defter beyan sistemi · olmayan nihai tüketici mahiyetindeki müşteriler tarafından t.c. kimlik...
TRANSCRIPT
Smmm MURAT OMRAK
Defter Beyan Sistemi
e-defterbeyan.com
Kayıt Örnekleri ve
Beyanname Süreci
Gelir Belgelerinde TC/VKN
• Sayı
• B.07.1.GİB.4.34.19.02-019.01-915
• 08/03/2012
• Konu
• T.C. Kimlik numarası ve vergi kimlik numarası bilinmeyen müşterilere yapılan ürün satışlarının tesliminde belge düzeni.
• Nihai tüketicilere yapacağınız ürün teslimlerinize ilişkin olarak düzenleyeceğiniz faturalarda vergi kimlik numarası veya T.C. kimlik numarası bilgisine yer verme zorunluluğunuz bulunmamaktadır.
02 Mart 2018 Cuma 2
Özelge
E-Dönüşüm 2018
Yanıt
Gelir Belgelerinde TC/VKN
• e-Arşiv Fatura Uygulaması Kapsamında Fatura Düzenleyen Mükelleflerin Dikkatine
• Bu nedenle; vergi mükellefiolmayan nihai tüketicimahiyetindeki müşterilertarafından T.C. KimlikNumarası bilgilerininpaylaşılmak istenmediğihallerde, e-Arşiv Faturalarındaalıcı hesap numarası alanına“11111111111” girilebilecektir.
02 Mart 2018 Cuma 3
E-Arşiv Duyuru
E-Dönüşüm 2018
Açıklama
Md:17 Sistem Dışında Verilen Beyanlar
• Bu Tebliğ ile Defter-Beyan Sistemini kullanan mükellefler Sistemdışında kâğıt veya elektronik ortamda kayıt yapamaz, deftertutamaz ve Sistem harici yollarla kâğıt veya elektronik beyannamegönderemezler. Bu mükellefler Sistem haricinde kâğıt veyaelektronik ortamda kayıt ve defter tutmaları halinde, hiç kayıt vedefter tutmamış sayılacakları gibi Defter-Beyan Sistemi dışındangönderecekleri beyannameler hiç verilmemiş kabul edilir. Sözkonusu kayıt ve işlemlerin yapılmamış, defterlerin tutulmamış vebeyannamelerin verilmemiş sayılması nedeniyle 213 sayılı Kanununilgili ceza hükümlerine göre ceza uygulanır.
02 Mart 2018 Cuma 4
Özel Usulsüzlük mü?
E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK
Md:17 Onay Gerekli Mi?
• Defter-Beyan Sistemi üzerinden yapılan işlemlerin, girilenkayıtların, deftere kaydedilmesi işleminin ve beyanname,belge, bildirim ile dilekçelerin verilmiş/düzenlenmiş/yapılmışsayılması için Sistem üzerinde onaylama işleminin yapılmasıgerekmektedir. Onaylanacak işlem, yapılması gerekenkanuni/idari süresinin son günü saat 23:59’dan öncetamamlanmalıdır.
02 Mart 2018 Cuma 5
Sadece Beyanname Gönderilecek
E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK
Teşvikler Gelir Yazılacak mı?
• 5084 Sayılı Yatırımların Ve İstihdamın Teşviki İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması HakkındaKanunu’nun
• Çeşitli hükümler Madde 7- f) 4 üncü madde hükmüne göre Hazinece karşılanan prim tutarları gelirve kurumlar vergisi uygulamalarında gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz
• 5510 sayılı Sosyal Sigortalar Ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun;• 81.maddesini ı) ve i) bendi ….. “Hazineden karşılanan prim tutarları, işverenler bakımından gelir ve
kurumlar vergisimatrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz.”• EK MADDE – 2) ……… “Ekonomi Bakanlığınca karşılanan prim tutarları işverenler bakımından gelir
ve kurumlar vergisimatrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz”• 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu’nun• Geçici Madde 10 – ………. “Fondan karşılanan prim tutarları, gelir ve kurumlar vergisi
uygulamalarında gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz.”
02 Mart 2018 Cuma 6
Gider Yada Maliyet Yazılamaz (Ancak Ödeme Esnasında İse)
E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK
6661 Teşvik Diğer Gelirler
• Sayı : 68554973-105[413-2016/8] 121157
Tarih :22.11.2017
• Konu : Sigortalılara, Hazinece Karşılanan Prim Desteği ve Muhasebe Kaydı
• Şirketiniz personelleri için Sosyal Güvenlik Kurumu’na ödenen ve Hazinece karşılanan sigorta prim desteğinin kurum kazancının tespitinde hasılat olarak dikkate alınması ve söz konusu tutarların “602-Diğer Gelirler” hesabında izlenmesi gerekmektedir.
02 Mart 2018 Cuma 7
Özelge
E-Dönüşüm 2018
Yanıt
193 GVK: Kazancın Tespiti
• Madde 67 – Serbest meslek kazancı bir hesap dönemi içinde serbestmeslek faaliyeti karşılığı olarak tahsil edilen para ve ayınlar ve diğersuretlerle sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerden bu faaliyetdolayısiyle yapılan giderler indirildikten sonra kalan farktır.
• Müşteri veya müvekkilinden, serbest meslek faaliyeti ile ilgili olmak üzerepara ve ayın şeklinde alınan gider karşılıkları kazanca ilave edilir.
• Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin elden çıkarılması halindeVergi Usul Kanununun 328 inci maddesine göre hesaplanan müspetfark kazanca eklenir.
• Vergi, resim, harç, keşif, şahitlik, bilirkişilik ve ekspertiz gibihususlara harcanmak üzere müşteri veya müvekkilden alınan vetamamen bu hususlara sarf edilen para ve ayınlar kazanç sayılmaz.
02 Mart 2018 Cuma 8
Gelir Unsurları
E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK
Teşvikler Gelir Yazılacak mı?
• Serbest meslek erbabı için: - Ittıla hasıl etmeleri kaydiyle,namlarına, kamu müessesesine, icra dairesine, bankaya,notere veya postaya para yatırılması;
• Serbest meslek kazancı olarak doğan alacağın başka bir şahsatemliki (Temlikin ivazlı olup olmadığına bakılmaz.İvazlıtemliklerde ivazın tahsil şartı aranmaz.) veya müşterisine olanborcu ile takası; Tahsil hükmündedir.
02 Mart 2018 Cuma 9
Gider Yada Maliyet Yazılamaz (Ancak Ödeme Esnasında İse)
E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK
Damga Vergisi Gider Yazılabilir Mi?
• Sayı:
• B.07.1.GİB.4.34.16.01-GVK 68-3804/01/2012
• Konu:
• Beyannamelere ait damga vergilerinin serbest meslek kazancı ve ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı
• Bu hüküm ve açıklamalara göre, mesleki veticari faaliyetiniz dolayısıyla mükellefiyetinizeilişkin olarak verdiğiniz beyannameler içinödenen damga vergilerinin, gelirin eldeedildiği yılda ödenmiş olduğunun tevsikedilmesi şartıyla ticari kazancınızın tespitindegider olarak indirilmesi mümkün olup, öteyandan Gelir Vergisi Kanunu'nun 68'incimaddesinde sayılan giderler arasında yeralmamasından dolayı serbest meslekkazancınızın tespitinde indirim konusuyapılması mümkün bulunmamaktadır.
02 Mart 2018 Cuma 10
Özelge (beyanname için)
E-Dönüşüm 2018
Yanıt
Damga Vergisi Gider Yazılabilir Mi?
• Sayı
• B.07.1.GİB.4.06.16.01-2010-GVK-65-8-605
• Konu
• :2010-GVK-65-8
• Bu hükümlere göre, mesleki faaliyet dolayısıylamüşterilerle yapılan sözleşmeler veya benzerinedenlerle ödenen damga vergilerinin, meslekikazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi içinödenen genel gider kapsamındadeğerlendirilerek serbest meslek kazancınıntespitinde gider olarak indirilmesi mümkünbulunmaktadır. Öte yandan, mükellefiyete ilişkinverilen beyannameler için ödenen damgavergilerinin ise Gelir Vergisi Kanununun 68 incimaddesinde sayılan indirilecek giderler arasındayer almaması nedeniyle indirim konusuyapılması mümkün bulunmamaktadır.
02 Mart 2018 Cuma 11
Özelge (Sözleşme için)
E-Dönüşüm 2018
Yanıt (68/1 Diyor)
Ticari ve Serbest Meslek Karşılaştırma
• Mesleki kazancın elde edilmesi veidame ettirilmesi için ödenenmeslek, ilan ve reklam vergileri ileiş yerleriyle ilgili ayni vergi, resimve harçlar.
• İşletme ile ilgili olmak şartıyla;bina, arazi, gider, istihlak, damga,belediye vergileri, harçlar vekaydiyeler gibi ayni vergi, resim veharçlar;
02 Mart 2018 Cuma 12
GVK 68/9
E-Dönüşüm 2018
GVK 40/6
Smmm MURAT OMRAK
Defter Beyan Sistemi
e-defterbeyan.com
Yetki ve Mükellef Yönetimi
Görüntüleme ve Kayıt (Beyan ) Yetkisi
• Kendileri
• Meslek Mensupları
• Meslek Odaları
• Alt Kullanıcı (Yetki Sınırlaması)
• Kendileri– Avukat
– Noter
– Ymm
• Meslek Mensupları
• Meslek Odaları
• Alt Kullanıcı (Sigortalı Çalışan) (Beyanname Verebilecek)
02 Mart 2018 Cuma 14
Kimler Görüntüleme Yapabilecek
E-Dönüşüm 2018
Kimler Kayıt Yapabilecek
Kaybolan Mükellefler
02 Mart 2018 Cuma 15
Vergi No Gir Mükellef Ekle
E-Dönüşüm 2018
Kaybolan Mükellefler
02 Mart 2018 Cuma 16
Vergi No Gir Mükellef Ekle
E-Dönüşüm 2018
Başvuru Ekranları
02 Mart 2018 Cuma 17
Mükellef Onay Ekranı
E-Dönüşüm 2018
Başvuru Ekranları
02 Mart 2018 Cuma 18
Diğer Defter Türleri Yada Ortaklık Onayı
E-Dönüşüm 2018
Başvuru Ekranları
02 Mart 2018 Cuma 19
Mükellefim İçin
E-Dönüşüm 2018
Smmm MURAT OMRAK
Defter Beyan Sistemi
e-defterbeyan.com
Sık Sorulan Sorular
Özellikli Durumlar
• Adi Ortaklıklar İçin Başvuru Süreci
• Tüm ortaklar dahil yapılacak
• Hisse oranları görünmüyorsa Vergi Dairesi Sicil Servisinden Düzeltme Yapılmalı
02 Mart 2018 Cuma 21
Soru
E-Dönüşüm 2018
Yorum
Özellikli Durumlar
• Yeni İşe Başlayanlar
• Yıl içinde diğer türden de mükellef olanlar
• İşe Başlama Bildirimi Tarihi İtibari İle 7 Gün İçerisinde
• Tasdikli Defter Var
• Aynı Zamanda Sisteme de geçecek
• Beyanlar Sistem Üzerinden
• Kümülatif Manuel
02 Mart 2018 Cuma 22
Soru
E-Dönüşüm 2018
Yorum
Özellikli Durumlar
• Sonradan Damga Vergi Mükellefiyeti Açtıranlar
• Başvuruya Gerek Yok
• Sistem Kendi Açıyor
• Damga Vergisi ManuelDoldurulacak
02 Mart 2018 Cuma 23
Soru
E-Dönüşüm 2018
Yorum
Kayıt
• KDV Beyannamesinin Verileceği Tarihe Kadar.
• Günü Gününe Kayıt Zorunlu Değil
• Geriye Dönük Kayıt Atılabilir
• Üçer Aylık Dönemleri Takip Eden AY SONUNA kadar.
• İlk Yıl İçin– Ocak-Haziran Dönemi
– 31/07/2018’e Kadar
02 Mart 2018 Cuma 24
Serbest Meslek
E-Dönüşüm 2018
Basit Usul
Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi
• Silinip Tekrar Düzeltilecek • Açıklık Yok
• Düzeltme Beyannamesi Verilmesi Gereken Durumlar Net Değil !
02 Mart 2018 Cuma 25
Süresi İçerisinde
E-Dönüşüm 2018
Kayıtlar Kapandıktan Sonra
Saklama ve İbraz
• Gelir İdaresi Başkanlığa Ait • İbraz İsteme Yazısı İle
• İbraz Süresinden 10 Gün Önce
• Bağlı Bulunduğu VD.
• Mükellefe Ulaşılamazsa İlgili Makam Tarafından VD
02 Mart 2018 Cuma 26
Saklama Yükümlüsü
E-Dönüşüm 2018
İbraz Yükümlüsü
Sorumluluk
• KDV-1
• KDV-2
• Damga Vergisi
• Muhtasar Yok
• Diğer Belge Türü Mükellef Bilgisi Boş Geçilebilir
• Envanter Yok
• Amortisman Yok
• Damga Vergisi Defteri Yok
• Düzeltme Yok
• Onaylı (Barkodlu) Belge
• İndir-Kaydet-Yazdır
02 Mart 2018 Cuma 27
Eklenenler
E-Dönüşüm 2018
Eksikler
Smmm MURAT OMRAK
Defter Beyan Sistemi
Portal Kullanımı
Portal KullanımıPortala Giriş ve Login Süresi
Smmm MURAT OMRAK
Defter Beyan Sistemi
Gider Girişi (Uygulama Örnekleri)
Defter Beyan Sistemi - Gider Belge Türleri
02 Mart 2018 Cuma
Gider Kayıtlarına İlişkin Detaylı Örnekler
e-defterdeyan.com
Smmm MURAT OMRAK
E-Defter
Geçiş Süreci ve Uygulama Örnekleri
E-Defter Tanımı
• Şekil hükümlerinden bağımsız olarak VergiUsul Kanununa ve/veya Türk Ticaret Kanununagöre tutulması zorunlu olan defterlerde yeralması gereken bilgileri kapsayan elektronikkayıtlar bütünüdür.
02 Mart 2018 Cuma 33E-Dönüşüm 2018
SEKTÖR GÖZETMEKSİZİN
• 2014 veya müteakip hesap dönemleri brütsatış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olanmükellefler.
02 Mart 2018 Cuma 34E-Dönüşüm 2018
NE ZAMAN GEÇİYORUZ
• (a) bendindeki şartı, 2017 hesap dönemindesağlayan mükellefler 1/1/2019 tarihindenitibaren,
• Yani ilgili hesap dönemine ilişkingelir/kurumlar vergisi beyannamesininverileceği tarihi takip eden hesap dönemininbaşından itibaren,
02 Mart 2018 Cuma 35
Hazırlanmak İçin1 Yıl Süremiz Var
E-Dönüşüm 2018
NEV’İ DEĞİŞİKLİĞİ
• Bu Tebliğ kapsamında elektronik fatura ve elektronik defteruygulamasına geçme zorunluluğu getirilen mükellefler; tambölünme, birleşme (devralma şeklinde birleşme ve yeni kuruluşşeklinde birleşme) veya tür (nev'i) değişikliğine gitmeleri halindedevrolunan veya birleşilen tüzel kişi mükellefler ile tam bölünmeveya tür (nev'i) değişikliği sonucunda ortaya çıkan yeni tüzel kişimükellefler de e-Fatura uygulamasına geçmek ve elektronik deftertutmak zorundadır. Bu durumda uygulamalara geçme süresi hiçbirkoşulda işlemin ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başındanitibaren 3 ayı geçemez
02 Mart 2018 Cuma 36E-Dönüşüm 2018
E-DEFTER MUHASEBE KAYITLARINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
• Ödeme Türü
• Belge Tipi
• Belge Tarihi ve No
• İcmal Listeleri Kayıtları
• Kaydı Yapan Kullanıcı
E-Fatura Kaydı
----------- / / ------------153 Ticari Mallar 500.000,00153.01.001 Demir191 İndirilecek KDV 90.000,00
320 Satıcılar 590.000,00
Ödeme Türü: Yok yada c/hBelge Tarihi : E-Fatura TarihiBelge No : ID NumarasıBelge Tipi : 2-FaturaAçıklama : A Firmasından Alınan Temel E-Fatura
----------- / / ------------
E-Arşiv Fatura Kaydı
----------- / / ------------770 Genel Yönetim Giderleri 500,00770.03.001 Haberleşme Giderleri191 İndirilecek KDV 90,00
102 Bankalar 590,00
Ödeme Türü: BankaBelge Tarihi : E-Arşiv Fatura TarihiBelge No : ID Numarası 2015-101221112Belge Tipi : 2-FaturaAçıklama : Türk Telekom Faturası
----------- / / ------------
E-Arşiv Fatura İcmal Kaydı
----------- / / ------------770 Genel Yönetim Giderleri 1.000,00770.03.002 İnternet Bağlantı Giderleri191 İndirilecek KDV 180,00
320 Satıcılar 1.180,00
Ödeme Türü: Cari Hesap veya YokBelge Tarihi : İcmal Belgesi TarihiBelge No : İcmal Belgesi Numarası 2015-EAFİ-1 gibiBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : e-Arşiv Fatura İcmali
----------- / / ------------
Müstahsil Makbuzu Kaydı
----------- / / ------------153 Ticari Mallar 1.000,00153.01.001 Tarımsal Ürün
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 40,00100 Kasa 960,00
Ödeme Türü: NakitBelge Tarihi : Müstahsil Makbuzu TarihiBelge No : Müstahsil Makbuzu NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Müstahsil Makbuzu
----------- / / ------------
Gider Pusulası Kaydı
----------- / / ------------153 Ticari Mallar 1.000,00153.01.001 Mal Alımı
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 100,00100 Kasa 900,00
Ödeme Türü: NakitBelge Tarihi : Gider Pusulası TarihiBelge No : Gider Pusulası NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Gider Pusulası
----------- / / ------------
Serbest Meslek Makbuzu Kaydı
----------- / / ------------770 Genel Yönetim Giderleri 2.000,00770.03.003 Muhasebe Hizmeti191 İndirilecek KDV 360,00191.01 %18 Oranlı KDV
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 400,00100 Kasa 1.960,00
Ödeme Türü: NakitBelge Tarihi : SMMM Makbuzu TarihiBelge No : SMMM Makbuzu NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : SMMM Makbuzu
----------- / / ------------
Perakende Satış Fişi Kaydı
----------- / / ------------770 Genel Yönetim Giderleri 1.000,00770.03.003 Akaryakıt Alımı191 İndirilecek KDV 180,00191.01 %18 Oranlı KDV
100 Kasa 1.180,00
Ödeme Türü: NakitBelge Tarihi : Perakende Satış Fişi TarihiBelge No : Perakende Satış Fişi NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Perakende Satış Fişi
----------- / / ------------
Çoklu Belge Kaydı
• Muhasebe kaydına konu edilecek faturaların aynımahiyette olacak şekilde gruplandırılması (Örneğin Malve Hizmet Satış Faturaları, Mal ve Hizmet AlışFaturaları, Genel Gider Faturaları, vb şekildegruplandırılması) en fazla 10’ar günlük muhasebe kayıtperiyodunun dikkate alınması, en fazla 50 adet faturayayer verilmesi ve her bir faturanın ait olduğu hesabınaltında ayrı ayrı gözükecek şekilde belgenin türü, tarihive numarasına yer verilmesi kaydıyla, bir yevmiyemaddesi içinde kaydedilmesi mümkün bulunmaktadır.
02 Mart 2018 Cuma 50E-Dönüşüm 2018
Teminat Mektubu Kaydı
----------- / / ------------980 Teminat Mektubundan Alacaklılar 100.000.000,00980.07.001 D.S.İ.
981 Teminat Mektubundan Borçlular 100.000.000,00981.07.001 Ziraat Bankası
Ödeme Türü: BoşBelge Tarihi : Teminat Mektubu TarihiBelge No : Teminat Mektubu NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Teminat Mektubu
----------- / / ------------
Banka Dekontu Kaydı
----------- / / ------------780 Finansman Giderleri 1.000,00780.07.001 Teminat Mektubu Komisyonu780.07.002 B.S.M.V 50,00
102 Bankalar 1.050,00102.01.001 Ziraat Bankası
Ödeme Türü: BankaBelge Tarihi : Dekont TarihiBelge No : Dekont NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Dekont
----------- / / ------------
Banka Ekstresi Kaydı
----------- / / ------------780 Finansman Giderleri 1.000,00780.07.001 Teminat Mektubu Komisyonu780.07.002 B.S.M.V 50,00
102 Bankalar 1.050,00102.01.001 Ziraat Bankası
320 Satıcılar 50.000,00102 Bankalar 50.000,00
102.01.001 Ziraat Bankası
Ödeme Türü: BankaBelge Tarihi : Muhasebe Fişi TarihiBelge No : Muhasebe Fişi NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Muhasebe Fişi
----------- / / ------------
Masraf Formu Kaydı
----------- / / ------------770 Genel Yönetim Giderleri 1.000,00770.03.003 Akaryakıt Alımı191 İndirilecek KDV 180,00191.01 %18 Oranlı KDV
195 İş Avansları 1.180,00
Ödeme Türü: BoşBelge Tarihi : Masraf Formu TarihiBelge No : Masraf Formu NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Masraf Formu
----------- / / ------------
Çek Kaydı
----------- / / ------------320 Satıcılar 150.000,00
103 Verilen Çekler
ve Ödeme Emirleri (-) 150.000,00
Ödeme Türü: Çek
Belge Tarihi : Çek Tarihi
Belge No : Çek Numarası
Belge Tipi : 1-Çek
Açıklama : Çek
----------- / / ------------
Çek Bodrosu Kaydı
----------- / / ------------320 Satıcılar 150.000,00
103 Verilen Çekler
ve Ödeme Emirleri (-) 150.000,00
Ödeme Türü: Çek
Belge Tarihi : Bodro Tarihi
Belge No : Bodro Numarası
Belge Tipi : 8-Diğer
Açıklama : Çek Bodrosu
----------- / / ------------
Senet Kaydı
----------- / / ------------320 Satıcılar 200.000,00
321 Borç Senetleri 200.000,00
Ödeme Türü: Senet
Belge Tarihi : Senet Tarihi
Belge No : Senet Numarası
Belge Tipi : 5-Senet
Açıklama : Senet
----------- / / ------------
Senet Bodrosu Kaydı
----------- / / ------------320 Satıcılar 200.000,00
321 Borç Senetleri 200.000,00
Ödeme Türü: SenetBelge Tarihi : Bodro TarihiBelge No : Bodro NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Senet Bodrosu
----------- / / ------------
Ücret Bordrosu Kaydı----------- / / ------------
Ödeme Türü: yokBelge Tarihi : Ücret Bodrosu TarihiBelge No : Ücret Bodrosu NumarasıBelge Tipi : 8-DiğerAçıklama : Ücret Bordrosu
----------- / / ------------
770 Genel Yönetim Giderleri HesabıBrüt ücretler: 2.500SSK işveren payı: 500İşsizlik sigortası işveren payı: 50
335 Personele Borçlar Hesabı1. işçi: 1.072,36
2.işçi: 714,91360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs
Gelir vergisi: 318,75Damga vergisi: 18,98
361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri HsSSK işçi payı: 350
SSK İşveren payı: 500İşsizlik sigortası işçi payı: 25
İşsizlik sigortası işveren payı: 50
3.050
1.787,27
337,73
925
Yevmiye Kayıtları
Fiş Bölme (Her Belge Tek Fiş)
Smmm MURAT OMRAK
E-Defter Kontrolü
Smmm MURAT OMRAK
E-Defter Berat Yükleme Süreleri
Smmm MURAT OMRAK
E-Defter Berat Yükleme Yöntemleri
Gib E-Defter Portalı
Web Servis Sağlayıcı
v
E-Defter Klasör Yapısı
• Teknik veya yazılımsal kaynaklı eksik veya hatalı veri girişleri olması halinde;• - Özel Amaçlı YMM Raporu,• - Uyumlu yazılım firması tarafından hazırlanan teknik rapor,• e-Defter ve beratlarının siber saldırı, virüs vb. nedenlerle zayi olması halinde;• - Özel Amaçlı YMM Raporu,• - Veri kurtarma merkezi tarafından hazırlanacak durum tespit tutanağı,• - Muhasebe programındaki muhasebe fişlerinin de zarar görmüş olması halinde
ayrıca Cumhuriyet Başsavcılığına suç duyurusunda bulunulduğuna ilişkin belge,• e-Defter ve beratlarının, 213 sayılı Vergi Usul Kanunun 13 üncü maddesinde
belirtilen mücbir sebep halleri dolayısıyla zayi olması halinde ise;• - Özel Amaçlı YMM Raporu,• - Ayrıca, mücbir sebep halini tevsik edici diğer belgeler (polis tutanağı, yangın
raporu, teknik rapor vb.)• Başkanlık, gerekli gördüğü takdirde yukarıda belirtilen belgelere ilave olarak başka
tevsik edici belgeler de talep edebilir.
Smmm MURAT OMRAK
E-MALİ MÜŞAVİR MURAT OMRAK
Sabrınız İçin Teşekkürler