Deklarimi dhe pagesa e SigurimitShëndetësor

Sami Salihu – U.D. Drejtor i Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve

Dhjetor, 2016

1

Deklarimi dhe Pagesa e SigurimitShëndetësor

2

Emri i Ligjit Nr. i LigjitNr. i UdhëzimitAdministrativ

Ligji për Sigurimin Shëndetësor Nr. 04/L-249 Nr. 07/2016

Baza Ligjore

Ligji për Sigurimin Shëndetësor

Ligji për Sigurimin Shëndetësor, rregullon themelimin, organizimin, funksionimin dhe financimin e sistemitpublik të sigurimeve shëndetësore, si dhe të drejtatdhe obligimet e palëve të përfshira.

3

Udhëzimi Administrativ për SiguriminShëndetësor

Udhëzimi Administrativ për Sigurimin Shëndetësor, zbatohet për të gjithë personat fizik dhe juridik, përfshirëpunëdhënësit në sektorin publik, privat, publiko-privatdhe të vetëpunësuarit.

4

Mbledhja e Premiumeve

Premiumet mblidhen nëpërmjet AdministratësTatimore të Kosovës dhe Institucioneve të pagesavepër llogari të Agjencionit për Financimin Shëndetësorderi në themelimin e Fondit për SigurimeShëndetësore.

5

Personat e siguruar në mënyrë të Obligueshme

Personat e sigurar në mënyrë të obligueshmejanë:

Të gjithë qytetarët dhe banorët, të cilët kanë bërë pagesën e premiumit për sigurimin shëndetësor të obligueshëm;

Anëtarët e familjes së ngushtë të qytetarëve ose banorëve të cilët kanë paguar premiumet e sigurimit të obligueshëm shëndetësor dhe të cilët janë të punësuar në sektorin publik, privat, publiko-privat apo të vetëëpunëësuar;

Qytetarët ose banorët të cilët janë të liruar nga obligimi për të paguar këtë premium, në pajtim me Ligjin për Sigurimin Shëndetësor.

6

Përqindjet dhe Nivelet e Premiumeve

Premiumi për sigurimin shëndetësor për të punësuarit: Sigurimi Shëndetësor nga i punësuari 3.5% e pages bruto

Sigurimi Shëndetësor nga punëdhënësi 3.5% e pages bruto

Premiumi për sigurimin shëndetësor për të vetëpunësuarit: 70% e shymës së Kontributit Pensional në baza tremujore

Premiumi për sigurimin shëndetësor për kategoritë tjera: 2 euro në muaj

7

ATK administron mbledhjen e premiumeve tësigurimeve shëndetësore

ATK administron mbledhjen e premiumeve tësigurimeve shëndetësore:

Për të punësuarit

Për të vetëpunësuarit (Bizneset Individuale)

8

Mbledhja e premiumeve për të punësuarit

Personat juridik, Personat fizik afarist (të vetëpunësuarit)dhe të punësuarit e tyre obligohen të paguajnë në bazëtë pagës bruto të të punësuarve, të ndara në mënyrë tëbarabartë ndërmjet të punësuarve dhe punëdhënësve.

Përqindjet dhe Nivelet e Premiumeve: Sigurimin Shëndetësor nga punëdhënësi 3.5% e pagës bruto

Sigurimin Shëndetësor nga i punësuari 3.5% e pagës bruto.

9

Shembull - Premiumi për sigurimin shëndetësorpër të punësuarin

I punësuari ka Pagë mujore bruto prej 600€:

Sigurimi Shëndetësor nga i punësuari:

600 * 3.5% = 21.00 euro

Sigurimi Shëndetësor nga punëdhënësi:

600 * 3.5% = 21.00 euro

TOTAL = 42.00 euro

• Listëpagesa mujore.xlsx

10

Shembull - Premiumi për sigurimin shëndetësorpër të punësuarin

11

I punësuri “Y”Paga Bruto 600

Kontributi nga i punësuari 30 5%

Kontributi nga punëdhënësi 30 5%

Gjithsej kontributi pensional 60

Sigurimi Shëndetër nga i punësuari 21 3.50%

Sigurimi Shëndetër nga punëdhënësi 21 3.50%

Gjithsej sigurimi shëndetësor 42

Paga bruto 600

Kontributi nga i punësuari 30

Sigurimi Shëndetër nga i punësuari 21

Paga e tatueshme 549

A B C=B-A D E=CxD

G1 0 80 80 0% 0

G2 80 250 170 4% 6.8

G3 250 450 200 8% 16

G4 450 549 99 10% 9.9

Tatimi ne paga G1+G2+G3+G4 32.7

Mbledhja e premiumeve për tëvetëpunësuarit

Personat fizik afarist (të vetëpunësuarit) paguajnëPremiume për sigurimin shëndetësor të obligueshëm,bazuar në vlerën e kontributeve pensionale të deklaruara.

Përqindja dhe Niveli i Premiumit:

70% e shumës së Kontributit Pensional në baza tremujore

• Në rast se aktiviteti ekonomik ka pushuar përkohësisht, personi i vetëpunësuar, do të vazhdojë të paguajë premiumin në vlerë prej 2 euro për person në Fondin e

Ministrisë së Shëndetësisë.

12

Shembull - Premiumi për sigurimin shëndetësorpër të vetëpunësuarin

(Biznes i Vogël Individual):

Qarkullimi në tremujor = 6,000 euro

Tatimi = 6,000*3% = 180 euro apo 6,000*9% = 540 euro

Kontributi Pensional = 180/3 = 60 euro apo 540/3 = 180 euro

Sigurimi Shëndetësor = 60*70% = 42 euro apo 180*70%=126 euro

Formulari IS.pdf

13

Shembull - Premiumi për sigurimin shëndetësorpër të vetëpunësuarin

(Biznes i Madh Individual): Biznesi “X” gjatë periudhës TM1/2017, ka këtë detyrim tatimor parashikuar për vitin e tanishëm:

– Të ardhura e parashikuara 100 000 / 4 = 25 000 euro

– Shpenzimet e parashikuara 70 000 / 4 = 17 500 euro

– Të ardhurat e tatueshme, para zbritjes së Kontributit Pensional 30.000 / 4 = 7 500 euro

Nga të ardhurat e tatueshme së pari ndahet 10% në emër të Kontributit Pensional për të vetëpunësuarine pastaj llogaritet Tatimi në të Ardhura Individuale.

Pra, 7 500 * 10% = 750 € Kontribut Pensional (maximum 600€ në këste, 2,400€ në vjetore)

– TATIMI = 623.40€ (nxjerrur nga obligimi vjetor në bazë të shkallëve tatimore pjestuar për 4, pra2,493.60 / 4 = 623.40€)

– KONTRIBUTI PENSIONAL =750€ obligim, mirëpo është definuar që maximumi do të jetë 600€,minimumi 30% i pagës minimale në Kosovë, pra 39€ apo 51€. Në këtë rast obligimi për KontributPensional është 600€, ndërsa 70% e shumës së Kontributit Pensional duhet të paguhet përSigurimet Shëndetësore.

– Sigurimi Shëndetësor i obligueshëm 600*70% = 420 euro

• Formulari IL.pdf

14

Shembull - Premiumi për sigurimin shëndetësorpër kategoritë tjera, i cili administrohet nga

Ministria e Shëndetësisë

2 euro në muaj * 12 muaj = 24 euro në vit

Pra, personi mund të paguaj çdo muaj nga 2 euro, apo mundtë paguaj sigurimin shëndetësor për tërë vitin që do të jetë 24 euro.

Kujdes: nëse ky person në ndërkohë punësohet, duhet të kaloj nëkategorinë si i punësuar e jo të konsiderohet i siguruar sipas kësajkategorie.

15

Personat e liruar nga pagesa e premiumitShëndetësor

Personat e liruar nga pagesa e premiumit dhe bashkë-financimi janë qytetarët dhe banorët e përcaktuar nënenin 11 të Ligjit për Sigurimet Shëndetësore.

16

Trajtimi tatimor i Sigurimeve Shëndetësore

Sigurimet Shëndetësore nuk i nënshtrohen Tatimit në të ArdhuratPersonale

Sigurimet Shëndetësore, të paguara në interes të punëtorit, njihen tëzbritshme nëse janë paguar më apo para 31 marsit të periudhës vijuesetatimore, apo mund të njihen të zbritshme në periudhën në të cilën në tëvërtetë janë paguar.

Tatimpaguesit që tatohen në bazë të të ardhurave reale, mund të zbresinshpenzimet e lejuara e të paguara apo të akruara gjatë periudhëstatimore.

17

Mënyra e pagesës së Premiumeve

Në mbledhjen e premiumeve, Fondi do të mbështetet në të dhënat dhe informacionet e siguruara nga Administrata Tatimore e Kosovës, Departamenti i Thesarit të Ministrisë së Financave dhe Banka Qendrore e Republikës së Kosovës.

18

Mbajtja dhe Raportimi i të Dhënave

Punëdhënësit duhet të dërgojnë listën e të punësuarve në Administratën Tatimore të Kosovës, sipas rregullave të përcaktuara nga Administrata Tatimore.

19

Mënyra e pagesës

Sektori publik bënë pagesën e premiumit, përmes Thesarit, në xhirollogarinë e AFSH/FSSH, në Bankën Qendrore të Kosovës.

Sektori privat dhe publiko-privat bëjnë pagesën e premiumit, përmes institucionit të licencuar për pagesë , në xhirollogarinë e AFSH/FSSH, në Bankën Qendrore të Kosovës.

Të gjithë të obliguarit tjerë pagesën e premiumit, bëjnë përmes institucionit të licencuar për pagesë , në xhirollogarinë e AFSH/FSSH, në Bankën Qendrore të Kosovës.

20

Sanksionet Administrative

Sanksionet Administrative nga Ministria e Shëndetësisëzbatohen sipas Nenit 36 të Ligjit për Sigurim Shëndetësor.

Vonesa e deklarimit dhe pagesës së premiumit pas afatit të përcaktuar ndëshkohet sipas Ligjit për AdministratënTatimore dhe Procedurat.

21

Deklarimi dhe Pagesa e Tatimit nëPaga, Kontributit Pensional dhe

Sigurimit Shëndetësorpërmes

Sistemit Elektronik - EDI

22

Deklarimi i Tatimit në Paga, Pensioneve dheSigurimeve ShëndetësoreHapi 1.

Shkoni në tabin e parë të emëruar Deklaratat dhe klikoni mbi butonin Deklarimi i Tatimeve dhe zgjidhni formularin WM

Deklarimi i Tatimit në Paga, Pensioneve dheSigurimeve ShëndetësoreHapi 2.

Pasi të zgjidhni formularin WM, klikoni Deklaro dhe ju hapet dritarja në vijim:

Klikoni mbi Shkarko mostrën dhe dokumentin e shkarkuar ruajeni në kompjuterin tuaj.

Deklarimi i Tatimit në Paga, Pensione dheSigurime Shëndetësore

Më pastaj po të njëjtin dokument plotësojeni, duke i respektuar udhëzimet si në vijim:

Emri MbiemriNumri

individual ipunëtorit

Bruto Pagaper muaj

Kontributi Pensional i te

punësuarit

Kontributi Pensional

i punëdhënësit

Kontributi suplementar i të punësuarit

Kontributi suplementar i punëdhënësit

Punë PrimarePërfshihen Kontributet Aplikohet

Tatimi në Paga

Aplikohet Sigurimi

Shëndetësor

a b c d e=(d*5%) f=(d*5%) g h i j k l

Shënoni emrin e punëtorit

Shënonimbiemrin e punëtorit

Shënoni numrin

individual të punëtorit

Shënoni bruto pagën e

punëtorit

Kalkulonikontributin

pensional tëpunëtorit

duke shumëzuar

pagën brutome

kontributinprej 5% - 15%

Kalkulonikontributin

pensional tëpunëdhënësit

duke shumëzuar

pagën brutome

kontributinprej 5% - 15%

Vendoskontributinpensional

suplementartë punëtorit

Vendoskontributinpensional

suplementartë

punëdhënësit

Klikoni POnëse punëtorinë fjalë ju kadeklaruar sipunëdhënës

primar, klikoniJO nëse ky i

punësuar ju kadeklaruar sipunëdhënës

sekondar.

Të klikohet JOvetëm nërastet kur

punëtori nukështë i

obliguar tëpaguaj

kontributpensional (p.s

h. jo-rezidentët dhe

tëpensionuarit). Në rastet tjeratë klikohet PO.

Të klikohet JOvetëm nërastet kur

punëtori nukështë i

obliguar tëpaguaj

Tatimin nëPaga (p.sh. I

punësuariështë me nevoja të

veçanta). Nërastet tjera tëklikohet PO.

Të klikohet JOvetëm në rastet kur

punëtori nuk është i

obliguar të paguaj Sigurim

Shëndetësor. Në rastet tjera të klikohet PO.

Deklarimi i Tatimit në Paga, Pensioneve dheSigurimeve Shëndetësore

Ky dokument përmban listën e të punësuarve tuaj dhe njihet me emrin lista e pagave. Të njëjtin, ruajeni në kompjuterin tuaj dhe kthehuni tek faqja për deklarim elektronik aty ku keni mbetur në hapin 2.

Duke klikuar në Browse, do të hapet një dritare e re:

Deklarimi i Tatimit në WM, CM dhe SSH

Pasi të shtypni Browse dhe të ngarkoni Listëpagesën, sistemi do të verifikoj tëdhënat tuaja dhe nëse të gjithë hapat e sigurisë janë kaluar, do të mundësohetDeklarimi.

Nëse konsideroni se kjo përmbledhje është e saktë, klikoni mbi Vazhdo në të kundërtën klikoni Anulo dhe qasuni sistemit prej fillimit.Pasi te shtypni butoni Vazhdo, do t’ju mundesohet gjenerimi i Fletëpagesës.

DeklarimiMë pas shtypet edhe një herë butoni deklaro dhe në momentin kur deklarata do të jetë në rregull, sistemi të informon se deklarimi i juaj përfundoi me sukses dhe të jep mundësinë që të shtypësh fletëpagesën:

Gjenerimi i FletëpagesësKlikoni mbi butonin shtyp fletëpagesën dhe më pas do t’ju gjenerohetfletëpagesa për Tatim në Paga, Kontribute Pensionale dhe SigurimeShëndetësore.

WM – Tatimi në Paga

Gjenerimi i FletëpagesësKlikoni mbi butonin shtyp fletëpagesën dhe më pas do t’ju gjenerohejfletëpagesa për Tatim në Paga dhe Kontribute Pensionale

CM – Kontribute Pensionale

Gjenerimi i FletëpagesësKlikoni mbi butonin shtyp fletëpagesën dhe më pas do t’ju gjenerohejfletëpagesa për Tatim në Paga dhe Kontribute Pensionale

SP – Sigurimi Shëndetësor

268.87

Pagesa

Më pas vazhdohet në Bankë për të bërë pagesën apo pagesa mund të bëhet përmes E-Banking. Nëse fletëpagesa nuk ka obligim për pagesë, nuk kërkohet të dërgohet as në Bankë e as në ATK, pasi që deklarimi veç është pranuar më herët.

Funksionimi i Zyrave të Shërbimit tëTatimpaguesve

33

34

35

36

Ju faleminderit përvëmendje!

37