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Departamento de Atención y Asistencia de Contribuyentes

Facturación y Factoring Electrónico

Factoring, una alternativa de financiamiento para las empresas

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Departamento de Atención y Asistencia de ContribuyentesSubdirección de Fiscalización

•Introducción a Facturación Electrónica.•Conceptos de Facturación Electrónica.•Modelos de Operación de Facturación.•Introducción al Factoring Electrónico.•Modelo de Operación Cesiones Electrónicas.•Diferencias.•Registro de Cesiones Electrónicas.•Funcionalidad en Portal Mipyme SII.•Estadísticas de Cesiones Electrónicas.•Lo nuevo 2013.

Temario

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INTRODUCCIÓN FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

El Sistema de Facturación Electrónica permite que los

contribuyentes que sean autorizados por el SII, emitan

Facturas y otros Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)

como respaldo tributario de sus operaciones comerciales;

reemplazando, así los documentos tradicionales con timbre

de cuño.

CONCEPTOS DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

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¿Qué es un Documento Tributario Electrónico (DTE) o Factura

Electrónica?

El DTE es un tipo de documento tributario en formato electrónico que

reemplaza al tradicional en papel, con igual validez legal y tributaria.

Es generado en forma electrónica por un emisor electrónico, en un

formato estándar definido por el SII, y firmado digitalmente, lo que

avala la integridad y autenticidad del origen del documento.

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¿Qué es un Emisor Electrónico?

Contribuyente autorizado por el SII para emitir DTE’s.

Todo emisor electrónico es un receptor electrónico. Sin embargo, existen casos -como los

Organismos Públicos- que solo reciben documentos.

¿Qué es un receptor Electrónico?

Contribuyente autorizado por el SII sólo para recibir DTE’s.

¿Qué significa que este Firmado Digitalmente un documento?

Que existe un conjunto de caracteres que acompaña al DTE el que permite:

• Verificar con certeza la identidad del emisor electrónico y

• Verificar al receptor la integridad del documento y a su autor.

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¿Qué herramienta se requiere para firmar digitalmente un documento?

La herramienta que se necesita para firmar digitalmente un DTE es el

Certificado Digital.

¿Qué es un Certificado Digital (CD)?

Es el equivalente digital del Carnet de Identidad de los Contribuyentes.

¿Para que sirve el certificado digital?Autenticarse en Sistemas Informáticos y realizar trámites u operaciones

que requieren firma electrónica, como el caso de los documentos tributarios electrónicos que se emiten en el Sistema de Facturación

Electrónica.

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Certificado Digital (CD): Documento digital firmado y emitido por una entidad de certificación acreditada ante el SII o la Subsecretaría de Economía, que constituye la identificación electrónica de un emisor electrónico, a través de la identificación del representante legal o usuario autorizado, que permite realizar operaciones tributarias autenticadas (operaciones que aseguran la identidad del emisor).

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Definición

CONCEPTOS de Facturación Electrónica

Firma Electrónica: Sustituto digital de la firma ológrafa que está constituido por un conjunto de caracteres que acompaña a un documento tributario electrónico, que se origina a partir del documento y que permite:• Verificar con certeza la identidad del emisor electrónico,• Mantener la integridad del documento tributario electrónico, e • Impedir al emisor electrónico desconocer su autoría o repudiarlo.

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Definición


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Firma Electrónica

EJEMPLO FIRMA ELECTRÓNICA DIGITAL

FIRMA: 76354845

eaeuu (extracto)

= ?Si:Reconoce firma

No:No Reconoce firma

eaeuu (extracto) Digest eaeuu

7876RECEPTOR

Esta clase es muy útil 6547

EMISOR

7876

FIRMA: 76354845Esta clase es muy útil

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Ejemplo de Firma Electrónica

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Estructura del Envío de Documentos tributarios Electrónicos

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Estructura de un Documento Tributario Electrónico

Formato digital de un DTE: Documento tributario

electrónico en formato XML, que cumple las

especificaciones establecidas por el SII.

Representación Impresa de un DTE:

Impresión en papel del contenido de un documento

tributario electrónico, que debe cumplir los requisitos

establecidos por el Servicio de Impuestos Internos.

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DTE Y SU REPRESENTACIÓN IMPRESA/GRÁFICA

Set básico obligatorio:

• Facturas, Notas de Crédito, Notas de Débito. ó

• Factura Exenta, Nota de Crédito, Nota de Débito.

Adicionalmente debe ser capaz de enviar al SII en forma mensual la Información Electrónica Compras y Ventas (IECV)

IECV: Son archivos electrónicos que contienen la información de todos los documentos de venta y compra, electrónicos y no electrónicos, de un emisor electrónico

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TODO EMISOR DEBE CERTIFICAR UN SET MÍNIMO DE DOCUMENTOS

DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS (DTE)


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DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS TIENEN:

Foliación aparte a los documentos en papel.

Puede seguir emitiendo documentos tradicionales

Opcionalmente:

• Guías de Despacho,

• Facturas Exentas,

• Factura de Compra,

• Liquidación Factura,

• Facturas de Exportación,

• Notas de Crédito de Exportación,

• Notas de Débito de Exportación,

• Boletas

• Boleta Exentas

+ otro tipo de libros especiales al SII (p.e. Libro de Boletas Electrónicas, Libro de Guías de Despacho Electrónicas, etc.)

DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS (DTE)


Ingresando a www.sii.cl, Menú Factura Electrónica, submenú Verificación de Documentos Tributarios Electrónicos, opción “Consultar Contribuyentes”

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¿Cómo saber si un Contribuyente es Emisor Electrónico?


http://www.sii.cl/

MODELO DE OPERACIÓN Y SISTEMAS DE FACTURACION

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Sistema deFacturación

GeneraciónFactura

ImpresiónFactura

BodegaFacturasEmitidas

BodegaFacturas

Disponibles

Despacho Correo

Imprenta

TimbrajeSII

BodegaFacturasRecibidas

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CICLO DE FACTURACIÓN MANUAL

MODELOS DE OPERACIÓN DE FACTURACIÓN

Sistema deFacturación

GeneraciónFactura

FacturaElectrónica @@

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CICLO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICO


• Si el documento no ha sido enviado al SII: Se debe anular el folio. Transacción en el SII.

• Si el documento ha sido enviado al SII.

Si es Se anula con

Factura Electrónica Nota de Crédito electrónica

Nota de Crédito electrónica Nota de Débito electrónica

Guía de Despacho Electrónica Se marca como nula en el Libro de Guías

Estas anulaciones son exclusivas

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ANULACIÓN DTE’s

Aceptación o Rechazo

Acuse de Recibo Electrónico Ley 19.983

Comprador(Electrónico)

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INTERNET

ENTRE EMISORES DTE’s


Vendedor(Electrónico)

SISTEMAS DE FACTURACIÓN

FACTURACIÓNELECTRÓNICA

EMISORES ELECTRÓNICOS

PORTAL MIPYME SII

SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

REGULARES

SW ADQUIRIDO EN EL

MERCADO

SW DE DESARROLLO

PROPIO

RECEPTORES ELECTRÓNICOS

FACTURACIÓN MANUAL

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PORTAL MIPYME FACTURA ELECTRÓNICA (Regular)

Ofrecido gratuitamente por el SII Adquirido en el Mercado o desarrollo interno

No se integra con aplicaciones del contribuyente

Se puede integrar con aplicaciones existentes en la Empresa

No requiere certificación del SII y se puede comenzar a facturar Inmediatamente

Requiere un proceso de certificación con el SII

Ofrecida para contribuyentes con ciertas características

Ofrecida para una amplia gama de contribuyentes

Timbraje al momento de la emisión (sin stock) Timbra rango de folios (stock de folios)

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REQUISITOS PARA SER DTEEmisor ElectrónicoPORTAL MIPYME SII

Emisor ElectrónicoREGULAR

Ingreso Existen dos instancias•Factibilidad, sin CD•Inscripción, con CD

La postulación sólo puede ser efectuada por un representante legal del contribuyente interesado o el propio contribuyente si es PN con CD

Donde(exclusivo)

En www.sii.cl > Portal MIPYME > Inscríbase Aquí

En www.sii.cl > Factura Electrónica > Inscripción sistema de facturación electrónica

Requisitos a. Mantener vigente el trámite de inicio de actividades. Sin embargo, para emitir DTE con derecho CF, se requiere ser contribuyente de IVA, contar con verificación actividades en terreno positiva o con verificación en proceso, por I. Actividades.

b. Calificar como contribuyente de Primera Categoría, de acuerdo a lo indicado en el Art. 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

c. No tener la condición de querellado, procesado o, en su caso, acusado por delito tributario, o condenado por este tipo de delito hasta el cumplimiento total de su pena.

Es una exigencia del Servicio que ni el representante legal ni los firmantes autorizados de una empresa tengan situaciones pendientes con el SII.

No superar los 500 millones de pesos en las ventas efectuadas en los últimos 12 meses.

Sin tope

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INSCRIPCIÓN AL SISTEMA DE FACTURACION ELECTRÓNICA

http://www.sii.cl/

http://www.sii.cl/

PORTAL MIPYME SII

Aplicación Gratuita de Facturación Electrónica y Contabilidad

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APLICACIÓN GRATUITA DEL SII - Portal Mipyme

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SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MIPYME

SISTEMA DE TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA MIPYME

SISTEMA DE CONTABILIDAD COMPLETA MIPYME

ACTUALIZACIÓN DE DATOS

INSCRIPCIÓN/FACTIBILIDAD A SISTEMAS

APRENDA SOBREGUIAS DE AYUDANOTICIAS

GUIA DE CONFIGURACIÓN PC (PLUGIN DE FIRMA DIGITAL)

PERFIL DE USUARIO

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SIST. DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MIPYME

EMISIÓN DE DTE’s.- Factura Electrónica- Factura Exenta Electrónica- Guía de Despacho Electrónica- Nota de Credito Electrónica- Nota de Débito Electrónica

Emisión de DTE’s

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ADMINISTRAR DTE’s.- Se registran todos los documentos

recibidos y emitidos desde la inscripción del contribuyente

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INFORMACIÓN ELECTRÓNICA DE COMPRAS Y VENTAS (IECV).

- Asignación de documentos electrónicos recibidos al libro de compras.

- Registro/Edición de documentos en papel recibidos y emitidos.

- Actualización Resumen IECV.- Envío IECV al SII (obligatorio).- Consulta estado de recepción en SII.

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CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS.- Acceso al Registro Público Electrónico de

Transferencia de Créditos para realizar Anotación de una cesión de factura electrónica.

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VERIFICAR DTE’s.- Consultar validez DTE.- Verificar Contenido DTE.- Consulta de Contribuyentes Autorizados.- Consulta DTE recibidos en el SII

ESTADISTICAS

DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS

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46,9% de las facturas del país son Factur@s Electrónicas

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ESTADISTICAS DE DTE’s

39


40


41


CHILE

agenda digital

46,9% e-Factur@s

461 OOPP

(Recetores Electrónicos)

1.113 MMDTE

62.052Emisores

(51.618 MIPYME)

10.466Postulantes

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FACTORING ELECTRÓNICO

Factoring, una alternativa de financiamiento para las empresas

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•La Ley 19.983 permite obtener financiamiento a las empresas a través de la cesión de sus documentos tributarios con el acuse de recibo correspondiente.

•Existen dos formas de realizar la cesión de facturas que dispone la Ley 19.983 de Merito Ejecutivo, dependiendo si éstas son electrónicas o no.

•La Ley 19.983 entrega la administración del Registro de las cesiones electrónicas al SII, por su capacidad técnica.

•Los documentos electrónicos que se pueden ceder son: Factura Factura No Afecta o Exenta Liquidación Factura Factura de Compra

INTRODUCCIÓN FACTORING ELECTRÓNICO

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ESTRUCTURA DE UN AEC

Archivo Electrónico de Cesión

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ESTRUCTURA DEL RECIBO Ley 19.983

INTERNET

Ejemplar impreso DTE

AEC

Acuse de Recibo según la Ley 19.983

Emisor

(vendedor)

Cliente

(Deudor)

Cesionario

Acuse de Recibo

AEC Consulta sobre el actual tenedor al Registro Público Electrónico de Transferencia de Crédito

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em@il

RPETCEl cesionario puede receder a otro cesionario (“N” veces)

RPETC (SII)

MODELO DE OPERACIÓN CESIONES ELECTRÓNICAS

CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS

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A continuación se señalan los principales hitos al realizar este tipo de operaciones y algunas diferencias.

ALGUNAS DIFERENCIAS

Fases de una cesión Cesión de documentos tributarios no electrónicos

Cesión de documentos tributarios electrónicos

Acuerdo. En este punto se definen los términos de la transacción y el marco regulatorio general.

Acuerdo entre la empresa de factoring y el cliente.

Acuerdo entre la empresa de factoring y el cliente.

Cesión de Crédito. El cliente transfiere sus créditos por un determinado valor.

La cesión debe constar por escritura pública o instrumento privado.

La cesión se realiza con la anotación en el Registro Público Electrónico de

Transferencia de Créditos.

Notificación. Se coloca en conocimiento del deudor la cesión de la factura o documento.

A contar del sexto día siguiente a la fecha del envío de la carta certificada

dirigida al domicilio del deudor registrado en la factura.

El día siguiente de la anotación realizada en el Registro, el deudor se

debe entender notificado.

Factoring Tradicional y Electrónico

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Cómo se accede al Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos (RPETC)

REGISTRO DE CESIONES ELECTRÓNICAS

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CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS

ENCARGO A UN TERCERO PARA COBRANZA

CONSULTA Y OBTENCIÓN DE CERTIFICADOS RESPECTO A LA CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS

INFORMACIÓN TÉCNICA

NORMATIVA Y PREGUNTAS FRECUENTES

REGISTRO DE CESIONES ELECTRÓNICAS

Cómo se accede al Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos (RPETC)

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Herramienta disponible para usuarios del Portal Mipyme SII

FUNCIONALIDAD EN PORTAL MIPYME SII

ESTADISTICAS

REGISTRO PUBLICO ELECTRÓNICO DE TRANSFERENCIA DE CREDITOS

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Registro Púbico Electrónico de Transferencia de Créditos - RPETC

Año N° de CedentesTotal de Usuarios Usuarios Portal Mipyme SII % Mipyme

2006 22 7 31,8%

2007 159 62 39,0%

2008 622 287 46,1%

2009 1.062 515 48,5%

2010 1.820 972 53,4%

2011 2.722 1.498 55,0%

2012 3.723 2.159 58,0%

Total general 5.294 3.174 60,0%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

Cantidad de cedentes del Registro Electrónico de Cesiones por año

Total de Usuarios Usuarios Portal Mipyme SII

2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

Tasa Porcentual de cedentes usuarios del Por-tal Mipyme SII sobre el total de usuarios del

Registro de Cesiones Electrónicas por año

ESTADISTICAS

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2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

Cantidad de DTE cedidos en el Registro Electrónico de Cesiones por año


2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

Tasa Porcentual de DTE cedidos por usuarios del Portal Mipyme SII sobre el total de usuarios del

Registro de Cesiones Electrónicas por año

Año N° de DTE CedidosTotal de Usuarios Usuarios Portal Mipyme SII % Mipyme

2006 2.260 17 0,8%2007 6.162 659 10,7%2008 70.116 5.469 7,8%2009 209.691 13.259 6,3%2010 430.959 24.869 5,8%2011 986.936 42.309 4,3%

2012 1.122.446 63.434 5,7%

Total general 2.828.570 150.016 5,3%

ESTADISTICAS

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2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120.0%1.0%2.0%3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%8.0%9.0%

Tasa Porcentual de los Montos en $ de operaciones realizadas por usuarios del Portal Mipyme SII sobre el total de usuarios del Registro de Cesiones Elec-

trónicas por año

Año Monto de Cesión $Total de Usuarios Usuarios Portal Mipyme SII % Mipyme

2006 1.752.784.774 50.979.650 2,9%

2007 30.592.351.990 2.045.662.877 6,7%

2008 366.068.737.822 17.930.345.620 4,9%

2009 587.571.451.097 31.553.089.762 5,4%

2010 1.341.605.797.995 79.920.796.541 6,0%

2011 2.547.425.975.014 170.145.517.500 6,7%

2012 3.417.619.702.517 266.505.009.899 7,8%

Total general 8.292.636.801.209 568.151.401.849 6,9%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

4.0

Monto en $ de las operaciones en el Registro Electrónico de Cesiones por año


Billo

nes d

e $

ESTADISTICAS

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LO NUEVO 2013

• Acuse de recibo manual• Obligatoriedad

• Anulación de cesiones

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NUEVA OPCION EN EL AEC

• Un contribuyente emisor electrónico puede

agregar en el AEC la imagen del acuse de recibo

otorgado de forma no electrónica.

El acuse de recibo otorgado sobre la representación

impresa de la factura electrónica o guía de

despacho electrónica o en la tercera copia de la guía

de despacho no electrónica.

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OBLIGATORIEDAD DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

En el congreso esta en tramitación el proyecto de ley

(Boletín 8874-05) que:

• Obliga la emisión de Factura, Nota de Credito, Nota de

Debito, Factura de Compra, Guía de Despacho, y

Liquidación Factura en su formato electrónico.

• Para el uso del crédito de facturas electrónicas el

comprador o beneficiario deberá otorgar el acuse de

recibo señalado en la ley 19.983.

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REVOCACION DE CESION DEL RPETC

En caso de anulación de cesión de DTEs, el contribuyente debe presentar los siguientes antecedentes en la Dirección Regional:

• Formulario 2117 indicando la causa de la anulación de la cesión.

• Declaración Jurada ante notario que respalde la autorización del cedente y cesionario a anular la cesión registrada en el RPETC.

• Envío de documentación a la Dirección Nacional, Departamento de Atención y Asistencia a Contribuyentes.

Muchas gracias

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Firma Electrónica

departamento de atención y asistencia de contribuyentes facturación y factoring electrónico...

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