diapos auditoria financiera

7/26/2019 DIAPOS AUDITORIA FINANCIERA

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5. Limitaciones a la efcacia delcontrol interno

Materiales

Recursoshumano

s

Ambiente interno

Ambiente

externo


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III. NORMAS GENERALES DEON!ROL IN!ERNO

El com"onenteambiente decontrol debe"ro"iciar unclimaor#ani$acional

%a&orable ale'ercicio debuenas

"racticas(


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*. Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol

*.*. ,iloso%-a de la direccinom"rende la conducta ) actitud /ue debecaracteri$ar a la #estin de la entidad con res"ectodel control interno.

,iloso%-a de ladireccin

Actitud

E&aluacin

Incenti&ar

0alorarDi%usin

Retroalimentaci

n

onfan$a


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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol

*.1. Inte#ridad ) &alores 2ticos

,uncionarios ) dem+sser&idores

3tic

a

4re%erencias ) 'uiciosde &alor


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*.. Administracin estrat2#icaLas entidades del Estado re/uieren la%ormulacin sistem+tica ) "ositi&amente

correlacionada con los "lanes estrat2#icos )ob'eti&os "ara su administracin ) controle%ecti&o( de los cuales se deri&an la"ro#ramacin de o"eraciones ) sus metasasociadas( as- como su ex"resin enunidades monetarias del "resu"uesto anual.


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Normas b+sicas "ara el ambiente decontrol1.4. Estructuraorganizacional

El titular o %uncionariodesi#nado debe

desarrollar( a"robar )actuali$ar la estructuraor#ani$ati&a en el marcode efciencia ) efcacia/ue me'or contribu)a al

cum"limiento de susob'eti&os ) a laconsecucin de sumisin.


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Estructuraor#ani$ati&a

An+lisis


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*.5. Administracin de recursos humanosEs necesario /ue el titular o %uncionariodesi#nado estable$ca "ol-ticas )

"rocedimientos necesarios "ara ase#uraruna a"ro"iada "lanifcacin )administracin de los recursos humanos dela entidad( de manera /ue se #arantice eldesarrollo "ro%esional ) ase#ure latrans"arencia( efcacia ) &ocacin deser&icio a la comunidad.


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*.6. om"etencia "ro%esional


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*.7. Asi#nacin deautoridad ) res"onsabilidadEs necesario asi#narclaramente al "ersonal susdeberes )res"onsabilidades( as-como establecer relacionesde in%ormacin( ni&eles )

re#las de autori$acin( as-como los l-mites de suautoridad.


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*.8. 9r#ano de control institucional

:


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1. NORMAGENERAL 4:RA ELOM4ONEN!E E0AL;AION DE

RIESGOS El com"onente e&aluacin de ries#os abarcael "roceso de identifcacin ) an+lisis de losries#os a los /ue est+ ex"uesta la entidad

"ara el lo#ro de sus ob'eti&os ) la elaboracinde una res"uesta a"ro"iada a los mismos. Lae&aluacin de ries#os es "arte del "roceso deadministracin de ries#os( e inclu)e

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