dirección general de presupuesto e inversiones públicas...
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DirecciDireccióón General de Presupuesto e Inversiones Pn General de Presupuesto e Inversiones PúúblicasblicasMinisterio de Finanzas Ministerio de Finanzas -- Gobierno de la Provincia de CGobierno de la Provincia de Cóórdobardoba
PLANIFICACIPLANIFICACIÓÓN Y PROGRAMACIN Y PROGRAMACIÓÓN PRESUPUESTARIA N PRESUPUESTARIA EN EL SECTOR PEN EL SECTOR PÚÚBLICO BLICO LA PLATA, AGOSTO 2012LA PLATA, AGOSTO 2012
El presupuesto es un El presupuesto es un instrumento de programaciinstrumento de programacióón n econeconóómica y social, de mica y social, de gobierno y administracigobierno y administracióón que n que expresa en texpresa en téérminos rminos financieros, lo que el gobierno financieros, lo que el gobierno pretende llevar a cabo.pretende llevar a cabo.
El presupuesto pEl presupuesto púúblico se blico se propone asignar los recursos propone asignar los recursos con que cuenta el estado y ser con que cuenta el estado y ser un instrumento de gestiun instrumento de gestióón n para los organismos ppara los organismos púúblicos.blicos.
Como Asignador de Recursos Busca:Como Asignador de Recursos Busca:
• Mantener la estabilidad de la economía a través del equilibrio entre ingresos y egresos.
• Proporcionar una provisión eficiente y eficaz de bienes y servicios.
• Promover la equidad entre los diversos grupos de la sociedad.
Como Instrumento de Gestión Intenta:Como Instrumento de Gestión Intenta:
• El logro de resultados esperados en la provisión de bienes y servicios públicos en el marco del planeamiento estratégico de gobierno.
• El uso de métodos mas eficaces y eficientes para la provisión de bienes y servicios.
• El control adecuado del cumplimiento de las obligaciones institucionales del gobierno.
Definamos al Presupuesto Público
El Ciclo Presupuestario
Evaluación PresupuestariaEs un proceso que, partiendo de la Es un proceso que, partiendo de la definicidefinicióón de los resultados n de los resultados esperados, esperados, midemide la ejecucila ejecucióón n presupuestaria, presupuestaria, analizaanaliza los desvlos desvííos os respecto de lo programado y respecto de lo programado y culmina con la definiciculmina con la definicióón de n de acciones correctivasacciones correctivas que que retroalimentan el sistema.retroalimentan el sistema.
IMPORTANTE: Todo sistema de evaluación se justifica si a través del mismo es posible analizar la eficiencia con que se producen los bienes y servicios, así como el grado de eficacia de dicha producción para la materialización de las políticas presupuestarias.
IMPORTANTE: Todo sistema de evaluación se justifica si a través del mismo es posible analizar la eficiencia con que se producen los bienes y servicios, así como el grado de eficacia de dicha producción para la materialización de las políticas presupuestarias.
La Evaluación del ciclo Comienza con la Planificación
Interrogantes bInterrogantes báásicos de la sicos de la planificaciplanificacióón:n:
¿Qué impacto se busca? (eje de política pública)
¿Qué se quiere lograr? (objetivo estratégico)
¿Cómo se va a lograr?(producción institucional -Iniciativas)
¿Cómo se medirá el avance de la producción? (indicadores de producto)
¿Cómo se evaluará la gestión de la entidad? (indicadores de resultados)
¿Cómo están cambiando las condiciones? (indicadores de impacto)
Indicador de Gestión
Es una variable cuantitativa, cuya finalidad es brindar información acerca del grado de cumplimiento de una meta de gestión.Al medir el progreso hacia el logro de estas metas, funciona como una señal de alerta que muestra si se está trabajando correctamente, de acuerdo con los resultados planificados. En este sentido sirve para detectar posibles desvíos y corregirlos.
Indicadores Según Dimensiones
• Mide el grado de cumplimiento en relación a los objetivos planteados.• Mide el grado de cumplimiento en relación a los objetivos planteados.Eficacia:Eficacia:
• Describe la relación entre los insumos y productos generados con ellos.• Describe la relación entre los insumos y productos generados con ellos.Eficiencia:Eficiencia:
• Mide la calidad de los bienes y servicios.• Mide la calidad de los bienes y servicios.Calidad:Calidad:
• Proporciona información cuantitativa adicional o comparativa de las acciones desarrolladas por las organizaciones gubernamentales.• Proporciona información cuantitativa adicional o comparativa de las acciones desarrolladas por las organizaciones gubernamentales.Referencial:Referencial:
Indicadores Según Ámbito
Distintas Combinaciones
Beneficios
Características Deseables
Problemas Frecuentes en su Construcción
Limitaciones para la Evaluación en el Ámbito Público
Dificultad para vincular asignación de presupuesto a resultados logradosDificultad para vincular asignación de presupuesto a resultados logrados
• Relación entre resultados y recursos asignados puede no ser lineal
La evaluación tiene un componente Político importanteLa evaluación tiene un componente Político importante
• Efectos de mostrar públicamente las deficiencias de Desempeño
Naturaleza intangible de bienes públicosNaturaleza intangible de bienes públicos
• Dificultad de definir objetivos y metas• Existen muchos procesos, productos que no pueden ser medidos
Tipos de servicios cuya medición resulta Compleja estandarizar (deben incluir Otras valoraciones)Tipos de servicios cuya medición resulta Compleja estandarizar (deben incluir Otras valoraciones)
• Protección al menor, seguridad pública, recreación, cumplimiento de leyes, etc
Foro Permanente de Direcciones de Presupuesto y Finanzas de la República Argentina
Ley N° 25.917 Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal
Art. 8: Art. 8: Los Gobiernos Provinciales, de la Ciudad Los Gobiernos Provinciales, de la Ciudad AutAutóónoma de Buenos Aires y el Gobierno Nacional, noma de Buenos Aires y el Gobierno Nacional, tomartomaráán las medidas necesarias para calcular n las medidas necesarias para calcular parparáámetros e indicadores homogmetros e indicadores homogééneos de gestineos de gestióón n ppúúblicablica que midan la que midan la eficiencia y eficacia eficiencia y eficacia en materia de en materia de recaudacirecaudacióón n y eficiencia y eficiencia en materia de gasto pen materia de gasto púúblico, a blico, a los efectos de que permitan realizar comparaciones los efectos de que permitan realizar comparaciones interjurisdiccionalesinterjurisdiccionales, a cuyos fines se solicitar, a cuyos fines se solicitaráán n propuestas metodolpropuestas metodolóógicas al Foro Permanente de gicas al Foro Permanente de Direcciones de Presupuesto y Finanzas de la RepDirecciones de Presupuesto y Finanzas de la Repúública blica Argentina.Argentina.
Indicadores Fiscales y Financieros
Tabla 4 - Solvencia y sustentabilidad fiscalAño 2005 2006 2007 2008 2009Indicador Solvencia de la APNF: Gastos Corrientes respecto a los Ingresos Corrientes Provinciales
86.0% 88.0% 89.0% 92.0% 97.0%
Resultado Primario de la APNF respecto de los Gastos Primario 5.4% 2.8% 1.6% -0.9% -3.5%
Resultado Finaciero de la APNF respecto de los Gastos Totales 2.7% 0.3% -0.5% -2.5% -5.1%
Servicios de Deuda de la APNF respecto de los Ingresos Corrientes netos de Coparticipacióon de Impuestos a municipios
3.5% 3.5% 10.6% 8.5% 7.8%
Stock de Deuda de la APNF respecto de los Ingresos Corrientes netos de Coparticipacióon de Impuestos a municipios
120.9% 104.1% 87.2% 71.2% 68.1%
Indicadores Tributarios
Tabla 24 - Proporción de Recursos recaudados respecto a los presupuestadosPROVINCIA IIBB Automotor Inmobiliario Sellos CABA 112% 120% 105% 101%CORDOBA 99% 91% 134% 97%MENDOZA 100% 106% 81% 97%NEUQUEN 113% 71% 166%RIO NEGRO 99% 113% 72% 114%SANTA FE 116% 106% 86% 113%SANTIAGO DEL ESTERO 116% 107% 106% 130%MEDIA 108% 102% 97% 117%
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Indicadores Sectoriales y Características Demográficas Sociales y Económicas
CIUDAD DE BUENOS AIRES 7.7 22 938 4 -18BUENOS AIRES 12.4 14 206 24 10CATAMARCA 15.3 4 652 8 4CORDOBA 12.1 15 298 20 5CORRIENTES 17.1 3 298 21 18CHACO 18.0 2 516 12 10CHUBUT 10.4 20 802 5 -15ENTRE RIOS 13.5 12 493 14 2FORMOSA 19.2 1 464 16 15JUJUY 14.0 9 494 13 4LA PAMPA 14.9 6 793 6 0LA RIOJA 15.0 5 535 11 6MENDOZA 10.8 18 285 22 4MISIONES 13.9 10 265 23 13NEUQUEN 7.4 23 1143 3 -20RIO NEGRO 11.7 16 687 7 -9SALTA 14.4 7 363 18 11SAN JUAN 14.4 8 543 10 2SAN LUIS 13.1 13 582 9 -4SANTA CRUZ 10.6 19 2503 1 -18SANTA FE 11.5 17 316 19 2SANTIAGO DEL ESTERO 10.4 21 472 15 -6TUCUMAN 13.8 11 440 17 6TIERRA DEL FUEGO 6.8 24 1304 2 -22
Tabla 28 - Gasto en Salud por Habitante vs. Tasa de Mortalidad Infantil
Orden DiferenciaPROVINCIA
Tasa de De Mortalidad
infantil 2008 OrdenGasto Salud por
Hab. 2008
Evaluación Financiera Global
Detección Temprana de DesvíosDetección Temprana de Desvíos
Otras Evaluaciones Financieras
Evaluación Financiera Consolidada
CUADRO AHORROCUADRO AHORRO--INVERSIINVERSIÓÓNN--FINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTO MontoMontoI I -- Ingresos CorrientesIngresos Corrientes 200,0200,0II II -- Gastos CorrientesGastos Corrientes 130,0130,0
InteresesIntereses 20,020,0Otros Gastos Corrientes Otros Gastos Corrientes 110,0110,0
IV IV –– Ahorro CorrienteAhorro Corriente 70,070,0V V -- Ingresos de CapitalIngresos de Capital 50,050,0VI VI -- Gastos de CapitalGastos de Capital 130,0130,0VII VII -- Ingresos TotalesIngresos Totales 250,0250,0
VIII VIII -- Gastos TotalesGastos Totales 260,0260,0
IX IX -- Resultado FinancieroResultado Financiero --10,010,0Resultado PrimarioResultado Primario 10,010,0
XI XI -- Fuentes FinancierasFuentes Financieras 50,050,0XII XII -- Aplicaciones FinancierasAplicaciones Financieras 40,040,0
X X -- Financiamiento NetoFinanciamiento Neto 10,010,0XIII XIII –– Resultado FinalResultado Final 0,00,0
TiempoPoblación
Población con mayor bienestar
Niv
el d
e B
iene
star
La Gestión Orientada a Resultados
Los Resultados deben prevalecer sobre los Productos.
Los RESULTADOS dan prioridad al CIUDADANO.
Gestión paraResultados
Dirección de Sistemade Gestión Por Objetivos
Dir. General de Presupuesto e Inversiones Públicas
PlanificaciónEstratégica Presupuesto
Objetivos e Indicadores de GestiónUNICOS
Secretaría de la Función Pública
Ministerio deFinanzas
Poder Ejecutivo
Esquema Institucional
Gestión para Resultados
Plan Estratégico Plan Estratégico Objetivos
Estratégicos
Ejesde Política
Pública
Plan Macro Plan Macro ImpactosImpactos
Plan Operativo Plan Operativo Iniciativas
Acciones
ResultadosResultados
ProductosProductos
Medidas de Desempeño (Indicadores)
(Actividades/Proyectos)(Actividades/Proyectos) Costos
Insumos
PresupuestarPresupuestar
PlanificarPlanificar
Planeamiento Estratégico y Presupuesto
InsumosInsumos ProductosProductos ResultadosResultados ImpactosImpactos
Eficiencia Eficacia
Productividad
A genera B provoca C impacta D
GpR = gestión de ESTRATEGIAS para lograr
los mejores RESULTADOS
Ordenamiento Normativo
INSTITUCIONALIZACIÓNINSTITUCIONALIZACIÓN
En el Ministerio de Finanzas
SIP
Catastro
Registro
Rentas
Tasaciones
SAF
Presupuesto
Contaduría
Tesorería
P.Fiscal
F.Tributaria
Áreas Soporte
Alineación de la Organización
MINISTROMINISTRO
TransparenciaTransparencia
ResultadosResultadosResultados
Producto AResponsable
Producto AProducto AResponsable
Producto BResponsable
Producto BProducto BResponsable
Actividad AActividad A Actividad BActividad BActividad B
Indicador de ProductoIndicador de ProductoIndicador de Producto
Indicador de ResultadoIndicador de ResultadoIndicador de Resultado
Insumos Financieros y materiales
Insumos Financieros y materiales
Recursos HumanosRecursos Humanos
Un Ejemplo Práctico
Nivel de TransparenciaNivel de Transparenciano Satisfactoriono Satisfactorio
PPáágina web obsoleta gina web obsoleta e incompletae incompleta
Falta PublicaciFalta PublicacióónnHaberes FuncionariosHaberes Funcionarios
Ranking IARAFRanking IARAF
Aumentar los Aumentar los Niveles de TransparenciaNiveles de Transparencia
Nueva PNueva Páágina webgina webDir. Coordinación Fiscal
Pub. Haberes FuncionariosPub. Haberes FuncionariosDir. Gral Administración
DiseDiseñño de contenidos y o de contenidos y especificaciones tespecificaciones téécnicascnicas
Desarrollo informDesarrollo informáático y tico y testingtesting
% avance desarrollo% avance desarrolloIndicador de ProductoIndicador de Producto
Ranking IARAFRanking IARAFIndicador de ResultadoIndicador de Resultado
$20.000 para consultoría
2 Profesionales
Problema = ObjetivoProblema = Objetivo
Causas = ProductosCausas = Productos
Un Ejemplo Práctico
Esquema de Trabajo
Dirección General de PresupuestoEquipo de Trabajo (U.Ejec. SAF. SGO. Presupuesto)
Ministro/Secretarios/Subsecretarios/Directores Generales
Plan Estratégico y Presupuesto
31 A
gost
o1°
Oct
ubre
10 O
ctub
re20
Oct
ubre
Ley de Presupuesto: Descripción de Jurisdicción
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS 2011:- Mejorar los niveles de Transparencia de las Finanzas Públicas.- Disponer de Personal Capacitado.
Vinculación Plan-Presupuesto
Indicadores de ProductosCateg. Prog. Asoc.
IniciativasNIndicadores/ PeriodicidadObjetivos EstratégicosN
LEY DE PRESUPUESTOVINCULACION PLAN ESTRATÉGICO PRESUPUESTO
www.cba.gov.ar
Transparencia en la Gestión Pública: Web Oficial
http://transparencia.cba.gov.ar/
Como componente de la Gestiónpara Resultados, consiste en unconjunto de actividades yherramientas que permiten apoyar las decisiones presupuestarias coninformación que incluyeconsideraciones sobre los resultados del ejercicio, con el objeto de mejorar la CALIDAD DEL GASTO PUBLICO y su impacto en el BIENESTAR DE LAPOBLACION.
Iniciativas Front Office
Presupuesto Para Resultados
Presupuesto Presupuesto Para Resultados Para Resultados
En la Dirección General de Presupuesto e Inversiones Públicas
Iniciativas Back Office
En función de losObjetivos Estratégicosindicados por el Ministro,se aprobó una nuevaestructura, se desarrollóun software de apoyo a lagestión Presupuestaria yse implementaron normasde Calidad.
La Experiencia de Certificar Calidad
Procedimientos de la Dirección General de Presupuesto e Inversiones Públicas (D.G.P.I.P.) establecidos en el “Compendio de normas y procedimientos”
COMPROMISO …
POLITICA DE CALIDAD…
CERTIFICACIÓN ISO 9001
Formulación del Proyecto de Presupuesto Modificaciones Presupuestarias Proyecciones Presupuestarias
PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN…
Certificación de Calidad
• Fortalecimiento de la Gestión
• Mejora Continua
• Relación con RRHH
• Comunicación
• Fortalecimiento de la Gestión
• Mejora Continua
• Relación con RRHH
• Comunicación
IMPACTO INDIRECTOMedio AmbienteAplicación de TICSMedio Ambiente
Aplicación de TICS
Evolución Organizacional
Transparencia
IMPACTO DIRECTOIMPACTO DIRECTOIMPACTO DIRECTO
Voluntad de las organizaciones de incorporar consideraciones sociales y ambientales en su toma de decisiones, y de rendir cuentas por los impactos de sus decisiones y actividades en la economía, la sociedad y el medio ambiente ante sus PÚBLICOS DE INTERÉS
Responsabilidad Social
ProductoResultadoProductoProductoResultadoResultado
Impacto Social y
Ambiental
Impacto Impacto Social y Social y
AmbientalAmbiental
¿Qué es Ser Responsable?
RESPONSABILIDAD = OBLIGACIONESRESPONSABILIDAD = OBLIGACIONESDar cuentas por el lugar que se ocupa.Dar cuentas por el lugar que se ocupa.Cargo y obligaciCargo y obligacióón moral que resulta para alguien del n moral que resulta para alguien del acierto o yerro en cosa o asunto determinado.acierto o yerro en cosa o asunto determinado.
Capacidad existente en todo sujeto activo de derecho para reconocer y aceptar las consecuencias de un hecho realizado
deliberadamente.
Capacidad existente en todo sujeto activo de Capacidad existente en todo sujeto activo de derecho para reconocer y aceptar las derecho para reconocer y aceptar las consecuencias de un hecho realizado consecuencias de un hecho realizado
deliberadamente.deliberadamente.
¿Qué es ser Socialmente Responsable?
Es cuando ademEs cuando ademáás del cumplimiento estricto de las s del cumplimiento estricto de las
obligaciones legales, en las estrategias, polobligaciones legales, en las estrategias, polííticas y ticas y
procedimientos se incorporan preocupaciones procedimientos se incorporan preocupaciones
sociales, laborales, medioambientales y de respeto sociales, laborales, medioambientales y de respeto
que surgen de la relacique surgen de la relacióón con los distintos grupos de n con los distintos grupos de
interinteréés, hacis, haciééndose responsable de las consecuencias ndose responsable de las consecuencias
y los impactos que deriven de sus acciones.y los impactos que deriven de sus acciones.
¿ Que es ser Sustentable o Sostenible?
Es ser capaz de Es ser capaz de ““sostenerse en el tiemposostenerse en el tiempo””..
La sustentabilidad estLa sustentabilidad estáá ííntimamente relacionada con ntimamente relacionada con el Desarrollo Sustentable ya que el Desarrollo Sustentable ya que ééste, en sus tres ste, en sus tres áámbitos, el Social, el Econmbitos, el Social, el Econóómico y Medioambiental mico y Medioambiental persigue la Sustentabilidad.persigue la Sustentabilidad.
Responsabilidad Social
Cuando hablamos de organizaciones la Cuando hablamos de organizaciones la responsabilidad social es el camino que incluye responsabilidad social es el camino que incluye
las acciones, valores y comportamientos que nos las acciones, valores y comportamientos que nos conducen a la sustentabilidad.conducen a la sustentabilidad.
En definitiva la RESPONSABILIDAD SOCIAL En definitiva la RESPONSABILIDAD SOCIAL es un medio y la SUSTENTABILIDAD es un medio y la SUSTENTABILIDAD es el fin que perseguimos.es el fin que perseguimos.
Económico
Social
Ambiental
Desarrollo Sustentable
Crecimiento Económico
Crecimiento Crecimiento EconEconóómicomico
SER UNA ORGANIZACISER UNA ORGANIZACIÓÓN ECONN ECONÓÓMICAMENTE EFICIENTE.MICAMENTE EFICIENTE.
Progreso SocialProgreso Progreso SocialSocial
SER SOCIALMENTE RESPONSABLE.SER SOCIALMENTE RESPONSABLE.
Administración Ambiental
AdministraciAdministracióón n AmbientalAmbiental
SER MEDIOAMBIENTALMENTE RESPETUOSA.SER MEDIOAMBIENTALMENTE RESPETUOSA.
SocioSocio--EconEconóómicomico
EcoEco--EficienciaEficiencia
SocioSocio--AmbientalAmbiental
La Responsabilidad Social Conduce a la Organización a:
ActuarActuar
EvaluarEvaluar
PlanificarPlanificar
ConocerConocer
Metodología de Aplicación
ComunicarREPORTE DE
SUSTENTABILIDAD
ComunicarREPORTE DE
SUSTENTABILIDAD
Refleja el estado y evolución de la organización en el cumplimiento de sus
metas económicas, ambientales y sociales.
Facilita el diálogo con los grupos de interés.
Favorece alianzas estratégicas con otros actores sociales y económicos.
Contribuye a dar respuesta a la demanda de información y transparencia.
Establece un canal de comunicación regular y confiable con la comunidad.
NO es un Manual sobre qué hacer para ser SustentableNO es un Manual sobre qué hacer para ser Sustentable
SÍ es una Guía que orienta sobre cómo hacer para ser SustentableSÍ es una Guía que orienta sobre cómo hacer para ser Sustentable
Y además…
Reporte de Sustentabilidad
Utilizamos la Utilizamos la metodologmetodologíía GRI a GRI para reportar en qupara reportar en quéé y cy cóómo mo nuestras acciones cotidianas se nuestras acciones cotidianas se vinculan al Desarrollo vinculan al Desarrollo Sustentable.Sustentable.
Reporte de Sustentabilidad
La elaboración de un Reporte de Sustentabilidad comprende la medición, divulgación y rendición de cuentas frente a grupos de interés internos y externos en relación con el
desempeño de la organización con respecto al objetivo del desarrollo sostenible.
Reporte de SustentabilidadReporte de Sustentabilidad
Evaluar en qué estado se encuentra la
organización en todos los aspectos que hacen
a crear valor ECONÓMICO, SOCIAL
y AMBIENTAL.
Evaluar en qué estado se encuentra la
organización en todos los aspectos que hacen
a crear valor ECONÓMICO, SOCIAL
y AMBIENTAL.
TRÁMITESConsumo Anual ANTES
Horas de trabajo
Consumo de papel
Compensaciones presupuestarias
financieras 15.000 22.500 hojas
TRÁMITES
Consumo Anual ANTES
Horas de trabajo
Consumo de papel
Compensaciones presupuestarias
CARGOS 3.500 2.800 hojas
Consumo Anual ACTUAL
Horas de trabajo
Consumo de papel
2.200 6.600 Hojas
Consumo Anual Proyecto 01/05/2012
Horas de trabajo
Consumo de papel
700 350 Hojas
Ahorro Anual
12.800 hs de trabajo y 15.900 hojas
2.800 hs de trabajo y 2.450 hojas
Ahorro Anual
Procedimientos de Gestión Sustentable
11ºº en Argentinaen Argentina
22ºº en Latinoamen Latinoamééricarica
5151ºº en el Mundoen el Mundo
Reporte de Sustentabilidad
www.database.globalreporting.org
¿Dónde Encontrar el Reporte?
www.cba.gov.ar
CalidadCalidadCalidad TransparenciaTransparenciaTransparencia
Gestión para ResultadosGestiGestióón para Resultadosn para Resultados
REPORTE DE SUSTENTABILIDAD
REPORTE DE REPORTE DE SUSTENTABILIDADSUSTENTABILIDAD
Ya no alcanza con medir los resultados.
Importa la trazabilidad. Realizar mediciones en el proceso, la logística, los impactos directos e indirectos.
Importa la CADENA DE VALOR:Desde el inicio hasta el fin de los procesos intervienen diversas actividades o partes que proporcionan o reciben valor.
SOCIAL
ECONÓMICOAMBIENTAL
En el MundoEn el Mundo……
Todos Tenemos Algo Para Hacer
Fabricar una tonelada de papel requiere:
15 Árboles Medianos100.000 lts de Agua10.000 Kwh. de Energía eléctrica.
Fabricar una tonelada de papel requiere:
15 Árboles Medianos100.000 lts de Agua10.000 Kwh. de Energía eléctrica.