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Dirección General

de Presupuesto

Público - MEF

Programación y

Formulación Anual

del Presupuesto del

Sector Público, con

una perspectiva de

Programación

Multianual

Abril 2013

Programación Multianual

Programación Multianual de

Ingresos y Gastos

MEF-DGPP

Justificación de la programación multianual

Contar con una programación de mediano plazo, sobre la basede una planificación de los objetivos y metas a alcanzar.

Conocer el impacto de las medidas gubernamentales (nuevaspolíticas y programas)

Definir un espacio fiscal dado el peso creciente de los gastossociales

Dimensionar el impacto de ciertos gastos significativos (PP y dela inversión pública multianual)

Generar una previsión para mejorar la toma de decisiones enmateria de políticas globales y sectoriales

Permite construir un escenario más predecible para laasignación y ejecución de los recursos públicos

Sirva de orientación a las entidades, políticos, así como a losoperadores económicos

MEF-DGPP

Definición Programación Multianual

Es un proceso donde se contempla las previsiones de ingresos y gastopor un periodo de tres años fiscales de manera referencial, para elcumplimiento de los objetivos y metas de mediano plazo.

La programación multianual es una etapa previa para la programacióny formulación presupuestaria anual.

La programación multianual del gasto público permitirá que lasentidades públicas planteen la programación de recursos para elcumplimiento de sus objetivos y metas, en un período de tres años,de acuerdo a las prioridades establecidas en los Planes EstratégicosNacionales, Sectoriales, Institucionales y los Planes de DesarrolloConcertado.

MEF-DGPP

Programación Multianual

PROGRAMACION MULTIANUAL

Previsiones Financieras de Gastos y Recursos

Planes, Programas y Proyectos

Para cumplimiento de objetivos y metas

SATISFACER NECESIDADES DE LA POBLACION

MEF-DGPP

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL

Programación Multianual del Gasto Público (PMGP)

(Tres días antes de reunión)

Año t

Proyecto de Presupuesto Anual

(Junio-Agosto)

Asignación MEFAjuste de PMGP

Año t

Año t+1 Año t+2

Presupuesto multianual

(Setiembre)

Ajustes de años t+1 y t+2 en base a proyecto de presupuesto

MEF-DGPP

Ejercicio de Programación Mmultianual

Revisar y actualizar la Escala de prioridades de corto y mediano plazo

Determinar la programación de gastos multianuales (3 años consecutivos)

Estimar los recursos públicos que administra la entidad parafinanciar la programación de gastos

Determinar la Estructura Funcional y EstructuraProgramática para Acciones Centrales y APNOP. En PP deacuerdo a lo establecido en los diseños

Vinculación de los proyectos a PP Registro de programación física y financiera

MEF-DGPP

Criterios para la Programación multianual del Gasto Público

a) En materia de personal activo, pensionista, CAS y cargas sociales:

• Considerar la planilla continua, sin reajustes, incrementos, nuevasescalas remunerativas, bonificaciones dietas, incentivos, y beneficiosde toda índole, cualquiera sea su forma o modalidad.

• Incluir los aguinaldos y escolaridad según año vigente.

• para el caso de las entidades del GN y GR , se considera lainformación registrada en el Aplicativo Informático para el RegistroCentralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos delSector Público a cargo de la Dirección General de Gestión de RecursosPúblicos,.

• En los GL se toma en cuenta el reporte del “Módulo de Programacióny Formulación SIAF-SP”; y para los organismos públicos y empresasno financieras de los GR y GL se considera la información del formato“Resumen de Personal”, conforme a la planilla de abril, así como losgastos ocasionales y variables que se prevén incurrir.

MEF-DGPP


a) En materia de personal activo, pensionista, CAS y cargas sociales:

• Los costos correspondientes a la reforma del servicio civil, lanueva estructura de ingresos del personal militar y policial, laReforma magisterial, entre otros, es evaluada por la DGPP para suprevisión correspondiente.

• Sólo se deben considerar acciones de personal que esténpermitidas por la norma correspondiente.

• Incluir aquellos gastos de carácter eventual, tales como cese oretiro del personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios,según corresponda, que se prevean puedan producirse durantecada año fiscal materia de la programación multianual de losgastos.

MEF-DGPP


b) En materia de bienes, servicios y equipamiento

• Se debe tomar en cuenta el stock de bienes con los que cuenta

la entidad y se programara la diferencia de los bienes

necesarios para garantizar la operatividad.

• Asegurar las obligaciones contractuales, tales como, los

servicios básicos (luz, agua, teléfono), seguros, entre otros.

• Mantenimiento de infraestructura

• Los bienes y servicios de las Acciones Centrales y APNOP

deben mantener los niveles previstos en el presupuesto

vigente

MEF-DGPP

c) En materia de Otros gastos:

• Sólo se programan las transferencias financieras que conforme a lanormatividad vigente estén permitidas

• Las subvenciones se programan siempre y cuando tengan eldispositivo legal que autorizaron, previo informe de la Oficina depresupuesto.

• Se debe asegurar los pagos de impuestos y arbitrios

d) En materia de Contrapartidas

• Asegurar aquellos contratos o convenios suscritos y vigentes

• En el caso de endeudamiento se toma en cuenta el cronograma dedesembolsos establecidos por la DGETP y los contratoscorrespondientes

MEF-DGPP



e) En inversiones.-

• En el caso de entidades sujetas al SNIP la programaciónmultianual de la inversión pública se sujetan a la información deviabilidad y expediente técnico, al cronograma de ejecución sinser mayor al costo vigente del proyecto.

a partir del primer año se sujetan a:

-Proyectos de inversión en liquidación

-Proyectos de inversión en ejecución

-Proyectos de inversión en buena pro

-Proyectos de inversión en proceso de contratación

-Proyectos de inversión con estudio definitivo o expediente

técnico aprobado y registrado en el Formato SNIP 15

-Expedientes técnicos de proyectos nuevos viables

MEF-DGPP


e) En inversiones.-

A partir del segundo año se sujetan a:

• Culminación o continuidad de los proyectos programados

en el primer año

• Proyectos nuevos viables que no cuentan con expediente técnico

• Proyectos nuevos en formulación en el marco del SNIP

En el caso de entidades no sujetas al SNIP se sujeta al siguiente

orden de prioridad:

- Proyectos de inversión en liquidación.

- Proyectos de inversión en ejecución física.

- Proyectos de inversión con Buena Pro.

- Proyectos de inversión en proceso de contratación.

- Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente

técnico aprobado.

MEF-DGPP


e) En inversiones.-

• Además, en el caso de los Gobiernos Locales deben considerar los

compromisos asumidos respecto al cofinanciamiento de proyectos,

lo que incluye a las Mancomunidades y al FONIPREL, entre otros.

• En los proyectos de inversión que se financian con recursos por

Operaciones Oficiales de Crédito se considera los recursos de

acuerdo al programa de desembolsos establecidos por la Dirección

General de Endeudamiento y Tesoro Público-DGTEP, y los

contratos suscritos, así como su respectiva contrapartida.

• Se debe considerar los recursos necesarios para la elaboración de

los estudios de preinversión (perfil y factibilidad)

MEF-DGPP

Criterios para la Programación multianual del Gasto Público: Programas Presupuestales

Asegurar el financiamiento de los recursos humanos y

materiales para la entrega de los productos, de acuerdo con los

indicadores de producción física.

En caso de los PP que cuentan con indicadores definidos se

toma en cuenta las metas fijadas a alcanzar en los años de la

programación

En el caso de los PP que no cuenten con líneas de base la

programación se sujeta al presupuesto del año vigente.

MEF-DGPP

Criterios para la Programación multianual de los Ingresos

En Recursos Determinados, (rubros : “Canon, Sobrecanon, Regalías,Rentas de Aduanas y Participaciones” y “FONCOMUN”), se toma encuenta como referencia el Presupuesto Institucional de Apertura del añovigente.

En Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, acordado por elGobierno Nacional, se debe considerar el cronograma de desembolsosestablecido por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público–DGETP y los contratos respectivos

En cuanto a las F.F.: “Recursos Directamente Recaudados” y “RecursosDeterminados” (rubros: “Contribuciones a Fondos” y “Otros ImpuestosMunicipales”), la proyección debe efectuarse sobre la base de laejecución financiera de Ingresos informada para la elaboración de laCuenta General de la República del año anterior en el que se trabaja laprogramación multianual, de los comportamientos registrados hastaabril y de las proyecciones al cierre del año fiscal vigente.

MEF-DGPP

Criterios para la Programación multianual de los Ingresos

En “Donaciones y Transferencias”, se debe considerar losrecursos provenientes de donaciones acordadas con otros países,Agencias Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidadesno domiciliadas en el país de acuerdo a los respectivos Contratoso Convenios suscritos; así como las donaciones de carácterinterno.

Finalmente, la programación multianual del gasto públicoestimada estrictamente en función a los criterios establecidos enel artículo 8 de la Directiva y que no haya sido financiada con laprogramación de los recursos de las demás fuentes, se prevéncon Recursos Ordinarios

MEF-DGPP

Programación multianual

Consideraciones a tener en cuenta

Determinación de los objetivos y metas de mediano y largo plazo.

Determinación de ingresos y gasto de mediano plazo.

Determinación de las fuentes de financiamiento estructuralmentesostenibles.

La programación multianual está concebida para operar comopuente entre el Plan y el Presupuesto.

Los mayores gastos deben debe estar orientados a la obtención deresultados, en el marco del presupuesto por resultados

MEF-DGPP

Programación multianual

Registro y revisión de programación multianual

El registro de la programación multianual se realizará en elAplicativo que para tal efecto la DGPP pondrá a disposición delas entidades.

En el caso del GN y GR la información debe registrarse hastatres días hábiles antes a la fecha de revisión de laProgramación Multianual

Las entidades deben presentar la información dos díashábiles antes de la reunión de acuerdo al cronograma delosAnexos 1 y 2.

La revisión de la programación se efectuará en la segundaquincena de mayo de acuerdo al cronograma de reuniones

MEF-DGPP

Programación y formulación presupuestaria anual

Programación y Formulación Anual

del Presupuesto del Sector Público

MEF-DGPP

Programación y formulación presupuestaria Anual

Consideraciones para la programación y formulación anual:

Se determina la Asignación Presupuestaria Total.- que comprende:

Asignación Presupuestaria Entidad.- Es el monto estimado parafinanciar la programación de gastos del primer año consideradoen la programación multianual en: RDR, Donaciones yTransferencias y Recursos Determinados en los rubrosContribuciones a Fondos e Impuestos Municipales.

Asignación Presupuestaria MEF.- corresponde a los recursos delas fuentes “Recursos Ordinarios”, “Recursos por OperacionesOficiales de Crédito” y “Recursos Determinados” en los rubros“Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas yParticipaciones” y “Fondo de Compensación Municipal”,comunicados por la DGPP, DETP y DGDFAS, según corresponda.

MEF-DGPP

Programación y formulación presupuestaria Anual

Revisión y ajustes de objetivos y prioridades establecidos durante laprogramación multianual.

Revisión y ajustes de la programación de gastos del primer año realizadaen la programación multianual, en base a la Asignación PresupuestariaTotal

Las estructuras presupuestarias establecidas en la programaciónmultianual pueden ser ajustadas.

Las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales revisan yajustan hasta tres días antes de las reuniones de sustentación suinformación (ver cronograma de plazos).

Los Gobiernos Locales revisan y ajustan su información hasta el 21 dejulio del año vigente (ver cronograma de plazos).

MEF-DGPP

Programación y formulación presupuestaria (cronograma)

MEF-DGPP

GN y GR hasta3 días antes

GL 31 May

10 al 31mayo

03 al 14junio

08 al 26julio

Entidades

Elaboran

PMGP

Capacita

y

asesora

Sustentan

PMGP

Comunica

Asignación a

pliegos

30Ago

Pre

se

nta

pro

ye

cto

de

Pre

su

pu

es

to A

nu

al

Revisa PMGP

GN y GR

Revisa

GL hasta 15 de

junio

Hasta 3 días Antes dereunión

Sustentan

proyecto de

ppto

Revisa

proyecto deppto anual

Elaboran

proyecto

de ppto

Ago20Set

Ac

tua

liza

PM

GP

MEF-DGPP

ME

F-D

GP

P

Programación Multianual y Formulación Anual

Instrumentos para la programación

multianual y formulación anual

MEF-DGPP

Clasificadores de ingresos y gastos

Clasificador funcional

Clasificador institucional

Clasificador geográfico

Otros catálogos presupuestarios

• Categorías Presupuestarias

• Productos

• Actividades y Acciones y/u Obras

• Finalidades

Instrumentos de programación y formulación

MEF-DGPP

Los Programas Presupuestales cuentan con EstructurasProgramáticas definidas y asociadas a la correspondienteEstructura Funcional.

En las Acciones Centrales, la entidad selecciona la Función, segúnle corresponda, dado que la estructura programática, la divisióny el grupo funcional ya están definidas

En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y laestructura funcional de los catálogos correspondientes.

Para efecto de determinar la Estructura Programática de losproyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a lascategorías presupuestarias.

Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar lacausalidad entre el producto final del proyecto y el resultadoespecífico del PP.


MEF-DGPP

Estructura programática

Acciones comunes

Proyecto 1

Acciones de inversión/obra

Proyecto 2

Proyecto 1

Proyecto 1

Actividades Producto 1

Actividades Producto 2

Actividades


Acciones de inversión/obra Acciones

Centrales

Actividades


APNOP

Actividades

Programa Presupuestal

MEF-DGPP


Categoría Presupuestal

Producto/Proyectos

Actividades/Acciones - Obras

Programa Presupuestal

Productos

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Acciones comunes

Actividades


MEF-DGPP

Estructura programática del Programa Presupuestal


ProyectosActividades/

Acciones - Obras

Acción Central

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Acción Central

MEF-DGPP


Actividades

5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO

5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA

5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

Acción Central

MEF-DGPP


ACTIVIDADES FUNCIONDIVISION

FUNCIONALGRUPO FUNCIONAL

5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 01, 02, 03, 04,

05, 06, 07, 08,

09,10, 11, 12,

15, 16, 17, 18,

19, 20, 21, 22,

23, 24

004 PLANEAMIENTO

GUBERNAMENTAL

0005 PLANEAMIENTO INSTITUCIONAL

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR 006 GESTION 0007 DIRECCION Y SUPERVISION

SUPERIOR

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA 0008 ASESORAMIENTO Y APOYO

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO

5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS 0011 PREPARACION Y

PERFECCIONAMIENTO DE RECURSOS

HUMANOS

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 0012 CONTROL INTERNO

5000007 DFENSA JUDICIAL DEL ESTADO 018 SEGURIDAD

JURIDICA

0039 DEFENSA DE LOS DERECHOS

CONSTITUCIONALES Y LEGALES

NOTA: LA FUNCION VARIA DEPENDIENDO DEL SECTOR CORRESPONDIENTE

Acción Central

MEF-DGPP



Producto/Proyectos

Actividades/Acciones - Obras

APNOP

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

APNOP

MEF-DGPP


Toda las codificaciones tienen 7 dígitos, podrán diferenciarlos por el primer dígito, de acuerdo a:

Proyectos : empiezan con 2

Productos : empiezan con 3

Actividades : empiezan con 5

Acciones : empiezan con 6

Obras : empiezan con 4

Codificaciones

MEF-DGPP


Proyectos: 2002060: Rehabilitación y Mejoramiento de CarreteraTingo María – Aguaytía – Pucallpa

Productos: 3000040: Conservación de Bosques

Actividades: 5000274: Gestión de la información para la conservación de bosques

Acciones: 6000001: Expediente Técnico

Obras: 4000091: Rehabilitación de la Rd Vial Nacional

MEF-DGPP


Ejemplo codificaciones

Donaciones y Transferencias

Transferencias Financieras facultado mediante norma legal

Para ejecución de gasto corriente:

Seguro integral de salud 2.4.1 3.1 2 A otras Unidades delGobierno Regional

Para ejecución de gastos de capital

Proyectos y Equipos 2.4.2 3 A otras Unidades deGobierno

MEF-DGPP


Afectación de gastos de proyectos

2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE

SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN

CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal

2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes

2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios

2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros

ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.

EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico

SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.

2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA

EDITORIAL UNCP - HUANCAYO

CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal

2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes

2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios

2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros

EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA

MEF-DGPP


Meta

La meta es la expresión cuantificada de los resultados,productos y actividades. En el caso de los proyectos es laexpresión cuantificada de las acciones de inversión y/u obra.

La meta tiene las siguientes dimensiones

a) Dimensión física

b) Dimensión financiera

MEF-DGPP


Re

gist

ro d

e m

etas

Resultado Indicador de Desempeño

- Unidad de medida- Valor proyectado

Producto

Actividades/Acciones de

inversión y/u obras

Indicador de Desempeño

Indicador de Producción física(Dimensión física)



Indicador de Producción física(Dimensión física)

Indicador de Producción física

(Dimensión financiera )

- Unidad de medida- Valor proyectado- Ubigeo

- Valor monetario

ProyectoIndicador de

Producción física(Dimensión física)


MEF-DGPP


Cadenas de gasto asociadas a actividades

Gasto Corriente

Personal y Obligaciones

Sociales

Pensiones y Otras Prestaciones

Sociales

Bienes y Servicios

Donaciones y Transferencia

Otros Gastos

Gasto de Capital

Adquisición de Activos no Financieros

Adquisición de Activos

Financieros

Servicio de la Deuda

Servicio de la Deuda

MEF-DGPP


Gasto de Capital

Adquisición de Activos no Financieros

MEF-DGPP

Cadenas de gasto asociadas a proyectos


Cadenas de gasto para las Transferencias financieras

Para atender un gasto corriente

Se afecta a Actividad

Cadena de gasto 2.4.1

Para adquisición de equipos y ejecución de

proyectos


Cadena de gasto 2.4.2

MEF-DGPP


Para atender gasto

corriente


Cadena de gasto 2.5.2.1

Para atender gasto de capital


Cadena de gasto 2.5.2.2

MEF-DGPP


Cadenas de gasto para las Transferencias a instituciones privadas

Tipos de proyectos

• Proyectos viables de acuerdo al SNIP

• Proyectos PROCOMPITE

• Proyectos exonerados del SNIP por norma expresa

• Proyectos no sujetos al SNIP

• Proyectos de emergencia

• Proyectos Genéricos entidades no sujetos al SNIP

MEF-DGPP


Gracias por su atención

Esta presentación se encuentra en la siguiente dirección electrónica

http://www.mef.gob.pe/(Sección Novedades)

http://www.mef.gob.pe/

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de Presupuesto

Público - MEF

Programación y

Formulación Anual

del Presupuesto del

Sector Público, con

una perspectiva de

Programación

Multianual

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