Download - 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja
![Page 1: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/1.jpg)
dr Adrianna Lewandowska Wiesław Borawski
Sukcesja w firmach rodzinnych
Instytut Biznesu Rodzinnego Poznań, 9 lutego 2012
![Page 2: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/2.jpg)
![Page 3: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/3.jpg)
• Zarządzanie • Emocje • Dialog • Wiedza • Nowe role
• Finanse • Podatki • Majątek • Władza
![Page 4: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/4.jpg)
dr Adrianna Lewandowska
Business Discovery Manager & Advisory www.bd7.pl
Internationaler Controller Verein, Członek Zarządu www.icv.pl
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu, Wykładowca www.wsb.pl
Doradca w zakresie:
Opracowań strategii biznesowych przedsiębiorstw rodzinnych
Projektów realizacji strategii z wykorzystaniem Balanced Scorecard
Programów sukcesyjnych
Ekspert należący do Międzynarodowej Sieci Doradców Strategicznych
Doradca w zakresie Projektu PARP/IFR dla Firm Rodzinnych
Dodatkowo:
Założyciel Instytutu Biznesu Rodzinnego (www.ibrpolska.pl)
Członek Zarządu Internationaler Controller Verein,
Wykładowca Programów MBA przy AE Poznaniu
![Page 5: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/5.jpg)
Sukcesja
To nie jednorazowe wydarzenie To wieloetapowy, świadomy proces
Przekazywania wiedzy, uprawnień decyzji oraz praw własności
![Page 6: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/6.jpg)
Sukcesja
Brak planowania sukcesji jest jednym z głównych przyczyn upadku firmy po odejściu pokolenia
założycieli.
W polskich warunkach wagę problemu wzmacnia fakt, że większość podmiotów zostało założonych po 1989 r. a więc
dopiero stoją przed problemem sukcesji.
![Page 7: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/7.jpg)
Dlaczego unikamy planowania sukcesji? Na podstawie: Q.Fleming, Tajniki przetrwania firmy rodzinnej
Planowanie sukcesji powoduje często nieprzyjemne “tarcia” w rodzinie.
Narusza harmonię, istotne staje się nie tylko kto zostanie,
ale też kto nie zostanie następcą, jak będzie rozdysponowany majątek,
jaki będzie rodzaj własności etc.
![Page 8: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/8.jpg)
Dlaczego unikamy planowania sukcesji? Na podstawie: Q.Fleming, Tajniki przetrwania firmy rodzinnej
Właściciele są zbyt zajęci codziennością. Jako przedsiębiorco cenią swój czas, są aktywni i “nie mają czasu” na planowanie przyszłości
Właściciel obawia się utraty kontroli, zdelegowania uprawnień, podzielenia się istotnymi informacjami …
![Page 9: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/9.jpg)
Dlaczego unikamy planowania sukcesji?
Na podstawie: Q.Fleming, Tajniki przetrwania firmy rodzinnej
•Właściciele obawiają się, że sukcesja ograniczy ich możliwości. W ich naturze leży generowanie nowych pomysłów, stwarzanie nowych możliwości i zwiększanie wartości firmy.
•Dziedziczenie zmusza ludzi do stawienia czoła swojej śmiertelności, to obszar trudny sam w sobie.
•Właściciele nie wiedzą jak zaplanować sukcesję.
![Page 10: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/10.jpg)
Dwie strony rzeki
![Page 11: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/11.jpg)
Znaki ostrzegawcze trudnego procesu dziedziczenia
![Page 12: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/12.jpg)
WŁAŚCICIEL UŻYWA „DESPOTYCZNEGO” STYLU ZARZĄDZANIA
– Słaba ekipa zarządzająca i grupa przyszłych następców
– Ograniczone doświadczenia następców
![Page 13: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/13.jpg)
– Wszyscy myślą jednakowo – Są w tym samym, nie … najmłodszym już wieku – Czasem zazdrośni o następców
STARSZA KADRA ZARZĄDZAJĄCA Z DŁUGIM STAŻEM
![Page 14: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/14.jpg)
– Nie ujawniamy informacji o sobie (koszty, przychody, wartość majątku etc.)
– Nie jesteśmy przyzwyczajeni do „obcych”
FIRMA TO INTERES RODZINNY
![Page 15: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/15.jpg)
Rodzinny bagaż w okresie sukcesji
• Lęki towarzyszące zbliżającej się emeryturze
• Osobiste przeszkody, które trzeba przezwyciężyć (obniżenie statusu, jeszcze tyle nie zdążyłem zrobić etc.)
• Odnoszenie się „do wzorca”
![Page 16: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/16.jpg)
Test następcy
1. Czy posiadasz lub możesz posiadać kompetencje i umiejętności do prowadzenia firmy?
2. Czy posiadasz lub możesz posiadać władzę do samodzielnego zarządzania przedsiębiorstwem?
3. Czy chcesz to robić?
![Page 17: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/17.jpg)
3 X TAK
![Page 18: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/18.jpg)
![Page 19: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/19.jpg)
ZAUFANIE’
JAKOŚĆ E T Y K A
PARTNERSTWO
Z Y S K
INNOWACYJNOŚĆ ODWAGA
RYZYKO
KODY wartości …
![Page 20: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/20.jpg)
Firma Blikle została założona w Warszawie w 1869 roku przez
Antoniego Kazimierza Bliklego. Od momentu powstania ma
swoją siedzibę przy ul. Nowy Świat 35.
.
Strategia firmy Blikle
Prof..A.Blikle
Nie zysk a trwanie - Andrzej Blikle o celu i cechach firmy rodzinnej
Zysk nie jest celem, choć jest koniecznością.
Zysk jest wynagrodzeniem kapitału, tak jak płaca jest
wynagrodzeniem dla pracy. "Powtarzam - zysk nie jest celem.
Celem jest trwanie!
![Page 21: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/21.jpg)
.
W 1946 roku – powstały Lody MIŚ – Weronika Grycan.
W1980 roku rozpoczęła się historia Zielonej Budki.
W 2004 roku „Grycan” – dzieło życia.
.
Strategia firmy Grycan - jakość
Smaku lodów zepsuć nie można - Zbigniew Grycan, właściciel
![Page 22: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/22.jpg)
Ciągłość wartości Twojej firmy …
![Page 23: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/23.jpg)
Co trzeba zrobić?
1. Zaangażowanie się w proces!
2. Wychowanie potencjalnych następców
3. Wybór następcy (poprzedzony sformułowaniem kryteriów selekcji)
4. Komunikowanie decyzji
5. Szkolenie następcy
6. Stworzenie strategii firmy w okresie po sukcesji
7. Określenie roli odchodzącego lidera po sukcesji
![Page 24: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/24.jpg)
![Page 25: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/25.jpg)
Wiesław Borawski
Dyrektor Agencji Allianz Borawski Wiesław &
Wspólnicy
Współpracuję z Allianz od początku działalności Towarzystwa Ubezpieczeniowego w Polsce, tj. od roku 1997, kiedy z grupą 10 osób podjęliśmy się trudnego zadania budowy marki ALLIANZ w Poznaniu i Wielkopolsce.
Przez te 14 lat pracy zdobyłem wiedzę merytoryczną i praktyczną profesjonalnego doradcy finansowo-ubezpieczeniowego. Jestem Specjalistą Ubezpieczeń Przemysłowych oraz Małego i Średniego Biznesu, OC działalności gospodarczej, OC Członków Zarządu, ubezpieczeń finansowych, ubezpieczeń podatkowych Allianz Podatnik i Allianz Księgowy.
![Page 26: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/26.jpg)
Plan sukcesji
Planem sukcesji nazywamy świadome
i celowe zarządzanie własnym (rodzinnym) majątkiem w dłuższej perspektywie
czasowej.
![Page 27: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/27.jpg)
27
25 rok życia
35 rok życia
50 rok życia
oś czasu
budowa majątku
budowa i zabezpieczanie
majątku
przygotowywanie się do płynnego
przekazania majątku
narzędzia Planu A
darowizna, intercyza, produkty inwestycyjne i kapitałowe, lokaty
narzędzia Planu B
plan finansowy niezbędny do utrzymania majątku, płynność zarządzania majątkiem, finansowe
pokrycie spłat pomiędzy spadkobiercami, właściwy i bezsporny podział majątku
Długoterminowy plan sukcesji
![Page 28: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/28.jpg)
Regulacje majątkowe
NARZĘDZIA FINANSOWE
NARZĘDZIA PRAWNE
PLANOWANIE SPADKOWE I PLANY SUKCESJI
![Page 29: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/29.jpg)
Reguła punktu wyjścia
Udziały nie są dziedziczone chyba że …
Udziały są dziedziczone chyba że …
![Page 30: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/30.jpg)
Umowa spółki Długoterminowy
plan sukcesji
Testament Plan finansowy
Firma rodzinna
![Page 31: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/31.jpg)
Korzystne zmiany w kodeksie cywilnym
05.10.2011
centralny rejestr testamentowy
23.10.2011
zapis windykacyjny
![Page 32: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/32.jpg)
Przykład – WESLEY GROUP
DOCHÓD FIRMY
REINWESTYCJA W FIRMĘ
PLAN FINANSOWY - DOCHÓD PASYWNY
![Page 33: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/33.jpg)
WESLEY- GROUP S.A.
WESLEY
INSURANCE
WESLEY
DEVELOPMENT WESLEY
FINANCE
Agencja
Allianz
Wesley
Broker
Nieruchomości
Komercyjne
Nieruchomości
Deweloperskie Mobilny
Dyrektor
Finansowy
WESLEY
INVESTMENT
3 x W
![Page 34: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/34.jpg)
Banki
Firmy leasingowe
Pracownicy
Wierzyciele
Środki firmy
ZUS i US P
od
ate
k
Nie podlega zajęciom komornika (25%)
Gwarantowany zysk
Wypłata jako świadczenie – bez podatku
Korzyści: Majątek nie wchodzi w skład masy spadkowej
Środki prywatne
Kapitał zapasowy
Kapital zapasowy
Środki fin. przedsiębiorcy Łatwo dostępny
Bezpieczny
![Page 35: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/35.jpg)
35
Plan finansowy – 8% zysku rocznie
184.000
920.000
1.841.000
348.000
1.741.000
3.483.000
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
10 lat 15 lat
1000 PLN / mc
5000 PLN / mc
10000 PLN / mc
![Page 36: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/36.jpg)
Budowanie planu finansowego jest jak jazda
na rowerze
Im dłużej zwlekamy ze startem, tym ciężej musimy
pracować.
![Page 37: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/37.jpg)
WYBRANE FORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
SPÓŁKA KOMANDYTOWA
• OSOBA PRAWNA LUB FIZYCZNA • ODPOWIADA CAŁYM SWOIM
MAJĄTKIEM KOMPLEMENTARIUSZ
• OSOBA PRAWNA LUB FIZYCZNA • ODPOWIADA DO KWOTY
WSKAZANEJ W UMOWIE SPÓŁKI KOMANDYTARIUSZ
![Page 38: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/38.jpg)
SPÓŁKA Z O.O., SP.K.
KOMANDYTARIUSZE
OS.A OS.B
KOMPLEMENTARIUSZ
SPÓŁKA Z O.O.
OS.A OS.B
WYBRANE FORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
SPÓŁKA KOMANDYTOWA
![Page 39: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/39.jpg)
Sp. z.o.o.
Komplementariusze
19%
CIT
19% dywidenda
RAZEM: 38%
Podatek liniowy od osób
fizycznych:
19%
Spółka komandytowa sp. z o.o.
![Page 40: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/40.jpg)
Zalety spółki komandytowej spółki z o.o.
• Ograniczenie odpowiedzialności wspólników – komandytariuszy do wysokości sumy komandytowej;
• Możliwość uczynienia komplementariuszem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjnej w celu wyeliminowania osobistej odpowiedzialności osób fizycznych;
• Wspólnicy – osoby fizyczne mogą wybrać liniową formę opodatkowania podatkiem dochodowym – 19%;
• Jednokrotnie opodatkowanie zysków ze spółki osiąganych przez wspólników;
• Możliwość dokonania podziału ról w spółce komandytowej – na wspólników aktywnych, którzy prowadzą sprawy spółki i wspólników pasywnych;
• Elastyczność konstrukcji – bardzo szerokie możliwości modyfikowania postanowień ustawowych, co pozwala na dostosowanie regulacji umowy spółki do potrzeb i wymagań wspólników;
• Elastyczność dysponowania zyskiem spółki, w tym możliwość podjęcia uchwał o wypłacie zaliczek na poczet zysku w czasie trwania roku obrotowego;
• Brak zależności pomiędzy wysokością wniesionego wkładu a wysokością udziału w zysku i kwocie likwidacyjnej;
• Brak wymogu posiadania minimalnego kapitału zakładowego;
• Możliwość bieżącego rozliczania przez wspólników dochodów i strat spółki ze stratami i dochodami z innych przedsięwzięć gospodarczych.
![Page 41: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/41.jpg)
PYTANIA
• Czy myśleliście Państwo o własnym biznesie w perspektywie kliku, kilkunastu lat?
• Czy macie Państwo długoterminowy Plan Sukcesji?
• Czy macie Państwo awaryjny plan "B" na wypadek skutków nieodwracalnych?
• Czy spadkobiercami są niepełnoletnie dzieci?
• Czy wszyscy członkowie rodziny mają spisany testament?
• Czy w umowie spółki są zapisy dotyczące dziedziczenia?
• Czy przedsiębiorca pozostaje w związku nieformalnym?
• Czy przedsiębiorca posiada dzieci z poprzednich związków?
• Czy widzicie Państwo sens w co prezentowaliśmy ?
• Czy chcecie mieć Państwo szansę czy pewność!?
41
![Page 42: 2012.02.09 ppt ibr_sukcesja](https://reader035.vdocuments.net/reader035/viewer/2022062613/54473191b1af9f02148b45c2/html5/thumbnails/42.jpg)
Dziękujemy za Waszą uwagę i zaangażowanie!
dr Adrianna Lewandowska Wiesław Borawski