2017 Yılında Sosyal Güvenlikte Şirketleri/Çalışanları Etkileyecek Önemli Değişiklikler
15. Çözüm Ortaklığı Platformu
15 Aralık 2016
www.pwc.com.tr
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
İçerik
• Muhtasar ve SGK Aylık Prim ve Hizmet Belgesinin birleşmesi
• Beyannamelerin birleşmesiyle birlikte Meslek Mensuplarına gelecek yeni sorumluluklar
• Meslek kodu uygulaması
• SGK tavanının artması
• Otomatik BES uygulaması
• 2017 yılında asgari ücret desteği
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
2
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
5-Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
Muhtasar Beyanname ve Aylık Prim Hizmet Belgeleri birleştirilerek
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi olacak.
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin birleştirilmesi ve uygulamaya
ilişkin usul ve esaslar Maliye ve Çalışma Bakanlıklarınca ortak
çıkarılacak bir tebliğ ile belirlenecektir.
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin düzenlenmesi sonucu 5510 sayılı
yasaya göre düzenlenecek olan tahakkuk fişi mükellefe veya yetkili kişiye elektronik
ortamda SGK işyeri numarası bazında iletilecektir.
Slide 4
26 Ekim 2016Celal ÖZCAN Sosyal Güvenlik Hizmetleri Direktörü
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi, 193 sayılı GVK’na eklenen Madde 98/A’da düzenlenmiştir.
MPHB ile APHB’nin birleştirilmesine veya ayrılmasına, kapsama alınacak grupların, sektörler, gayrisafi iş hasılatları, işçi sayıları, gelir unsurları, il-ilçe sınırları itibariyle ayrı ayrı veya birlikte belirlenmesine MB ile ÇSGB müştereken yetkili kılınmıştır.
Uygulama 2017/Ocak ayında pilot olarak seçilecek bir ilde başlayacak ve pilot uygulamasonuçlarına göre Türkiye geneline yaygınlaştırılacaktır.
Geçmişe dönük verilmesi gereken bildirimler de internet ortamından yapılacaktır.
Ek-iptal verilmesi gerektiğinde, bildirgenin son hali yazılıp yüklenecektir.
Ayrıca iptal-ek bildirge verilmesine gerek kalmayacaktır.
Aynı işverene ait birden fazla SGK işyeri varsa, tek MPHB ekinde işyeri sicili, belge türü,kanun numarası, sigortalı bilgileri girilmek suretiyle sisteme yükleme yapılacak, arka plandatahakkuklar oluşacaktır.
Slide 5
26 Ekim 2016Celal ÖZCAN Sosyal Güvenlik Hizmetleri Direktörü
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
APHB’lerin E-bildirge uygulamasıyla verilmesi sona erecektir.
Sistemde YALNIZCA MUHTASAR VERENLER, YALNIZCA SGKBİLDİRGESİ VERENLER ve HER İKİSİNİ DE VERENLER olmak üzere 3seçenek olacaktır.
Sisteme geçilmeden önceki dönemlere ait geçmişe dönük bildirim yapılmasıgerektiğinde eskiden olduğu gibi kağıt ortamında; sistem yürürlüğe girdiktensonraki dönem için geçmişe dönük bildirim yapılması gerektiğinde ise elektronikortamda bildirim yapılacaktır.
İhlal halinde her Kurum kendi mevzuatına göre ayrı ayrı İPC uygulayacaktır.
Bildirge ve muhtasar beyanname verme süreleri eşitlenecektir.
Slide 6
26 Ekim 2016Celal ÖZCAN Sosyal Güvenlik Hizmetleri Direktörü
Meslek Mensuplarının Sorumlulukları
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Beyannamelerin Birleşmesiyle Birlikte MeslekMensuplarına Gelecek Yeni Sorumluluklar
5510 sayılı Kanun gereği internet, elektronik ve benzeri ortamda
Kuruma gönderilecek muhtasar ve prim hizmet
beyannamesinin defter ve kayıtlara ve bu kayıtların
dayanağını teşkil eden belgelere uygun olmamasından
işverenlerle birlikte yazılı sözleşme ile yetki verilmiş serbest
muhasebeci, serbest muhasebeci malî müşavir ve yeminli malî
müşavirler de müştereken ve müteselsilen sorumlu
olacaktır.(5510/12)
8
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
Meslek Kodu Uygulaması
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Meslek Kodları İle İlgili İdari Para CezasıUygulaması
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesindeçalışanların meslek adı ve kodlarının fiilenyaptıkları işe uygun olarak seçilmemesihalinde işverenlere 1/1/2018 tarihindenitibaren idari para cezası uygulanacaktır.
İdari Para Cezası : 1/10 AAÜ her sigortalıbaşına
( maksimum 1 AAÜ ‘ kadar)
MESLEK
KODU
10
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
Sigorta Primine Esas Kazanç Üst Sınırının Yükselmesi
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
SGK Sigorta Primine Esas Kazanç Üst SınırınınYükselmesi
5510 sayılı Kanuna göre hizmet akdiyle çalışan 4-a sigortalıları ile kendi nam ve hesabına çalışan 4-b sigortalıları için prime esas kazanç alt sınırı; asgari ücret, üst sınırı da asgari ücretin 6.5 katıdır.
5510/82. md. yapılan değişiklikle, sigorta primine esas kazanç üst sınırı; asgari ücretin 7.5 katı olarak belirlenmiştir.
Yürürlük: Kanun maddesi 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren uygulamaya girecektir.
12
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
SGK Sigorta Primine Esas Kazanç Üst SınırınınYükselmesinin Etkileri
a-Sigortalılar açısından;
Kısa dönemde sigortalıları hastalık, doğum, iş kazası ve meslek hastalığı durumunda kendilerine SGK tarafından verilecek geçici iş göremezlik ödeneği (rapor parası) ve sürekli iş göremezlik gelirleri artacak
Aktif çalışma dönemi içerisinde brüt ücret üzerinden çalışanların ele geçen net ücretlerinde düşmeye olacak.
Yaklaşık(1.647 TL X%15) 247,05 TL’lik azalma
Uzun dönemde bağlanacak emekli aylığının miktarı artacaktır.
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
13
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
SGK Sigorta Primine Esas Kazanç Üst SınırınınYükselmesinin Etkileri
b-İşverenlar açısından;
Prime esas kazançlar üzerinden hesaplanan sigorta primi ve işsizlik sigortası primi işveren payları brüt ücrete eklenerek işgücü maliyeti ve buna bağlı olarak da üretim maliyeti artacaktır.
Yaklaşık (1.647 TL X%17,5) 288,23 TL’lik bir artış olacaktır.
Net ücret sistemine göre çalışan işyerleri, üst sınırın artmasından kaynaklanan işçi ve işveren payı maliyetinin tamamını üstlenmek zorunda kalacaktır.
(247,05 TL+288,23 TL=535,28 TL)
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
14
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
SGK Sigorta Primine Esas Kazanç Üst SınırınınYükselmesinin Etkileri
c-SGK açısından:
SGK yetkilerinin yaptığı resmi açıklamalar göre;
- 4/a (SSK) statüsünde 295 bin kişi,
-4/b (Bağ-Kur) statüsünden 55 bin kişi
olmak üzere toplamda 350 bin kişi sigorta primlerini üst sınırdan (10.705,50 TL) ödemektedir.
Bu durumda, bugün uygulanan asgari ücret tutarı dikkate alınarak bir hesaplama yapıldığında, sigorta primi ve işsizlik sigortası primi olarak yıllık (1647 TL X37,5 X 350.000 kişi X 12 ay=2.594.025.000 TL) yaklaşık 2,6 milyar lira ilave gelir elde edilecektir.
2017 yılında asgari ücret ve buna bağlı olarak belirlenecek üst sınırın yükseleceği de dikkate alındığında, üst sınırın artırılmasına bağlı olarak SGK ve İşsiz Sigortası Fonunun elde edeceği gelir daha da yükselecektir.
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
15
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
SGK Sigorta Primine Esas Kazanç Üst SınırınınYükselmesinin Sonuçları
SGK ve İşsizlik Sigortası Fonuna kısa vadede yaklaşık olarak 2.6 milyar lira yıllık ilave gelir elde etmesini sağlacak olmakla birlikte;
Üst sınırdan prim ödeyen 350 bin kişinin prim yükünde %15 oranında artışa yol açacaktır.
SGK tavanının üzerinde brüt ücretle çalışan kalifiye personelin net ücretlerini düşürecektir.
Kalifiye eleman çalıştıran, kalife elemanı tutabilmek için de yüksek ücret ödemek durumunda olan işverenlerin işgücü ve üretim maliyetlerini artıracaktır.
Yüksek ücretle çalışan kişilerin ileride yıllar sonra elde edeceği emekli aylıklarının kısmen de olsa yüksek olmasını sağlayacak olmakla birlikte, ödenen primler içinde %12,5 oranında GSS primi de olduğu dikkate alındığında ve GSS’den yararlanma bakımından alt sınırdan prim ödeyen ile üst sınırdan prim ödeyenler arasında herhangi bir farklılık bulunmadığı dikkate alındığında, SGK tavanının yükseltilmesi adeta GSS giderlerinin finansmanının yüksek ücretten çalışanlara yüklenmesi anlamına gelmektedir.
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
16
Otomatik BES Uygulaması
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
BES’de Mevcut Durum
BES Verileri (02.12.2016)
BES Katılımcı Sayısı 6.570.540 kişi
Katılımcı Fon Tutarı 51.996 milyon TL
Devlet Katkısı Fon Tutarı7.180 milyon TL
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
18
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Zorunlu BES İle Ne Amaçlanıyor?
Yatırım/GSYH Oranı ve Tasarruf/GSYH oranının artırılması
Dünya Yatırım/GSYH Oranı =%32
Türkiye Yatırım/GSYH Oranı =%20
Dünya Tasarruf/GSYH oranı =%35
Türkiye Tasarruf/GSYH oranı =%15
SGK emekli aylıklarındaki düşmenin telafi edilmesi
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
19
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Otomatik Katılım Nedir?
İşyeri bazlı özel emeklilik planlarınayönelik bir uygulama olan otomatikkatılım, 4632 sayılı Bireysel EmeklilikTasarruf ve Yatırım SistemiKanunu'nda yapılan değişik uyarınca 01.01.2017 tarihinde yürürlüğegirecektir.
Çalışanların işverenleri aracılığıylaotomatik olarak bir emeklilik planınadahil edilmesi ve ilgili kişilereistediklerinde belirli şartlar ileplandan çıkma imkanı verilmesiesasına dayanmaktadır.
20
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Otomatik Katılım Uygulaması Kimleri Kapsıyor?
Kapsama alınacak işyerleri, Bakanlar Kurulu Kararı’yla belirlenecektir.
Yabancılar ve 4/b (Bağ-Kur) sigortalıları otomatik katılım programında yer almamaktadır.
• Türk vatandaşı veya 5901 sayılıTürk Vatandaşlığı Kanununun 28 nci maddesi kapsamında (mavi kartlılar) olanlardan,
• 45 yaşını doldurmamış
• 5510 sayılı Kanununun 4/a (SSK) ve 4/b (Emekli Sandığı)kapsamında çalışanlar
Kimler Dahil Olacak?
21
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Hangi Şirket Ne Zaman Otomatik Katılıma Girecek?
Çalışan sayısı İşyeri Yükümlülüğün
Başlama Tarihi
1000 ve üzeri Özel sektör 1 Ocak 2017
250- 999 Özel sektör
Genel ve özel bütçeli idareler
1 Nisan 2017
100-249 Özel sektör 1 Temmuz 2017
99-50 Özel sektör
Mahalli idareler ve KİT’ler
1 Ocak 2018
10-49 Özel sektör 1 Temmuz 2018
5-9 Özel sektör 1 Ocak 2019
22
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
İşverenler Otomatik Katılım Çerçevesinde Çalışan Sayısını Nasıl Hesaplamalıdır?
Çalışanların otomatik katılıma dahil olma şartlarını taşıyıp taşımadıklarına bakılmaksızın (45 yaş altı ve üstü çalışan sayısı ayrımı yapılmaksızın) işverene bağlı tüm çalışan sayısı dikkate alınacaktır.
Nasıl Hesaplanacak?
23
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Çalışanlar Ne Kadar Katkı Payı Ödeyeceklerdir?
BES Katkı Payı= SPEK x % 3
Örnek-1: A çalışanının SGK
bildiriminin asgari ücret üzerinden
yapıldığını varsayalım. Bu durumda,
söz konusu çalışanın zorunlu BES’e
ödeyeceği aylık katkı payı tutarı
(1.647 TL X %3) 49,41 TL olacaktır.
Örnek-2: B çalışanının SGK
bildiriminin tavandan (brüt asgari
ücretin 6,5 katı) yapıldığını
varsayalım. Bu durumda, söz konusu
çalışanın zorunlu BES’e ödeyeceği
aylık katkı payı tutarı (10.705,50 TL X
%3) 321,17 TL olacaktır.
24
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
3
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Çalışan Otamatik BES’den İsterse Çıkabilir mi?
Çalışan, isterse emeklilik planına dahil olduğunun
kendisine bildirildiği tarihi takip eden 2 ay içinde sözleşmeden
cayabilir.
Cayma halinde, ödenen katkı payları, varsa hesabında
bulunan yatırım gelirleri ile birlikte 10 işgünü içinde
emeklilik şirketi tarafından çalışana iade edilecektir.
Cayma hakkınının kullanılmaması halinde, çalışan
Hazine Müsteşarlığınca
belirlenen hallerde katkı payı
ödemesine son verebilecektir.
25
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
İşveren Yükümlülükleri Nelerdir ?
Emeklilik şirketinin seçimi
• 5510 sayılı Kanunun 12 nci maddesi kapsamındaki her işveren, çalışanları adına, bir emeklilik şirketi ile sözleşme yapmakla yükümlüdür. Şirket seçiminde, hizmet kalitesi, kesinti ve diğer hususlar göz önünde bulundurarak tercihte bulunulmalıdır.
Fonların Seçimi• İşveren, sisteme giriş esnasında çalışandan faizli/faizsiz
fon tercihini alacak, tercihte bulunmayan çalışanları için söz konusu tercihi yapacaktır.
Katkı payının ödenmesi
• İşveren, katkı payını çalışanın ücretinden kesip emeklilik şirketine aktarmakla yükümlüdür. Maaş ödemelerini Maliye Bakanlığınca işletilen Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi kullanarak yapan Kamu Kurumları aynı sistemi kullanarak katkı payı ödemelerini gerçekleştirebilecektir.
Devir İmkanı• İşveren operasyonel gereklilikleri dikkate alarak, şirket
seçimi ve katkı payının kesilmesi hariç diğer yükümlülüklerinin icrasını emeklilik şirketine bırakabilir.
26
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Çalışana Faydası Nedir ?
Katkı payının
%25'i oranında
devlet katkısı,
2 aylık caymasüresinin sonundasistemde kalmayıtercih etmeleri
halinde 1000 TL ilave devlet katkısı,
Emeklilikdönemindebirikimini 10 yıllıkgelir sigortası olarakalmayı tercih edençalışanlara toplam birikimleri üzerinden
ilave %5 devletkatkısı
27
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Otomatik Katılım Kapsamında Sunulacak Devlet Katkılarına Hak Ediş Süresi Bulunmakta mıdır?
%25 oranındaki Devlet katkısı teşviki ile 1.000 TL’lik bonus Devlet katkısı teşviki için hak kazanma süreleri aynı olup, hak ediş süreleri aşağıda yer alan tabloda açıklanmıştır.
Sistemde Tamamlanan Yıl Sayısı Devlet Katkısı Hak Ediş Oranı
0-3 %0
3-6 %15
6-10 %35
10-Emeklilik Öncesi %60
Emeklilik Dönemi %100
28
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
Asgari Ücret Desteği
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
2017 Yılı Asgari Ücret Desteği
Asgari ücret artışı ileilgili Hazine desteği
2017 yılı Ocak-Aralıkdöneminde de devam
edecektir.
Söz konusu destek 1 Ocak 2017 tarihinden
itibaren geçerliolacaktır.
Uzun vadeli sigortakollarından bildirimiyapılan sigortalılar
(4-a) kapsamagirmektedir.
Sosyal güvenlikdestek primine tabi 4-
a sigortalıları içinbildirimi yapılangünler destekkapsamında
bulunmamaktadır.
Özel sektörde faaliyetgösteren işverenlerintamamı ile 5018 sayılıKanun ekindeki II,III
ve IV sayılıcetvellerdeki kurum
ve kuruluşlar
30
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
2016 Yılı veya Öncesinde Tescil Edilen İşyerleri
2017 yılından önce tescil edilmiş olanişyerleri, 2016 yılının aynı ayındagünlük SPEK tutarı BakanlarKurulunca belirlenecek tutar ve altında bildirilenlerin toplam prim ödeme gün sayısı ile BK’nca belirlenecek günlük destek tutarının çarpılması ilebulunacak tutar 2017 yılının aynıayında faydalanılabilecek maksimumteşvik tutarı olacaktır.
Faydalanma Şartları :
• 2017 yılı için APHB veya MPHB yasal süresinde verilmesi,
• 2017 yılında çalıştırdığısigortalıların SPEK tutarlarınıeksik bildirmemesi şartlarısağlanmalıdır.
31
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
İlk Defa 2017 Yılında Tescil Edilmiş Olan İşyerleri
Uzun vadeli sigorta kollarındanbildirilmiş olan tüm sigortalılarınprim günleri destekkapsamındadır.
Bu kapsamdaki işyerlerinde bildirilensigortalılara ilişkin toplam prim ödeme gün sayısının Bakanlar Kurulunca tespit edilen günlük tutar ile ile çarpılarak teşvik tutarıhesaplanmaktadır.
Faydalanma Şartları :
• Muhtasar ve prim hizmetbeyannamelerinin zamanındaverilmesi,
• Cari dönem primlerinin zamanındaödenmesi,
• Kuruma prim aslı, gecikme zammı-cezası ile idari para cezasıbulunmaması,
• 2017 yılı için kayıtdışı sigortalıçalıştırmaması ve bildirimi yapılansigortalıların fiilen çalıştırılması,
• 2017 yılına ilişkin SPEK’in eksikbildirilmemesi gerekmektedir.
32
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Dikkat Edilecek Hususlar
.
Teşvikten faydalanmak amacıyla muvazaalı işlem yapılması halinde,
Sigorta primine esas kazancın eksik bildirilmesi halinde,
Kayıtdışı sigortalı çalıştırılması veya Kuruma sigortalı olarak bildirilen kişilerin fiilen çalıştırılmamış olması halinde,
söz konusu destekten faydalanılamayacaktır.
Ayrıca, söz konusu destekten şartları olmadığı halde faydalanılması halinde, faydalanılan aylardaki destek işverene borç olarak yansıtılacağından söz konusu aylarda diğer teşviklerde aranan borcu olmamak şartı kaybedilmiş olacaktır. Bu hallerde, destekten yersiz faydalanılan aylar için diğer teşvik tutarları da gecikme zammı ve cezasıyla birlikte geri alınacaktır.
33
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu
PwC - Sosyal Güvenlik Hizmetleri
Sorularınız?
Celal Özcan
PwC TürkiyeDirektörSosyal Güvenlik Hizmetleri+90 (212) 326 [email protected]
34
15 Aralık 201615. Çözüm Ortaklığı Platformu