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UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CON
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILID
CONTABILIDAD GERENCIA
ESTUDIANTE: BRIGGITH BORDASANTIAGOSEMESTRE : IX
VILLA RICA-OXAPAMPA-PASCO
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EL PRESUPUESTO
Un presupuesto es pr!or"#$!ente e$ es%ue!p$#n pro&e't#"o "e #''(n "e un# e!pres#) pero"o "e te!po "e*n"o+
A&u"#r # o,tener e$ 'ontro$ "e $os"-erentes #spe'tos "e un ne.o'o+
Objetivo:
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EL PRESUPUESTO MAEST
El presupuesto maestro expresa los planes operfnancieros de la administracin para un periodo e
e incluye un conjunto de estados fnancieros presup
PRESUPUESTO DE OPERACIN PRESUPUESTO FINA
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PRESUPUESTO DE VENTAS
El pronstico de vents es el p!nto de po"o del c!l tods ls #ses del pln de !tiliddes$ Este pres!p!esreli%rse en di#erentes niveles de !n e&pres$
FACTORES /UEAFECTAN A LAS
VENTAS:
Pol'tics de precio$ El (rdo de co&petenci
ind!stril El in(reso disponi)le$ L ctit!d de los
co&prdores$ L pricin de n!evos
prod!ctos$ Ls condiciones econ&ics$
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LA PLANI*ICACI+N DE VENTA
EL PLAN TCTICO ACORTO PLAZO
Est)lece l plni,ccin de ls ventdoce &eses en el #!t!ro inicidetllndo el pln por tri&estre " por pr el pri&er tri&estre$
Al ,nl del &es o tri&estre el pest!dido de n!evo " se revis .dieperiodo en el #!t!ro " eli&inndo el p/!e c) de ter&inr$
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LOS PLANESDE VENTA A
LARGO PLA0O
Se desarrolla como cantidades anuales y utilizan clasde productos o lneas de producto y, por lo general,anlisis sofisticados de los potenciales futuros de merc
ser construidos teniendo como base: los cambios proyecciones industriales y proyecciones de la empresa
PRESUPUESTOSPARCIALES
El pln de&ercdo$
El pln depro&ocin "p!)licidd$
El
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!SO "#$%&O '()*
+a empresa anufacturera S.!. dispone de cuatro territorios de+ima. Se espera que cada vendedor venda en este trimestre enumero de unidades.
Se pide%eniendo en cuenta un precio de S- .)) prepare un pronostico de ventas en nuevos soles ptrimestre del a/o siguiente.
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Solucin:
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PRESUPUESTO DE COMPRA
L pres!p!estcion de ls &teris pri&s i&plic
1$ Deter&inr l cntidd " costo de ls &terinecesris pr c!&plir con el pro(rprod!ccin$
2$ Est)lecer el nivel desedo de inventrio de pri&s$
3$ Preprr !n pres!p!esto de co&prs$Re%uer!entos1 In2ent#ro Fn#$ "e M#ter#s Pr!#s+- In2ent#ro In'#$ "e M#ter#s Pr!#s+ Tot#$ Co!pr#s
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A trv4s de este pres!p!esto se est)lece el eentre0
1$ Ls necesiddes de &teris pri&s #)riccin$
2$ Los niveles de inventrios de &teris pri&s$
3$ Ls co&prs de &teris pri&s$
Este presupuesto espe'*'# $#s '#nt"#"es est!# 'o!pr#r & e$ 'osto est!#"o p#r# '#"# !#te
pr!# & $#s -e'3#s "e entre.# re%uer"#s+
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PRESUPUESTO DE PRODUCCI
Es !n esti&do de l cntidd de )ienes ser #d!rnte el periodo del pres!p!esto el c!representr el e/!ili)rio opti&o entre ls venniveles esenciles de inventrio " los niveles estprod!ccin$
L cntidd del inventrio ,nl plnedo de pter&indo se )s en tres considerciones0
*. 0l inventario final presupuestado deproductos terminados es afectadopor el futuro potencial de ventas de
cada producto.
1. 0l tama/o de los inventarios estalimitado por restricciones tales como el
tama/o del cuarto de almacenamiento yla capacidad de la planta.
. 0l tama/o optimes igual a una co
costos mnimos de pel costo de lleva
PRESUPUESTO DE PRODUCCI
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PRESUPUESTO DE PRODUCCIANUAL
5!niddes6
Donde0VA 7 Vents An!les$
I*PT7 Inventrio *inl de Prod!ctos Ter&indos$
IIPT 7 Inventrio Inicil de Prod!ctos Ter&indos$
Pro"u''(n Anu#$ 4 VA 1IFPT 5 IIPT
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PRESUPUESTO DE INVENTAR
Un inventrio consiste en ls e8istencis de prod!ctos #'sicconservn en !n l!(r " &o&ento deter&indos$
Un ves pres!p!estd ls vents es necesrio pres!pprod!ccin de rt'c!los en cntidd s!,ciente pr de&nd re/!erid en el Pres!p!esto de Vents$
In2ent#roE6'es2o
InventrioIns!,cient
Ocasionara gastosinnecesario.
2emora en despac3o pedidos.
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PRESUPUESTO DE INVENTAR
D!rcin del periodo deprod!ccin$
*l!ide% de l #)riccin$
FACTORES DELINVENTARIO
De tl l &
rit&prod!
provcn
s!,cinve
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ROTACI+N DE INVENTARIOS
Es !n &edid de n9lisis pr deter&inr ls veceinventrios en e8istenci :n ddo v!elt en relcin con lde tl &ner /!e c!ndo &"or se l rotcin &"or l !opercin en relcin con el cpitl invertido$
El pres!p!esto deinventrios de)estis#cer c!tro
re/!isitos #!nd&entles0
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El pres!p!esto deinventrios de)estis#cer c!tro
re/!isitos #!nd&entles0
1$ Mntener el inventrio por enci& del li&ite &'ni&o el c!l sercntidd de inventrios /!e no p!ede dis&in!ir sin poner en pell entre( oport!n de pedidos l cliente$
2$ Mntener el inventrio dentro de !n &98i&o deter&indo pciertos periodos del .o /!e ser9 l cntidd /!e no de)e re)spr evitr /!e l inversin este ocios$
3$ Est)ili%r l prod!ccin de c!erdo con ls instr!cciones dedireccin$
;$ El nivel opti&o de inventrios se p!ede deter&inr de l si(!ie&ner0 VENTAS7ROTACION+
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PRESUPUESTO COSTO DE VEN
El Pres!p!esto de Costo de Vents present !nco&plet de todo el proceso pres!p!estrio :st este p!nto prtiendo de ls &teris si(!iendo trv4s de l el)orcin de ls &concl!"endo en el l&c4n de prod!ctos ter&in
decir es !n pres!p!esto /!e per&ite !n pr(enerl de l ctividd #)ril en t4r&inos de !&onetris$
INVENTARIO INICIAL5
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PRESUPUESTO DE =ASTOSADMINISTRATIVOS
Son /!ellos /!e se inc!rren en ls 9res de respons)proveen s!pervisin " servicio tods ls #!ncione&pres$ Aprte de ciertos s!eldos de l lt d&inist&"or' de los (stos de d&inistrcin son ,>decisiones de l (erenci$
Los (stos (enerles " de d&inistrcin se enc!en
)ien cercnos l (erenci (enerl$ L d&inistrcinen c!l/!ier e&pres se e>erce en vris 9respons)ilidd especiles co&o son l d&icorportiv l contrlor' l tesorer' el deprt&personl etc$
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El (erente de cd !n de ests 9rerespons)ilidd de)e tener si(nd
respons)ilidd principl de l plni,ccontrol de ls operciones incl!"endo los de d&inistrcin pr cd 9rerespons)ilidd desp!4s de s! preprc
los respectivos (erentes de)en so&etpro)cin por l lt d&inistrcin &is& #or& /!e los otros doc!&entos$
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PRESUPUESTO DE GASTOS DE VEN
Los (stos de vent co&prenden todos los dese&relciondos con l ctividd de vender l distri)entre( de los prod!ctos los clientes$ En &!c:e&press este dese&)olso represent !n i&porporcent>e de los (stos totles$Dos spectos
principles en el
pres!p!esto devents$
Plni,ccin "coordincin
Contro(stos d
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PLANIFICACIN DE LOS GASTOS DE V
Se de)e preprr !n pln por cd 9respons)ilidd (enerl&ente co&prende los (vent de l cs &tri% " los centros en el c&polto e>ec!tivo de co&ercili%cin tierespons)ilidd de desrrollr el pres!p!esto de
de vent$Al desrrollr el pres!p!esto de (stos de vencd 9re de respons)ilidd los (erentes de lsde)en >!strse ls directivs (enerles estpor l o,cin de plni,ccin " desrrollo$
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CASO PRACTICO N8 9
+a empresa onsultora S.!.. 3a obtenido la siguientes informacin:
4entas : S- 1)),))).)) omisiones : 1 5 de las ventas.
6astos de "ublicidad : S- 7,))).)) 8 15 de las ventas.
6astos varios de ventas : S- *,))).)) 8 * 5 de ventas.
Salarios de oficina: S- 9,))).))
Suministros de oficina: ).7 5 de las ventas
4iajes varios de administracin: S- *,97).))
Prepare un presupuesto de enta ! ad"inistratio#
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So$u%i&n#CONSULTORA S'A'C'
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA ( AD)INISTRACIN
Pr el presente &es
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GASTOS FINANCIEROS
0s generalmente el presupuesto que se 3ace al final, porque recibe
ajustes, que incluso son los ltimos.
0s de carcter aleatoria y depende siempre de las necesidades planteadas por los plazos de cobro y los plazos de pago.
OBJETIVOPronosticr " controlr tele&entos /!e #or&n l
,nncier s' co&o en ldecisiones todo ello re#eri
l estr!ct!r ,nnc
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PRESUPUESTO DE CA;A
+a esencia del presupuesto de efectivo o caja es la planificacin financieresta como aquel proceso mediante el cual la empresa plantea proyectos largo plazo, como e;presin cuantitativa de sus planes estrat
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PRESUPUESTO DE CAJA
El pres!p!esto de e#ectivo co&prende l pro"eccin de eslids de e#ectivo " ls necesiddes de ,nncicin !nidsde e#ectivo$ El pres!p!esto de e#ectivo est direct&ente en el periodo entre ls trnscciones " los correspondientee#ectivo en ls necesiddes de e#ectivo " en el e#ectivo en e
Un resu uesto de
efectivo consiste en 2
artes
Los ingresosplaneados de efectivo.
entradas!
Los egresos pde efectivo.
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Mtodos de desarrollar elpresupuesto de caja
E$ !
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C!tro principios )9sicos prd&inistrcin de e#ectivo
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CASO PRCTICO N 03
1$ Los si(!ientes dtos nos s!&inistrn l e&pres @onopr clc!lr0
6 El totl de in(resos de c> pr Novie&)re " Dicie&)r
)6 El sldo de c!ents por co)rr en Novie&)re 3 si eoct!)re 31 es de SB 1$
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L e8perienci psd indic /!e los rec!dnor&l&ente oc!rren )>o el si(!iente ptrn0
Nin(n rec!do se :ce en el &es de vent$
Oc:ent por ciento de ls vents de c!l/!ierec!d en el &es si(!iente$
Diecin!eve por ciento de ls vents se rec!dse(!ndo &es si(!iente$
Uno por ciento de ls vents son inco)r)les$
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SOLUCI+N
)6 SB 1$ < SB 12;$ SB 1$ SBS7 @)99+99
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LOS ESTADOS *INANCIEROS
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LOS ESTADOS *INANCIEROSPROHECTADOS
Estdos ,nncieros !n #ec: o periodo #!t!roen c9lc!los esti&tivos de trnscciones /!e :n reli%do es !n estdo esti&do /!e c#rec!ente&ente !n pres!p!esto$
O,?et2o:)ostar anti%ipada"ente $a reper%usi&n *ue ten,inan%iera ! e$ resu$tado de $a -esti&n ,utura de
in%$uir opera%iones *ue no se .an rea
ESTADO DE RESULTADOS
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ESTADO DE RESULTADOSPROHECTADOS
En este se res!&en ls esti&ciones de tods lde ls operciones$ Este per&ite /!e l (erencilos e#ectos de los pres!p!estos individ!les s(nncis del periodo$
Se prepr con los pres!p!estos de vents c
vents " (stos de vents " d&inistrtivos co&con los dtos de otros in(resos otros (stos e i&so)re l rentMuestr# +os ingresos y costos y el consiguiente esperados para el a/o siguiente
ESTADO DE SITUACI+N *INANC
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ESTADO DE SITUACI+N *INANCPRESUPUESTADO
Se esti& l sit!cin ,nncier l ,nl de !n pres!p!estdo$ En este se s!&e /!e topres!p!estos de opercin " los pln,nnci&iento se c!&ple$
Muestr#+a posicin financiera esperada, es dpasivos y patrimonios e;pectantes a
periodo pronosticado.