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DEFINICION DE TESORERIA1.GESTION DE LIQUIDEZ DE LA COMPAÑÍA2.GARANTIZAR QUE LOS FONDOS NECESRARIOS
ESTÉN DISPONIBLES EN EL LUGAR ADECUADO, EN LA DIVISA ADECUADA, Y EN EL MOMENTO ADECUADO (DISPONIBILIDAD DE FONDOS)
3.MANTENER RELACION OPORTUNA CON LAS ENTIDADES CORRESPONDIENTE(BANCOS)
4.EL CONTROL FUNCIONAL DE CLIENTES, PROVEEDORES (COBROS Y PAGOS)
DEFINICION DE TESORERIA
5. RENTABILIZANDO LOS FONDOS OCIOSOS Y MINIMIZANDO EL COSTE DE LOS FONDOS EXTERNOS (ASPECTO DE GESTION DE LIQUIDEZ PROPIAMENTE DICHA).
6. UN NIVEL CONOCIDO Y ACEPTADO (ASPECTO DE GESTION DE RIESGOS)
FUNCIONES PRINCIPALES DPTO DE TESORERIA
• OBTENER, PROCESAR Y ADMINISTRAR INFORMACION
• CONCENTRAR, COMPARTIR Y ADMINISTRAR RIESGOS
• SER EL “CEREBRO DE LA EMPRESA”
TIPOS DE FUNCIONES DE TESORERIA • GESTION DE TESORERIA CONTROL DE LAS OPERACIONES Y LA TOMA DE
DECISIONES SOBRE EL VOLUMEN DE FONDOS CENTRALIZACION DE LA INFORMACION, GESTION Y DINERO
• ADMINISTRACION DE TESORERIA LA REALIZACION FISICA DE LAS OPERACIONES
Y SU REFLEJO CONTABLE, MANEJO DE DOCUMENTOS.
DESCENTRALIZACION DE OPERACIONES DE MOVIMIENTO DE FONDOS A LOS CENTROS QUE LAS REALIZAN Y CONTABILIZA
TESORERÍA SALDO CERO
1. SOLO SE PAGA POR AQUELLO QUE SE UTILIZA, INCLUYENDO EL VOLMEN DE FINANCIAMIENTO SEGÚN LAS NECESIDADES PUNTUALES DE LA EMPRESA
2. PERMITE MOVILIZAR LOS FONDOS EN UNA FORMA TOTALMENTE SIMILAR AL DE UNA CUENTA CORRIENTE
COMO PUEDE Y DEBE SER EL SISTEMA DE GESTION
REFLEJA LA SITUACION REAL Y ACTUALIZADA DE LA TESORERIA DE LA EMPRESA
CONOCIMIENTO EXACTO Y DE LA ADAPTACION A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA
ORDENADAMIENTE COBROS Y PAGOS, CON LA INFORMACION MAS RELEVANTE DE CADA UNO DE ELLOS (CLIENTES Y PROVEEDORES)
FUENTES FINANCIERAS CONTRATADAS Y LAS CONDICIONES SIRVE PARA ANTICIPARSE A LOS PAGOS COMPROMETIDOS APORTA EL SALDO DE TESORERIA ESTIMADO PARA CADA
MOMENTO INFORMACION DEL DETALLE SUFICIENTE QUE PERMITA
AGILIDAD EN LA TOMA DE DECISIONES
FUNCIONES DE LA GESTION DEL TESORERO
CONTROL Y PLANIFICACION DE LA LIQUIDEZGESTION DE LA NECESIDADES Y EXCEDENTES
A CORTO PLAZOCONTROL Y GESTON DE LAS CONDICINES
BANCARIASGESTION DE CREDITO A CLIENTES Y
PROVEEDORES
AREAS RESPONSABLES DEL DPTO TESORERIA
AREA DE PLANIFICACIONAREA DE GESTION EN DIVISASAREA DE PAGOS Y CONTROL DE CONDICIONES
BANCARIASAREA DE CREDIT MANAGEMENTE (FLUJO DE
COBROS)
GESTION OPTIMA DE LA TESORERIA
PALNIFICACION FINANCIERA, NEGOCIAR CON ANTELACION LOS RECURSOS FINANCIEROS
MAYOR CAPACIDAD DE PREVISION Y ANTICIPACION EL SISTEMA NOS APORTA MAYOR INFORMACION
PARA LA TOMA DE DECISIONES OPTIMIZAR LOS RECURSOS DISPONIBLES REDUCCION DE GASTOS FINANCIEROS INCREMENTO DE LA EFICIENCIA
TESORERIA NETA
• TESORERIA NETA= Fondo de maniobra – Necesidades de fondo de
maniobra• TESORERIA NETA = Cuentas de tesorería del activo – Cuentas de
tesorería del pasivo• TESORERIA NETA= Recursos – Necesidades.
FONDO DE MANIOBRA• CONOCIDO COMO:FONDO DE ROTACION O
WORKING CAPITAL• CAPITALES PERMANENTES QUE NO DESTINAMOS
A FINANCIAR ACTIVOS FIJOS, SOLO FINANCIAN ACTIVOS CIRCULANTE
• LAS NECESIDADES DEL FONDO DE MANIOBRA ES LA DIFERENCIACION ENTRE EL ACTIVO CIRCULANTE Y EL PASIVO CIRCULANTE
• FONDO DE MANIOBRA ES LA DIFERENCIA ENRE LOS CAPITALES PERMANENTES Y EL ACTIVO
FONDO DE MANIOBRA
COMPONENTES DEL FONDO DE MANIOBRA O CAPITAL CIRCULANTE
ACTIVO CIRCULANTE/NECESIDADES
CICLICAS
PASIVO CIRCULANTE/ RECURSO CICLICO
CUENTAS DE TESORERIA DE ACTIVO
CUENTAS DE TESORERIA DE PASIVO
DEUDORES PROVEEDORES
EXISTENCIAS OTROS ACREDORES
CUENTAS DE TESORERIA
ACTIVO PASIVO
BANCOS CREDITO FINANCIERO A CORTO PLAZO
CAJA
INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES
OBJETIVOS DE UNA EMPRESA
LIQUIDEZ
ADECUADO EQUILIBRIO ENTRE: INVERSIONES Y SU FINANCIACION
UNA EFICAZ GESTION DE CAPITAL CIRCULANTE
UN DETERMINADO GRADO DE RENTABILIDAD
INDICES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ
ES LA CAPACIDAD DE UNA EMPRESA PARA HACER FRENTE A SUS OBLIGACIONES A CORTO PLAZA CONFORME SE VENCE
ES LA SOLVENCIA DE LA POSICION FINANCIERA GENERAL DE LA EMPRESA, ES DECIR LA FACILIDAD CON LA QUE PAGA SUS FACTURAS
CAPITAL DE TRABAJO NETO
• EN REALIDAD NO ES UNA RAZON, ES UNA MEDIDA COMUN DE LA LIQUIDEZ DE UNA EMPRESA
CAPITAL DE TRABAJO NETO=
ACTIVO CIRCULANTE- PASIVO CIRCULANTE
RAZÓN CIRCULANTEES PODER DETERMINAR LA CAPACIDAD DE LA
EMPRESA PARA CUMPLIR SUS OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
RAZON CIRCULANTE=ACTIVO CIRCULANTE/ PASIVO CIRCULANTE
OPTIMO ES 2 MENOR DE 1 NOS DA UN INDICIO QUE LA EMPRESA
TIENE PROBLEMAS EN SU LIQUIDEZ
RAZON RAPIDA (PRUEBA ACIDA)SE EXCLUYE EL INVENTARIO SON MENOS
LIQUIDOS DE LOS ACTIVOS CIRCULANTES. FACTORES:A) MUCHOS TIPOS DE INVENTARIOS NO SE
VENDEN CON FACILIDAD.B)EL INVENTARIO SE VENDE NORMALMENTE A
CREDITO, LO QUE SIGNIFICA QUE SE TRANSFORMA EN UNA CTA. POR COBRAR ANTES DE CONVERTIRE EN DINERO
RAZON RAPIDA (PRUEBA ACIDA)
• PRUEBA ACIDA(ACIVO CIRCULANTE- INVENTARIO)/ PASIVO
CORRIENTE o ES UNA MEJOR MEDIDA DE LA LIQUIDEZ o EL INVENTARIO DE UNA EMPRESA NO TIENE
LA POSIBILIDAD DE CONVERTIRSE EN EFECTIVO CON FACILIDAD.