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EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2010
EJERCICIO Nº 1:MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS (R.O)
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS compro una máquina selladora prensadora para el área de Administración, valorizada en S/. 30,000.00 Nuevos Soles, emitiéndose la Orden de Compra N° 350, pagándose además otros gastos vinculados con las compras:
Transportes del equipo 1,500
Seguros 2,500Total 4,000
Año 5
5,833.33
Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.
Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del año que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden de Compra N° 360.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja.
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables: 1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
Compromiso Devengado Girado Pagado
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas, fueron canceladas con Cheques N° 145210 y 165211, del Banco de la Nación, respectivamente.
2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes.
SOLUCION EJERCICIO N° 1:
Calculo de la Depreciación en Nuevos
Soles. Costo de Adquisición 30,000
(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000
Tasa de Depreciación Anual: 25%
Depreciación Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500
Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles.
Año 1 8,500Año 2 8,500Año 3 8,500Total 25,500
Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 25,500
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:
Inversión Inicial 34,000
(-) Depreciación Acumulada Año 3 (25,500)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 8,500(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000)(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 17,500
Nueva vida útil: 3 años17,500 x 33.333333 % = 5,833.33
Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles: Año 4 5,833.33
9103 VALORES Y GARANTIAS
34,000
Año 6 5,833.33
Total Depreciación Acumulada
OPERACIONES CONTABLES
17,500.00
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 34,0008301.01 Recursos Ordinarios.8301.0101 Recursos Ordinarios.8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 34,0008401.01 Recursos Ordinarios.8401.0101 Recursos Ordinarios.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 350.------------------------------------------------x----------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 34,00
034,000
91019101.0891029102.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutar
Por el control de las ordenes de Compra N° 350.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
34,000
34,000
15031503.021503.02011503.02010121032103.012103.0101
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.Maquinas y Equipos de Oficina. CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagarBienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
34,000
34,000
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
34,000
34,000
84018401.018401.010186018601.018601.0101
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios
Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
34,000
34,000
21032103.012103.010121052105.02
CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de Capital
Por el giro del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
34,000
34,000
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
34,000
91049104.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
9103.08 Cheques Girados.Por la cobranza del Cheque N° 145210 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 34,00
034,000
210521050244044404.01
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del Tesoro Público.Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4
DEBE
HABERFASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:10,000
10,000
83018301.018301.010184018401.018401.0101
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 360.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 10,00
010,000
91019101.0891029102.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 360.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DEL DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
10,000
10,000
15031503.021503.020121032103.012103.0101
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN
10,000
10,000
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
10,000
10,000
84018401.018401.010186018601.018601.0101
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios
Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
10,000
10,000
21032103.012103.010121052105.02
CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de Capital
Por el giro del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
10,000
10,000
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 165211 del Banco de la
Nación.
1508.02
Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 10,00
010,000
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 165211 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 10,00
010,000
210521050244044404.01
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del tesoro Público.Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP).
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,500
8,500
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,500
8,500
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año
2----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 8,500
8,500
58015801.025801.020115081508.02
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,0005506.01 Baja de bienes1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1,0001508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 2,0001503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros1503.0201 Para Oficina.Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5,833.335801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo5801.0201 Otra Maquinaria1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 5,833.33
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.33
5,833.33
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 6
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.33
5,833.33
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6
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EJERCICIO Nº 2TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON RÉGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
Una empresa del Estado, con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:
Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignación Familiar Alimentación Principal Total Remuner.
1.- Elizabeth Muñoz 01/06/2007 1,600.00 55.00 50.00 1,705.002.- Sonia Ramírez 01/08/2009 1,500.00 55.00 50.00 1,605.003.- Giovanna Moreno 01/12/2005 1,200.00 55.00 50.00 1,305.004.- Walter Ramírez 01/04/2009 1,150.00 55.00 50.00 1,255.005.- Juan Gonzales 01/10/2009 1,000.00 00.00 00.00 1,000.00TOTAL INGRESOS 6,450.00 220.00 200.00 6,870.00
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:
Compromiso Devengado Girado Pagado
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos Ordinarios (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145211 del Banco de la Nación.
SOLUCION EJERCICIO N° 2
Base Legal:La Ley No 29351, vigente desde el 02-05-2009 hasta el 31-12-2010 establece beneficios a favor de los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada.Pero tengan en cuenta que estos beneficios si se encuentran afectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría al no haberse establecido expresamente su exoneración a este tributo, en virtud del principio de legalidad.
BENEFICIOS: El monto que abonen los empleadores por concepto de contribución al EsSalud con relación a las gratificaciones de julio y diciembre de cada ano,
serán abonados a los trabajadores bajo la modalidad de “bonificación extraordinaria” de carácter temporal, no remunerativo ni pensionable. Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad reguladas por la Ley 27735 no se encontraran afectas a aportaciones, contribuciones ni
descuentos de índole alguna, excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.
En el caso de un trabajador que percibe mensualmente S/.3,000.00 en julio de 2009 percibirá este importe (sujeto a aportaciones y contribuciones sociales), mas S/.3,000.00 por concepto de gratificaciones por fiestas patrias mas S/.270 por bonificación extraordinaria (que es el 9% que se debiera pagar por EsSalud en situaciones normales).
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DEL 2,009:FECHA DE INGRESO CALCULO GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 BONIFIC. EXTRA TOTAL A PAGAR
01/06/2007 1,705 / 6 x 6 = 1,705.00 153.45 1,858.4501/08/2009 1,605 / 6 x 5 = 1,337.50 120.38 1,457.8801/12/2005 1,305 / 6 x 6 = 1,305.00 117.45 1,422.4501/04/2009 1,255 / 6 x 6 = 1,255.00 112.95 1,367.9501/10/2009 1,000 / 6 x 3 = 500.00 45.00 545.00TOTAL 6,102.50 549.23 6,651.73
NOTA: Cuando se registra planillas en sector público, no se controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.
OPERACIONES CONTABLES
DEBE
HABERFASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:6,651.73
6,651.73
83018301.018301.010184018401.018401.0101
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009----------------------------------------------x----------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
6,651.73
6,651.73
51015101.095101.09015101.09010221022102.042102.04012102.04010
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALESGastos Variables y ocasionales. Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones. AguinaldosREMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosPor la Provisión de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
6,651.73
6,651.73
84018401.018401.010186018601.018601.0101
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios
Por la ejecución del pago del compromiso asumido.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
6,651.73
6,651.73
21022102.042102.04012102.0401021052105.01
REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos Corrientes
Por el giro del Cheque N° 145211 del Banco de la Nación.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:
6,651.73
6,651.73
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTR.Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 145211 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
6,651.73
6,651.73
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido No 145211, por parte de los trabajadores.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 6,651.73
210501 Gastos Corrientes4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 6,651.734402.01 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 3TRATAMIENTO DE LA PROVISION DE GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON RÉGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS.
Una empresa del Estado, con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo No 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:
Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignación Familiar Alimentación Principal Total Remuner.
1.- Elizabeth Muñoz 01/06/2007 1,600.00 55.00 50.00 1,705.002.- Sonia Ramírez 01/08/2009 1,500.00 55.00 50.00 1,605.003.- Giovanna Moreno 01/12/2005 1,200.00 55.00 50.00 1,305.004.- Walter Ramírez 01/04/2009 1,150.00 55.00 50.00 1,255.005.- Juan Gonzales 01/10/2009 1,000.00 00.00 00.00 1,000.00TOTAL INGRESOS 6,450.00 220.00 200.00 6,870.00
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009 y las operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:
Compromiso Devengado Girado Pagado
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R), las deudas fueron canceladas con Cheque No 145220 del Banco de la Nación.
SOLUCION EJERCICIO N° 3
CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DE 2,009:
FECHA DE INGRESO CALCULO GRATIFICACION DICIEMBRE 2,009 BONIFIC. EXTRA TOTAL A PAGAR
01/06/2007 1,705 / 6 x 6 = 1,705.00 153.45 1,858.4501/08/2009 1,605 / 6 x 5 = 1,337.50 120.38 1,457.8801/12/2005 1,305 / 6 x 6 = 1,305.00 117.45 1,422.4501/04/2009 1,255 / 6 x 6 = 1,255.00 112.95 1,367.9501/10/2009 1,000 / 6 x 3 = 500.00 45.00 545.00TOTAL 6,102.50 549.23 6,651.73
NOTA: Cuando se registra planillas en sector público, no se controla a través de Cuentas de Orden. A diferencia de los documentos de Compromiso como son Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio o Contratos.
OPERACIONES CONTABLES
DEBE
HABERFASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:6,651.73
6,651.73
83018301.028301.020184018401.028401.0201
PRESUPUESTO DE GASTOSRecurso Directamente Recaudados Recurso Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecurso Directamente Recaudados Recurso Directamente Recaudados
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos diciembre 2,009----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
6,651.73
6,651.73
51015101.095101.09015101.09010221022102.042102.04012102.04010
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALESGastos Variables y ocasionales. Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones. AguinaldosREMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosPor la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre
2,009.
FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,651.738401.02 Recurso Directamente Recaudados8401.0201 Recurso Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 6,651.73
8601.02 Recurso Directamente Recaudados8601.0201 Recurso Directamente RecaudadosPor la ejecución del pago del compromiso asumido.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
6,651.73
6,651.73
21022102.042102.04012102.0401011011101.031101.03011101.030102
REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAGAROtros beneficios por pagar. Gratificaciones y Aguinaldos AguinaldosCAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N° 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
6,651.73
6,651.73
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTR.Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 145220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
6,651.73
6,651.73
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido No 145220, por parte de los trabajadores.----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 4MEJORA QUE AUMENTA LA VIDA UTIL DEL ACTIVO FIJO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).
Una institución del Estado Peruano, viene depreciando en 10 años una maquinaria que tiene un Valor en Libros de S/. 100,000.00 Nuevos Soles, utilizando el método de Línea Recta. (La maquinara fue adquirida con Orden de Compra No 351, para el área de Administración)
Al inicio del quinto año, se efectuaron mejoras por S/. 40,000 que extiende la vida útil del activo fijo en cuatro años adicionales. Se pide realizar el reconocimiento de las mejoras incurridas en el activo. (La mejora se hizo con Orden de Compra No 370)
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:
1.En las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). Para el caso de la compra inicial y la mejora. El pago fue cancelado con Cheques No 145212 y 178201 del Banco de la Nación respectivamente.
2.Notas de contabilidad para la depreciación y baja de bienes.
SOLUCION EJERCICIO N° 4
Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles
Valor Inicial de la compra del Activo Fijo S/.
100,000 Tasa de Depreciación Anual 10%, porque la vida útil es 10
años.
Depreciación Anual100,000 x 10 % = S/. 10,000
Depreciación de los primeros cuatro años, en Nuevos Soles
Año 1 10,000Año 2 10,000Año 3 10,000Año 4 10,000Total 40,000
8401.028401.02018601
Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. EJECUCION DE GASTOS
100,000
Total depreciación acumulada al finalizar el año 4:
Inversión Inicial
40,000
100,000(-) Depreciación Acumulada Año 4 (40,000)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 4 60,000(+) Valor de la Mejora Incurrida en el año 5 40,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 5 100,000
Años que faltan depreciar: 6
Más 4 años de ampliación de la vida útil, con la mejora incurrida.
Total años 10 de nueva vida útil, a partir del año 5 100,000 x 10 % = 10,000
Depreciación de los últimos diez años, en Nuevos SolesAño 5 10,000Año 6 10,000Año 7 10,000Año 8 10,000Año 9 10,000Año 10 10,000Año 11 10,000Año 12 10,000Año 13 10,000Año 14 10,000Total 100,000
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)
DEBE HABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 100,0
00
100,000
83018301.028301.020184018401.028401.0201
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 351.------------------------------------------------x----------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 100,0
00100,000
91019101.0891029102.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 351.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
100,000
100,000
15031503.021503.02011503.02010121032103.012103.0101
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.Maquinas y Equipos de Oficina CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
100,000
100,000
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
100,000
8401.028401.02018601
Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. EJECUCION DE GASTOS
40,000
8601.028601.0201
Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
100,000
100,000
21032103.012103.010111011101.031101.03011101.030102
CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
100,000
100,000
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 145212 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
100,000
100,000
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 145212 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AÑO 5DEBE
HABERFASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:40,000
40,000
83018301.028301.020184018401.028401.0201
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 370.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN: 40,00
040,000
91019101.0891029102.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de la Orden de Compra N° 370.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
40,000
40,000
15031503.021503.020121032103.012103.0101
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
40,000
40,000
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la Orden de Compra No 370, al proveedor de la
maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
40,000
8601.028601.0201
Recursos Directamente Recaudados. Recursos Directamente Recaudados.Por la ejecución del gasto presupuestario
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
40,000
40,000
21032103.012103.010111011101.031101.03011101.030102
CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el giro del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
40,000
40,000
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 178201 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
40,000
40,000
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 178201 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 4:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
58015801.025801.0201
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 10,000
10,000
15081508.021508.0202
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 5:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 6:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 7:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 7
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 8:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 8
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 9:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 9
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 10:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
58015801.025801.0201
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra Maquinaria
deben darse de baja.
1508.021508.0202
Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 10----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 11:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 11
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 12:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 12
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 13:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 13
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 14:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:10,000
10,000
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 14
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 5MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)
La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa compro una maquina selladora prensadora, valorizada en S/. 30,000.oo Nuevos Soles, emitiéndose la Orden de Compra No 500, pagándose además otros gastos vinculados con las compras:
Transportes del equipo 1,500
Seguros 2,500Total 4,000
Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.
Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del ano que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden de Compra No 600.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
34,000
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
Compromiso Devengado Girado Pagado
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN), para la compra inicial y la mejora. Las deudas contraídas fueron canceladas con Cheques No 145250 y 165220, del Banco de la Nación, respectivamente.
2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes.
SOLUCION EJERCICIO No 5
Calculo de la Depreciación en Nuevos
Soles Costo de Adquisición 30,000
(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 34,000
Tasa de Depreciación Anual 25%
Depreciación Anual 34,000 x 25 % = S/. 8,500
Depreciación de los primeros tres anos, en Nuevos SolesAño 1 8,500Año 2 8,500Año 3 8,500Total 25,500
Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 25,500
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación Año 4:Inversión Inicial 34,000
(-) Depreciación Acumulada Año 3 (25,500)(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 8,500(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000)(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 17,500
Nueva vida útil 3 años17,500 x 33.333333 % = 5,833.33
Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles
Año 4 5,833.33Año 5 5,833.33Año 6 5,833.33Total Depreciación Acumulada 17,500.00
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)
DEBE HABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
34,000
34,000
83018301.058301.050184018401.058401.0501
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Determinados.Fondo de Compensación Municipal ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Determinados.Fondo de Compensación MunicipalPor el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra
N° 500.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN:
CUENTAS DE ORDEN:
34,000
9101.0891029102.08
Ordenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 500.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
34,000
34,000
15031503.021503.020121032103.012103.0101
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
34,000
34,000
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
34,000
34,000
84018401.058401.050186018601.058601.0501
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal EJECUCION DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal
Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
34,000
34,000
21032103.012103.010111011101.031101.03011101.030108
CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados FONCOMUNPor el giro del Cheque N° 145250 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
34,000
34,000
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 145250 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
34,000
34,000
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 145250 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4 FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DETERMINADOS – FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN)
DEBE HABERFASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
10,000
10,000
83018301.058301.050184018401.058401.0501
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal. ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Determinados.Fondo de Compensación Municipal.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra
No 600.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,0009102.08 Ordenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 600.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
10,000
10,000
15031503.021503.020121032103.012103.0101
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN
10,000
10,000
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
10,000
10,000
84018401.058401.050186018601.058601.0101
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal EJECUCION DE GASTOSRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal
Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
10,000
10,000
21032103.012103.010111011101.031101.03011101.030108
CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados FONCOMUNPor el giro del Cheque N° 165220 del Banco de la Nación
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
10,000
10,000
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 165220 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
10,000
10,000
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 165220 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 8,500
8,500
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:8,500
8,500
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año
2----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 8,500
8,500
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año
3----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,0005506.01 Baja de bienes1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1,0001508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 2,0001503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros1503.0201 Para Oficina.Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida.----------------------------------------------x------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5,833.33
5,833.33
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 4
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.33
5,833.33
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 6
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:5,833.33
5,833.33
58015801.025801.020115081508.021508.0202
ESTIMACIONES DEL EJERCICIODepreciación Acumulada Maquinaria y equipo Otra MaquinariaDEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Legalización de Documentos
8,000.00
EJERCICIO Nº 6INGRESOS POR DONACION DE BIENES Y EFECTIVO EN LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS:
El 20/09 se registra las donaciones de bienes corrientes y de capital, mediante la Resolución de Aceptación N° 2002-09, suscrita por el Titular del Pliego y dinero en efectivo provenientes de diferentes entidades del Sector Publico. Una vez recepcionado los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de la Nación, según el siguiente detalle:
CONCEPTOEfectivoBienes Corrientes Bienes de Capital TOTAL
Importe En Nuevos Soles
110,0001'154,500
650,000
1'914,50
0
SOLUCION DEL EJERCICIO No 6
DEBE
HABERFASE DE DETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:1’154,500
1’154,500
13011301.051301.05011301.05010244014401.02034401.020304
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTOMateriales y Útiles de OficinaPapelería en general, útiles y materiales de oficina. DONACIONES CORR. REC. EN EFECT Y BIENESEn bienesde Otras Unidades de Gobierno
Por el registro de la resolución N°2002-09----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
650,000
650,000
15031503.021503.020144034403.024403.02034403.020304
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Para Oficina.DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECT. Y EN BIENESEn Bienesde Otras Unidades de Gobierno de Otras entidades Públicas.
Por el registro de bienes de Capital----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE RECAUDADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
110,000
110,000
85018501.048501.040182018201.048201.0401
EJECUCION DE INGRESOSDonaciones y transferencias. Donaciones.PRESUPUESTO DE INGRESOSDonaciones y transferencia DonacionesPor el registro del efectivo.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:1101 CAJA Y BANCOS 110,0001101.01 Caja1101.0101 Caja M/N4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO 110,0004401.01 En Efectivo.4401.0103 de Otras Unidades de Gobierno4401.010301 Del Gobierno Nacional.Por el registro de lo recaudado en efectivo.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS 110,0001101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas.1101.0301 Cuentas Corrientes1101 CAJA Y BANCOS 110,0001101.01 Caja1101.0101 Caja M/NPor el deposito en Cuenta Corriente del Banco de la Nación----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO Nº 7
Con fecha 20 de enero de 2,009, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/. 28,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.
DESCRIPCIÓNRegistros
Importe en Nuevos Soles
5,000.00
POR LA ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
Turísticos 9,000.00
Certificados Médicos 3,000.00Derechos de Inscripción 3,000.00TOTAL 28,000.00
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución financiera pública.
SOLUCION DEL EJERCICIO N° 7
DEBE
HABERFASE DE DETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:28,000
28,000
12011201.031201.030243024302.014302.01014302.0101014302.034302.03014302.0301054302.044302.04014302.0401044302.104302.10014302.1001044302.1001044302.100199
CUENTAS POR COBRARVenta de Bienes y Derechos Administrativos. Derechos y tasas Administrativas.VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS.Derechos Administrativos. Generales Registros y LicenciasTasa RegistralesDerechos Administrativos de Educación Administrativos de EducaciónDerechos o Inscripciones Derechos Administrativos de Salud Derechos Administrativos de Salud CertificadosOtros Derechos Administrativos Otros Derechos Administrativos Otros Derechos Administrativos Legalización de documentosOtros Derechos Administrativos. Turísticos
Por el registro de la anotación----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE RECAUDADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
28,000
28,000
11011101.011101.010112011201.031201.0302
CAJA Y BANCOSCaja Caja M/NCUENTAS POR COBRARVenta de Bienes y Derechos Administrativos. Derechos y tasas Administrativas.
Por la información de la recaudación----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
28,000
28,000
11011101.031101.030111011101.011101.0101
CAJA Y BANCOSDepósitos en Inst. Financieras Públicas. Cuentas CorrientesCAJA Y BANCOSCaja Caja M/NPor el depósito en cuenta corriente.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
28,000
28,000
85018501.028501.020182018201.028201.0201
EJECUCION DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestaria de la cobranza.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 08
El 21 de enero de 2,009, la UE 600, solicita Útiles de escritorio y se emite la Orden de Compra - Guía de Internamiento # 019 - 09 por 28,000.oo Nuevos Soles. Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). Se giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, Cuentas de Orden, en las fases de ejecución del gasto correspondiente.
SOLUCION EJERCICIO N° 8
OPERACIONES
CONTABLES
210501 Gastos Corrientes
DEBE
HABERFASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:28,000
28,000
83018301.018301.010184018401.018401.0101
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 019-09.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN: 28,00
028,000
91019101.0891029102.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 019-09.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
28,000
28,000
13011301.051301.05011301.05010221032103.012103.0101
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNICIONAMIENTOMateriales y útiles De Oficina.Papelería en General CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de útiles de escritorio.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
28,000
28,000
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
28,000
28,000
84018401.018401.010186018601.018601.0101
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios
Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
28,000
28,000
21032103.012103.010121052105.01
CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos Corrientes
Por el giro del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIAS 28,000Cheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 28,000Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque N° 145215 del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
28,000
28,000
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N° 145215 por parte del proveedor en el Banco de la Nación.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
28,000
CUENTAS DE ORDEN:
28,000
44024404.01
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOSTraspasos del Tesoro Público.Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 09
El 22 de enero de 2,010 la UE 600 compra Bienes de Capital, gira la orden de compra - guía de internamiento # 2255 a favor de IMPORT SAC para la adquisición de equipos médicos odontológicos hospitalarios, por el importe total de S/. 24,150.oo. Fuente de Financiamiento. RECURSOS ORDINARIOS. La deuda se ha cancelado con el Cheque No 525354 del Banco Continental.
Se solicita efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecución del gasto que correspondan.
SOLUCION EJERCICIO N° 9
OPERACIONES
CONTABLES DEBE
HABERFASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:24,150
24,150
83018301.018301.010184018401.018401.0101
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios. Recursos Ordinarios.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra No 2255.------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN: 24,15
024,150
91019101.0891029102.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarPor el control de las ordenes de Compra N° 2255.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
24,150
24,150
15031503.021503.02041503.02040221032103.012103.0101
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSMaquinaria, equipo, mobiliario y otros Mobiliario Equipos y Aparatos Médicos EquipoCUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagar
Por la provisión de la compra de la maquinaria.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN:
24,150
24,150
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por ejecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
24,150
24,150
84018401.018401.010186018601.018601.0101
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos ordinarios Recursos ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos ordinarios Recursos ordinarios
Por la ejecución del gasto presupuestario----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
24,150
24,150
21032103.012103.010121052105.02
CUENTAS POR PAGARBienes y servicios por pagar Bienes y servicios por pagarOBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de Capital
Por el giro del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTIAS 24,150
9103.08 Cheques girados9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 24,1509104.08 Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:
24,150
24,150
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque No 525354 del Banco Continental.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
24,150
24,150
210521050244044404.01
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICOGastos de CapitalTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOSTraspasos del tesoro Público.Por la transferencia de fondos del tesoro Publico (DNTP).
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 10
Con fecha 22 de enero de 2,009, la unidad de almacén atiende el pedido comprobante de salida (PECOSA), Numero 302 - 09 del consumo total de los Materiales de Limpieza por S/. 200,000 Nuevos Soles. Efectuar el asiento contable que corresponda.
DEBE
HABERCONTABILIDAD PATRIMONIAL
200,000
200,000
53015301.055301.050313011301.051301.0503
CONSUMO DE BIENESMateriales y Útiles Aseo, Limpieza y cocinaBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTOMateriales y útiles Aseo, Limpieza y cocina
Por el registro de la PECOSA N°302-09----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N° 11
Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de mayo 2,009 por S/. 2,090.oo según liquidación adjunta. El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación.
Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes.
SOLUCION EJERCICIO No 11DEBE
HABER
FASE DE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2,090
2,090
210121010121010511011101.031101.0301
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROSImpuestos y contribuciones Impto. General a las ventas. CAJA Y BANCOSDepósitos en Inst. Financieras Públicas Cuentas Corrientes
Por el giro del Cheque----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN
2,090
2,090
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------2,090
2,090
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.
FASE RECAUDADO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS
2,090
2,090
8501.02 Recursos Directamente Recaudados8501.0201 Recursos Directamente RecaudadosExtorno para rebajar la ejecución presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERCICIO N°12
Elaborar el Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2,010 – P.I.A.
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE HABER
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS8201.02 Recursos Directamente Recaudados
10,000.00 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados8201.05 Recursos Determinados25,000.00 8201.0502 Fondo de Compensación Municipal15,000.008201.0503 Impuestos Municipales 10,000.00 8101 PRESUPUESTO INST. APERTURA, M Y PPTO INST
35,000.00
35,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.008101.0201 Recursos Directamente Recaudados8101.05 Recursos Determinados 25,000.008101.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.008101.0503 Impuestos Municipales 10,000.00
Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8101 PRESUPUESTO INST. DE APERTURA, MODIFICACIONES
43,0008101.01 Recursos Ordinarios 8,000.00
8101.0101 Recursos Ordinarios8101.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.008101.0201 Recursos Directamente Recaudados8101.05 Recursos Determinados 25,000.008101.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.008101.0503 Impuestos Municipales 10,000.008301 PRESUPUESTO DE GASTOS 43,000.008301.01 Recursos Ordinarios 8,000.008301.0101 Recursos Ordinarios8301.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.008301.0201 Recursos Directamente Recaudados8301.05 Recursos Determinados 25,000.008301.0502 Fondo de Compensación Municipal 15,000.008301.0503 Impuestos Municipales 10,000.00Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 13
Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial, en las fases de ejecución presupuestaria del Ingreso: DETERMINADO Y
RECAUDADO. FASE DETERMINADO:CUENTAS DE ORDEN:
10,000.00
10,000.00
91039103.0591049104.05
VALORES Y GARANTIASValores y Documentos en Cobranza - Recibidos VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACartera de Valores y Documentos en Cobranza - RecibidosPor la emisión de documentos recibidos del área de Rentas
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL
10,000.00
10,000.00
12011201.011201.010141024102.014102.01014102.010101
CUENTAS POR COBRARImpuestos y Contribuciones Obligatorias ImpuestosIMPUESTO A LA PROPIEDADImpuesto Sobre la Propiedad Inmueble PredialPredial
Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto predial----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8,000.00
CONTABILIDAD PATRIMONIAL5,000.00
5,000.00
11011101.031101.03011101.03010912011201.011201.0101
CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Determinados - Otros Impuestos Municipales CUENTAS POR COBRARImpuestos y Contribuciones Obligatorias Impuestos
Por la captación de ingresos por Impuesto Predial, depositado directamente en cuenta corriente del Banco de la Nación.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN 5,000.00
5,000.00
91049104.0591039103.05
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos VALORES Y GARANTIASValores y Documentos en Cobranza - Recibidos
Por la rebaja de recibos emitidos cobrados----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
5,000.00
5,000.00
85018501.058501.050382018201.058201.0503
EJECUCION DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos Municipales PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos MunicipalesPor la ejecución de ingresos por Impuesto Predial
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 14
Registro contable de Transferencias Recibidas de la Fuente de Financiamiento: Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) – Recursos Determinados.
FASE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL1101 CAJA Y BANCOS 15,000.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030108 Recursos Determinados - Fondo de Compensación Municipal4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 5,000.004402.03 Traspaso de Fondos4402.0303 Gobiernos Locales4402.030305 Fondo de Compensación Municipal4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000.004404.03 Traspaso de Fondos4404.0303 Gobiernos Locales4404.030305 Fondo de Compensación MunicipalPor el registro de las transferencias recibidas del Foncomun----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
15,000.00
15,000.00
85018501.058501.050282018201.058201.0502
EJECUCION DE INGRESOSRecursos DeterminadosFondo de Compensación Municipal PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Determinados Impuestos Municipales
Por la ejecución de ingresos del Foncomun----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 15
Compra de insumos para la atención del Programa Vaso de Leche, por el importe de S/. 8,000 y posterior distribución a los comedores populares.
DEBE HABERFASE DE COMPROMISO CUENTAS DE ORDEN 8,000.00
8,000.00
91019101.0891029102.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarPara registrar las ordenes de compra aprobadas
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
5202.030101 Alimentos para Programas Sociales
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS8401.01 Recursos Ordinarios8401.0101 Recursos Ordinarios
8,000.00
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL
8,000.00
8,000.00
13031303.011303.01011303.01010121032103.012103.0101
BIENES DE ASISTENCIA SOCIALEntrega de Bienes y Servicios Apoyo AlimentarioAlimentos para Programas Sociales CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN
8,000.00
8,000.00
91029102.0891019101.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasPara registrar las ordenes de compra atendidas
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL
8,000.00
8,000.00
21032103.012103.010121052105.01
CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por PagarOBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos Corrientes
Por el giro de cheque para el pago de alimentos para programas sociales----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8,000.00
8,000.00
84018401.018401.010186018601.018601.0101
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios
Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN
8,000.00
8,000.00
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN
8,000.00
8,000.00
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL
8,000.00
8,000.00
21052105.0144024402.01
OBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos CorrientesTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOSTraspasos del Tesoro PúblicoPor los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el Banco de la
Nación.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
DISTRIBUCIÓN DE ALIMENTOS A LAS ORGANIZACIONES SOCIALES 8,000.0052025202.035202.0301
PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIALEntrega de Bienes y Servicios Apoyo Alimentario
CUENTAS DE ORDEN
8,000.001303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
1303.01 Entrega de Bienes y Servicios1303.0101 Apoyo Alimentario1303.010101 Alimentos para Programas
SocialesPor la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 16
Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior (S/. 3,500) y girados en el ejercicio. Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal (Presupuesto Afectado al Ejercicio Anterior).
DEBE HABERFASE DE GIRADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL
3,500.00
3,500.00
21032103.012103.010111011101.041101.04011101.040101
CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Privadas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN
3,500.00
3,500.00
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN
3,500.00
3,500.00
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 17
Adquisición de Bienes no Depreciables por S/. 400.00.
DEBE
HABERFASE DE COMPROMISO
CUENTAS DE ORDEN400.00
400.00
91019101.0891029102.08
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra AprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por EjecutarPara registrar las ordenes de compra aprobadas.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
400.00
400.00
83018301.028301.020184018401.028401.0201
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes.------------------------------------- x ------------------------------------- FASE DE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL 400.0
0
400.00
53015301.995301.999921032103.012103.0101
CONSUMO DE BIENESOtros Bienes Otros BienesCUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de bienes a la entidad.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
Por la provisión de la planilla de remuneraciones.
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 400.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 400.009101.08 Ordenes de Compra AprobadasPor las Ordenes de Compra Atendidas.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL
400.00
400.00
21032103.012103.010111011101.041101.04011101.040101
CUENTAS POR PAGARBienes y Servicios por Pagar Bienes y Servicios por Pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Privadas Cuentas CorrientesRecursos Directamente RecaudadosPor el Giro del Cheque de entidades privadas.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
400.00
400.00
84018401.028401.020186018601.028601.0201
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados EJECUCION DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN
400.00
400.00
91039103.0891049104.08
VALORES Y GARANTIASCheques giradosVALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar.Por el control del Cheque.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DE PAGADOCUENTAS DE ORDEN
400.00
400.00
91049104.0891039103.08
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRACheques Girados por entregar. VALORES Y GARANTIASCheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
9105 BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES9105.03 Bienes no Depreciables9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables9106 CONTROL DE BIENES EN PRÉSTAMO, CUSTODIA Y NO DEPR.
400.00
400.00
9106.03 Bienes no Depreciables9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables Por el registro de control de los bienes no depreciables.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------EJERCICIO N° 18PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS.
FASE DEVENGADO
DEBE HABER
CONTABILIDAD PATRIMONIAL5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO 1,000.005101. 01 Personal Administrativo5101. 0101 Personal Administrativo5101. 010102 Personal Administrativo Nombrado 970.005103. 010105 Contribuciones a EsSalud 30.002101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.00
2101.03 Seguridad Social2101. 0301 Prestaciones de Salud2101. 030101 Régimen de Prestaciones de Salud2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.00
2102. 01 Remuneraciones por Pagar2103 CUENTAS POR PAGAR 70.002103. 99 Otros Gastos por Pagar
FASE GIRADO
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE GIRADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.002101.03 Seguridad Social2101.0301 Prestaciones de Salud2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.002102.01 Remuneraciones por Pagar2103 CUENTAS POR PAGAR 70.002103. 99 Otros Gastos por Pagar2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 1,000.002105.01 Gastos CorrientesPor la cancelación de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL 1,000.00
1,000.00
21052105.014444034403.01
OBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos CorrientesDONACIONES Y TRANSFER. Y TRASPASOS DEL TESORO PÚBLICOTraspasos Del Tesoro PublicoTraspasos Recibidos en Efectivo del Tesoro PúblicoPara registrar la transferencia por parte de la Dirección Nacional de Tesoro
Publico.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO 1,000.00
1,000.00
83018301.018301.010184018401.018401.0101
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos OrdinariosASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios
Por el registro del compromiso presupuestario.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE GIRADO
1,000.00
1,000.00
84018401.018401.010186018601.018601.0101
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios EJECUCION DE GASTOSRecursos Ordinarios Recursos Ordinarios
Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 19PLANILLA DE HABERES. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO)
DEBE HABER
CONTABILIDAD PATRIMONIAL2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 30.002101.03 Seguridad Social2101.0301 Prestaciones de Salud2101.030101 Régimen de Prestaciones de Salud2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 900.002102.01 Remuneraciones por Pagar2103 CUENTAS POR PAGAR 70.002103.99 Otros Gastos por Pagar1101 CAJA Y BANCOS 1000.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101. 0301 Cuentas CorrientesPor la cancelación de la deuda con Fuente de Financiamiento R.D.R.----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO
1,000.00
1,000.00
83018301.028301.020184018401.028401.0201
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados
Por el registro del compromiso de la deuda.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 EJECUCION DE GASTOS
1,000.00
1,000.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------EJERICICIO Nº 20COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA
FASE COMPROMISO
DEBE HABER
CUENTAS DE ORDEN9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 95.009101.08 Orden De Compra Aprobadas9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 95.009102.08 Orden De Compra Por Ejecutar----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE DEVENGADOCONTABILIDAD PATRIMONIAL1302 BIENES PARA LA VENTA 80.001302.01 Mercaderías2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 15.002101.01 Impuestos y Contribuciones2101. 0105 Impuesto General a las Ventas2103 CUENTAS POR PAGAR 95.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar2103. 0101 Bienes y Servicios por Pagar----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADO2103 CUENTAS POR PAGAR2103.01 Bienes Y Servicios por Pagar2103.0101 Bienes Y Servicios por Pagar 95.001101 CAJA Y BANCOS1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes 95.00----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO
95.00
95.00
83018301.028301.020184018401.028401.0201
PRESUPUESTO DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE PAGADO
95.00
95.00
84018401.028401.020186018601.028601.0201
ASIGNACIONES COMPROMETIDASRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados EJECUCION DE GASTOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 21VENTA DE BIENES.
DEBE
HABERFASE DETERMINADO
1201 CUENTAS POR COBRAR 119.001201.03 Venta De Bienes Y Servicios y Derechos Administrativos1201. 0301 Venta De Bienes2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 19.002101.03 Impuestos y Contribuciones2101.0105 Impuesto General a las Ventas4301 VENTA DE BIENES 100.004301. 06 Ventas de Productos de Salud4301. 0606 Ventas de Productos de Salud4301. 060602 Medicinas
2103.01
Bienes y Servicios por Pagar
FASE RECAUDADO1101 CAJA Y BANCOS 119.001101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1201 CUENTAS POR COBRAR 119.001201.03 Venta De Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1201.0301 Venta De Bienes----------------------------------------------x----------------------------------------------------------5701 COSTO DE VENTAS ACTIVOS NO FINANCIEROS 80.005701.06 Costo De Venta de Bienes5701.0601 Costo De Bienes Para la Reventa1308 PRODUCTOS TERMINADOS 80.001308.02 Productos Industriales----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE RECAUDADO
119.00
119.00
85018501.028501.020182018201.028201.0201
EJECUCION DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos Directamente Recaudados Recursos Directamente Recaudados
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 22LIQUIDACION DEL IGV
DEBE HABER
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 400.002101.03 Impuestos Y Contribuciones2101. 0105 Impuesto General a las Ventas1101 CAJA Y BANCOS 400.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE PRESUPUESTO8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 400.008201.02 Recursos Directamente Recaudados8201.0201 Recursos Directamente Recaudados8501 EJECUCION DE INGRESOS 400.008501.02 Recursos Directamente Recaudados8501.0201 Recursos Directamente Recaudados----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 23PRÉSTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO
DEBE
HABER
200,000.00
200,000.00
FASE RECAUDADO 1011101.031101.03011101.03010416011601.021601.0201
CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesEndeudamiento Externo TRASPASOS Y REMESASTraspasos de DocumentosRecursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- FASE RECAUDADO
200,000.00
200,000.00
85018501.038501.030282018201.038201.0302
EJECUCION DE INGRESOSRecursos por Operaciones Oficiales de Crédito Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo PRESUPUESTO DE INGRESOSRecursos por Operaciones Oficiales de Crédito Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 24GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR (SOLO AFECTA PATRIMONIALMENTE)
HABER2103 CUENTAS POR
PAGAR
DEBE 29,500.00
29,500.002103.010111011101.031101.03011101.030102
Bienes y Servicios por Pagar CAJA Y BANCOSDepósitos en Instituciones Financieras Públicas Cuentas CorrientesRecursos Directamente Recaudados
----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN
29,500.00
29,500.00
91029102.089102.0991019101.089101.09
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRAOrdenes de Compra por Ejecutar Ordenes de Servicio por EjecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOSOrdenes de Compra Aprobadas Ordenes de Servicio Aprobadas
----------------------------------------------x----------------------------------------------------------
EJERICICIO Nº 25
La Municipalidad Provincial del Norte inicia el año 2010, con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.
3,000.00
800.00
200.00
100.00
4,000.00
16,000.004,000.00
(3,500.00)
Cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados Tasa de Administración por cobrarOtros Ingresos x Prestación de Servicio –Serenazgo Materiales de Oficina y EscritorioMobiliario de OficinaConstrucciones de edificios residenciales: Administración Directa Bienes Administración Directa Servicios Depreciación de Mobiliario de Oficina Cuentas por Pagar – Bienes Compensación por Tiempo de ServiciosCapitalización de la Hacienda Nacional Adicional
500.00250.00
23,850.00 HABER
DEBE 3,000
1,000
11011101.031101.03011101.03010212011201.03
CAJA Y BANCOSDepósitos en Inst. Financieras Publicas. Cuentas CorrientesRecursos Directamente Recaudados CUENTAS POR COBRARVenta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1201.0302 Derechos y tasas Administrativas 800
1201.0303 Venta de Servicios 2001301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1001301.05 Materiales y Útiles1301.0501 de Oficina1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 4,0001503.02 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros1503.0201 Para Oficina1503.020102 Mobiliario de Oficina.1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20,0001501.06 Construcciones de Edificios Residenciales1501.0603 Por Administración Directa- Bienes 16,0001501.0604 Por Administración Directa- Servicios 4,0001508 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO 3,5001508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, maquinaria y otros1508.0202 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros2103 CUENTAS POR PAGAR 5002103.01 Bienes y Servicios por Pagar2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar2102 REMUNERACIONES PENS. Y BENEF POR PAGAR 2502102.03 Compensación por tiempo de Servicios3101 HACIENDA NACIONAL 23,8503101.01 Capitalización Hacienda Nacional AdicionalPor el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades económicas.----------------------------------------------x----------------------------------------------------------