Desarrollado por:
Ivonne Mazzini Domínguez Fanny Vega Arnao
Escuela Superior Politécnica del LitoralInstituto de Ciencias Matemáticas
Ingeniería en Auditoría y Contaduría Pública Autorizada
Guayaquil – Ecuador2011
Hipótesis Objetivo General
Planteamiento del problema
Código Tributario
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Art. 23, SUJETO ACTIVO
(ADMINISTRACION TRIBUTARIA)
Art.24, Art.25, Art.26 SUJETO PASIVO
(FABRICAS)
VÍNCULO JURÍDICO PERSONAL
Art.15, Art.18, Art.19OBLIGACION TRIBUTARIA
Art.16 HECHO
GENERADORSistema de Alerta de Riesgo Tributario.
En el capítulo II, artículo 18 se menciona que: “la Obligación Tributaria nace cuando se realiza el presupuesto establecido por la ley para configurar el tributo”.
SOLUCIÓN O PAGO
COMPENSACIÓN
CONFUSIÓN
Art.53
REMISIÓN
Art.54
PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN
DE COBRO
Art.55
Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.
Noveno
Dígito
Personas
NaturalesSociedades
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.
Seleccionamos los Materiales Eléctricos domiciliados en la Provincia Guayas, contamos con una base de datos 6180 de contribuyentes que son: Personas Naturales y Sociedades, en la cual seleccionaremos una muestra de 383 de contribuyentes registrados
Para el Impuesto al Valor Agregado, la LORTI menciona dos formas de presentación que puede ser mensual o semestral, del mismo modo se comparará la fecha de declaración de acuerdo a su noveno dígito del RUC
Declaraciones Mensuales y Semestral del IVA.Declaraciones de Impuesto a la Renta: Personas Naturales y Sociedades.Declaraciones de Retención en la Fuente.Régimen SimplificadoAnexo Gastos PersonalesAnexo Relación Dependencia
Declaraciones Mensuales y Semestral del IVA.Declaraciones de Impuesto a la Renta: Personas Naturales y Sociedades.Declaraciones de Retención en la Fuente.Régimen SimplificadoAnexo Gastos PersonalesAnexo Relación Dependencia
En el 2010 Otros responsables que encontramos en la base de datos como tipo de contribuyentes son 141 Personas Naturales, 11 Sociedades y RISE que son 14 Personas Naturales
Descripción Clase Contribuyente
Descripción Tipo Contribuyente
PERSONAS NATURALES SOCIEDADESTotal general
OTROS 306 22 3282009 165 11 1762010 141 11 152
RISE 55 552009 41 412010 14 14
Total general 361 22 383
Contribuyentes de Materiales Eléctricos del Guayas año 2009 y 2010
Tipo de Contribuyentes y Clases Contribuyentes año 2009 y 2010
PERSONAS NATURALES SOCIEDADES Total general
OTROS 306 22 328
RISE 55 55
Total general 361 22 383
Descripción Clase Contribuyente
Descripción Tipo Contribuyente
Niveles de Cumplimiento de los Materiales Eléctricos en el período 2009,2010
Nivel de Cumplimiento Año 2009,2010
Contribuyentes
Total de contribuyentes clasificadas por tipo de notificación
Total de contribuyentes clasificadas por tipo de notificación 2009,2010
Cantidad Porcentaj
eNo Notificable
288 67%
Si Notificable
140 33%
Total 428 100%
Para el análisis de la información obtenida del SRI, se utilizará el aplicativo de Sistema de Alerta de Riesgo Tributario (SMART), el cual tiene como objetivo identificar las descripciones de tipo de contribuyentes de cada uno, con base en la información recopilada por terceros para el cruzamiento de datos, y, la información con la que cuenta la Administración Tributaria de cada contribuyente
Las escalas del SMART se establecen con el menor o mayor grado de cumplimiento constituido en el eje horizontal, que es utilizado para la medición de la responsabilidad que tiene el contribuyente, ante los deberes formales impuestos por la Administración Tributaria.
Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.
Centroides de las clases:Clase Valor Diferencia1 1,150.1112 25,090.7163 51,642.2754 59,063.8065 236,255.185
Centroides de las clases:Clase Dias Atrasos
1 14.5832 51.7273 101.7504 180.0005 500.000
Centroides de las clases:Clas
e Dias Atrasos1 14.5832 51.7273 101.7504 180.0005 500.000Su escala fluctúa entre 14 y 500, siendo la primera escala
relacionada con atrasos permanentes en las declaraciones a presentar, o realizadas forzosamente a través de coactiva, exhibiendo diferencias graves en sus declaraciones; mientras que la última escala, es clasificada como cumplimiento a tiempo.
centroides de las clases del eje x
Dependiendo de el nivel de riesgo en el certificado saldrá un color.
CÓDIGO NIVEL DE RIESGO
Verde Bajo
Amarillo Latente
Naranja Inminente
Rojo Identificado
