Discusión del presupuesto 2017: el
desafío ciudadano para lograr un
diálogo fiscal integral
Primer análisis y elementos de propuesta del Icefi
Guatemala, septiembre de 2016
Contenido
1.Supuesto macroeconómicos
2.Ingresos públicos: con esfuerzo SAT muy
optimista
3.Gasto público: ¿en el camino correcto
para atender rezagos sociales?
4. El principal condicionante: la agenda de
transparencia y combate a la corrupción
1. Supuestos
macroeconómicos
Supuestos macroeconómicos
Tasas de variación anual 2013 2014 2015 2016 2017
PIB nominal 7.2 7.3 7.5 7.1 7.5
Pib real 3.7 4.2 4.1 3.9 3.2
Precios (Inflación) 4.4 3.0 3.1 4.0 3.0
Importaciones 3.1 4.4 -3.5 3.0 4.5
Exportaciones 0.5 7.8 -1.2 5.0 6.0
Tipo de cambio 0.3 -1.6 -1.0 0.0 0.0
Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas y Banco de Guatemala.
Nota: Datos de 2013 a 2015 son observados; 2016 y 2017 valores considerados en el Presupuesto de cada año.
Presupuesto total como porcentaje del PIB
Fuente: Icefi con información del Minfín.
2016: vigente al 22/09/2016
2. Ingresos públicos: con esfuerzo SAT
muy optimista
Carga tributaria
Fuente: Elaboración propia con información del Minfín.
2016= Estimación Icefi
2017= Proyecto de presupuesto
Los ingresos tributarios: proyección optimista sobre el desempeño de la SAT
Estimaciones del Icefi
- Millardos de Q -
2016 2017
Sin adicional por fiscalización SAT 52.0 54.8
Adicional por fiscalización SAT 1.0 3.2
Total 53.0 58.0
Meta oficial 2016 54.1
Los ingresos tributarios: proyección optimista sobre el desempeño de la SAT
Estimaciones del Icefi
- Millardos de Q -
2016 2017
Sin adicional por fiscalización SAT 52.0 54.8
Adicional por fiscalización SAT 1.0 3.2
Total 53.0 58.0
Meta oficial 2016 54.1Q5 millardos =aumento
del 9.4%
Icefi: ¿demasiado optimista?
Productividad y evasión del IVA
50.5%
52.6%
54.6% 55.1%
53.6%53.2%
50.9%
48.9%
41.6%
38.6%
35.3%
34.1%
36.0%36.0%
39.3%
42.2%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
55.0%
60.0%
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Productividad Evasión
Fuente: Icefi con cifras del Banco de Guatemala y Ministerio de Finanzas Públicas.
Q17,700
millones
El enorme desafío de la SAT
• La recaudación adicional proyectada por medidas
administrativas de la SAT es de alrededor de Q 3
millardos
• En caso se logre, se esperaría vía acciones de
fiscalización principalmente de IVA e ISR
• La proyección es optimista, porque Q 3 millardos
adicionales equivale a:
• Reducir la evasión del ISR en más del 7%
• Reducir la evasión del IVA alrededor del 4%
• Una vez más, depende del plan de fiscalización, el
cual debe ser público: así lo ordena la reforma a la
LOSAT
Precaución: no volver a sobreestimar los ingresos
• Aplauso para el desempeño en 2016 de las nuevas
autoridades de la SAT
• Pero, ¿es sostenible, replicable o mejorable en 2017?
• Casos «espectaculares» en 2016 corresponden a expedientes de 2009
y 2010 que se habían abandonado
• Para evaluarlo, hay que estudiar bien el plan de fiscalización y otros
planes operativos y de administración
• Por eso es bienvenida la derogatoria de la Resolución SAT-DSI-528-
2016: continuaba considerando como información reservada el plan de
fiscalización y otros documentos que la LOSAT ya declaró públicos
• Aplicar plenamente la reforma a la Ley Orgánica de la SAT
• Ingresos no tributarios también sobreestimados: Q 3.4
millardos en 2016, ¿posibles Q 5.2 millardos en 2017?
3. Gasto público: ¿en el camino
correcto para atender rezagos
sociales?
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Guatemala: Cobertura de educación según sectores (2014)
¿A quiénes beneficia el presupuesto?
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Guatemala: Cobertura de educación según sectores (2014)
Una vía para mitigar la desconfianza: ¿a quiénes beneficia el presupuesto?
¡4.5 millones depersonas!
Población en pobreza extrema con acceso a educación en 2014
Fuente: Icefi con base en datos de la Encovi 2014 (personas)
Una vía para mitigar la desconfianza: ¿a quiénes beneficia este presupuesto?
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100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
700,000
800,000
900,000
1,000,000
Público Privado Ong, cooperativas, comunitarios y otros
Inicial y preprimaria Primaria Basico Diversificado Universitario Maestria Doctorado
Sector público Sector privado Ong, cooperativas,comunitarias y otros
Fue
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Una vía para mitigar la desconfianza: ¿a quiénes beneficia el presupuesto?
Guatemala: Porcentaje de población según tipo de atención en partos, por condición de pobreza en 2014
Gasto público como porcentaje del PIB
10.3 10.4
11.8
13.9
15.4
14.3 14.5 13.9
15.1
13.4 13.7
14.7 14.3
13.6 14.2
14.5 14.4 14.0 13.8
13.4
12.3
13.0 13.3
-
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
18.0
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Icefi con información del Minfín.2016: vigente al 22/09/2016
Administración centralPresupuesto institucionalVigente vs proyecto 2017En millones de quetzales
EntidadVigente
2016*
Recomendado
2017
Diferencia
absoluta
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 226.0 217.1 (8.9)
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 419.2 442.7 23.5
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN 4,517.6 5,365.6 848.1
MINISTERIO DE LA DEFENSA NACIONAL 2,116.3 2,108.3 (8.0)
MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS 329.8 359.6 29.8
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 12,892.3 13,862.2 969.9
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 5,946.7 6,819.1 872.4
MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 646.1 664.3 18.3
MINISTERIO DE ECONOMÍA 327.1 654.7 327.6
MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA Y ALIMENTACIÓN 1,265.0 1,360.3 95.3
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA 3,982.8 5,507.8 1,525.0
MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS 76.0 80.8 4.8
MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES 449.8 559.3 109.6
SECRETARÍAS Y OTRAS DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 1,164.6 1,377.2 212.6
MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 142.5 171.9 29.4
OBLIGACIONES DEL ESTADO A CARGO DEL TESORO 24,231.3 26,024.9 1,793.6
SERVICIOS DE LA DEUDA PUBLICA 11,264.7 12,949.0 1,684.3
MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL 1,025.5 1,223.0 197.5
PROCURADURIA GENERAL DE LA NACIÓN 80.1 82.3 2.2
TOTAL 71,103.4 79,830.1 8,726.7
Fuente: Icefi con información del Minfín.
Prioridades del gasto: seguridad y justicia
• Sin duda, confianza en el MP y visto bueno
ciudadano para el fortalecimiento institucional
• Q 291 millones más en 2017, con lo cual se alcanzaría un
incremento de 79% respecto a la asignación desde 2015
• Bien incrementos para CC, IDPP, PGN, MinGob, OJ,
Copredeh, SBS y ONSEC
• Pero debe acompañarse de medidas muy estrictas de
transparencia y probidad …
• … los problemas de corrupción son agudos en el OJ, y han
sido muy graves en el MinGob
Prioridades del gasto: salud pública y seguridad alimentaria
• Se propone aumentarle al MSPAS Q 1,287 millones respecto al
presupuesto aprobado 2016
• Sin embargo, si se considera el presupuesto VIGENTE de 2016, el aumento
es de sólo Q 872 millones
• La asignación adicional está destinada principalmente a insumos y
medicamentos, incluyendo vacunas: se requieren medidas de control y
transparencia estrictas
• Las autoridades deben presentar un plan maestro que permita conocer la
ampliación en el primer nivel de atención y su costo
• Personal, insumos, área geográfica, etc.
• Plan para el rescate de la red de servicios públicos de salud en el 2do y 3er
niveles de atención
• Eliminar aportes a ONG: en particular los Q 9 millones para la Asociación
Esperanza de Vida con antecedentes de donación de medicamentos
vencidos
¿Qué esperar del presupuesto para aliviar la crisis del sector salud?
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Renglón 182 Servicios médico sanitarios
Renglones261, 266, 269, 295
Medicamentos e insumos
Renglón323, 332
Equipamiento e infraestructura
Q. 671
Q. 790 Q. 797
Q. 1,136
Q. 1,366
Q. 1,819
Q. 66 Q. 66
Q. 202
Aunque aún insuficiente, el Icefi considera el incremento al MSPAS imprescindible: es
cuestión de vigilar la transparencia y probidad en su ejecución
Alarmante: en 2017 el presupuesto contempla caída en la matriculación
• Las metas de cobertura educativas en el Gobierno de
Jimmy Morales son peores que el Gobierno de Otto
Pérez
• En 2015 el gobierno de Otto Pérez matriculó 87,935
alumnos más que en 2016 (1er año de gestión de Jimmy
Morales).
• Para 2017 el Gobierno de Jimmy Morales tiene como meta
matricular 66,483 alumnos menos que en 2015 (el último
año de gestión de Otto Pérez)
Inversión pública en niñez y adolescencia, el más bajo de la región …
Centroamérica IPNA Total período 2007-2013 (porcentajes del PIB)
Fuente: Icefi/Plan Internacional con base en estadísticas oficiales según país.Pre-crisis = 2007; crisis = promedio 2008 – 2010; post-crisis = promedio 2011 - 2013
Aspecto negativo: preocupación por pagos a contratistas ligados a proceso penal
• Se propone un incremento de Q 1,878 millones al CIV
• El Gobierno propone destinarlo a caminos rurales y mantenimiento de
carreteras
• Es correcto reactivar la inversión pública en infraestructura
(que sí ha sufrido una reducción muy aguda). Pero …
• Se están considerando pagos a contratistas ligados a proceso
penal
• Por ejemplo, Topsa, Sigma y Conasa, ligados al caso «cooptación del
Estado», aparecen en Listado Geográico de Obras:
• Q 500 millones para Sigma, proyecto ampliación CA-2 Oriente Escuintla –
Ciudad Pedro de Alvarado
• Q 150 millones para Conasa, proyecto libramiento CA-1 cabecera
Chimaltenango, KMs 48 y 62 CA-1 Occidente
Aspecto negativo: preocupación por capacidad de ejecución y legitimidad
• Se propone incrementar:
• Q 2,097 millones al sector justicia. ¿Todas las entidades
previstas tienen la capacidad de ejecutarlos?
• Q 197 millones al MIDES: ¿Ha resuelto el problema de
corrupción o es para más de lo mismo? ¿Tiene la
capacidad de ejecutarlos?
• Q 95 millones para el MAGA, Q 23.3 millones para la
Sosep y Q 14.6 millones para la Sesan. ¿Tienen la
capacidad de ejecutarlos con transparencia y probidad?
• No al incremento de Q 3.4 millones en el Mineco
para asistencia a beneficiarios de exenciones de
impuestos
7.5%
7.1%7.3%
7.6%
6.0%
6.5%
7.0%
7.5%
8.0%
8.5%
2014 2015 Vigente agosto Proyecto depresupuesto
2016 2017Fuente: Icefi con base en Sicoin y Proyecto del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal
2016.
6.8%Si el presupuesto
NO se aprueba
¿Qué pasa si no se aprueba?
Gasto social como porcentaje del PIB
Saldo de la deuda pública como porcentaje del PIB
22.0
20.1
22.2 22.8
21.6 21.9 21.6
20.1
23.0
24.5 23.9
24.5 24.8 24.7 24.4 24.6 25.1
-
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Icefi con información del Minfín.
2016; vigente al mes de agosto
4. El principal condicionante:
la agenda de transparencia y
combate a la corrupción
Normas para mejora de la gestión: acertado
• Norma que obliga al Gobierno Central a trabajar la gestión por resultados a
nivel de insumo por centro de costo
• Además control de almacén e inventario validando su plan anual de compras
• Descentralizadas y autónomas deben presentar a más tardar el 30 de junio
para presentar su plan institucional para implementar la metodología GpR
en el presupuesto 2018
• Control de producción institucional vinculada a resultados
• A más tardar 15 enero Segeplan vinculará instituciones con resultados
estratégicos de las metas de gobierno
• Entidades deben suscribir convenios de cooperación interinstitucional y
publicarlos a más tardar 15 febrero
• Medición de resultados cuatrimestral y líneas basales establecidas por el INE
• Registro de beneficiarios de la política pública basado en el CUI y con
asistencia técnica del INE y Renap
Agenda de transparencia presupuestaria
• Normas para la publicación de:
• Base de datos de beneficiarios y montos globales de exenciones,
exoneraciones y demás tratamientos tributarios diferenciados
• Informe estadístico mensual sobre regalías y todo ingreso que se
perciba de las industrias extractivas
• Fortalecimiento de Guatenóminas
• Normas para transparencia de inversión realizada por los
Codede
• «Candado» que impide reducir asignaciones para agua, saneamiento,
salud y educación
• Seguimiento georeferencial para obra física, nueva o de
arrastre en el SNIP
• Participación del MinFin en negociaciones de pactos
colectivos: se debe tomar en cuenta impacto financiero
Agenda de transparencia presupuestaria
• ¿Suficiente para satisfacer la demanda ciudadana
legítima de erradicar la corrupción?
• Algunos elementos complementarios
• Reforzar la obligación -política- de cumplir los
compromisos asumidos en el 3er Plan Nacional de
Gobierno Abierto 2016-2018
• Resolver el vacío institucional en el Ejecutivo responsable
de la transparencia: ¿Copret? ¿Vicepresidencia? ¿Quién
es la autoridad con competencia y responsabilidad?
• Política nacional y agenda estratégica
• Reforma estructural al servicio civil