IVA y Renta
Ejercicio Práctico IVA y Renta – Contribuyentes
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Ejercicio Práctico de IVA Renta Integrado con Contabilidad (Contribuyentes
Especiales)
Vamos a realizar un ejercicio práctico donde podamos conocer el sistema con sus bondades
e ingresando datos para poder ver los informes y estados financieros.
1. Crear un usuario supervisor
1. Entrar al programa con Usuario JEFE y Clave JEFE, vamos a Menú,
Usuario/Parámetros de IVA/Parámetros de Contabilidad, seleccionar Usuario,
Insertar, se nos habilitara la siguiente ventana: Agregar el nombre de usuario,
tildar es supervisor, y darle a la opción Insertar
Figura 1. Ventana ingresar usuario
Nota: El programa también tiene la opción de modificar en nuestros activos fijos la
depreciación acumulada y del periodo, por medio de la opción de cálculo manual, en
caso que nuestros cálculos no coincidan con los que realiza el programa que viene
siendo depreciación línea recta. Para ello en la misma ventana de insertar el usuario
debe ubicarse en el Contabilidad, Activo fijo, Usa calculo manual.
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Figura 2. Ventana ingresar usuario Permisología
2. Agregar contraseña (letra mayúscula, minúscula, carácter y número)
Figura 3. Ventana ingresar Password
3. Procedemos a cerrar el programa y volvemos a entrar con el usuario y
contraseña que se acaba de crear.
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2. Crear Contribuyente
Desde el módulo <Menú Principal>, inserte el contribuyente a través de la opción
Contribuyente Insertar y en la siguiente ventana:
Figura 4. Ventana ingresar contribuyente
1. Introduzca los datos de la Empresa, como son el Código (sugerido por el programa),
Nombre, No. RIF y NIT y el tipo de contribuyente (Especial).
Compañía: Ejercicio de IVA Renta
Rif: J-147258001 (No Validar)
Tipo de contribuyente: Especial
2. Introduzca los datos solicitados en las fichas de: Datos Generales (Dirección, Ciudad,
Estado, Zona Postal, Teléfono y Fax), Datos de la Planilla y Nombre para Informes
(sucursales).
3. Si su empresa pertenece al Municipio Libertador y requiere calcular la Declaración
Jurada de Ingresos Brutos para efectuar la Autoliquidación y Pago del impuesto de
contribuyente de Industria y Comercio haga clic en el botón “Usa Impuesto
Municipal” e indique los datos del contribuyente requeridos en la siguiente ventana.
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Figura 5. Ventana ingresar de impuestos municipales
4. Se recomienda insertar todos los campos de la pestaña Datos de la Planilla pues está
información será utilizada por el programa al generar las planillas de declaración.
5. En la ficha “Contabilidad”, indique que usa: Módulo de Contabilidad, Costo de
Ventas, Módulo de Activos Fijos, Auxiliares y Centros de Costos, activando las
opciones como se muestra a continuación:
Figura 6. Ventana ingresar contribuyente
Ficha “Contabilidad” en la ventana insertar Contribuyente.
6. En la ficha de datos Seguridad indique cuales usuarios tendrán acceso a trabajar con
este Contribuyente, si Todos o algunos de ellos.
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Haga clic en el botón de Grabar o en la tecla <F6>. Luego aparece el siguiente mensaje:
Figura 7. Mensaje de advertencia
Esto quiere decir que el programa le pedirá la información sobre el primer período contable
que usted trabajará con su Programa IVA con Contabilidad.
3. Crear Periodo contable
Figura 8. Ventana ingresar periodo
Fecha de apertura: Se determina el periodo con el que se empezara a trabajar 01-01-2010
al 31-12-2010
Tipo de Numeración: Mes-Consecutivo
1. Puede copiar un catálogo de una empresa precargada, Para ello active la opción
“Desea copiar un Catálogo de Cuentas ya existente”, y luego en el “Nombre de la
Compañía para copiar el Catálogo de Cuentas” coloque *, haga clic en el botón
Buscar Compañía” y seleccione de la compañía que posee el catálogo de cuentas con
el que desea trabajar.
2. Si usted quiere realizar su catálogo de cuenta de forma tradicional debe dirigirse a la
pestaña Niveles de Cuentas e indicar con cuantos niveles de cuentas vamos a trabajar.
Para efecto de este ejercicio práctico será con 3 niveles (1.01.001)
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En la pestaña de Cuentas Informe agregaremos las cuentas Capital social, Superávit… como
se refleja en la siguiente imagen.
Figura 9. Ventana insertar periodo
Después de Grabar aparecerá el siguiente mensaje:
Figura 10. Mensaje de advertencia
4. Parámetros del IVA / ISLR
Pestaña General
Figura 11. Pestaña General
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Pestaña Compañía / Contabilidad.
Figura 12. Pestaña Compañía / Contabilidad
Pestaña de Compras / Ventas
Figura 13. Pestaña Compras / Ventas
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Pestaña Retenciones de IVA
Figura 14. Pestaña Retenciones de IVA
Pestaña Retenciones de ISLR
Figura 15. Pestaña Retenciones de ISLR
Haga clic en el botón Grabar para guardar los parámetros.
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Parametrizar Activos fijos
Desde el Menús - Activos fijos/Parámetros Activo fijo/Grupo de Activos, seleccionar
Parámetros de Activos Fijos, Modificar y agregar la siguiente información:
Usa fecha de inicio de uso: Active esta opción
Vida útil expresada en: Años y Meses
Depreciación desde: Mes Adquisición
Usar Depreciación Mensual: Active esta opción
Figura 16. Ventana parámetros de activos fijos
Haga clic en el botón Grabar para guardar los cambios
5. Plan de cuentas
A continuación crearemos las cuentas con las que vamos a trabajar, agregando nuestro plan
de cuentas en Opciones de Contabilidad, Cuentas, Insertar, Grabar
1.01 CIRCULANTE
1.01.001 BANCO MECANTIL
1.01.002 BANCO PROVINCIAL
1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.03.001 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.03.002 CXC CLIENTES (TERCEROS)
1.04 INVENTARIO
1.04.001 INVENTARIO EN EXISTENCIA
1.07 CREDITOS FISCALES
1.07.001 IVA CRÉDITO FISCAL
1.10 ACTIVOS FIJOS
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1.10.001 VEHICULOS (Tildar que es un Activo Fijo) y seleccionar al grupo al que
pertenece (Vehículos), Definir cuentas de Depreciación y Gasto de activo fijo
Menús, Grupo Activo fijo, Modificar
Vehículos: Depreciación 1.11.001 Gastos: 6.01.600
1.11 DEPRECIACION ACUMULADA
1.11.001 DEPREIACION ACUMULADA VEHICULO
2. PASIVOS
2.01 CIRCULANTES
2.01.001 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.04 DEBITOS FISCALES
2.04.001 IVA DÉBITO FISCAL
2.04.002 RETENCIÓN DE ISLR
2.04.003 IMPUESTO POR PAGAR
4.01 VENTAS NACIONALES
4.01.001 VENTAS
4.01.002 VENTAS A TERCEROS
5.01 COMPRAS
5.01.001 COMPRAS NACIONALES
5.01.002 INVENTARIO INICIAL
5.01.002 INVENTARIO FINAL
6.01 GASTOS
6.01.500 GASTOS (PRORRATEO)
6.01.600 GASTO DE DEPRECIACIÓN
6. Definir cuentas de Inventario
El sistema, puede generar automáticamente el comprobante de cierre de inventario, pero
para ello previamente debemos indicar los grupos de cuentas de inventario con los cuales
trabajará la compañía.
Nota: Antes debe asegurarse de que está activado el módulo de costo de Ventas. Verifique en el
menú Compañía que aparece la opción “Desactivar Costo de Ventas”, si por el contrario la
opción disponible es “Activar Costo de Ventas”, selecciónela (pues no estaba activado el módulo
de Costo de Ventas).
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Para definir los grupos de cuentas de Inventario vaya a la opción del menú Cuentas,
Definir Grupos de Inventario y en la ventana que se despliega indique las cuentas como se
muestran en la siguiente tabla:
Figura 17. Ventana modificar grupo de inventario
7. Reglas de Contabilización
Las Reglas de Contabilización le indican al programa las cuentas que utilizará para crear
los comprobantes contables automáticamente.
Para configurar las reglas de contabilización, vaya al módulo Menú Contabilizar /Cuentas
/ Reglas de Contabilización / Comprobante, y una vez allí vaya al menú Reglas de
Contabilización Modificar, y le aparecerá la ventana Reglas de Contabilización – Modificar.
Nota: Recuerde antes de modificar las reglas de contabilización se debe haber creado las cuentas
necesarias.
Ficha General
1.07.001 IVA Crédito Fiscal
2.04.001 IVA Débito Fiscal
En las fichas de Compras y Ventas, encontrará las siguientes opciones:
Tipo de Contabilización
Por Lote. Se crea un comprobante contable de todas las Compras o Ventas de un mes,
luego de haber insertado todas las Compras o Ventas del mes que corresponda.
Cada Documento: contabiliza la compra o Venta una a una, y puede ser:
- Inmediata: Una vez insertada la compra o venta se crea Inmediatamente el
comprobante contable.
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- Pospuesta: El comprobante contable se crea posteriormente uno a uno a través
de la opción “Contabilizar” del menú.
Si la numeración de comprobantes es: “Tipo-Mes-Consecutivo” deberá indicar la
Sigla del Tipo de Comprobante que usará Ventas, Compras, Prorrateo, Retención
IVA en Ventas y Retención IVA en Compras.
Nota: Las fichas “Prorrateo”, “Retención IVA en Ventas” y “Retención IVA en
Compras” tiene como valor fijo “”Contabiliza por Lotes”, pues estos comprobantes se
generan mensualmente.
Ficha Ventas
1.01.001 Banco Mercantil
4.01.001 Ventas
Por documento
Inmediata
Ficha Compras
5.01.001 Compras
2.01.001 Cuentas por pagar proveedores
2.04.002 Retención de ISLR
Por documento
Pospuesta
Ficha Prorrateo
6.01.500 Gastos (Prorrateo)
1.07.001 IVA Crédito Fiscal
Ficha Retención Iva en Ventas
2.04.001 IVA Debito fiscal
1.03.001 Cuentas por cobrar clientes
Ficha Retención Iva en Compras
2.01.001 Cuentas Por pagar Proveedor
1.07.001 IVA crédito fiscal
Ficha Ventas por Cuenta de Terceros
1.03.002 CxC Clientes (terceros)
4.01.002 Ventas a terceros
2.04.001 IVA Débito Fiscal
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8. Crear Comprobante de Asiento de Apertura
Opciones de Contabilidad, Comprobantes, Comprobante de apertura, agregar la
siguiente información:
1.01.001 Banco mercantil 300.000.00
1.01.002 Banco provincial 248.982.88
2.04.003 Impuestos por pagar 22.398.29
2.01.001 Cuentas por pagar proveedores 67.194.86
3.01.001 Capital 700.000.00
3.02.001 Resultado de ejercicios anteriores 134.389.73
9. Registro de un activo fijo por comprobante contable
En este mismo comprobante de apertura agregaremos nuestro activo fijo, agregando el
número de cuenta del activo 1.10.001 Vehículo y le aparecerá el siguiente mensaje de
advertencia: Dar a la opción Si
Figura 18. Mensaje de advertencia
Aparece inmediatamente la ventana insertar activos fijos. Agregaremos la siguiente
información del Activo.
Descripción: Toyota Yaris
Fecha de Adquisición 01/01/2009
Costo de Adquisición: Bs. 500.000,00
Vida útil en (Años y Meses): 10 años.
Usa Cálculo Manual: Tildamos esta opción
Depreciación acumulada: Agregamos el monto de Bs. 125.000,00
Depreciación del Periodo: Agregamos el monto de Bs. 50.000,00
Presionamos el botón Grabar para guardar
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Figura 19. Ventana insertar activo fijo desde comprobante
Agregar la cuenta de depreciación acumulada de este activo ya que el activo proviene de
periodo anterior 2009
1.11.001 Deprecación acumulada vehículo 125.000.00
El comprobante de apertura del ejercicio queda así:
Figura 20. Ventana comprobante de apertura
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Procedemos a consultar el balance general en Opciones de contabilidad, Balances, Balance
General, Pantalla
Ahora vamos a empezar a trabajar registrando las compras y ventas del mes de enero.
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10. Como registrar un talonario y máquina de reporte Z
La empresa cuenta con facturas de Talonario y Máquina de reporte Z, por lo tanto hay que
registrarlas: Menús, Tablas, Talonario, Insertar, Descripción del Talonario (Talonario
Amarillo)
Figura 21. Ventana insertar talonario
Una vez grabado el Talonario, se debe Activar, en Talonario, Activar, Buscar,
seleccionamos el Talonario Amarillo y Activamos. Aparecerá el siguiente mensaje (El
talonario Amarillo ha sido Activado)
Figura 22. Mensaje de éxito
Maquina Fiscal, Insertar, Grabar
Figura 23. Ventana insertar maquina fiscal
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Activar Maquina Fiscal, Maquina fiscal, Activar, Buscar MAQUINA IBM, seleccionar la
Maquina Fiscal, y Activar
Figura 24. Mensaje de confirmación
11. Registrar auxiliares
Antes de empezar a registrar mis ventas quiero llevar mis cuentas por pagar a proveedores
en auxiliares:
1. Ir a cuenta modificar, seleccionar mi cuenta por pagar y tildar
en Auxiliares, Grabar.
Figura 25. Ventana modificar cuenta
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2. En opciones del IVA, Proveedores, Insertar, insertar un
nuevo proveedor con el nombre que identificara el Auxiliar
(Auxiliar Cuentas por pagar a 80 días)
Figura 26. Ventana consultar proveedor
Verificar en Opciones de Contabilidad que este auxiliar aparezca en: Auxiliares Consultar,
Buscar. (Auxiliar Cuentas por pagar a 80 días)
Figura 27. Ventana buscar auxiliares
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12. Registrar ventas
Opciones del IVA, Venta, Insertar
Tipo de documento: Factura
Numero de factura: 1
Numero de control: 001
Talonario: 00001
Nombre del cliente: Jose Gonzalez al agregar el nombre y dar a la tecla Enter,
Aparecerá el siguiente mensaje
Figura 28. Mensaje de confirmación
Debe indicar que sí y agregar el número del RIF del cliente V161470015 y Grabar la ficha.
Fecha de venta 01-01-10
Bs. 180.000
Clic en el botón Grabar para guardar
Recordemos que en las reglas de contabilización para ventas indicamos que se haría por
documento, inmediato por lo tanto se genera el comprobante contable después de grabar la
venta.
Figura 29. Ventana modificar comprobante
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Tipo de documento: Resumen diario de ventas
Numero: 1 Numero hasta: 25
Numero de control: 001 - 025
Maquina Fiscal: 00001
Numero de Reporte Z: 1
Fecha: 12-01-10
Bs. 186.372,55
Clic en el botón Grabar
13. Registrar compras
Opciones del IVA, Compra, Insertar
Tipo de documento: Factura
Número de factura: 1458200
Número de control: 001458200
Nombre del proveedor: Inmuebles AAA, C.A. al agregar el nombre y dar a la tecla Intro,
aparecerá el siguiente mensaje:
Figura 30. Mensaje de confirmación
Debe indicar que sí y agregar el número del RIF del proveedor J001470015, Retención del
IVA 75% En datos de retención de ISLR Persona jurídica, Retención Usual: ARREN* 5%
Grabar la ficha.
Fecha de compra 14-01-10
Bs. 180.000
Le damos a la opción Retener agregamos los datos correspondientes a la
retención y grabar.
Tipo de documento: Factura Número de factura: 100125
Número de control: 00100125
Nombre del proveedor: Géminis 3000, .C.A. al agregar el nombre y dar a la tecla Intro,
aparecerá el siguiente mensaje:
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Figura 31. Mensaje de confirmación
Debe indicar que sí y agregar el número del RIF del proveedor J800140142, Retención del
IVA 100% En datos de retención de ISLR Persona jurídica, Retención Usual: PUBLI*
Grabar la ficha.
Fecha de compra 15-01-10
Bs. 140.000
Clic en el botón Grabar
Recordemos que en las reglas de contabilización para compras indicamos que se haría por
documento-pospuesta, por lo tanto el comprobante contable se genera de la siguiente forma:
Menús, Contabilizar/ Cuenta/ Reglas de contabilización/ Comprobante, seleccionar
Contabilizar, Contabilizar Compra, Buscar (las compras que están contabilizadas aparecen
en color rojo) seleccionar los documentos y dar a la opción Contabilizar, aparecerá
inmediatamente el comprobante contable, dar a la opción Grabar. (Verificar que el
documento aparezca en color rojo)
Nota: Al momento de contabilizar la compra que se realizó a Inmuebles AAA, C.A. se le agregara
cambiara la cuenta pasiva CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES, a CUENTA PÓR PAGAR A
80 DIAS, se agrega el auxiliar para llevar control de estas cuentas por pagar.
Figura 32. Ventana modificar comprobante
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Figura 33. Ventana buscar comprobante para contabilizar
Para consultar los movimientos de este auxiliar vamos a ir a Opciones de contabilidad,
Informes, Movimientos de cuentas contables, seleccionar Movimientos de auxiliares,
Pantalla.
Figura 34. Ventana informes de movimientos de cuentas contables
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14. Verificar Informe del auxiliar
15. Contabilizar retenciones de IVA
Ahora vamos a contabilizar las retenciones de IVA en compras del mes de enero, en la
misma opción de Contabilizar, Generar Comprobantes de Retención de Compras del Mes
Detallada y Generar
Figura 35. Mensaje de éxito
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16. Generar libros de compras y ventas
Finalizado esto procedemos a solicitar nuestros libros de compras y ventas, en compras,
Libro de compras (Hoja de cálculo)
Figura 36. Libro de ventas y compras
17. Generar planilla de declaración de IVA
Para Insertar nuestra planilla 0030, debe dirigirse al menú principal, Planilla Forma
00030, Insertar, agregar mes y año y Grabar.
Figura 37. Insertar planilla
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Figura 38. Insertar planilla
18. Generar Declaración Informativa
Para realizar la declaración de IVA de la primera y segunda quincena el archivo se
genera en: Compras, Generar Declaración Informativa.
Figura 39. Ventana exportar datos para declaración
Este archivo generado se guarda en la ruta indicada, y es el que se debe adjuntar en la
página del SENIAT para su declaración.
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19. Generar comprobante de depreciación
En Opciones de contabilidad, Comprobante, Generamos el comprobante de
depreciación, Generar comprobante.
Figura 40. Mensaje de éxito
20. Consultar Informes financieros
Ahora vamos a consultar nuestros informes financieros en Opciones de contabilidad,
Balance general, Consultar.
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Figura 41. Informes financieros
Opciones de contabilidad, Estado de resultado, Consultar. (Este resultado de ejericicio
genera perdida, debido aque se contabilizo la depreciacion de activos fijos anual, y solo
muestra ingresos de un mes, por lo tanto es solo demostrativo)
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Figura 42. Informes estados de resultados
Opciones de contabilidad, Balance de comprobación, Consultar.
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Figura 43. Informes balance de comprobación
21. Generar informe de depreciación
Opciones de contabilidad, Activo fijo, Informe de depreciación, en Grupo de Activos,
seleccionar todos los grupos.
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Figura 44. Ventana informes de depreciación
Figura 45. Informes de depreciación
22. Generar comprobante de reservas
Al finalizar el periodo de la compañía procedemos a realizar:
1. El Comprobante de Reservas: Opción de contabilidad, Comprobante de reservas, Bs.
1.500.00 Grabar.
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Figura 46. Ventana modificar comprobante
23. Generar comprobante de cierre de inventario
2. El comprobante de cierre de inventario: Opción de contabilidad, Comprobante de
Cierre de Inventario, Bs. 240.000.00 Grabar.
Figura 47. Mensaje de éxito
24. Generar cierre de periodo
Luego procedemos a realizar el cierre del periodo (Puede ser Definitivo o Pre-
cierre), para ello debemos primero hacer un cierre de cuentas de resultado y luego
hacer el cierre del periodo como tal.
1. En Opciones de contabilidad, Cerrar de periodo, seleccionar Cierre de cuentas de
resultado, aparecerá la siguiente imagen, dar a la opción Ejecutar cierre.
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Figura 48. Mensaje de éxito
2. En Opciones de contabilidad, Cerrar de periodo, seleccionar Cierre de periodo, se
debe seleccionar el Tipo de cierre: Cierre Definitivo
Figura 49. Ventana cierre de periodo
Figura 50. Mensaje de éxito
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En resumen.
Con el pre cierre de periodo contable, se puede cerrar un periodo contable, aun sin
terminar la carga de datos de ese periodo. Además el pre cierre crea el siguiente
periodo contable para comenzar la carga de datos del mismo.
El cierre definitivo de periodo bloquea la carga de datos del mismo.
Aun después de cerrar (definitivo) el periodo contable, este puede ser reabierto.
Si insertamos o modificamos comprobantes del periodo pre-cerrado, se debe
eliminar primero el comprobante de cierre de cuentas de resultados, para luego
realizar de nuevo el “Cierre de Cuentas de Resultado” y el cierre (pre cierre o
definitivo) para tener los saldos adecuados en el siguiente periodo.