SAI Performance Measurement Framework
Elaboración del informe de desempeño de la EFS
Módulo 6: Programa de capacitación para usuarios del
MMD de la EFS
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Esquema general de la presentación
1. Objetivo del informe de desempeño de la EFS 2. Estructura del informe de desempeño de la EFS 3. Ejercicio 4: Preparación del Resumen ejecutivo
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1. Objetivo del informe de desempeño de la EFS
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Informe de desempeño de la EFS • Le permite a los titulares y a la gerencia ejecutiva:
• Tener una perspectiva general de alto nivel acerca del desempeño de la EFS • Promover y comunicar el valor y los beneficios de la EFS • Identificar las barreras que obstaculizan un mejor desempeño • Monitorear los cambios de desempeño en el curso del tiempo
• Explora cómo el desempeño externo de la EFS es apoyado y limitado por:
• El contexto del país y el ambiente del MMD • Ambiente de la EFS • Capacidad interna de la EFS • Recursos de la EFS
• Proporciona una evaluación integral y coherente sobre el desempeño de la
EFS: • Informada por objetivos y evidencia basados en indicadores de desempeño • Analizada dentro del contexto • Considerada como un todo – no la suma de las puntuaciones de sus indicadores
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2. Estructura del informe de desempeño de la EFS
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De la evidencia al resumen ejecutivo
a) Evaluación integrada del desempeño de la EFS b) Valor y beneficios de las EFS c) Factores externos que facilitan u obstaculizan unmayor impacto d) Análisis de las perspectivas de mejoramiento
Cap.1 Introduccción Cap.2 Antecedentes de la EFS y del país Cap.3 Evaluación (Evidencia y puntuación de los indicadores) Cap.4 Desarrollo de capacidad de la EFS
Informe principal
III. Observaciones sobre el desempeño
de la EFS y el impacto
I.Resumen ejecutivo
Evidencia
Análisis
Sentencia
Aseguramiento de calidad II
IV. Gestión Uso de los
resultados de la evaluación
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Estructura del informe de desempeño general
I. Resumen ejecutivo (1 a 2 páginas) II. Estado del aseguramiento de la calidad – ver módulo 7 III. Observaciones sobre el desempeño y el impacto de la EFS (en 4 partes, a-d) IV. Manejo del uso de los resultados de la evaluación por la EFS – ver módulo 7 Informe principal Capítulo 1: Introducción Capítulo 2: Información de los antecedentes de la EFS y del país Capítulo 3: Evaluación del ambiente, capacidad y desempeño de la EFS
Evaluación con relación a los siete ámbitos de desempeño de la EF (evidencia basada sobre la puntuación de los indicadores)
Capítulo 4: Capacidad y proceso de desarrollo organizacional de la EFS Anexos
– Anexo 1: Resumen de los indicadores de desempeño y monitoreo del desempeño en el transcurso del tiempo – Anexo 2: Fuentes de información y evidencia para sustentar la puntuación de los indicadores
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Estructura del MMD de la EFS
Informe principal
III. Observaciones sobre el desempeño e impacto de la
EFS
Resumen ejecutivo
Evidencia
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Capítulo 1. Introducción • Objetivo del informe de desempeño (ID) de la EFS:
– por qué se ha realizado en este momento – su contribución a las actividades de desarrollo de capacidades de la EFS.
• Proceso de preparación del ID:
– decisión para llevar a cabo una evaluación – qué tipo de evaluación ha sido seleccionada (auto, por homólogos, externa) – planeación y ejecución de la evaluación – preparación del informe de desempeño – proceso para el aseguramiento de la calidad .
• Metodología para la preparación del informe:
– fuentes de información – entrevistas, etc.
• Alcance de la evaluación:
– qué organizaciones son cubiertas por la evaluación – qué partes del sector público son responsables de la auditoría.
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Capítulo 2. Información acerca de los antecedentes de la EFS y del país
• 2.1. Descripción de: – Mecanismos de gobernanza del país – Ambiente más amplio en el que la EFS opera – Capacidad, receptividad y rendición de cuentas del Estado
• 2.2 Descripción de:
– Ambiente presupuestario del sector público (incluida la gestión financiera pública )
– Impacto sobre el desempeño de la EFS
• 2.3 Descripción de: – Marco institucional y legal de la EFS – Estructura organizacional y recursos de la EFS – Impacto del ambiente sobre el desempeño de la EFS
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Capítulo 3 Evaluación del ambiente, capacidad y desempeño de la EFS
• Evaluación con respecto a los siete ámbitos de desempeño de la EFS
• Evidencia basada en las puntuaciones de los indicadores – 3.1. Ámbito A: Informe de la EFS – 3.2. Ámbito B: Independencia y marco legal – 3.3. Ámbito C: Estrategia y desarrollo organizacional – 3.4. Ámbito D: Normas y metodología de auditoría – 3.5. Ámbito E: Estructuras gerenciales y de apoyo – 3.6. Ámbito F: Recursos humanos y liderazgo – 3.7. Ámbito G: Comunicación y gestión de las partes
interesadas
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Secciones 3.1 a 3.7
• Cada sección presenta los indicadores, en orden • Distinción entre:
– Evaluación de la situación actual (el análisis guiado por indicadores)
– Informe sobre el progreso (para evaluaciones repetidas)
• Asuntos cruciales: – Adecuación y presentación de la evidencia – Importancia de la descripción
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Capítulo 4. Proceso de desarrollo de capacidades de la EFS
• Se propone describir: – El progreso reciente efectuado por la EFS en el mejoramiento de su
desempeño – Las iniciativas de desarrollo continuo de capacidades
• Contenido: – Visión general del progreso de la EFS en cuanto al desarrollo de
capacidades – Resumen de las reformas recientes y en curso más importantes:
• Programas regionales y globales de la INTOSAI • Apoyo de homólogo a homólogo de la EFS • Programas financiados externamente
– Uso de los resultados de la EFS por los proveedores externos de asistencia financiera:
• Uso de los informes de la EFS • Uso de los proyectos de auditoría de la EFS financiados externamente
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Anexos • Anexo 1: Resumen de los indicadores de
desempeño y monitoreo del desempeño en el curso del tiempo
• Anexo 2: Fuentes de información y evidencia para sustentar la puntuación de los indicadores
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Anexo 1: Resumen de los indicadores de desempeño
Indicador Evaluación actual (año)
Evaluación previa (año)
Cambio de desempeño
Puntuación Explicación Puntuación Explicación Razones del cambio en el desempeño entre dos evaluaciones
EFS-1 Global Global
Dimensión i Dimensión i
Dimensión ii Dimensión ii
EFS-2 Etc. Etc.
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Estructura del MMD de la EFS
Informe principal
III. Observaciones sobre el desempeño e impacto de la EFS
Resumen ejecutivo
Análisis
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III. Observación sobre el desempeño e impacto de la EFS • Observaciones sobre el desempeño y el impacto de la EFS basadas
principalmente sobre los hallazgos provenientes del cuerpo del informe. • El resumen de la evaluación incluye cuatro tópicos:
a) Evaluación integrada del desempeño de la EFS: Vínculos entre el contexto
del país, el ambiente de la EFS, la capacidad de la EFS y el informe de la EFS a) Valor y beneficios de las EFS: marcando una diferencia en las vidas de los
ciudadanos
b) Factores que facilitan o limitan un mayor impacto del desempeño de la EFS
c) Análisis de los esfuerzos de desarrollo de capacidades de la EFS y perspectivas para un mayor desarrollo de capacidad
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a) Evaluación integrada del desempeño de la EFS
B. Independencia y marco legal de la EFS
A. Elaboración del informe de la EFS
Valor y beneficios de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores
Ambiente de la EFS Capacidades de la EFS Impacto
Ambiente de gestión financiera pública
Informe de la EFS
D. Normas y medotología de auditoría
SERVICIOS DE APOYO DE LA EFS
E. Estructuras de gestión y de apoyo
F. Recursos humanos y liderazgo
G. Comunicación y gestión de las partes interesadas
C. Estrategia para el desarrollo organizacional
ESTRATEGIA DE LA EFS
NEGOCIO CENTRAL DE LA EFS
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Informe de la EFS
Auditoría financiera
Auditoría de cumplimiento
Auditoría de desempeño
Resultados del proceso para enjuiciar de la EFS
Informe anual y otros de la EFS
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Contexto (Fuera del control de la EFS)
Ambiente de gobernanza del país
e.g. Funcionamiento del imperio de la ley y acciones oportunas del ordenamiento jurídico; e.g. Oportunidad en la producción de estados financieros
Ambiente de la EFS (Factores fundacionales que la EFS puede influenciar a largo plazo)
Independencia y marco legal
e.g. Mandato para auditoría financiera, de cumplimiento y de desempeño
Capacidad de la EFS (Ampliamente bajo el control de la EFS)
e.g. Uso de técnicas de auditoría modernas rentables
Recursos y finanzas de la EFS (Puede estar o no bajo el control de la EFS)
Presupuesto de la EFS e.g. Recursos financieros suficientes para cumplir plenamente con el mandato de la EFS
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b) Valor y beneficios de la EFS:
Tres encabezados (consistentes con el marco de la INTOSAI para promover y comunicar el valor y los beneficios de las EFS):
1) Fortalecimiento de la rendición de cuentas, integridad y
transparencia del gobierno y de las entidades públicas; 1) Demostración de la relevancia actual a las partes interesadas;
2) Ser una organización modelo y liderar con el ejemplo
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Contribución de la EFS con respecto al impacto “marcando una diferencia en las vidas de los ciudadanos”
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Fortalecimiento de la rendición de cuentas,
integridad y transparencia de los gobiernos y
entidades
Demostración de la relevancia actual
para los ciudadanos y
partes interesadas
Ser una organización
modelo y liderar con el ejemplo
Resultados de la auditoría financiera
v.g. Información más precisa a los ciudadanos acerca del modo como se asignan y gastan los recursos públicos
Resultados de la auditoría de cumplimiento
v.g. Aseguramiento al público en relación con la conducta de los funcionarios públicos
Resultados de la auditoría de desempeño
v.g. Contribuciones específicas para mejorar la entrega del servicio
Resultados de las sentencias v.g. Capacita al Parlamento para liberar al gobierno de la ejecución del presupuesto
Informe anual y otros informes
v.g. Promueve el conocimiento público de la rendición de cuentas y la gobernanza
Ética, estructuras de gestión y de apoyo; Comunicaciones
v.g. Conducta ética, buena gobernanza de la EFS y mecanismos de rendición de cuentas: un modelo para otros
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c) Factores que facilitan u obstaculizan un mayor impacto del desempeño de la EFS
Recursos actuales de la EFS (financieros, personal, físicos)
EFS
Organización modelo
Relevancia para las partes
interesadas
Fortalecimiento de las entidades
públicas
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Contribución de la EFS hacia el impacto
Cont
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FS
Fortalecimiento de la rendición de cuentas,
integridad y transparencia del gobierno y las entidades
Demonstración de la relevancia actual para ciudadanos y partes interesadas
Ser una organización
modelo y liderar con el ejemplo
Contexto (Fuera del control de la EFS, pero influencia el impacto de la EFS, favoreciéndola u obstaculizándola)
Ambiente de gobernanza del país
v.g. La ausencia de medios de comunicación libres obstaculiza los esfuerzos de la EFS por fortalecer la rendición de cuentas y la tranparencia v.g. Un imperio débil de la ley obstaculiza las acciones resultantes de los hallazgos de la EFS
Ambiente de gestión financiera pública
v.g. El escaso seguimiento y cumplimiento de las recomendaciones por la legislatura, socava los esfuerzos por introducir cambios en las entidades públicas
Ambiente de la EFS (Factor fundacional sobre el cual la EFS puede ejercer influencia en el largo plazo, y que influencia el impacto de la EFS al favorecerla u obstaculizarla)
Independencia y marco legal
v.g. Las amenazas a la independencia de la EFS minan la presentación y publicación de informes críticos de auditoría
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d) Análisis de los esfuerzos de desarrollo de capacidades de la EFS y perspectivas para un mayor desarrollo de capacidad
• Liderazgo y propiedad de la EFS de la capacidad de desarrollo: – Planeamiento – Ejecución – Monitoreo
• Armonización y alineación del apoyo a la EFS:
– Toda asistencia sigue los planes de la EFS – Asistencia coordinada entre proveedores – Y entre la INTOSAI y las comunidades donantes
• Sostenibilidad de las actividades de desarrollo de capacidades :
– Crea y utiliza expertos de la propia EFS y de la región de la INTOSAI – Integra el desarrollo de capacidad organizacional e institucional – Crea cooperación a largo plazo para impulsar la confianza y el entendimiento mutuo
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Estructura del MMD de la EFS
Informe principal
III. Observaciones sobre el desempeño e impacto de la EFS
Resumen ejecutivo Sentencia
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I. Resumen ejecutivo • Guión de la EFS considerada en su conjunto:
– Desempeño – Fortalezas y desafíos – Perspectivas para un mayor desarrollo.
• Resumen de los hallazgos clave • Rasgos:
– Dirigido a usuarios clave – Identifica mensajes clave – Explica desafíos de desempeño – Equilibrado, constructivo – Fácil de leer – 1 a 2 páginas
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3. Ejercicio 4: Preparación del resumen ejecutivo
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Ejercicio 4 • Encuentre anexo:
– Extractos del resumen del informe de de Sierra Leona – Puntuaciones de indicadores del MMD de la EFS para Sierra Leona
• Prepare puntos fundamentales del resumen ejecutivo del MMD de la EFS (1-2 páginas)
• Intercambie el resumen ejecutivo que usted recibe y proporcione feedback por escrito, específicamente sobre: – Adecuación para los usuarios previstos – Identificación de mensajes claves – Explicación de los principales desafíos de desempeño – Secuencia / guión – Equilibrio y constructividad
• Tiempo: 60 mins para la parte escrita, 15 mins para la revisión • Entréguelo a los facilitadores si desea recibir feedback individual