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Entendendo a Contabilidade
no FIPLAN
Manuel Roque dos Santos Filho
26/12/2012
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O FIPLAN é essencialmente
Contábil
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A Estrutura do PCASP-BA
1 - ATIVO 2 - PASSIVO e PARIMÔNIO LÍQUIDO
1.1 - Ativo Circulante 2.1 - Ppassivo Circulante
1.2 - Ativo Não Circulante 2.2 - Passivo Não Circulante
2.3 - Patrimônio Líquido
3 - VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA 4 - VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA
3.1 - Pessoal e Encargos 4.1 - Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria
3.2 - Benefícios Previdenciários e Assistênciais 4.2 - Contribuições
(...) (...)
5 - CONTROLES DA APROVAÇÃO DO
PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO
6 - CONTROLES DA EXECUÇÃO DO
PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO
5.1 - Planejamento Aprovado 6.1 - Execução do Planejamento
5.2 - Orçamento Aprovado 6.2 - Execução do Orçamento
7 - CONTROLES DEVEDORES 8 - CONTROLES CREDORES
7.1 - Atos Potenciais 8.1 - Execução dos Atos Potenciais
7.2 - Administração Financeira 8.2 - Execução da Administração Financeira
(...) (...)
Fonte: www.tesouro.fazenda.gov.br
PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO - PCASP - Até 2º Nível
Subsistema de Informações Patrimonial
Subsistema de Informações Orçamentária
Subsistema de Compensação
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A Estrutura do PCASP-BA
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TRANSAÇÃO
DOCUMENTO
SIM NÃO
DOCLAN
CONTABILIZAÇÃO?
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Tipos de Lançamentos
LANÇAMENTOS MANUAIS (Por NLC)
LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS
LANÇAMENTOS SEMI-
AUTOMÁTICOS (Por NLA)
Lançamentos pré-
cadastrados chamados por
alguma transação
Lançamentos cadastrados
nos Fatos Extra-Caixa
Lançamentos onde o usuário
escolhe as contas e, se
exigido, os contas correntes
contábil para cada conta a
Débito e a Crédito
NLA – Nota de Lançamento Automático
NLC – Nota de Lançamento Contábil
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LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS
TRANSAÇÃO
REGRA DE
NEGÓCIO
(XML)
ESCOLHA DO (S)
GRUPO (S) DE
LANÇAMENTOS
CONTABILIZAÇÃO
DOCLAN
MOTOR CONTÁBIL
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LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS
TRANSAÇÃO
ARR
EMP
LIQ
Autorização de Repasse de Recursos
Empenho
Liquidação
Exemplos:
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LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS
REGRA DE NEGÓCIO
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LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS
GRUPOS DE LANÇAMENTO
PARÂMETRO
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LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS
PARÂMETROS
1.1.1.1.1.05.BB.00 – Bancos Conta de Arrecadação
BB = Banco Arrecadador
01 – Banco do Brasil
02 – Bradesco
03 – Caixa Econômica Federal
1.1.1.1.1.05.01.00 – Banco do Brasil
Importante: Para funcionar precisa:
Existência da conta no Plano.
Representação no lançamento
no cadastro da conta.
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LANÇAMENTOS AUTOMÁTICOS
PARÂMETROS (Representação nos Lançamentos)
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LANÇAMENTOS SEMI- AUTOMÁTICOS
FATO EXTRA-
CAIXA
LANÇAMENTOS
DEFINIDOS
CONTABILIZAÇÃO
DOCLAN
MOTOR CONTÁBIL NLA
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LANÇAMENTOS SEMI- AUTOMÁTICOS
NLA
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LANÇAMENTOS SEMI- AUTOMÁTICOS
Fato Extra-Caixa
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LANÇAMENTOS MANUAIS
ESCOLHA DAS
CONTAS
(Débito e
Crédito)
Escolha do Conta
Corrente Contábil
(Se houver)
CONTABILIZAÇÃO
DOCLAN
MOTOR CONTÁBIL
NLC
Autorização Aprovação
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LANÇAMENTOS MANUAIS
NLC
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LANÇAMENTOS MANUAIS
NLC
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LANÇAMENTOS MANUAIS
NLC
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TABELA ASSOCIATIVA – INOVAÇÃO FIPLAN - BA
Para o Receita Para a Despesa
Exemplo:
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TABELA ASSOCIATIVA – INOVAÇÃO FIPLAN - BA
Para a Receita
Exemplo:
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TABELA ASSOCIATIVA – INOVAÇÃO FIPLAN - BA
Exemplo de uso
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ANALISANDO
ALGUNS
DOCUMENTOS DE
LANÇAMENTO
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Tipos de Controles
Financeiros
(Estudo Avançado)
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Tipos de Controle
DISPONIBILIDADE DE RECURSOS (Para acompanhamento da execução
orçamentária e extra-orçamentária por
Destinação de Recursos)
RESULTADO FINANCEIRO (Para subsidiar a abertura de Créditos
Adicionais por Destinação de Recurso)
MOVIMENTO DEVEDOR E CREDOR
DO ATIVO E DO PASSIVO (Para o Balanço Financeiro)
7.9.1.3.x.xx.xx.xx
8.9.1.3.x.xx.xx.xx
7.9.4.z.x.xx.xx.xx
8.9.4.z.x.xx.xx.xx
(Z) 1 – Ativo e 2 - Passivo
7.2.1.1.1.xx.xx.xx
8.2.1.1.1.xx.xx.xx
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RESULTADO FINANCEIRO
Receita
7.9.1.3.1.00.00.00
Passivo Financeiro
Disponibilidade por DR
8.9.1.3.2.00.00.00
Resultado Fin. por DR
Despesa
8.9.1.3.1.00.00.00
Passivo Fin. por DR
Ativo Fin. - Banco
Ativo Fin. - outros
7.9.1.3.2.00.00.00
Outros Ativos Fin. por DR
(1) 100 100 (1)
(1a) 100 100 (1a)
(2) 80
80 (2)
(2a) 80 80 (2a)
(4) 20 20 (4)
(4a) 20
20 (4a)
60 (3)
(3) 60
(3a) 60 60 (3a)
20 (5) (5) 20
20 (5a)
(5a) 20
1 – Ingresso Orçamentário (Receita)
2 – ADH c/ EMP ou Liquidação
3 – Dispêndio Orçamentário (Pagamento – Despesa)
4 – Ingresso Extraorçamentário
5 – Dispêndio Extraorçamentário
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MOVIMENTO FINANCEIRO
Controle - Mov. Devedor
Contrapartida do Controle Contrapartida do Controle Contrapartida do Controle Contrapartida do Controle
XX - Indica o tipo de Ativo ou Passivo Financeiro
Ativo Financeiro Ativo Financeiro Passivo Financeiro Passivo Financeiro
8.9.4.1.1.99.00.00 7.9.4.1.1.99.00.00 8.9.4.1.2.99.00.00 7.9.4.1.2.99.00.00
7.9.4.1.1.XX.00.00 8.9.4.1.1.XX.00.00 7.9.4.1.2.XX.00.00 8.9.4.1.2.XX.00.00
Movimento Devedor Movimento Credor Movimento Devedor Movimento Credor
Controle - Mov. Credor Controle - Mov. Devedor Controle - Mov. Credor
Ativo Financeiro Ativo Financeiro Passivo Financeiro Passivo Financeiro
CONTROLE DO MOVIMENTO FINANCEIRO
ATIVO FINANCEIRO PASSIVO FINANCEIRO
A
A
A
B
B
B
C
C
C
D
D
D
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DISPONIBILIDADE DE RECURSO
Disp. Por Dest-
deRecursos
Utilizada
8.2.1.1.2.xx.xx
de Recursos de Recursos por Empenho
por Liquidação
7.2.1.1.x.xx.xx 8.2.1.1.1.xx.xx 8.2.1.1.2.xx.xx
8.2.1.1.2.xx.xx
Controle da Disponibilidade por Disp. Por Dest Rec
Disp. Por Dest Rec
Disponiblidade Destinação Comprometida
Comprometida
(1) 100 100 (1) (2) 80 80 (2) (3) 50
50 (3) (4) 30 30 (4) (a) 30
30 (a)
70 20 30
20
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DOCUMENTO DE LANÇAMENTO - DOCLAN
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DOCUMENTO DE LANÇAMENTO - DOCLAN
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COMPORTAMENTO DAS CONTAS (CBO) NO
FIPLAN
Conta Única
1.1.1.1.1.02.01.00
Conta de Arrecadação
1.1.1.1.1.05.BB.00 Conta Especial
1.1.1.1.1.04.BB.00
Conta Única - RPPS
1.1.1.1.1.06.01.00
Conta de Convênio
1.1.1.1.1.03.BB.00
Conta de Aplicação -
Poupança
1.1.1.1.1.50.01.BB
Rede Bancária
1.1.1.1.1.30.BB.00
RSS
RDR RDE
ARR
NEX/NOB NEX/NOB
ARR
ARR
NLA
ARR
RDR ARR
Conta de Aplicação -
Fundos
1.1.1.1.1.50.02.BB
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FUNCIONAMENTO DA CONTA ÚNICA DE PAGAMENTO
NO TESOURO NA UNIDADE
B + A + C + SC + DR B + A + C + SC + DR
UO + UG + SC + DR UO + UG + SC + DR
UO + UG + SC + DR
Limite de Saque
1.1.1.1.2.01.01.00 VPA
1.1.1.1.2.01.01.00 2.1.8.9.2.01.08.00
VPD VPA
1.1.1.1.1.02.01.00
Conta Única Conta Qualquer
1.1.1.1.1.0C.BB.00
Limite de Saque Valores a Liberar
1.000 1.000
1.000 1.000
a a
a1 a1 100 b
100 b
100 100 b b
100
100 100
100
b1
b1
b2
b2
Conta Corrente Contábil - CCC
98101.0000.00001.0100.000000
98101.0000.00001.0100.000000
Baixa o CCC
ZZZZZ.0000.00001.0100.000000
Alimenta CCC
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FIM