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FABRICA DE PRODUÇÃO DE PRESILHAS PARA CABELO
FACULDADE SENAI DE TECNOLOGIA AMBIENTAL CURSO TECNOLOGIA DE POLÍMEROS
DISCIPLINA: GESTÃO DE CUSTOSPROF. MSC. AFONSO HENRIQUE NETO
FACULDADE SENAI DE TECNOLOGIA AMBIENTAL CURSO TECNOLOGIA DE POLÍMEROS
DISCIPLINA: GESTÃO DE CUSTOSPROF. MSC. AFONSO HENRIQUE NETO
NOME DA EMPRESA
INTEGRANTES:
André A. dos SantosCynthia C. Mota
Elvis C. SilvaLevindo de Lima
Patrick BatistaTiago de Carvalho
SUMARIO
1 – Apresentação. 2 – Ficha Técnica. 3 – Introdução. 4 – Identificação da Oportunidade. 5 – Análise de Riscos. 6 – Estudo de Mercado. 7 – Localização. 8 – Tecnologia de Produção. 9 – Aspectos Financeiros.10 – Custos de Produção.11 – Cálculo do preço de venda.12 – Resultados Operacionais.13 – Investimento Inicial.14 – Conclusão.15 – Índice Econômicos.
TitleAPRESENTAÇÃO
O presente trabalho apresenta um roteiro para o empreendedor interessado no ramo de produtos de beleza.
O produto apresentado será PRESILHAS DE CABELO fabricadas em PP (Polipropileno).
TitleFICHA TÉCNICA
Tipo de negócioInjeção e montagem de componentes plásticos
Setor da economiaSecundário
Ramo de atividadeIndústria de beleza.
Produtos / mercadoriaPrendedores de cabelo
CONFIGURAÇÃO DA EMPRESA Eda em
Número de funcionários7 empregados
Área mínima200 m²
Grau de riscoMédio
TitlePRÉ REQUISITOSEda em
Preço competitivo e pontualidade na entrega das mercadorias. Conhecimento do ramo por parte do proprietário. Capital para a compra dos equipamentos. Disponibilidade de matéria-prima em quantidade e qualidade adequadas
TitleLEGISLAÇÃO ESPECÍFICAem
Procurar a prefeitura da cidade onde pretende montar a fábrica de componentes de plásticos para obter informações quanto às instalações físicas da empresa, para saber se elas estão de acordo com a legislação vigente. Além disso, deve consultar o PROCON para adequar seus produtos às especificações do Código de Defesa do Consumidor.
TitleIDENTIFICAÇÃO DE OPORTUNIDADES
O mercado de produtos relacionados à beleza feminina tem passado por profundas e rápidas transformações, tanto no que diz respeito ao número de fábricas, quanto no que tange a qualidade. A criatividade dos designers no Brasil e no exterior traz um grande diferencial em relação aos produtos chineses.
TitleANÁLISE DE RISCOS
Falta de experiência no ramo.Ter consciência da acirrada concorrência das médias e pequenas empresas neste mercado.Para resolver esses problemas é necessário trabalhar por encomenda e realizar intensas campanhas de divulgação e promoção dos produtos.
TitleESTUDO DE MERCADO
ConsumidorCrianças e mulheres de qualquer idade, através de lojas especializadas em bijuterias femininas, lojas de baixo preço como 1,99, feiras de utensílios em geral, vendedores ambulantes, bazares e armarinhos.FornecedorEmpresas fabricantes de Polipropileno.ConcorrenteNa região não tem empresa que produz esse produto. O comércio que revende esse produto apresenta valores que vão de R$1,99 até por volta de R$5,00 dependendo da localização do comércio.
TitleLOCALIZAÇÃO
InfraestruturaO local possui as infraestruturas básicas necessárias, como água, luz, telefone, internet, vias de acesso, etc.Área físicaGalpão industrial com espaço para vestiários e banheiros.Arranjo físicoUma área de 200 m², dividido em ambientes básicos como área para estoques, máquinas e equipamentos, uma área de montagem do produto, uma área de embalagem e ainda para administração e serviços.
TitleTECNOLOGIA DE PRODUÇÃOProcesso de produção
O processo de transformação da matéria prima será INJEÇÃO.
Um molde de 10 cavidades, 5 pares por ciclo;
Extração e destinação dos galhos
Envio das peças para o processo de montagem - A peça é montada por um funcionário, e encaminhada para a área de embalagem.
Um funcionário deposita 10 unidades em cada colméia, em uma caixa completa serão depositadas 10 colméias, totalizando 100 unidades por caixa.
Regime de operaçãoUm regime de 8 horas por dia e 22 dias por mês.
Programa de produção
Como produção inicial adotamos um consumo mensal de aproximadamente 2400 kg de polipropileno a um custo de R$3,50 Kg material industrial. A quantidade de peças produzidas foram 120.000 peças.
TECNOLOGIA DE PRODUÇÃO
Title
Item Discriminação QTD
Consumo de Polipropileno para injeção kg
QTD Unidade % de consumo
1 Presilha de cabelo 120.000 120.000 20g 100
TECNOLOGIA DE PRODUÇÃO
Tabela 1 – Produção programa mensal
TitleASPECTOS FINANCEIROSInvestimentos fixos
A empresa exige um investimento de R$ 140.150,00 em máquinas, moldes, equipamentos e periféricos. Na tabela a seguir descriminam-se todos os investimentos necessários. Supondo que neste estudo as instalações serão alugadas no início do empreendimento.
TitleASPECTOS FINANCEIROS
Tabela 2 - Investimentos fixos
Item
Discriminação Valores R$
1 Injetora ROMI Primax 60T
90.000,00
2 Molde de câmara quente
45.000,00
3 1 bancada de acabamento
250,00
4 Móveis, utensílios. 2.200,005 Telefone/fax 2.700,00 Total 140.150,0
0
TitleCUSTOS FIXOSO custo fixo são despesas administrativas como aluguel, luz, água, telefone e honorários do contador. Segue tabela 3 com os custos fixos da empresa.
Item Discriminação Valores R$
1 Aluguel e taxas 3.000,00
2 Água e energia elétrica 5.000.00
3 Telefone/internet 500.00
4 Honorários de Contador 1.000.00
5 Manutenção 2.000,00
6 Retirada do proprietário 2.000.00
Total 13.500.00
Tabela 3 – Custos mensais
TitleCUSTOS DE PRODUÇÃO Mão-de-obra direta
Para produção de 120.000 peças por mês são necessários, 1 auxiliar de produção, 1 montador, 1 embalador, 1 líder de produção, 1 inspetor da qualidade/recebimento/expedição para controle de entrada e saída de materiais. 1 funcionário para a administração, 1 vendedor/comprador.Sobre a folha de pagamento incidem os encargos sociais e direitos trabalhistas que somam 95%.
CUSTOS DE PRODUÇÃO
Item
Discriminação Quantidade Valores R$
1 Líder de produção 1 2.500,002 Montador 1 800,003 Auxiliar de produção 1 800,004 Embalador 1 800,005 Inspetor de
qualidade/recebimento1 1.500,00
6 Vendedor/comprador 1 1.000,007 Administração 1 800,008 SOMA 7 8.200,009 Encargos sociais (95% s/
item 10)- 7.790,00
11 Total - 15.990,00
Tabela 4 – Custos mensais de mão de obra direta
TitleCUSTOS DE PRODUÇÃO Materiais diretos
A matéria prima usada para a fabricação de nossas peças é o Polipropileno.
Item
Discriminação Quantidade
(kg) unidade
Custo unitário
de aquisição
R$
Custo na
produção
mensal1 Presilha de cabelo 20g 0,07 8.400,00
Tabela 5 – Custos unitários de matérias diretos
TitleCUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO O custo unitário de produção é o resultado da soma do custo unitário dos matérias diretos com o rateio dos custos da mão-de-obra direta e do custo fixo. Os rateios foram calculados através da divisão dos valores mensais das despesas com mão-de-obra e custos fixos pela quantidade proporcional de Polipropileno para o produto e ser utilizado no programa mensal de produção conforme tabela 6.
Item
Discriminação Valores R$
1.1 Custo dos materiais diretos
0,07
1.2 Custo de mão-de-obra 0,321.3 Custo fixo 0,22
Subtotal 0,61Tabela 6 – Custos unitários de produção
TitleCUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO Para encontrar o valor do custo total de produção, deve-se multiplicar os custos unitários de peças produzidas, como podemos observar na tabela 7 abaixo.
Tabela 7 – Custo total de produção mensal
Item Discriminação Quantidade Valores R$
1 Presilha de cabelo 120.000
1.1 Custos dos materiais diretos 8.400,00
1.2 Custos de mão-de-obra 15.990,00
1.3 Custo fixo 13.500,00
Subtotal 120.000 pçs 37.890,00
TitleCUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO Calculo do preço de venda:-Precisamos conhecer alguns índices, os chamados indicadores de venda que são utilizados pelo mercado, para que possa encontrar o valor do preço de venda das mercadorias que possuímos. Esse valor tem que garantir o pagamento de todas as despesas e o lucro do negócio. Indicadores de venda:-os indicadores de venda são compostos pelos índices de comercialização a margem de lucro e a taxa de marcação. O índice de comercialização fica em 43,25% onde:IPI 8%ICMS 18%PIS + COFINS 9,25%COMISSOES 3%PERDAS 5% A taxa de marcação, que é utilizada para o calculo do preço de venda, encontra-se da seguinte maneira: Tm = {[100-(índice de comercialização + margem de lucro)]: 100}
Indicadores de venda:-os indicadores de venda são compostos pelos índices de comercialização a margem de lucro e a taxa de marcação. O índice de comercialização fica em 43,25% onde:IPI 8%ICMS 18%PIS + COFINS 9,25%COMISSOES 3%PERDAS 5% A taxa de marcação, que é utilizada para o calculo do preço de venda, encontra-se da seguinte maneira: Tm = {[100-(índice de comercialização + margem de lucro)]: 100}
CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO
TitleCUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO
Item Discriminação Indicadores %
1 Índice de comercialização 43,25
2 Margem de lucro 10
3 Taxa de marcação 0.5685
Tabela 8 – Indicadores de venda
Title
Preço unitário de venda:- O preço unitário de venda é obtido através da divisão dos custos unitários de produção pela taxa de marcação. Podemos observar na tabela 10.
CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO
Item Discriminação Custo unitário da
produção R$
Taxa de
marcação
Preço unitário
de vendas R$
1 PRESILHAS PARA CABELO
0,61 0.5685 1,07
Tabela 9 – Preço unitário de venda
Receita operacional:- A receita operacional mensal como estamos mostrando na tabela 11 é o resultado da soma dos preços unitários de venda multiplicada pelas quantidades produzidas.
CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO
Tabela 10 – Receitas operacionais por mês
Item Discriminação Quantidade Preço unitário de
venda R$ Uni
Preço total de
vendas R$
1 PRESILHAS
PARA CABELO
120.000,00 1,07 128.400,00
Title
Resultados operacionais:
CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO
Tabela 10 – Receitas operacionais por mês
TitleItem Discriminação Valores R$ %
1 Receitas operacionais 128.400,00 100
2 Custos variáveis
2.1 Materiais diretos 8.400,00 6,54
2.2 Mão-de-obra direta 15.990,00 12,45
2.3 Comercialização (43.25% item 1) 55.533,00 43,25
3 Soma 79.833,00 62,17
4 Custos fixos 13.500,00 10,52
5 Custo total (item 3 + item 4) 93.333,00 72,69
6 Lucro operacional (item 1 – item 5) 35.067,00 27,31
7 Contribuição social (9,09% s/ item 6) 3.187,59
8 Subtotal (item 6 – item 7) 31.879,41
9 Imposto de renda (25% s/item 6) 8.766,75
10 Lucro liquido (item 8 – item 9) 23.112.66
11 Margem de contribuição (item 1 – item 3) 48.567,00
12 Ponto de equilíbrio (item 4: item 11) 0,2779 27,79
13 Lucratividade (item 10: item 1) 0,1800 18,00
14 Taxa de retorno (em anos) 0,70
Resultados operacionais:
Tabela 11 – Resultados operacionais mensais
Title
Taxa de retorno: investimento inicial/lucro liquido x 12 Investimento inicial: -O investimento inicial é composto pelo investimento fixo e pelo capital de giro. Adiciona-se, também, uma reserva técnica de 10%, retirado da apostila SEBRAE.O capital de giro é formado pelos gastos com matérias diretos, mão de obra direta, estoques inicial e pelos custos fixos.O investimento inicial neste caso é de 195.844,00 está descrito na tabela 13.
CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO
Tabela 12 – Receitas operacionais por mês
Item Discriminação Valores R$
1 Investimento fixo 140.150,00
2 Capital de giro 37.890,00
2.1 Materiais diretos 8.400,00
2.2 Mão-de-obra direta 15.990,00
2.3 Custo fixo 13.500,00
3 Soma (itens 2.1 + 2.2 + 2.3) 37.890,00
4 Subtotal (item 1 + item 3) 178.040,00
5 Reserva técnica (10% s/ item 4) 17.804,00
Total (item 4 + item 5) 195.844,00
CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO
TitleConclusão:-Podemos observar que o ponto equilíbrio é de R$ 93.333,00, ou seja, a empresa precisa vender 72.69% das receitas operacionais para não ter prejuízos. Será necessário ainda pagar o imposto social 9.09% e imposto de renda 25%, o restante desse valor será lucro pra empresa. Com lucro de 18.00% é considerado bom, mas para uma empresa que está começando a sua produção pode se melhorar após conseguir novos clientes e se consolidar no mercado.Investimento inicial terá retorno em aproximadamente 9 meses.
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