JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 1
GARIS PANDUAN TATACARA
PENGURUSAN BAYARAN DI BAWAH
AP 58(a) PEMBAYARAN YANG
MEMERLUKAN KEBENARAN KHAS
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 2
LAMPIRAN BGARIS PANDUAN TATACARA PENGURUSAN BAYARAN DI BAWAH
AP 58(a) PEMBAYARAN YANG MEMERLUKAN KEBENARAN KHAS
• Takrifan bayaran AP 58(a)Pengenalan
• Syarat permohonan
• 3 situasi Pengesahan baki peruntukan
• Kelulusan khas
• Kelulusan Pejabat Perakaunan
• Dokumen permohonan
Tatacara Permohonan
• PTJ perlu tanda kotak AP 58(a) di Arahan Pembayaran
• Catatkan no.rujukan & tarikh Sijil Kelulusan AP 58(a) & suratkelulusan khas di ruangan perihal bayaran.
• Menyemak Laporan Kedudukan Bil/Invois & pastikan bayarandibuat dalam tempoh 14 hari dari tarikh kelulusan Sijil AP 58(a) / kelulusan khas daripada Ketua Setiausaha Perbendaharaan.
Penyediaan ArahanPembayaran dansemakan laporan
• Format Permohonan Sijil Kelulusan AP 58(a)
• Daftar – Senarai Penerima Bayaran di bawahAP 58(a)
Lampiran
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 3
LAMPIRAN BGARIS PANDUAN TATACARA PENGURUSAN BAYARAN DI BAWAH
AP 58(a) PEMBAYARAN YANG MEMERLUKAN KEBENARAN KHAS
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 4
GARIS PANDUAN TATACARA
PENGURUSAN PINDAHAN DANA
ELEKTRONIK (ELECTRONIC FUND
TRANSFER – EFT) DITOLAK/ CEK
TERBATAL
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 5
LAMPIRAN FGARIS PANDUAN TATACARA PENGURUSAN PINDAHAN DANA
ELEKTRONIK (ELECTRONIC FUND TRANSFER – EFT) DITOLAK/ CEK
TERBATAL
Pengenalan
TakrifanEFT
Ditolak
TakrifanCek
Terbatal
TatacaraPengurusan
Pindahan Dana Elektronik (EFT)
Ditolak
Sebelumpelaksanaan
iGFMAS –penggantian
oleh AO
SelepaspelaksanaaniGFMAS –penggantianoleh PTJ
•TanggungjawabAO
•TanggungjawabPTJ
TatacaraPengurusan Cek
Terbatal
Cek Kurang3 bulan
Cek Lebih 3 bulan
Cek Lebih 6 tahun
Laporan danSenarai Semak
Laporan Laporan Senarai Cek/ EFT
Batal secara harian;
Laporan Senarai Cek/ EFT Batal
Yang Belum Diganti secara harian;
Laporan Senarai Cek/ EFT Batal Yang Telah
Diganti/ Jurnal Mengikut Tarikh Cek/
EFT Dibatalkan secara bulanan; dan
Laporan Terperinci Cek/ EFT Batal Lebih 6 Tahun secara bulanan
Lampiran
Format SuratPeringatan EFT
Ditolak/ CekTerbatal
BorangPenggantian/
Pelarasan EFT Ditolak/ Cek
Terbatal oleh PTJ
Daftar EFT Ditolak/ CekTerbatal AO
Daftar EFT Ditolak/ Cek
Terbatal BelumGanti AO
BorangPenggantian oleh
PTJ
Senarai Semak
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 6
GARIS PANDUAN TATACARA
PENYELENGGARAAN DAN SEMAKAN
LAPORAN
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 7
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
Pengenalan
AP 95, 103(a) 143(b)
Persekitaran
• Elektronik
• Elektronik danintegrasi sistemagensi
• Separa elektronik
Kawalan semakan danpengesahan laporan
Transaksiperakaunan diakaunkepada struktur kodperakaunan yang tepat dan betul
Bayaran dibuat keatas transaksi dan
dokumen sokonganyang sah
Pengesahanketepatan laporan
Lampiran
Sijil Pengesahan Baki (PersekitaranElektronik Sepenuhnya)
Senarai Baki Mengikut LaporanVot/Dana
Penyata Penyesuaian Vot
(Persekitaran Elektronik Sepenuhnya)
Contoh Kaedah Semakan BakiPengesahan Maklumat Perakaunan
Dan Kewangan Dalam Laporan
Format Sijil Pengesahan Baki
Sijil Pengesahan Baki
(Persekitaran Elektronik Dan IntegrasiSistem)
Penyata Penyesuaian Vot (PersekitaranElektronik Dan Integrasi Sistem)
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 8
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 9
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 10
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 11
LAMPIRAN IMENGAPA PERLU PROSES SEMAKAN DAN PENGESAHAN
LAPORAN
Pengesahanlaporan (PTJ)
Pengesahanlaporan
(Kementerian)
Penyata KewanganKementerian
disedia tepat & betul
Penyata KewanganKerajaan
Persekutuan disediakan tepat &
betul
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 12
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
1 2 3 4 5
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 13
Tindakan PTJ
Tindakan AO
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 6/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 14
Laporan Kaedah Penyimpanan
Salinan
cetak
(Hardcopy)
Salinan
elektronik
(Softcopy)
1. a) Laporan Kedudukan Vot/Dana - Ringkasan √
b) Laporan Kedudukan Vot/Dana - Terperinci √
2. Laporan Prestasi Proses Pembayaran Bil Sempurna √
3. Laporan Bil/Invois (AP 103) √
4. a) Laporan Belanja/Hasil – Ringkasan (Vot Dana) √
b) Laporan Belanja/Hasil – Terperinci (Vot Dana) √
5. Laporan Cek/ EFT Terbatal Belum Ganti √
6. Laporan Ringkasan Hasil/Belanja/Aset/Liabiliti/ Ekuiti √
7. Laporan Terperinci Pesanan Kerajaan Yang Telah
Lengkap
√
9. Laporan Cek/EFT Terbatal Melebihi 6 Tahun (jika
berkaitan)
√
10. Laporan Kedudukan Bil/Invois AP58(a) (jika berkaitan) √
11. Laporan Bulanan Pembayaran Pukal √
12. Laporan Terperinci Pembayaran Pukal √
Laporan Belanja
Hasil Ringkasan
Vot Belanja
Laporan
Ringkasan
Belanja Hasil
Equiti Vot
Belanja
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 6/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 15
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 16
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya10hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
17
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIAElemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya10hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
18
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIAElemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya10hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
19
Perbezaan:
1. Kesilapan CAA
2. Kesilapan Vot/Dana
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy
(yang berkaitan) pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki
(ElektronikSepenuhnya)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
1 2 3 4 5
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 20
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 21
SENARAI LAMPIRAN SIJIL PENGESAHAN BAKI
YANG PERLU DIHANTAR KE PEJABAT
PERAKAUNAN (UNIT AKAUN)
1) Jika baki di laporan vot ringkasan dan
terperinci adalah SAMA & TEPAT :
- LAMPIRAN I-2 & LAMPIRAN I-2(a)
2) Jika baki di laporan vot ringkasan dan
terperinci adalah BERBEZA:
- LAMPIRAN I-2, LAMPIRAN I-2(a) &
LAMPIRAN I-2(b)
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 22
CONTOH SIJIL PENGESAHAN BAKI
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 23
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 24
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 25
Persekitaran Elektronik dan Integrasi Sistem merujuk kepada PTJ yang
menggunakan sistem bayaran agensi yang berintegrasi dengan iGFMAS
PTJ hendaklah menyemak dan mengesahkan maklumat dalam laporan
iGFMAS dan laporan sistem agensi adalah tepat dan betul
JABATAN AKAUNTAN
NEGARA MALAYSIA
Jana laporan iGFMASdan sistem bayaran
agensi pada haripertama bulan
berikutnya
Semak laporanberkaitan
Sediakan SijilPengesahan Baki(Elektronik Dan
Integrasi Sistem)
Kemukakankepada AO
selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya
Semak danpantau
Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran
1 2 3 4 5
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 26
Tindakan PTJ
Tindakan AO
27
LAMPIRAN I
28
LAMPIRAN I
29
LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN
SEMAKAN LAPORAN
30
TERIMA KASIH