Download - Kelompok 3 - SAP 4
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
1/20
OM SUWASTIASTU
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
2/20
Kelompok 3
Pande Putu Ditha Purnamasari(1306305129)
Ida Au Mira !harisma (1306305132)
I Putu "ede Tata Trenida(130630513#)
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
3/20
P$%$%&ahasan
1' Siat Si%us
Pen*euaran
2' A%ti+itasPen*endaian ,
Transa%siPem-eian
3' A%ti+itasPen*endaian ,
Transa%siPen*euaran !as
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
4/20
Pengertian
SiklusPengeluara
n
rangkaian kegiatanbisnis dan operasional
pemrosesan data
terkait yangberhubungan denganpembelian serta
pembayaran barang
dan jasa.
TujuanUtama
SiklusPengeluara
n
meminimalkan biayatotal memperoleh dan
memelihara
persediaan,perlengkapan, danberbagai layanan yangdibutuhkan organisasi
untuk berfungsi.
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
5/20
Risiko Siklus Pengeluaran
1. danya ke!enderungan manajemen untuk memperke!ilpelaporan utang dalam nera!a.
". danya ke!enderungan untuk memperke!il jumlahbiaya dalam laporan rugi laba.
3. #olume transaksi siklus pengeluaran se!ara umum !ukuptinggi, hal ini bisa meningkatkan risiko salah saji karena terjadi
kesalahan penanganan transaksi.
$. Transaksi%transaksi dalam siklus pengeluaran bisadijadikan sebagai lahan penyele&engan.
'. Pembelian dilakukan pada pemasok yang tidakdiotorisasi.
(. )arga beli barang terlampau mahal, mungkin karena
adanya ki!kba!k*komisi pembelian.+. Terjadi kesalahan !ut%o transaksi pembelian.
-. Utang tidak di!atat, atau di!atat dengan jumlah yangsalah.
. Utang dibayar dua kali.
1/. Penyalahgunaan uang untuk pelunasan utang.
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
6/20
S0T S0K2US
P452UR
4
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
7/20
Siklus pengeluaran 6expenditurecycle7 terdiri dari akti8itas%akti8itasyang berkaitan dengan akuisisi danpembayaran barang dan jasa.
kti8itas utama dari sikluspengeluaran
17. 9embeli
barang dan jasa : transaksipembelian.
"7. melakukanpembayaran :
transaksipengeluaran
kas.
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
8/20
AKTIVITAS
PENGENDALIAN-TRANSAKSI
PEMBELIAN
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
9/20
kti8itas pengendalian dari suatu perusahaan yangrele8an dengan tujuan audit spesi;k untuk transaksipembelian, dengan mengidenti;kasi beberapa dokumendan !atatan penting yang digunakan dalam pemrosesantransaksi pembelian se!ara kredit. Pembahasan tentangfungsi%fungsi ini juga men!akup bagaimana prosedurpengendalian terjalin sedemikian rupa untuk
mengurangi resiko salah saji dalam asersi%asersilaporan keuangan yang dipengaruhi oleh transaksipembelian.
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
10/20
Dokumen Dan Catatan Yang Umum
=agi perusahaan yang menggunakan sistem data%base,!atatan transaksi akan disimpan dalam suatu database
dan auditor perlu memahami tabel%tabel utama yangmenggerakkan akses ke informasi dalam sistem ini, sertbagaimana tabel%tabel tersebut berkaitan satu sama lain
Register 8ou!her
ile induk pernasok yangtelah disetujui
ile pesanan penibelianterbuka
ile penerimaan
ile transaksi pembelian
ile induk hutang usaha
ile suspensi atau peno
Permintaan pembelian
Pesanan pembelian
2aporan penerimaan
aktur penjual
#ou!her
2aporan penge!ualian
0khtisar 8ou!her
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
11/20
1.Pengajuan
pembelian.
".Penerimaan barangdan jasa.
3.Pen!atatan
ke&ajiban.
• Pembuatan 8ou!herpembayaran dan pen!atatanke&ajiban.
• Pertanggungja&aban atastransaksi yang telah di!atat.
• Penerimaan barang
• Penyimpanan barang yangditerima untukpersediaan.
• Pengembalian barang kepemasok.
• Pen!antuman nama pemasokpada daftar pemasok yangtelah disetujui.
•
Pengajuan kembalipermintaan barang dan jasa.
• Pembuatan pesananpembelian.
Fungs-Fungs
Pemprosesantransaksi
pembelian
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
12/20
AKTIVITASPENGENDALIAN
! TRANSAKSIPENGELUARAN
KAS
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
13/20
Dokumen dan Catatan Yang Umum
.e% I%htisar /e%
ie
transa%si en*euaran%as
urna
en*euaran%as ataure*ister /e%
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
14/20
Fungsi-fungsi.
un*si en*euaran %as adaah r$ses an* dia%u%an erusahaan
sehu-un*an den*an enerimaan
-aran* dan asa dari iha% ain'
Pembayaran Utang dan Pencatatan Pengeluaran
• &endahara atau un*si manaemen %as -ertan**un* a4a-untu% memutus%an +$u/her an* -eum di-aar a*ar dir$ses em-aaranna ada tan**a atuhna'
•
Semua em-aaran harus dia%u%an den*an /e%'• !$muter -isa dir$*ram untu% memiih +$u/her+$u/her
an* atuh tem$ ada setia hari dari ie indu% utan* da*an*dan a$ran ini dire+ie4 untu% menentu%an utan* nama an*harus di-aar den*an memertim-an*%an $sisi ada %as'
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
15/20
Pembayaran Utang dan Pencatatan
Pengeluaran• &endahara atau un*si manaemen %as
-ertan**un* a4a- untu% memutus%an +$u/heran* -eum di-aar a*ar dir$ses em-aaranna
ada tan**a atuhna'• Semua em-aaran harus dia%u%an den*an /e%'
• !$muter -isa dir$*ram untu% memiih +$u/her+$u/her an* atuh tem$ ada setia hari dari ie
indu% utan* da*an* dan a$ran ini dire+ie4 untu%menentu%an utan* nama an* harus di-aarden*an memertim-an*%an $sisi ada %as'
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
16/20
Pengendalian Pengeluaran Kas
Penumahanrunt$run
Pen*e/e%anindeendenmen*enai
%e/$/$%an antara
umah /e% an*diter-it%an
Pen*e/e%anindeenden $eh en*a4asa%untansi
7e%$nsiiasi -an% se/araindeendent
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
17/20
Pe"o#e$an Pema$aman %anPen#aan Resko
Pengen%a#anmengidenti;kasikan jenis%jenis salah sajiyang potensial
mempertimbangkan faktor%faktor yangmempengaruhi risiko salah saji yangmaterial
meran!ang pengujian subtantif jikaauditor meren!anakan untuk menilairisiko pengendalian pada tingkat yang
rendah untuk suatu asersi.
>ik dit k il i ik
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
18/20
>ika auditor meren!anakan menilai resikopengendalian pada tingkat
menggunakan
pengetahuantentangkeefektifanpengendalianyang
diperolehnyaketikamemahamipengendalianinternal.
Sedang atau Tinggi
617 mengujikeefektifanpengendalian umum
6"7 menggunakanteknik auditberbantuankomputer
637 mengujikeefektifan proseduruntuk menindaklanjuti penge!ualianyang diidenti;kasi
oleh pengendalianterprogram.
Renda
h
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
19/20
SS0
-
8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4
20/20
@m Santih, Santih, Santih
@m