Le fonctionnement budgétaire
Session du 29 mars 2013
Sommaire
1. La comptabilité publique2. L’agent comptable3. L’ordonnateur4. L’organisation budgétaire5. Le compte financier 20126. La mutualisation comptable
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1. La comptabilité publique
La comptabilité publique
• La Chambre d’Agriculture est un établissement public administratif de l’État
soumis à l’INSTRUCTION de la M 9.2 du 22 mai 2003
cadre définissant la réglementation budgétaire, financière et comptable
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La comptabilité publique
• Règles fondamentales de la comptabilité publique :
– Séparation de l’ordonnateur et du comptable• Sécurité dans la gestion des fonds publics• Division rationnelle du travail
– Respect des règles du code des marchés publics• Mise en concurrence • Soumis à la procédure des marchés publics
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2. L’agent comptable
L’agent comptable
– peut être un agent détaché du Trésor public– ou un agent du personnel administratif des
Chambres d’Agriculture
• L’agent comptable est chef de la comptabilité générale
• Les moyens en personnel et en matériel sont fournis à l’agent comptable par l’établissement
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3. L’ordonnateur
L’ordonnateur
• L’ordonnateur est le président de la chambre.
• Il peut désigner parmi ses membres un ou plusieurs ordonnateurs suppléants.
• Il lui incombe de faire exécuter– dans la limite des crédits ouverts au budget,– sous le contrôle de l’assemblée des élus,
• toutes les opérations nécessaires à la conservation du patrimoine.
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3. L’organisation budgétaire
Le budget
• Le budget est l’acte :– de prévision– d’autorisation
des recettes et des dépenses.
• Le budget répond à la nécessité :– de contrôler – de planifier
la gestion de l’exercice à venir.
• Il est un instrument de gestion.
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Organisation budgétaire
• Calendrier budgétaire (exercice N)
– Budget Primitif (N) fin novembre (N-1)
– Clôture Financière (N-1) fin mars (N)
– Décision modificative Budgétaire 1 (N) fin mars (N)
– Décision modificative Budgétaire 2 (N) fin juin (N)
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Le budget
4 chapitres en dépenses : personnel / fonctionnement / subventions / financements en
transit.
5 chapitres en recettes : prestations de service / subventions d ’exploitation /
imposition / autres produits / financements en transit
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La présentation du budget
• Le budget doit être présenté sous forme :– d’une première section de fonctionnement
• correspondant à un compte de résultat prévisionnel– d’une seconde section des opérations en capital
• correspondant à un tableau de financement
• Le tableau de passage du résultat à la capacité d’autofinancement (CAF) – permet d’expliciter l’articulation
• entre le compte de résultat et le tableau de financement
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4. Le compte financier 2012
Compte financier 2012
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DOCUMENT BUDGETAIRE VOTE PAR LA SESSION
DEPENSES RECETTES
REALISATION BUDGETAIRE REALISATION
BUDGETAIRE
CHARGES DE PERSONNEL (comptes 64 et pour partie 63)
4 943 607 PRESTATIONS DE SERVICES 2 464 260
CHARGES DE FONCTIONNEMENT (comptes 60 et 63 pour partie)
1 820 930 SUBVENTIONS D'EXPLOITATION 1 016 642
SUBVENTIONS (comptes 65 pour partie)
781 248
IMPOSITION - TATFNB 3 852 092
AUTRES PRODUITS 101 133
TOTAL (HORS TRANSIT) 7 545 785 TOTAL (HORS TRANSIT) 7 434 128
TRANSIT (comptes 65 pour partie)
700 158
TRANSIT 700 158
EXCEDENT -
REPRISE SUR FONDS PROPRES 111 657
TOTAL GENERAL 8 245 943 TOTAL GENERAL 8 245 943
Compte financier 2012
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ANNEXE 1 - REPARTITION DES PRODUITS (masses) sur les PROGRAMMES
RECETTES ETP BUDGET GENERAL TOTAL
PRESTATIONS DE SERVICES
SUBVENTIONS D'EXPLOITATION
IMPOSITION - TATFNB
AUTRES PRODUITS
DONT
PRODUITS FINANCIERS
DONT
PRODUITS EXCEPTIONNELS
Excédentou
Reprise sur fonds
propres
TRANSIT
MISSION DE REPRESENTATION 3.02 1 301 396 5 343 1 296 053
MISSION D'INTERVENTION (hors transit) 75.86 6 132 731 2 458 917 1 016 642 2 556 039 101 133 46 601 54 533 -111 657
Economie - Emploi 45.70 3 407 675 1 435 130 406 714 1 565 831 -380 528
Environnement - Aménagement 19.94 1 748 785 656 473 409 446 682 867 126 782
Odasea 8.97 652 742 187 401 157 999 307 341 -26 355
Activités annexes 1.25 323 529 179 913 42 483 101 133 46 601 54 533 168 444
TRANSIT 700 158 700 158
TOTAL GENERAL 8 134 285 2 464 260 1 016 642 3 852 092 101 133 46 601 54 533 -111 657 700 158
Compte financier 2012
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ANNEXE 2 - REPARTITION DES CHARGES (masses) sur les PROGRAMMES
CHARGESNombre
ETP
BUDGET GENERAL TOTAL
PERSONNEL FONCTIONNEMENT SUBVENTIONS TRANSIT
MISSION DE REPRESENTATION
3.02 1 301 396 365 981 223 444 711 972
MISSION D'INTERVENTION (hors transit)
75.86 6 244 389 4 577 626 1 597 486 69 277
Economie - Emploi 45.70 3 788 203 2 848 643 925 133 14 428
Environnement - Aménagement
19.94 1 622 004 1 144 376 442 778 34 849
Odasea 8.97 679 097 503 841 155 256 20 000
Activités annexes 1.25 155 085 80 766 74 319
TRANSIT 700 158 700 158
TOTAL GENERAL 8 245 943 4 943 607 1 820 930 781 248 700 158
Compte financier 2012
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ANNEXE : PRESENTATION DES MASSES ET RATTACHEMENT DES CHAPITRES
BUDGET - LES DEPENSES BUDGET - LES RECETTES
Budget
Modificatif2012
Réalisation2012
BudgetModificatif
2012
Réalisation2012
CHARGES DE PERSONNEL - 631 - 633 - 64 4 978 009 4 943 607 PRESTATIONS DE SERVICES 2 151 695 2 464 260
70 - Prestations de services 2 151 695 2 464 260
CHARGES DE FONCTIONNEMENT 1 921 443 1 820 930
60 - Achats 141 081 134 177 SUBVENTIONS D'EXPLOITATION 1 292 168 1 016 642
61 - Services extérieurs 396 482 434 239 74 - Subventions d'exploitation 1 292 168 1 016 642
62 - Autres services extérieurs 990 710 895 022
63 - Impôts et taxes sauf 631-633 70 966 67 465
66 - Charges financières 9 500
67 - Charges exceptionnelles + 654 + 658 33 604 35 437
68 - Amortissements et Provisions 279 100 254 590 IMPOSITION 3 852 738 3 852 092
SUBVENTIONS 787 144 781 248 AUTRES PRODUITS 89 995 101 133
65 - Subventions 787 144 781 248 75 - Autres produits
76 - Produits financiers 43 700 46 601
77 - Produits exceptionnels 46 295 47 633
78 - Reprises sur amortissements et provisions 6 900
TOTAL (HORS TRANSIT) 7 686 596 7 545 785 TOTAL (HORS TRANSIT) 7 386 596 7 434 128
TRANSIT 776 100 700 158 TRANSIT 776 100 700 158
EXCEDENT REPRISE SUR FONDS PROPRES 300 000 111 657
TOTAL GENERAL 8 462 696 8 245 943 TOTAL GENERAL 8 462 696 8 245 943
Compte financier 2012
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Sections de fonctionnement : TABLEAU RECAPITULATIF
DEPENSES REALISE 2011
PRIMITIF 2012
MODIFICATIF 2012
REALISE 2012 RECETTES REALISE
2011PRIMITIF
2012MODIFICATIF
2012REALISE
2012
60Achats et variations de stocks
141 864 141 081 141 081 134 177 70Prestation de services
2 288 794 2 189 698 2 151 695 2 464 398
61Achats de sous traitance
408 169 387 582 396 482 434 239
62Autres services extérieurs
1 247 752 1 112 710 1 190 710 1 066 368 74Subventions d'exploitation
1 722 374 1 506 765 1 631 168 1 300 133
63 Impôts et taxes 296 317 305 561 289 978 292 226
64Charges de personnel
4 634 655 4 689 913 4 758 997 4 718 846
65Autres Charges de gestion courante
1 148 357 1 310 019 1 366 244 1 317 157 757 Imposition 4 124 920 4 233 613 4 289 838 4 268 621
66Charges Financières
1 446 9 500 9 500 76Produits financiers
43 456 41 900 43 700 46 601
67Charges exceptionnelles
32 922 29 604 30 604 28 341 77Produits exceptionnels
54 753 33 095 46 295 47 633
68Dotation aux amortissements
269 106 279 100 279 100 254 590 78Reprise de provisions
3 208 5 000 6 900
Sous Total dépenses 8 180 586 8 265 071 8 462 696 8 245 943 Sous Total recettes 8 237 505 8 010 071 8 162 696 8 134 285
EXCEDENT 56 919 REPRISE SUR FONDS PROPRES
255 000 300 000 111 657
TOTAL DEPENSES 8 237 505 8 265 071 8 462 696 8 245 943 TOTAL RECETTES 8 237 505 8 265 071 8 462 696 8 245 943
Capacité d’autofinancement
• Surplus monétaire dégagé par la Chambre l’agriculture
– Fonctionnement : • Excédent ou Reprise sur fonds propres (Recettes – Dépenses)
+– Section en capital :
• + Valeurs comptables des immobilisations cédées• - Prix de cession des immobilisations cédées• - Reprise de provisions et d’amortissements• + Dotations aux amortissements et aux provisions
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Compte financier 2012
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Section en capital : CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT
IntituléRéalisation
2011Primitif
2012Modificatif 2
2012Réalisation
2012
Résultat de Fonctionnement 56 919 -255 000 -300 000 -111 657
Valeurs comptables des immobilisations cédées 3 072 840
Dotation aux amortissements et aux provisions 269 106 279 100 279 100 254 590
Prix de cession des immobilisations cédées -30 679 -10 000 -5 000 -3 500
Neutralisation des amortissements
Quote-part des subventions d'amortissements
Reprise de provisions et d'amortissements -3 208 -5 000 -6 900
Total de la Capacité d'Autofinancement 295 208 9 100 -25 900 133 372
Le fonds de roulement
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Actif stableActif immobilisé
2 905 K€
par le haut du bilan
Fonds de roulement =Ressources stables - Actif stable
( part de ressources durables consacrée au financement de l'actif circulant)
Ressources stables
Capitaux propresProvisions actif circulant
Dettes financières
7037 K€
Actif circulantCréances clients
Valeurs disponibles à court terme
5 529 K€
Fonds de roulement
4 132 K€
par le bas du bilan
Fonds de roulement = Actif circulant - Dettes
( part de l'actif circulant qui n'est pas financée par le passif circulant)
Passif circulant
Dettes fournisseursDettes sociales et fiscales
1 397 K€
Actif Passif
Compte financier 2012
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Section en capital : TABLEAU RECAPITULATIF
PREVISION DES DEPENSES REEL 2011
PRIMITIF 2012
MODIFICATIF 2012
REEL 2012 PREVISION DES RECETTES REEL
2011PRIMITIF
2012MODIFICATIF
2012REEL 2012
INSUFFISANCE D'AUTOFINANCEMENT
25 900 CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT 295 208 9 100 133 372
0695-20 Acquisitions d'immobilisations 59 002 18 104 18 104 5 747 Biens remis en pleine proprièté
Terrain 45 000 45 000 Emprunt 450 000 450 000
0695-21 Bâtiments Bressuire 855 000 855 000 Dépôt et cautionnement 1 384 500 346
0695-21 Musée Dépôt et cautionnement Long terme 487 487
0695-21 Acquisitions d'immobilisations 273 856 248 581 293 123 133 373 Cession immobilisations 30 679 10 000 5 000 3 500
0695-23 Immobilisations en-cours 72 398
095-26 Participation 8 10 9
161 Remboursement emprunts 9 500 9 500 320 Parts 6 096
165 Remboursement de cautions 2 000 2 000 Amortissements
SOUS TOTAL 332 865 1 178 185 1 222 737 211 847 SOUS TOTAL 38 159 460 000 455 987 4 333
Total dépenses en capital 332 865 1 178 185 1 248 637 211 847 Total des recettes 333 368 469 100 455 987 137 705
Apport au Fonds Roulement 502 Prélèvement Fonds Roulement 709 085 792 650 74 142
TOTAL DES DEPENSES 333 368 1 178 185 1 248 637 211 847 TOTAL DES RECETTES 333 368 1 178 185 1 248 637 211 847
Compte financier 2012
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COMPTES FINANCIERS 2012RECETTES FONCTIONNEMENT DES SERVICES - SUIVIS PAR COMPTES BUDGETAIRES
Valeurs
Classe
Cpte abrégé Compte Suivi Actions
Section Analytique
Service Progr 13
Réel 2011
Primitif 2012 Modificatif 2012 Réel 2012
Réel 2012 - Modif 2012
70 701 7011 Vente de produits végétaux Productions végétales Parcelle Chambre d'Agriculture 728009 PE ECO 2 945.85 3 000 3 000 2 892.17 -108
Total 7011 Vente de produits végétaux 2 945.85 3 000 3 000 2 892.17 -108
Total 701 2 945.85 3 000 3 000 2 892.17 -108
706 70601 TRAVAUX REPROGRAPHIE Prestations organismes non agricoles(act annexes) Reprographie 750006 SGX AA 9 868.87 27 000 10 000 10 220.15 220
Total 70601 TRAVAUX REPROGRAPHIE 9 868.87 27 000 10 000 10 220.15 220
706011 REDEVANCE DES USAGERS Aides à l'installation (ODASEA) Installation 703001 ETF ODA 63 027.04 75 000 75 000 85 226.70 10 227
Aménagement-Urbanisme Aménagement foncier-Urbanisme 704003 ETF ENV 146.60 147
Batiments Conseil Conseil bâtiment 705001 PE ECO 69 681.90 78 000 79 700 72 279.74 -7 420
Biodiversité et Paysage Programme R et D biodiversité 706001 PE ENV 705.00 705
CFE(Centre de Formalité des Entreprises) CFE(Centre de Formalité des Entreprises) 708001 ETF ODA 9 972.84 9 000 9 000 10 583.08 1 583
Conseil d'entreprise Agriculteurs en difficulté 709004 ETF ECO 14 073.47 7 000 7 000 8 157.50 1 158
Conseil d'entreprise 709001 ETF ECO 80 701.54 65 000 65 000 58 894.65 -6 105
PIDIL 709005 ETF ODA 1 800.00 25 000 25 000 -25 000
Sociétés 709002 ETF ECO 100 964.75 110 000 110 000 135 227.81 25 228
Déchets Déchets des exploitations agricoles 710001 PE ENV 1 325.00
Eau Quantité-Irrigation Gestion quantitative de l'eau 712001 PE ENV 100 000 87 668 -87 668
Retenues de substitution 712002 PE ENV 72 202.83 12 207.19 12 207
Energie Conseil Conseil économie et prduction d'énergie 714001 PE ENV 52 190.00 24 860 24 860 33 584.60 8 725
Environnement Conseil Dossier individuel MAE 716002 PE ENV 16 244.75 20 750 20 750 16 374.90 -4 375
Dossiers ICPE-RSD 716001 PE ENV 31 439.10 44 800 44 800 21 644.25 -23 156
Formation-Intervention extérieure Programme ENV 717005 ETF ENV 588.72 589
Machinisme Conseil Autre conseil machinisme 719005 PE ECO 1 422.12 1 000 1 000 8 334.30 7 334
Contrôle d'installation de traite CG 719001 EDE ECO 110 313.68 111 000 111 000 119 255.64 8 256
Contrôle pulvérisateur 719002 PE ENV 47 570.81 43 750 43 750 44 723.53 974
Diagnostic tracteur 719006 PE ENV 9 435.00 16 500 16 500 18 252.78 1 753
Plan de professionnalisation PPP Installation 724001 ETF ECO 2 408.60
Productions animales Groupes de développement 726001 PE ECO 525.00 525
Productions animales Conseil Appui technique individuel élevage 727001 PE ECO 1 367.60 1 704.40 1 704
Productions végétales Cultur INFO 728007 PE ECO 3 470.00 3 500 3 500 2 896.00 -604
Groupes de développement 728001 PE ECO 6 625.00 5 900 5 900 4 050.00 -1 850
Productions Végétales Conseil Autres conseil productions végétales 729004 PE ECO 3 316.40 3 435 3 435 2 409.70 -1 025
Conseil Phyto 729005 PE ENV 8 029.90 5 400 5 400 13 733.05 8 333
Conseil PV et Gestion du parcellaire 729001 PE ECO 13 023.40 43 200 57 600 36 490.40 -21 110
Plan de fumure 729002 PE ECO 76 802.64 89 700 89 700 96 531.43 6 831
Qualification des exploitations Qualification des exploitations 730001 PE ENV 181.40 500 500 -500
RDI Installation 707001 ETF ODA 7 800.00 7 700 7 700 5 737.00 -1 963
725001 ETF ODA 700.00 700
Total 706011 REDEVANCE DES USAGERS 805 389.77 890 995 894 763 810 963.97 -83 799
Compte financier 2012
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COMPTES FINANCIERS 2012RECETTES FONCTIONNEMENT DES SERVICES - SUIVIS D'ACTIVITES
Valeurs
Suivi Actions CompteSection
Analytique
Code produit
Progr 13 Service Réel 2011 Primitif 2012 Modificatif
2012 Réel 2012
Réel 2012 - Modif 2012
Agriculture Biologique Programme R et D agriculture biologique PA 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 701001 60000 ECO PE 18 750.00 18 750 18 750 18 750.00 74301 Cas DAR 701001 60002 ECO PE 16 000.00 16 000 16 128 16 936.00 808Total Agriculture Biologique 34 750.00 34 750 34 878 35 686.00 808Agrotourisme et Production fermière
. 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 731001 . ECO ETF - - 16 626.69 16 627
Diversification et nouvelles formes d'activités 74301 Cas DAR 702003 60802 ECO PE 30 100.00 30 100 30 341 31 860.85 1 520 Marché de producteurs 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 702000 60800 ECO ETF 10 295.00 - - 8 540.00 8 540 7442 CONSEIL GENERAL 702000 60800 ECO ETF 21 000.00 - - 74421 Collectivités territoriales 702000 60800 ECO ETF 9 000 9 000 -9 000Total Agrotourisme et Production fermière 61 395.00 39 100 39 341 57 027.54 17 687Aides à l'installation (ODASEA)
Convention Tripartite 7412 MINISTERE DE L'AGRICULTURE 703000 60050 ODA ETF 54 720.00 - - 33 700.00 33 700
7442 CONSEIL GENERAL 703000 60151 ODA ETF 51 200.00 - - Installation 706011 REDEVANCE DES USAGERS 703001 60051 ODA ETF 63 027.04 75 000 75 000 69 600.40 -5 400 60052 ODA ETF - - 5 083.80 5 084 60053 ODA ETF - - 10 542.50 10 543 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 703001 . ODA ETF 593.00 - - 7442 CONSEIL GENERAL 703001 60051 ODA ETF 7 200.00 25 000 23 615 23 615.50 1Total Aides à l'installation (ODASEA) 176 740.04 100 000 98 615 142 542.20 43 927Aménagement-Urbanisme Aménagement foncier-Urbanisme 706011 REDEVANCE DES USAGERS 704003 61401 ENV ETF - - 146.60 147 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 704003 61451 ENV ETF - - 4 870.16 4 870 74301 Cas DAR 704003 60300 ENV PE 20 280.00 18 002 18 141 19 021.29 880Total Aménagement-Urbanisme 20 280.00 18 002 18 141 24 038.05 5 897Batiments Conseil Conseil bâtiment 706011 REDEVANCE DES USAGERS 705001 61200 ECO PE 69 681.90 78 000 79 700 39 693.00 -40 007 61201 ECO PE - - 9 038.85 9 039 61202 ECO PE - - 17 833.84 17 834 61203 ECO PE - - 5 714.05 5 714
7096 RABAIS-REMISES-RISTOURNES PREST 705001 61907 ECO PE -150.00- 1 160 - 1 160 -1 950.00 -790
Total Batiments Conseil 69 531.90 76 840 78 540 70 329.74 -8 210Biodiversité et Paysage Programme R et D agroforesterie 7441 CONSEIL REGIONAL 706002 60354 ENV PE 11 792.12 6 150 6 150 9 279.04 3 129 7442 CONSEIL GENERAL 706002 60354 ENV PE 8 770.00 9 000 8 562 8 562.00
748831 SUBV CASDAR 706002 60351 ENV PE 91 340 91 340 63 933.12 -27 407
Programme R et D biodiversité 706011 REDEVANCE DES USAGERS 706001 62099 ENV PE - - 705.00 705 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 706001 . ENV PE - 1 960 -1 960 74301 Cas DAR 706001 60353 ENV PE 15 520.00 17 680 19 227 20 146.59 920 7442 CONSEIL GENERAL 706001 60359 ENV PE 14 910.00 16 600 33 538 33 538.00 60362 ENV PE - - 7443 Fonds Européens 706001 . ENV PE - 3 800 -3 800 7488 AUTRES ORGANISMES 706001 60359 ENV PE 3 300.00 3 000 3 000 2 300.00 -700
748831 SUBV CASDAR 706001 60350 ENV PE 3 300.00 2 400 7 738 5 337.60 -2 400
60360 ENV PE - - 1 200.00 1 200Total Biodiversité et Paysage 57 592.12 146 170 175 315 145 001.35 -30 314CFE(Centre de Formalité des Entreprises)
CFE(Centre de Formalité des Entreprises) 706011 REDEVANCE DES USAGERS 708001 620 ODA ETF 7 972.84 7 000 7 000 8 595.71 1 596
621 ODA ETF 1 500.00 1 500 1 500 1 797.70 298 622 ODA ETF 500.00 500 500 189.67 -310 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 708001 61352 ODA ETF - - 746.38 746Total CFE(Centre de Formalité des Entreprises) 9 972.84 9 000 9 000 11 329.46 2 329
Compte financier 2012
27
COMPTES FINANCIERS 2012 FONCTIONNEMENT DEPENSES
NATURE DES DEPENSES Réel 2011Primitif
2012Modificatif
2012Réel 2012
EcartRéel 12 / Modif 12
60 ACHAT ET VARIATION DE STOCKS
6061 Eau 963 1 300 1 300 797 - 503 6062 Gaz 14 952 15 650 15 650 14 125 - 1 525 6063 Electricité 9 959 8 100 8 100 5 394 - 2 706 6064 Carburant 29 835 25 000 29 700 33 905 4 205 60661 Fournitures d'entretien 700 - - - 6066 Fournitures petit équipement 20 916 25 000 21 000 17 357 - 3 643 60681 Fournitures de bureau 55 670 54 331 54 331 53 768 - 563 60682 Fournitures de bureau informatique 9 569 11 000 11 000 8 831 - 2 169
Total compte 60 141 864 141 081 141 081 134 177 - 6 904
61 ACHATS DE SOUS TRAITANCE ET SERVICES EXTERIEURS -
6132 Loyers bureaux extérieurs 20 758 16 210 8 140 10 930 2 790 61321 Location de salles 900 900 873 - 27 6133 Locations logiciel 7 105 7 880 7 880 6 946 - 934 6135 Location matériel de bureau et d'entretien 23 860 22 000 18 000 17 207 - 793 6140 Charges locatives AUMA 79 176 668 155 000 155 000 187 809 32 809 61521 Frais afférents aux locaux 22 670 19 600 19 600 14 342 - 5 258 61551 Frais afférents au mat. mob. et mat. bureau 234 1 000 1 000 115 - 885 61554 Frais afférents aux véhicules 16 079 10 000 14 000 21 170 7 170 6156832 Contrats de maintenance informatique 65 964 72 142 91 312 93 080 1 768 616 Primes d'assurances 48 223 50 650 51 450 51 400 - 50 6181 Documentation générale 21 958 23 500 22 000 22 779 779 6183 Documentation techniques et bibliothèque 2 428 2 700 2 500 1 906 - 594 6185 Frais de colloques, séminaires, conférences 2 221 6 000 4 700 5 681 981
Total compte 61 408 169 387 582 396 482 434 239 37 757
Compte financier 2012
28
COMPTES FINANCIERS 2012Section en capital : RECETTES
Nomenclature 2001
NATURE DES PRODUITS EN CAPITALREALISATION
2011PRIMITIF
2012MODIFICATIF
2012REALISATION
2012
EcartRéel 2012 / Modif 2012
2EME SECTION
OPERATIONS EN CAPITAL
103 Biens remis en pleine propriété -
164 Emprunt 450 000 450 000 - 450 000
165 Dépôt et cautionnement 1 384 - 500 346 - 154
21 Aliénations d'immobilisations -
2615 Parts sociales 6 096 -
2751 Dépôts et Cautionnements Long Terme 487 487 - 0
28 AMORTISSEMENTS
28 Amortissements immobilisations ADASEA -
TOTAL DES PRODUITS EN CAPITAL 7 480 450 000 450 987 833 - 450 154
Compte financier 2012
29
COMPTES FINANCIERS 2012Section en capital : DEPENSES
Nomenclature 2001 NATURE DES CHARGES EN CAPITAL REALISATION 2011 PRIMITIF 2012 MODIFICATIF 2012 REALISATION 2012Ecart
Réel 2012 / Modif 2012
1REMBOURSEMENTS EMPRUNTS-CAUTION
164111 Remboursement Emprunt 9 500 9 500 - 9 500 165 Remboursement caution 2 000 2 000 320 - 1 680
- 20 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES -
20531 Logiciels 59 002 18 104 18 104 5 747 - 12 357 -
21 IMMOBILISATIONS CORPORELLES - -
2117 Terrain Bressuire 45 000 45 000 - 45 000 2131-2383 Bâtiment Bressuire 855 000 855 000 72 398 - 782 602
- -
21351 Aménagement immeubles 65 110 55 500 49 658 69 064 19 406 -
21541 Matériel agricole 39 667 1 000 1 384 1 383 - 1 21542 Matériel entretien - 2182 Matériel de transport véhicules 90 264 39 000 39 000 - 39 000
218311 Matériel de bureau 649 5 000 5 000 2 683 - 2 317 218327 Matériel informatique et téléphonique 78 166 143 081 193 081 60 243 - 132 838 21841 Mobilier de bureau 5 000 5 000 - 5 000
- 26103 Participation SCI Bressuire - 26104 Participation Capital CIMAGE (VDA) - 2616 Participation SCI Thouars -
26102Participation SAFER en provenance de l'ADASEA -
26101 Participation CRCA 8 10 9 - 1 26106 GIE ADASEA -
TOTAL DES DEPENSES EN CAPITAL 332 865 1 178 185 1 222 737 211 847 - 1 010 890
5. La mutualisation comptable
La mutualisation comptable
• Etape pour préparer la régionalisation
– Nécessité d’harmoniser les pratiques pour améliorer :
• la satisfaction du client interne
• l’efficience des services comptables
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La mutualisation comptable
• Les missions du service comptable
– Gérer tous les flux financiers
– Préparer les budgets et les comptes financiers
– Répondre aux besoins de gestion des services opérationnels
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La mutualisation comptable
• Harmonisation
• Un pôle comptable dans chaque département avec un pilote unique régional
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La mutualisation comptable
• Constitution de 4 groupes de travail – des 5 services comptables de la région Poitou-Charentes
• Gestion du projet 2013 et 2014– harmonisation des procédures
• Mise en application prévue pour l’exercice 2015– Codification des activités par programmes
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