LECTURA e INTERPRETACION DE
ESTADOS FINANCIEROS
HERRAMIENTAS DE ANALISIS Y
TOMA DE DECICIONES
Definición Objetivo Obligación
Legal Herramientas
CONTABILIDAD
Que: Sea Convertible en $$$$$
Afecte a la empresa
Pueda afectar a la empresa.
INFORMACION CONABLE
Balance General; “Que tengo y en que esta representado”
Estado De Resultados; “Que hago con mis recursos y como los multiplico”
Cambio En El Patrimonio; “ como cambia mi inversión”
Cambio En La Situación Financiera; “con cuanto dinero cuento realmente”
Flujo de Efectivo; “ por que concepto entra y sale $$$$”
ESTADOS FINANIEROS OBLIGATORIOS
Flujo de CajaConciliaciones BancariasProveedores, o, Cuentas por Pagar
Clientes, o, Cuentas por CobrarCalificación de la cartera “Clientes”
ESTADOS E INFORMES COMPLEMENTARIOSESTADOS E INFORMES COMPLEMENTARIOS
Bienes y derechos con los que cuenta una empresa
Deudas para con Terceros
Deudas para con los dueños de la Empresa
ACTIVO
PATRIMONIO
PASIVO
ESTRUCTURA BALANCE GENERAL
AportesUtilidadesValorizacionesReservas
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
CorrienteDisponible
InventariosCuentas por CobrarInversiones
FijoTerrenosEdificiosVehículos
Otros Activos Diferidos Licencias
Corrientes y No C. Bancos Proveedores Nóminas Impuestos Judiciales
Aportes Utilidades Valorizaciones Reservas
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS
EGRESOS
INGRESOSGastos Operacional No Operacional
Costos por Venta y Servicios Nóminas Servicios
Costos deProducción Nómina Materiales Indirectos
Operacionales Directamente relacionados con el Objeto Social
NO Operacionales Adicionales al Objeto Social
•ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL•CUENTAS DE ORDEN
CUENTA DE
ORDEN DEUDORA
CUENTA DE
ORDEN ACREEDORA
CUENTA CONTABLE
DEBITO CREDITO
PLAN UNICO DE CUENTAS - PUCPLAN UNICO DE CUENTAS - PUC
CLASE DE PUC CODIFICACION y
NIVELES de las CUENTAS del PUC
ComercialHospitalarioSolidarioPublicoIndustrialSegurosMinerosFinanciero
Digito 1 claseDigito 2 grupoDigito 3 y 4 cuentaDigito 5 y 6 sub. cuentaDigito 7 y 8 cuentas auxiliares
Orden y Jerarquía = Liquidez
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
CorrienteDisponibleInventariosCuentas por CobrarInversiones
FijoVehículosEdificiosTerrenos
Otros Activo
DiferidosLicencias
Corrientes y No C. Bancos Proveedores Nóminas Impuestos Judiciales
Aportes Utilidades Valorizaciones Reservas
Diario Columnario
LIBROS DE CONTABILIDAD
Presenta el movimiento debito y crédito de las cuentas
y los comprobantes empleados en un periodo determinado
Mayor y
Balances
Presenta el saldo de las cuentas mayores a una fecha determinada
Inventarios y
BalancePresenta la composición de una cuenta.
Libro fiscal Es el libro empleado por el régimen simplificado
para registrar el movimiento del efectivo diariamente
CONCORDANCIA ECONOMICA y ANALISIS FINANCIERO
Cruce de información entre balance general y estado de resultados. Análisis de Estados Financieros.El análisis de estados financieros tiene principalmente dos objetivos:Comparación sectorial: Comparar empresas similares en su composición efectiva o en su composición porcentual Análisis de las tendencias: Comparar e inferir conceptos respecto de la composición y distribución de los bienes, derechos y obligaciones de la empresa.
ACTIVO Sep-06 Oct-06 Nov-06
CORRIENTE 168.251.519 192.650.944 189.058.642
Nota DISPONIBLE 1.451.519 1.796.975 2.504.673 CAJA 1 300.000 300.000 300.000 BANCOS Y CORPORACIONES 1 1.151.519 1.496.975 2.204.673 CUENTAS POR COBRAR 166.800.000 190.853.969 186.553.969
CARTERA DE CRÉDITOS 2 151.700.000 160.953.969 157.953.969 CLIENTES 3 15.100.000 29.900.000 28.600.000 ANTICIPO DE IMPUESTOS 4 - - -
FIJO 23.770.571 23.083.414 22.396.258
EQUIPOS DE COMPUTO 5 15.206.000 15.206.000 15.206.000 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES5 7.444.696 7.444.696 7.444.696 MUEBLES Y ENSERES 5 6.956.460 6.956.460 6.956.460
DEPRECACIÓN ACUMULADA 5 (5.836.586) (6.523.742) (7.210.899)
CARGOS Y GASTOS DIFERIDOS 6 56.005.836 55.023.278 54.040.719
OTROS ACTIVOS 7 6.120.450 6.120.450 6.120.450
TOTAL ACTIVO 254.148.376 276.878.086 271.616.069
CUENTA DE ORDEN 11 7.490.000 8.988.000 10.785.600
Vicente Cervera PinzónGerente General AGS RED Ltda.
J. Eduardo García QuinteroContador Público
T.P. 72954 - T
Acción Gestión y Solución Ltda.
BALANCE PRELIMINARA NOVIEMBRE 30 DE 2006
PASIVO
Sep-06 Oct-06 Nov-06
CORRIENTE 240.691.313 229.392.510 223.817.838
Nota EXIGIBLE CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 8 236.681.118 226.184.354 223.184.354 IMPUESTOS POR PAGAR ( RETE FUENTE, IVA, ICA ) 9 - - 40.000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 10 4.010.195 3.208.156 593.484
TOTAL PASIVO 240.691.313 229.392.510 223.817.838
PATRIMONIO 13.457.063 47.485.576 47.798.232 APORTES SOCIALES 10.000.000 10.000.000 10.000.000 RESERVA PARA PROYECCIÓN DE APORTES EXCEDENTES 3.457.063 37.485.576 37.798.232 AÑOS ANTERIORES - - RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.457.063 37.485.576 37.798.232
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 254.148.376 276.878.086 271.616.069
CUENTA DE ORDEN POR CONTRA 11 7.490.000 8.988.000 10.785.600
0
Vicente Cervera PinzónGerente General AGS RED Ltda. Contador Público
T.P. 72954 - T
Acción Gestión y Solución Ltda.
BALANCE PRELIMINARA NOVIEMBRE 30 DE 2006
J. Eduardo García Quintero
Septiembre-06 Octubre-06 Noviembre-06
Nota 01 Disponible 1.451.519 1.796.975 2.504.673Cajas menores 300.000 300.000 300.000Davivienda Cta. Ahorros 1.151.519 1.496.975 2.204.673
Nota 02 Cartera de Créditos 151.700.000 160.953.969 157.953.969Seguros del Estado 750.305.136 739.805.136 736.805.136Provisión Cartera de Créditos -598.605.136 -578.851.167 -578.851.167
Nota 03 Cuentas por Cobrar Clientes 15.100.000 29.900.000 28.600.000Unamos Cta. 8.100.000 11.500.000 12.200.000Agro Zona 7.000.000 7.000.000Sitecnios 2.900.000 2.900.000Promoviendo 7.000.000 4.500.000 4.500.000Gaseel Ltda. 4.000.000 2.000.000
Acción Gestión y Solución Ltda.NOTAS AL BALANCE
A NOVIEMBRE 30 DE 2006
Septiembre-06 Octubre-06 Noviembre-06
Nota 05 Activos fijos 18.187.049 17.706.689 17.226.330Equipo de computo 15.206.000 15.206.000 15.206.000Depreciación equipos de computo -3.801.500 -4.223.889 -4.646.278Neto Equipo de computo 11.404.500 10.982.111 10.559.722Equipos de Telecomunicaciones 7.444.696 7.444.696 7.444.696Depreciación Equipos de Telecomunicaciones -1.861.174 -2.067.971 -2.274.768Neto Equipos de Telecomunicaciones 5.583.522 5.376.725 5.169.928Muebles y enseres 6.956.460 6.956.460 6.956.460Depreciación muebles y enseres -173.912 -231.882 -289.853Neto muebles y enseres 6.782.549 6.724.578 6.666.608
Nota 06 Cargos y Gastos Diferidos 56.005.836 55.023.278 54.040.719Organización y Preoperativos 11.291.258 11.093.166 10.895.074Útiles y Papelería 49.400 48.533 47.667Adecuación e instalación 20.196.523 19.842.198 19.487.873Licencias Software 19.885.053 19.536.193 19.187.332Publicidad Propaganda y Avisos 3.479.280 3.418.240 3.357.200Elementos de Aseo y Cafetería 672.927 661.121 649.315Otros 431.395 423.827 416.258
Nota 07 Otros Activos 6.120.450 6.120.450 6.120.450Obras de Arte y Cultura 6.000.000 6.000.000 6.000.000Bienes Decorativos 120.450 120.450 120.450
Acción Gestión y Solución Ltda.NOTAS AL BALANCE
A NOVIEMBRE 30 DE 2006
Septiembre-06 Octubre-06 Noviembre-06
Nota 08 Cuentas por Pagar Proveedores 236.681.118 226.184.354 223.184.354Socios y Accionistas 84.681.118 81.684.354 81.684.354Seguros del Estado 152.000.000 144.500.000 141.500.000
Nota 09 Impuestos por pagar 0 0 40.000Retefuente 40.000
Nota 10 Otras Cuentas por Pagar 4.010.195 3.208.156 593.484Terceros 4.010.195 3.208.156 593.484
Nota 11 Cuentas de Orden 7.490.000 8.988.000 10.785.600Cartera CastigadaBienes en ConsignaciónBienes Personales Electrónicos Asegurados 7.490.000 8.988.000 10.785.600
NOTAS AL BALANCE
A NOVIEMBRE 30 DE 2006
Acción Gestión y Solución Ltda.
INGRESOS Sep-06 Oct-06 Nov-06 Promedio Mes
Ingresos Operacionales 26.111.800 62.411.800 65.561.800 21.853.933Telemercadeo 6.000.000 16.500.000 19.500.000 6.500.000
Cobranza 0 11.000.000 11.000.000 3.666.667
Instalaciones y Redes 0 3.800.000 3.800.000 1.266.667
Comercialización de Productos 20.111.800 31.111.800 31.261.800 10.420.600
Ingresos no Operacionales 1.100.000 1.100.000 1.650.000 550.000
Total Ingresos del Periodo 27.211.800 63.511.800 67.211.800 22.403.933
Acción Gestión y Solución Ltda.
A NOVIEMBRE 30 DE 2006
ESTADO DE RESULTADOS DETALLADO ACUMULADO Y DEL MES ACTUAL
Egresos Sep-06 Oct-06 Nov-06
Servicio Profesional 112.000 112.000 224.000 74.667
Servicio Calificado 0 0 0
Gastos generales 9.020.545 10.604.875 12.188.417 4.062.806Impuestos 25.431 376.431 381.431 127.144Arrendamientos 7.180.975 8.180.975 9.386.975 3.128.992Servicios Públicos 1.536.572 1.731.884 2.078.261 692.754Mantenimiento y Reparaciones 53.931 53.931 53.931 17.977Gastos Diversos 223.636 261.654 287.820 95.940
Depreciaciones 5.836.586 6.523.742 7.210.899 2.403.633
Total Egresos Operacionales 14.969.131 17.240.617 19.623.316 6.541.105
Egresos no OperacionalesGastos financieros 193.724 193.724 215.811 71.937
Gastos Varios 2.947.676 2.947.676 3.930.235 1.310.078
Costos de Ventas 5.644.207 5.644.207 5.644.207 1.881.402
Total Egresos del Periodo 23.754.737 26.026.224 29.413.568 9.804.523
RESULTADOS DEL PERIODO 3.457.063 37.485.576 37.798.232 12.599.411
Vicente Cervera PinzónGerente General AGS RED Ltda.
T.P. 72954 - T
José Eduardo García QuinteroContador Público
Acción Gestión y Solución Ltda.
A NOVIEMBRE 30 DE 2006
ESTADO DE RESULTADOS DETALLADO ACUMULADO Y DEL MES ACTUAL
Análisis Vertical:Es la comparación del valor de cada cuenta del balance con un valor base.
Análisis Horizontal: Es la comparación del valor presentado en una cuenta al inicio y al final de un periodo (meses, trimestres, años), para evaluar su variación.
Indicadores financieros
ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Índices De
EndeudamientoÍndices
DeActividad
Índices de
Liquidez
Índices De
Rentabilidad