Managementul productiei si operatiilor
-Globuri geografice-
CUPRINS
Motivatie alegere produs…………………………………………………………3
Amplasarea spatiului de productie……………………………………………….3
Previziunea vanzarilor anul I…………………………………………………….4
Determinarea necesarului de utilaje si mijloace fixe anul I……………………...5
Determinarea necesarului de materii prime si materiale anul I.............................11
Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii anul I....................13
Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie anul I............................14
Calculul costului de productie anul I.....................................................................15
Stabilirea pretului de vanzare anul I......................................................................15
Calculul productiei si al cifrei de afaceri critice anul I.........................................15
Previziunea vanzarilor anul II……………………………………………..…….16
Determinarea necesarului de utilaje si mijloace fixe anul II………………..…...18
Determinarea necesarului de materii prime si materiale anul II............................19
Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii anul II...................20
Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie anul II...........................22
Calculul costului de productie anul II....................................................................22
Stabilirea pretului de vanzare anul II.....................................................................23
Calculul productiei si al cifrei de afaceri critice anul II.........................................23
Previziunea vanzarilor anul III……………………………………………….......24
Determinarea necesarului de utilaje si mijloace fixe anul III…....…....…....…....27
Determinarea necesarului de materii prime si materiale anul III...........................28
Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii anul III..................29
Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie anul III..........................31
Calculul costului de productie anul III...................................................................32
Stabilirea pretului de vanzare anul III....................................................................32
Calculul productiei si al cifrei de afaceri critice anul III.......................................33
2
Motivatia alegerii produsului
Firma noastra activeaza in domeniul producerii si comercializarii globurilor
geografice/pamantesti. Motivul pentru care am ales sa producem si sa comercializam acest produs este
acela ca, in opinia noastra, fiecare individ ar trebui sa stie in ce punct se afla el in acest univers si ce
anume il inconjoara.
Un glob geografic este singura harta adevarata a lumii, deoarece nu exista nici o distorsiune
sau denaturare intre directiile, distantele sau relatiile dintre anumite zone geografice.
Globurile se impart in doua mari categorii si anume: globuri terstre si globuri ceresti sau
celestiale. Globurile terestre redau intreaga harta a lumii intr-o forma sferica, iar cele ceresti/ celestiale
folosesc Pamantul ca centru imaginar al universului pentru a putea localiza traseul stelelor dupa o axa
sferica.
Amplasarea spatiului de productie
Spatiul de productie al firmei noastre va fi amplasat in Iasi, zona Nicolina – Frumoasa, pe
Bd. Poiters. Constructia a fost realizata in anul 2007, fapt ce a contribuit foarte mult la decizia alegerii
spatiului pentru afacerea noastra. Spatiul ales are o suprafata de 500 m2 si este compartimentat astfel:
400 m2 sun reprezentati de o hala moderna, cu doua intrari si inalta de 5m, iar ceilalti 100 m 2 ramasi
sunt constituiti intr-o serie de birouri de prima clasa, dotate cu toate utilitatile. Din cei 400 m 2 alocati
halei vom repartiza 100 m2 unui depozit pentru produsele confectionate si vor ramane doar 300 m2
pentru desfasurarea productiei propriu-zise.
Spatiul va fi inchiriat cu suma de 3500 de euro / luna, respectiv 42000 euro / an, adica o suma
de 168000 RON / an.
3
Previziunea vanzarilor anul I
Daca aplicam metoda mediei mobile si tinem cont de paritatea numarului de perioade luate in considerare, vom avea: 1.Numar impar de perioade: t: N-(n-2)-1
2.Numar par de perioade: t: N-(n-2)-2In cazul nostru vom avea: t: 12-(3-2)-1=10
xi yi Ymi=ymi-1 + ymi + ymi+1
xi2 xi*ymi Y=742,82+59,69x CS Vanzari
estimate an I-1- 2313 - - - 802,51 127,01 1019,272 1825 1587,67 4 3175,34 862,2 127,01 1095,083 625 1025 9 3075 921,89 127,01 1170,894 625 558,33 16 2233,32 981,58 39,33 386,065 425 491,67 25 2458,35 1041,27 39,33 409,536 425 387,33 36 2323,98 1100,96 39,33 433,017 312 929 49 6503 1160,65 149,65 1736,918 2050 1870,67 64 14965,36 1220,34 149,65 1826,249 3250 1941,67 81 17475,03 1280,03 149,65 1915,5610 525 1466,67 100 14666,7 1339,72 84 1125,3611 625 1050 121 11550 1399,41 84 1175,5
-12- 2000 - - - 1459,1 84 1225,64∑ 65 15000 11308 505 78426,08 13569,7 1199,97 13519,1
Na + b∑xi = ∑ymi
a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi
10a + 65b = 11308,01 /*(-13)65a + 505b = 78426,08 /*2
-130a +(-845b) = -147004,13 130a + 1010b = 156852,16------------------------- / 165b = 9848,03 => b=59,6910a + 65*59,69 = 11308,01 10a = 7428,16 a = 742,82y = a + bx => y = 742,82 + 59,69x
Media anuala = 15000/12 = 1250CS = (Media trimestriala/Media anuala)*100
Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala
1587,67 491,67 1870,67 1050
Media anuala 1250 1250 1250 1250CS 127,01 39,33 149,65 84
4
Determinarea necesarului de utilaje si a investitiile in mijloace fixe
pentru a putea realiza productia previzionata
Imprimanta SignJet Pro JS310-25ES – Graphtec cu cerneala tip eco – solvent (Furnizor Graphtec)
Caracteristici tehnice
Tehnologia de imprimare: Piezo-electric Inkjet
Numarul de capete de imprimare: 8 in total (2 x CMYK) Xaar® 126-300
Rezolutia: 200/400dpi
Inaltimea de imprimare: Ajustabila de la 3.0mm la 5.0mm
Cerneala
Tip Eco-friendly Solvent InkCulori Cyan, Magenta, Yellow, Black
Capacitate/Sistem de alimentare
Rezervoare principale: 1000ml pe culoare + solutie de curatire. Pompe automate de alimentare pana la 300ml/ min
Monitorizarea cerneliiAlimentare cerneala auto / manuala, detector de nivel scazut cerneala, avertizare preaplin pentru tancurile de siguranta si
reziduuri
MediaLatime minima 210mm (8.3 inches)Latime maxima 2530mm (99.60 inches)
Latime maxima de imprimare 2471mm (97.28 inches)
Moduri de tiparire(10 moduri disponiblile): 200 dpi: 1-Pass (Test mode), 2-Pass, 4-2-Pass, 3-Pass, 6-3-
Pass, 4-Pass, 8-4-Pass, 180 x 200 6-Pass, 8-Pass si 360 x 400 4-pass.
Viteza: High Quality (400 dpi, 4-pass) 14.5 m2/ h.
Tipuri de media: hartie, poliplan (flex banner), autocolant (vinyl film), banner, polyester, one way
vision film, etc. in rola sau in foi grosime media≤1 mm.
Manevrare media: Standard: Sistem de incarcare si preluare automata a rolelor≤70Kg.
Preincalzire media si uscare: Sistem automat integrat de pre-incalzire (spate) si incalzire frontala, pana
la 50°C.
Curatarea capetelor: Automata/Manuala. Presiune pozitiva & sistem de curatare cu vacuum.
Nivel de zgomot: Printare: ≤70dB Standby: ≤40dB.
Interfata: USB 2.0 High Speed.
Sistem de operare necesar: Windows 2000 sau XP cu ultimele Service Pack.
Software inclus/Suportat: Printer Setup Utility & SignJet RIP incluse. Compatible cu
toate programele RIP.
5
Alimentare 220VAC 50/ 60Hz monofazic.
Consum 2000W .
Dimensiunile masinii (L x H x l) 3820 x 1190 x 890(mm).
Mediul de lucru Temperatura intre 20°si 28°C, umiditatea intre 40% si 70%RH (fara condensare).
Certificate de siguranta FCC, CE.
Pret: 14 000 euro ~ 56 000 RON
Presa ruloare LXC-80R Rotary shear
Caracteristici tehnice
Capacitate de lucru: 80m/min
Dimensiuni specifice: 1400-2500 mm
Pret: 7 000 euro ~ 28 000 RONMasina decupaj –
6
Cutter Plotter FC2250-180 ES E – Graphtec(Furnizor Graphtec)
Caracteristici tehnice
Configuratie Digital Servo, Flatbed
Modul de a tine hartia nemiscata in timpul dcuparii: aderare electrostatica
Numarul de capete de decupare: 2
Viteza maxima de decupare: 400 mm/s
Tipuri de capete de decupare: supersteel
Dimensiuni : 944 x 2068 x 1285mm
Pret: 13 000 euro ~ 52 000 RON
Presa de formare – Forming manipulator(Furnizor: Anyang, Henan, China)
Caracteristici tehnice
Forta de presare: 5t
Presare maxima: 120 KN
Viteza de ridicare: 5m/min
Viteza de revenire: 5m/min
Pret: 25 000 euro ~ 100 000 RON
7
Masina de laminat cu spray (Furnizor: Shanghai Dahe Machinery Co., Ltd.)
Caracteristici tehnice:
Putere: 45kW, 380V, 50Hz
Dimensiuni: 7,500 x 2,400 x 1,900mm
Suprafata laminare: 100 - 1,200mm
Structura compacta, usor operabila, consum mic de energie;
Pret: 9 000 euro ~ 36 000 RON
Masina Legatorie Ellit (Furnizor: EletroTimis)
Caracteristici tehnice
Dimensiuile documentului de brosat: lungime max. 360 mm; - grosime max. 50 mm
Productivitate pana la 180 documente/ora
Adeziv HOT-MELT
Dimensiuni (L x l x H) 1220 x 735 x 420 mm
Pret: 1 000 euro ~ 4 000 RON
8
Utilaj Toth Tprr Pret (euro)U1 – Imprimanta 250 200 14000U2 – Presa ruloare 40 20 7000U3 – Masina decupaj 100 80 13000U4 – Presa formare 200 200 25000U5 – Masina laminatoare 250 150 9000
Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5
Globuri 13519 0,22 0,18 0,7 0,18 0,18
Numar schimburi(ns)=2Durata schimb(Ds)=8 ore
Tn(z) = Tc-(D+S+Sl)Tn(h) = ns*Ds*Tn(z)
NU(ui) = ∑Qi*tij/Tdj
Tn(z) = 365 - (52+52+11) = 250 zileTn(h) = 2 * 8 * 250 = 4000 ore
Tdj1 = 4000 - (250 + 200) = 3550 oreNu(U1) = (13519*0,22)/3550 = 0,84 ~ 1 utilaj
Tdj2 = 4000 - (40 + 20) = 3940 oreNu(U2) = (13519*0,18)/3940 = 0,62 ~ 1 utilaj
Tdj3 = 4000 - (100 + 80) = 3820 oreNu(U3) = (13519*0,7)/3820 = 2,48 ~ 2 utilaje
Tdj4 = 4000 - (200 + 200) = 3600 oreNu(U4) = (13519*0,18)/3600 = 0,68 ~ 1 utilaj
Tdj5 = 4000 - (250 + 150) = 3600 oreNu(U5) = (13519*0,18)/3600 = 0,68 ~ 1 utilaj
Valoarea investitiei = 1*14000 + 2*13000 + 1*25000 + 1*7000 + 1*9000 = 81000euro ~ 324000ron
9
Procesul tehnologic de producere a globurilor geografice
10
Determinarea necesarului de materii prime si materiale
Pentru producerea unui glob avem nevoie de hartie pe care vor fi imprimate hartile ce vor forma globul, carton pe care se va lipi hartia imprimata, cearneala pentru imprimare, adeziv pentru hartie si carton si spray laminator.
Atat cerneala pentru imprimanta, cat si spary-ul laminator vor fi importate din Statele Unite ale Americii.
Pentru cerneala Eco Solvent Ink, importatorul va fi Seps Graphics, cu un cost de productie de 1680 RON / toner 4 litri , costul final de import calculandu-se dupa urmatoarea formula:
CFI = Cost vama + Taxe vamale + Accize + TVACTA = 20%*Cost productieCheltuieli asigurari = 10%*Cost productieCheltuieli conexe = 1%*Cost productieCost in vama = Cost productie + CTA + Cheltuieli conexe + Cheltuieli asigurariTaxe vamale = 5%*Cost in vamaTVA = 19%*(Cost in vama+Taxe vamale+Accize)
Cost productie 1680CTA 336Cheltuieli asigurari 168Cheltuieli conexe 16,8Cost in vama 2200,8Taxe vamale 110,04Accize 66,024TVA 451,6CFI 2828,464
Costul final de import al tonerului pentru imprimanta va fi de 2828,464 RON / 4 litri, adica 707,116 RON/litru.
Pentru spray-ul laminator furnizorul este Hemmi Papillio Suplies, cu un cost de productie de 46 RON / spray 350ml.
Cost productie 46CTA 9,2Cheltuieli asigurari 4,6Cheltuieli conexe 0,46Cost in vama 60,26Taxe vamale 3,013Accize 1,8TVA 12,37CFI 77,443
Costul final de import pentru spray-ul laminator va fi de 77,443 RON / 330ml.
11
Adezivul necesar lipirii hartiei de carton va fi achizitionat de la S.C. Gepar S.R.L. Ploiesti cu pretul de 240 RON / galeata 30 kg, adica 8 RON/kg.
Cartonul de legatorie de tip MUCAVA va fi achizitionat de la firma Biopack din Bucuresti, cu un pret de 17,5 RON / coala de carton de legatorie de 2m2, adica 4,38 RON/m2.
Furnizorul de hartie pentru imprimare va fi ales dupa aplicarea metodei utilitatii, dintre 4 oferte vizualizate:
Furnizori Pret Cantitate Distanta UtilitatePro Office SRL 121 RON 0,3 1067mm /
45,7m0 Timisoara 0 0,15
Tibo Birotica SRL 93,91 RON 1 1067mm / 50m
1 Bucuresti 1 1
OK Shop SRL 97,11 RON 0,91 1067mm / 50m
1 Bucuresti 1 0,955
M&S Viamond SRL 133,15 RON 0 1067mm / 45,7m
0 Bucuresti 1 0,2
0,5 0,3 0,2
In urma aplicarii metodei utilitatii am ales sa ne folosim de oferta furnizorului SC Tibo Birotica SRL care ofera un pret de 93,91 RON / 50m, adica 1,88 RON/m2.
Materii prime necesare productiei unui glob cu diametrul de 30 cm (an1)
Materia prima
Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie
Cheltuieli cu materii prime
Hartie 0,5 m2 1,88 6759,5 12.707,86Cerneala 0,007 l 707,116 94,633 66.916,5Carton 0,5 m2 4,38 6759,5 29.606,61Adeziv 0,09 kg 8 1216,71 9.733,68Spray 0,02 spray 46 270,38 12.437,48Total 131.402,13
12
Determinarea necesarului de personal (direct si indirect productiv) si a
fondului de salarii
Tn(zile) = Tc - (S + D + Sl) = 365 - (52 + 52 + 11) = 250 zile
Fdk(zile) = Tn(zile) - (Zco + Zcm) = 250 - (21 + 2) = 227 zile
Fdk(ore) = Fdk(zile) * Ds = 227 * 8 = 1816 ore
Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5
Globuri 0,22 0,18 0,7 0,18 0,18
NmD(U1) = (13519*0,22)/1816 = 1,64 ~ 2 muncitori
NmD(U2) = (13519*0,18)/1816 = 1,34 ~ 2 muncitori
NmD(U3) = (13519*0,7)/1816 = 5,21 ~ 4 muncitori
NmD(U4) = (13519*0,18)/1816 = 1,34 ~ 2 muncitori
NmD(U5) = (13519*0,18)/1816 = 1,34 ~ 2 muncitori
Necesar de muncitori direct productivi = 12 muncitori
Salariile muncitorilor direct productivi
Categorie de muncitori Salariu brut / ora Salariu lunar brut Salariu net lunarOperator imprimare 10 1680 834,33Operator decupaj 10 1680 834,33Operator lipire 13 2184 1084,629Operator formare semisfera 14 2352 1168,062Operator laminare 12 2016 1001,196
Cheltuieli salariale pe produs
Norma de timp
Salariu brut pe ora
Cheltuieli salariale pe ora
U(1) -> 0,22 10 2,2U(2) -> 0,7 10 7U(3) -> 0,18 13 2,34U(4) -> 0,18 14 2,52U(5) -> 0,18 12 2,16Total 1,46 59 16,22
Cost Salarial / Produs = 16,22 * 1,46 = 17,68K(sD) = ∑Qi* Cost Salarial / Produs = 17,68 * 13519 = 239015,92 RON
Cheltuieli salariale indirecte
13
Categorie muncitori Nr muncitori
Salariul brut / ora
Numar de ore / luna
Salariul brut lunar
Salariul lunar net
Total cheltuieli indirecte
Manager 1 25 168 4200 2085,825 2085,825Contabil 1 20 168 3360 1668,66 1668,66Administrator 1 12 168 2016 1001,196 1001,196Paza 4 11 168 1848 917,763 3671,052Curatenie/intretinere 1 10 168 1680 834,33 834,33Operator IT 1 13 168 2184 1084,629 1084,629Agent de vanzari 2 15 168 2520 1251,495 2502,99
Cheltuieli salariale indirecte = 8843,898 RON
Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie
Cheltuieli suport productie Nr. Pret Total Cheltuieli
Calculatoare 5 1500 7500
Autoutilitara (7,5t) 1 80000 80000
Autoturism 2 40000 80000
Alte mijloace 2000 2000
Total 169500
Tipuri de cheltuieli CCS CD CGA Total
Materiale auxiliare 7500 18000 1500 27000
Energie si apa 35000 - 1000 36000
Combustibili - 32400 - 32400
Amortizari 32400 32000 1900 66300
Salarii indirecte 5880 5040 14952 25872
Chirii - - 168000 168000
Alte cheltuieli - - 2000 2000
Total 357572
14
Calculul costului de productie
Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime =
357572 + 239016 + 131403 = 727 991 RON
Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 727 991 / 13 519 = 53,85 RON
Stabilirea pretului de vanzare
Pret de vanzare = Cost productie*1,1 = 59,24 ~ 60 RON
Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*727 991 ~ 72 800 RON
Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice
Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 59,24*13519 = 800 865,56 ~ 800 866 RON
M = CA – KDT = 800 865,56 – 370 419 = ~ 430 447
m = M/CA= 430 447/800 866= 0,54
CAcr = Cheltuieli fixe/m = 357 572/0,54= 662 170 RON
PRcr = CAcr/Pret = 662 170/59,24 = 22 646 RON
Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 72 800/800 866*100 = 9,090159902
15
Anul 2 de productie
In cel de-al doilea an de productie an decis introducerea unui nou produs in portofoliul firmei
noastre, acesta fiind reprezentat de hartile geografice.
Procesul de fabricare al hartilor este mai facil decat al globurilor, necesitand doar 3 procese si 3
masinarii de productie, acesrea fiind: imprimanta, presa ruloare si masina de laminare lichida, toate
aceste masinarii fiind implicate si in procesul de fabricatie al globurilor.
Previziunea vanzarilor anul II
Globuri geografice
xi yi Ymi=ymi-1 + ymi
+ ymi+1
xi2 xi*ymi Y=577,76 +
84,43xCS Vanzari
-1- 1019,27 - - - 662,19 97,2 643,652 1095,08 1095,08 4 2190,16 746,62 97,2 725,713 1170,89 884,01 9 2652,03 831,05 97,2 807,784 386,06 655,49 16 2621,96 915,48 36,35 332,785 409,53 409,53 25 2047,65 999,91 36,35 363,476 433,01 859,82 36 5158,92 1084,34 36,35 394,167 1736,91 1332,05 49 9324,35 1168,77 162,1 1894,588 1826,24 1826,24 64 14609,92 1253,2 162,1 2031,449 1915,56 1622,39 81 14601,51 1337,63 162,1 2168,310 1125,36 1405,47 100 14054,7 1422,06 104,34 1483,7811 1175,5 1175,5 121 12930,5 1506,49 104,34 1571,87
-12- 1225,64 - - - 1590,92 104,34 1659,97∑ 65 13519,1 11265,6 505 80191,7 13518,7 1199,97 14077,5
Na + b∑xi = ∑ymi
a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi
10a + 65b = 11265,58 /*(-13)65a + 505b = 80191,7 /*2---------------------------130a + (-845b) = -146452,54 130a + 1010b = 160383,4 / 165b = 13930,86 => b=84,4310a + 65*84,43 = 11265,58 10a = 5777,63 a = 577,76y = a + bx => y = 577,76 + 84,43x
16
Media anuala = 13519,05/12 = 1126,5875Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala
1095,08 409,53 1826,24 1175,5
Media anuala 1126,59 1126,59 1126,59 1126,59CS 97,2 36,35 162,1 104,34
Harti geografice
xi yi Ymi=ymi-1 + ymi
+ ymi+1
xi2 xi*ymi Y=1830,28 +
469,7xCS Vanzari
-1- 5000 - - - 2299,98 75 1724,982 3500 3500 4 7000 2769,68 75 2077,263 2000 2500 9 7500 3239,38 75 2429,544 2000 3000 16 12000 3709,08 64,29 2384,575 5000 3000 25 15000 4178,78 64,29 2686,546 2000 3000 36 18000 4648,48 64,29 2988,517 2000 4833,33 49 33833,31 5118,18 210,71 10784,528 10500 9833,33 64 78666,64 5587,88 210,71 11774,229 17000 9833,33 81 88499,97 6057,58 210,71 12763,9310 2000 7000 100 70000 6527,28 50 3263,6411 2000 2333,33 121 25666,63 6996,98 50 3498,49
-12- 3000 - - - 7466,68 50 3733,34∑ 65 56000 48833,32 650 356166,6 58599,96 1200 60109,54
Na + b∑xi = ∑ymi
a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi
10a + 65b = 48833,32 /*(-13)65a + 505b = 356166,55 /*2
-130a + -845b = -634833,16 130a + 1010b = 712333,1------------------------- / 165b = 77499,94 => b=469,710a + 65*469,7 = 48833,32 10a = 18302,82 a = 1830,28
y = a + bx => y = 1830,28 + 469,7x
Media anuala = 56000/12 = 4666,67Trimestrul 1 2 3 4
Media trimestriala
3500 3000 9833,33 2333,33
Media anuala 4666,67 4666,67 4666,67 4666,67
17
CVS 75 64,29 210,71 50
Determinarea necesarului de utilaje si a investitiile in mijloace fixe
pentru a putea realiza productia previzionata
Utilaj Utilaj Toth Tprr Pret (euro)U1 – Imprimanta U1 250 200 14000U2 – Presa ruloare U2 40 20 7000U3 – Masina decupaj U3 100 80 13000U4 – Presa formare U4 200 200 25000U5 – Masina laminatoare U5 250 150 9000
Produsul Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5
Globuri 14078 0,22 h 0,18 h 0,7 h 0,18 h 0,18 hHarta 60110 0,13 h 0,02 h 0 h 0 h 0,05 h
Tn(zile) = 365 - (52+52+11) = 250 zileTn(ore) = 2 * 8 * 250 = 4000 ore
Tdj1 = 4000 - (250 + 200) = 3550 oreNu(U1) = (14078*0,22 + 60110*0,13)/3550 = 3,07 ~ 3 utilaje
Tdj2 = 4000 - (40 + 20) = 3940 oreNu(U2) = (14078*0,18 + 60110*0,02)/3940 = 0,95 ~ 1 utilaj
Tdj3 = 4000 - (100 + 80) = 3820 oreNu(U3) = (14078*0,7 + 60110*0)/3820 = 2,58 ~ 3 utilaje
Tdj4 = 4000 - (200 + 200) = 3600 oreNu(U4) = (14078*0,18 + 60110*0)/3600 = 0,7 ~ 1 utilaj
Tdj5 = 4000 - (250 + 150) = 3600 oreNu(U5) = (14078*0,18 + 60110*0,05)/3600 = 1,54 ~ 2 utilaje
Valoarea investitiei = 3*14000 + 3*13000 + 1*25000 + 1*7000 + 2*9000 = 131000euro~524000RON
18
Determinarea necesarului de materii prime si materiale
Tinem sa precizam ca s-au mentinut legaturile cu furnizorii de materii prime de anul trecut, iar
contractul s-a reinoit pe inca 2 ani.
De asemenea, pentru producerea unei harti avem nevoie de hartia pe care va fi imprimata harta,
cartonul pe care se va lipi hartia si care va forma mai tarziu globul, lipici pentru carton si hartie,
cerneala pentru imprimanta si spray-ul laminator.
Materii prime necesare productiei unui glob cu diametrul de 30 cm
Materia prima
Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie
Cheltuieli cu materii prime
Hartie 0,5 m2 1,88 7039 13233,32Cerneala 0,007 l 707,116 98,546 69683,46Carton 0,5 m2 4,38 7039 30830,82Adeziv 0,09 kg 8 1267,02 10136,16Spray 0,02 spray 46 281,56 12951,76Total 136.835,42
Materii prime necesare productiei unei harti 1,5m2
Materia prima
Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie
Cheltuieli cu materii prime
Hartie 1,5 m2 1,88 90165 169510,2Cerneala 0,021 l 707,116 1262,31 892599,598Carton 1,5 m2 4,38 90165 394922,7Adeziv 0,27 kg 8 16229,7 129837,6Spray 0,06 spray 46 3606,6 165903,6Total 1.752.773,70
19
Determinarea necesarului de personal (direct si indirect productiv) si a
fondului de salarii
Tn(zile) = Tc - (S + D + Sl) = 365 - (52 + 52 + 11) = 250 zile
Fdk(zile) = Tn(zile) - (Zco + Zcm) = 250 - (21 + 2) = 227 zile
Fdk(ore) = Fdk(zile) * Ds = 227 * 8 = 1816 ore
Produsul Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5
Globuri 14078 0,22 h 0,18 h 0,7 h 0,18 h 0,18 hHarta 60110 0,13 h 0,02 h 0 h 0 h 0,05 h
TmD(U1) = (14078*0,22 + 60110*0,13)/1816 = 6,01 ~ 6 muncitori
TmD(U2) = (14078*0,18 + 60110*0,02)/1816 = 2,06 ~ 2 muncitori
TmD(U3) = (14078*0,7 + 60110*0)/1816 = 5,043 ~ 5 muncitori
TmD(U4) = (14078*0,18 + 60110*0)/1816 = 1,4 ~ 2 muncitori
TmD(U5) = (14078*0,18 + 60110*0,05)/1816 = 3,5 ~ 4 muncitori
Necesar de muncitori direct productivi = 19 muncitori
Salariile muncitorilor direct productiviCategorie de muncitori Salariu brut / ora Salariu lunar brut Salariu net lunarOperator imprimare 10 1680 834,33Operator decupaj 10 1680 834,33Operator lipire 13 2184 1084,629Operator formare semisfera 14 2352 1168,062Operator laminare 12 2016 1001,196
GloburiNorma de
timpSalariu brut
orarCheltuieli salariale
pe produsU(1) -> 0,22 10 2,2U(2) -> 0,7 10 7U(3) -> 0,18 13 2,34U(4) -> 0,18 14 2,52U(5) -> 0,18 12 2,16Total 1,46 59 16,22
Cost Salarial / Produs = 16,22 * 1,46 = 17,68K(sD) = 17,68 * 14608 = 258269,44
20
HartiNorma de
timpSalariu brut
orarCheltuieli salariale
pe produsU(1) -> 0,13 10 1,3U(2) -> 0 10 0U(3) -> 0,02 13 0,26U(4) -> 0 14 0U(5) -> 0,05 12 0,6Total 0,2 59 2,16
Cost Salarial / Produs = 2,16 * 0,2 = 2,36K(sD) = 2,36 * 60110 = 141859,6
Cheltuieli salariale indirecte
Categorie muncitori Nr muncitori
Salariul brut / ora
Numar de ore / luna
Salariul brut lunar
Salariul lunar net
Total cheltuieli indirecte
Manager 1 25 168 4200 2085,825 2085,825Contabil 1 20 168 3360 1668,66 1668,66Administrator 1 12 168 2016 1001,196 1001,196Paza 4 11 168 1848 917,763 3671,052Curatenie/intretinere 1 10 168 1680 834,33 834,33Tehnician 1 13 168 2184 1084,629 1084,629Agent de vanzari 2 15 168 2520 1251,495 2502,99
Cheltuieli salariale indirecte = 8843,898 RON
21
Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie
Cheltuieli suport productie Nr. Pret Total Cheltuieli
Calculatoare 7 1500 10500Autoutilitara (7,5t) 2 80000 160000Autoturism 2 40000 80000Alte mijloace 2700 2700Total 253200
Tipuri de cheltuieli CCS CD CGA TOTAL
Materiale auxiliare 7500 18000 1500 27000
Energie si apa 47000 - 1500 48500
Combustibili - 53200 - 53200
Amortizari 52400 48000 2640 103040
Chirii - - 168000 168000
Salarii indirecte 5880 5040 14952 25872
TOTAL 425612
Calculul costului de productie
Globuri
Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 425612 + 141859,6 + 136835,42 = 536307,02 RON
Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 536307,02/14078 = 38,1 RON
Harti
Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 425612 + 141859,6 + 1.752.773,70 = 2152245,3 RON
Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 2152245,3/60110 = 35,8 RON
22
Stabilirea pretului de vanzare
Globuri
Pret de vanzare = Cost productie*1,1 = 38,1*1,1 = 41,91 RON
Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*536307,02 = 53630,702 RON
Harti
Pret de vanzare = Cost productie*1,1= 35,8*1,1= 39,38 RON
Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*2152245,3 = 215224,53 RON
Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice
Globuri
Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 41,91*14078 = 590008,98 RON
M = CA – KDT = 590008,98 - 278695,02 = 311313,96m = M/CA= 311313,96/590008,98 = 0,53CAcr = Cheltuieli fixe/m = 425612/0,53 = 486060,3774 RONPRcr = CAcr/Pret = 486060,3774/41,91 = 11597,72 RON
Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 53630,702/590008,98*100 = 9,089811142
Harti
Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 39,38*60110 = 2367131,8 RON
M = CA – KDT = 2367131,8 - 1894633,3 = 472498,5m = M/CA= 472498,5/2367131,8 = 0,2CAcr = Cheltuieli fixe/m = 425612/0,2 = 1288060 RONPRcr = CAcr/Pret = 1288060/ 39,38 = 32708,5 RON
Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 215224,53/2367131,8*100 = 9,092207286
23
Anul 3 de productieIn al treilea an de productie, pe langa globuri geografice si harti geografice, in portofoliul de
produse se vor mai intalni si atlasele geografice laminate. Procedeul de producere a acestora este
asemanator cu cel al producerii hartilor, cu precizarea ca se va renunta la cartonarea paginilor, insa va
fi nevoie de o noua masina necesara legarii atlaselor la finalul productiei.
Previziunea vanzarilor anul III
Globuri geografice
xi yi Ymi=ymi-1 + ymi
+ ymi+1
xi2 xi*ymi Y=75,51 +
169,55xCS Vanzari
-1- 643,65 0 - - 245,06 61,86 151,592 725,71 725,71 4 1451,42 414,61 61,86 256,483 807,78 622,09 9 1866,27 584,16 61,86 361,364 332,78 501,34 16 2005,36 753,71 30,98 233,55 363,47 363,47 25 1817,35 923,26 30,98 286,036 394,16 884,07 36 5304,42 1092,81 30,98 338,557 1894,58 1440,06 49 10080,42 1262,36 173,17 2186,038 2031,44 2031,44 64 16251,52 1431,91 173,17 2479,649 2168,3 1894,51 81 17050,59 1601,46 173,17 2773,2510 1483,78 1741,32 100 17413,2 1771,01 133,99 2372,9811 1571,87 1571,87 121 17290,57 1940,56 133,99 2600,16
-12- 1659,97 0 - - 2110,11 133,99 2827,34∑ 65 14077,5 11775,9 505 90531,12 14131 1200 16866,9
Na + b∑xi = ∑ymi
a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi
10a + 65b = 11775,88 /*(-13)65a + 505b = 90531,12 /*2-130a + -845b = -153086,44 130a + 1010b = 181062,24 / 165b = 27975,8 => b=169,5510a + 65*169,55 = 11775,88 10a = 755,13 a = 75,51y = a + bx => y = 75,51 + 169,55x
Media anuala = 14077,49/12 = 1173,12Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala 725,71 363,47 2031,44 1571,87Media anuala 1173,12 1173,12 1173,12 1173,12CS 61,86 30,98 173,17 133,99
Harti geografice
24
xi yi Ymi=ymi-1 + ymi + ymi+1
xi2 xi*ymi Y=1269,68 +
644,85xCS Vanzari
-1- 1724,98 0 1 0 1914,53 41,47 793,962 2077,26 2077,26 4 4154,52 2559,38 41,47 1061,373 2429,54 2297,12 9 6891,36 3204,23 41,47 1328,794 2384,57 2500,22 16 10000,88 3849,08 53,63 2064,265 2686,54 2686,54 25 13432,7 4493,93 53,63 2410,096 2988,51 5486,52 36 32919,12 5138,78 53,63 2755,937 10784,52 8515,75 49 59610,25 5783,63 235,06 135958 11774,22 11774,22 64 94193,76 6428,48 235,06 15110,799 12763,93 9267,26 81 83405,34 7073,33 235,06 16626,5710 3263,64 6508,69 100 65086,9 7718,18 69,84 5390,3811 3498,49 3498,49 121 38483,39 8363,03 69,84 5840,74
-12- 3733,34 0 144 0 9007,88 69,84 6291,1∑ 60109,54 54612,07 650 408178,2 65534,46 1200 73268,98
Na + b∑xi = ∑ymi
a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi
10a + 65b = 54612,07 /*(-13)65a + 505b = 408178,22 /*2
-130a + -845b = -709956,91 130a + 1010b = 816356,44------------------------- / 165b = 106399,53 => b=644,8510a + 65*644,85 = 54612,07 10a = 12696,82 a = 1269,68
y = a + bx => y = 1269,68 + 644,85x
Media anuala = 60109,54/12 = 5009,12
Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala
2077,26 2686,54 11774,22 3498,49
Media anuala 5009,13 5009,13 5009,13 5009,13CVS 41,47 53,63 235,06 69,84
Atlase geografice
25
xi yi Ymi=ymi-1 + ymi
+ ymi+1
xi2 xi*ymi Y= 2013,15 +
131,31xCS Vanzari
-1- 4000 - - - 2144,46 102,86 2205,792 3000 3000 4 6000 2275,77 102,86 2340,863 2000 2333,33 9 6999,99 2407,08 102,86 2475,924 2000 2000 16 8000 2538,39 68,57 1740,575 2000 2000 25 10000 2669,7 68,57 1830,616 2000 2000 36 12000 2801,01 68,57 1920,657 2000 2833,33 49 19833,31 2932,32 148,57 4356,558 4500 4333,33 64 34666,64 3063,63 148,57 4551,649 6500 4333,33 81 38999,97 3194,94 148,57 4746,7210 2000 3500 100 35000 3326,25 80 266111 2000 2333,33 121 25666,63 3457,56 80 2766,05
-12- 3000 - - - 3588,87 80 2871,1∑ 65 3500
028666,7 505 197166,5 34400 1200 34467,5
Na + b∑xi = ∑ymi
a∑xi + b∑xi2 = ∑ xi*ymi
10a + 65b = 28666,65 /*(-13)65a + 505b = 197166,54 /*2
-130a + (-845b) = -372666,45 130a + 1010b = 394333,08------------------------- / 165b = 21666,63 => b=131,3110a + 65*131,31 = 28666,65 10a = 20131,5 a = 2013,15
y = a + bx => y = 2013,15 + 131,31x
Media anuala = 35000/12 = 2916,67
Trimestrul 1 2 3 4Media trimestriala
3000 2000 4333,33 2333,33
Media anuala 2916,67 2916,67 2916,67 2916,67CS 102,86 68,57 148,57 80
Determinarea necesarului de utilaje si a investitiile in mijloace fixe
pentru a putea realiza productia previzionata26
Utilaj Utilaj Toth Tprr Pret (euro)U1 – Imprimanta U1 250 200 14000U2 – Presa ruloare U2 40 20 7000U3 – Masina decupaj U3 100 80 13000U4 – Presa formare U4 200 200 25000U5 – Masina laminatoare U5 250 150 9000
Produsul Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5 U6
Glob 16867 0,2 0,18 0,7 0,18 0,18 0Harta 73269 0,1 0,02 0 0 0,05 0Atlas 34468 0,7 0 0 0 0,3 0,03
Tn(zile) = 365 - (52+52+11) = 250 zileTn(ore) = 2 * 8 * 250 = 4000 ore
Tdj1 = 4000 - (250 + 200) = 3550 oreNu(U1) = (16867*0,22 + 73269*0,13 + 34468*0,7)/3550 = 10,52 ~ 11 utilaje
Tdj2 = 4000 - (40 + 20) = 3940 oreNu(U2) = (16867*0,18 + 73269*0,02 + 34468*0)/3940 = 1,14 ~ 1 utilaj
Tdj3 = 4000 - (100 + 80) = 3820 oreNu(U3) = (16867*0,7 + 73269*0 + 34468*0)/3820 = 3,09 ~ 3 utilaje
Tdj4 = 4000 - (200 + 200) = 3600 oreNu(U4) = (16867*0,18 + 73269*0 + 34468*0)/3600 = 0,84 ~ 1 utilaj
Tdj5 = 4000 - (250 + 150) = 3600 oreNu(U5) = (16867*0,18 + 73269*0,05 + 34468*0,3)/3600 = 4,73 ~ 5 utilaje
Tdj6 = 4000 - (80 + 24) = 3896 oreNu(U6) = (16867*0 + 73269*0 + 34468*0,03)/3896 = 0,27 ~ 1 utilaj
Valoarea investitiei = 11*14000 + 3*13000 + 1*25000 + 1*7000 + 5*9000 + 1*1000 = 271000 euro ~ 1084000 RON
Determinarea necesarului de materii prime si materiale
27
Pentru introducerea in productie si producerea atlaselor geografice vom avea nevoie de hartie
pe care vor fi imprimate hartile propriu-zise, de putin carton pentru a realiza copertile si de spray
laminator pentru laminarea paginilor.
Materii prime necesare productiei unui glob cu diametrul de 30 cm
Materia prima
Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie
Cheltuieli cu materii prime
Hartie 0,5 m2 1,88 8433,5 15854,98Cerneala 0,007 l 707,116 118,069 83488,479Carton 0,5 m2 4,38 8433,5 36938,73Adeziv 0,09 kg 8 1518,03 12144,24Spray 0,02 spray 46 337,34 15517,64Total 163.944,07
Materii prime necesare productiei unei harti 1,5m2
Materia prima
Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie
Cheltuieli cu materii prime
Hartie 1,5 m2 1,88 109904 206618,58Cerneala 0,021 l 707,116 1262,31 892599,598Carton 1,5 m2 4,38 90165 394922,7Adeziv 0,27 kg 8 16229,7 129837,6Spray 0,06 spray 46 4396,14 202222,4Total 1.826.201
Materii prime necesare productiei unui atlas 36x25cm (anul 3)
Materia prima
Consum U.M. Pret/U.M. Materii necesare pentru productie
Cheltuieli cu materii prime
Hartie 1,8 m2 1,88 62042,4 116639,71Cerneala 0,0245 l 707,116 844,466 597135,42Carton 0,8 m2 4,38 27574,4 120775,87Adeziv 0.001 kg 8 3,4468 27,5744Spray 0,07 spray 46 2412,76 110986,96Total 945.565,54
28
Determinarea necesarului de personal (direct si indirect productiv) si a
fondului de salarii
Tn(zile) = Tc - (S + D + Sl) = 365 - (52 + 52 + 11) = 250 zile
Fdk(zile) = Tn(zile) - (Zco + Zcm) = 250 - (21 + 2) = 227 zile
Fdk(ore) = Fdk(zile) * Ds = 227 * 8 = 1816 ore
Produsul Cantitatea Timp ore masinaU1 U2 U3 U4 U5 U6
Glob 16867 0,2 0,18 0,7 0,18 0,18 0Harta 73269 0,1 0,02 0 0 0,05 0Atlas 34468 0,7 0 0 0 0,3 0,03
TmD(U1) = (16867*0,22 + 73269*0,13 + 34468*0,7)/1816 = 20,57 ~ 21 muncitori
TmD(U2) = (16867*0,18 + 73269*0,02 + 34468*0)/1816 = 2,48 ~ 2 muncitori
TmD(U3) = (16867*0,7 + 73269*0 + 34468*0 )/1816 = 6,5 ~ 6 muncitori
TmD(U4) = (16867*0,18 + 73269*0 + 34468*0)/1816 = 1,067 ~ 2 muncitori
TmD(U5) = (16867*0,18 + 73269*0,05 + 34468*0,3)/1816 = 9,38 ~ 10 muncitori
TmD(U6) = (16867*0 + 73269*0 + 34468*0,03) /1816 = 0,57 ~ 1 muncitor
Salariile muncitorilor direct productivi
Categorie de muncitori Salariu brut / ora Salariu lunar brut Salariu net lunarOperator imprimare 10 1680 834,33Operator decupaj 10 1680 834,33Operator lipire 13 2184 1084,629Operator formare semisfera 14 2352 1168,062Operator laminare 12 2016 1001,196Operator legatorie 13 2184 1084,629
29
GloburiNorma de
timpSalariu brut
orarCheltuieli salariale
pe produsU(1) -> 0,22 10 2,2U(2) -> 0,7 10 7U(3) -> 0,18 13 2,34U(4) -> 0,18 14 2,52U(5) -> 0,18 12 2,16Total 1,46 70 16,22
Cost Salarial / Produs = 16,22 * 1,46 = 17,68K(sD) = 17,68 * 16867 = 298208,56
HartiNorma de
timpSalariu brut
orarCheltuieli salariale
pe produsU(1) -> 0,13 10 1,3U(2) -> 0 10 0U(3) -> 0,02 13 0,26U(4) -> 0 14 0U(5) -> 0,05 12 0,6Total 0,2 70 2,16
Cost Salarial / Produs = 2,16 * 0,2 = 2,36K(sD) = 2,36 * 73269 = 172914,84
AtlaseNorma de
timpSalariu brut
orarCheltuieli salariale
pe produsU(1) -> 0,5 10 7U(2) -> 0 10 0U(3) -> 0 13 0U(4) -> 0 14 0U(5) -> 0,3 12 3,6U(6) -> 0,2 13 2,6Total 1 70 13,2
Cost Salarial / Produs = 13,2 * 1 = 13,2 K(sD) = 13,2 * 34468 = 454977,6
30
Cheltuieli salariale indirecte
Categorie muncitori Nr muncitori
Salariul brut / ora
Numar de ore / an
Salariul brut lunar
Salariul lunar net
Total cheltuieli indirecte
Manager 1 25 2000 4200 2085,825 2085,825Contabil 1 20 2000 3360 1668,66 1668,66Administrator 1 12 2000 2016 1001,196 1001,196Paza 4 11 2000 1848 917,763 3671,052Curatenie/intretinere 1 10 1000 1680 834,33 834,33Tehnician 1 13 2000 2184 1084,629 1084,629Agent de vanzari 2 15 2000 2520 1251,495 2502,99
Cheltuieli salariale indirecte = 8843,898 RON
Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie
Cheltuieli suport productie Nr. Pret Total Cheltuieli
Calculatoare 10 1500 15000Autoutilitara (7,5t) 2 80000 160000Autoturism 3 40000 120000Alte mijloace 3300 3300Total 298300
Tipuri de cheltuieli CCS CD CGA TOTAL
Materiale auxiliare 8500 22000 2000 32500
Energie si apa 55000 - 2000 57000
Combustibili - 67000 - 67000
Amortizari 108400 56000 3660 165360
Chirii - - 168000 168000
Salarii indirecte 5880 5040 14952 25872
TOTAL 350432
31
Calculul costului de productie
Globuri
Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 518432 + 298208,56 + 163.944,07 = 812584,6 RON
Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 812584,6/16866,9 = 48,2 RON
Harti
Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 518432 + 172914,84 + 1826201 = 2349548 RON
Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 2349548/73268,98 = 32,1 RON
Atlase
Cheltuieli totale = Cheltuieli fixe + Cheltuieli salariale directe + Cheltuieli cu materiile prime = 518432+ 454977,6+945.565,54 = 1750975 RON
Cost Productie = Cheltuieli totale / Productie = 1750975/34467,5= 50,8 RON
Stabilirea pretului de vanzare
Globuri
Pret de vanzare = Cost productie*1,1 = 48,2*1,1 = 53,02 RON
Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*812584,6 = 81258,46 RON
Harti
Pret de vanzare = Cost productie*1,1= 32,1*1,1 = 35,31 RON
Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*2349548 = 234954,8 RON
Atlase
Pret de vanzare = Cost productie*1,1= 50,8*1,1 = 55,88 RON
Profit = 10%*Cheltuieli totale = 10%*1750975 = 175097,5 RON
32
Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice
Globuri
Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 53,02*16867 = 894288,34 RON
M = CA – KDT = 894288,34 - 462152,6 = 432135,74m = M/CA= 432135,74/894288,34 = 0,48CAcr = Cheltuieli fixe/m = 518432/0,48 = 730066,67 RONPRcr = CAcr/Pret = 730066,67/53,02 = 13769,64 RON
Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 81258,46/894288,34*100 = 9,086383
Harti
Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 35,31*73269 = 2587128,4 RON
M = CA – KDT = 2587128,4 – 1999116 = 588012,4m = M/CA= 588012,4/2587128,4 = 0,23CAcr = Cheltuieli fixe/m = 518432/0,23 = 1523617,4 RONPRcr = CAcr/Pret = 1523617,4/35,31 = 43149,74 RON
Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 234954,8/2587128,4*100 = 9,081683
Atlase
Cifra afaceri = Pret vanzare*Productie totala = 55,88*34467,5 = 1926044 RON
M = CA – KDT = 1926044 – 1400543 = 525501m = M/CA= 525501/1926044 = 0,27CAcr = Cheltuieli fixe/m = 518432/0,27 = 1297896 RONPRcr = CAcr/Pret = 1297896/55,88 = 23226,49 RON
Rentabilitatea = Profit brut/CA*100 = 175097,5/1926044*100 = 9,091044
33