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¿Qué es la bancarización, en qué consiste y cómo se encuentra enAmérica Latina en la actualidad? La bancarización se refiere al uso masivo del sistema financiero formalpor parte de los individuos, para la realización de transaccionesfinancieras o económicas; incluyendo no solo los tradicionales servicios

de ahorro y crédito, sino también la transferencia de recursos y larealización de pagos a través de la red bancaria formal. Así, el conceptose relaciona con el acceso a los servicios financieros por parte de lapoblación. 

Si bien la bancarización es una actividad que ha estado presente en lasociedad desde hace mucho tiempo, sólo en los últimos años ha ganadoimportancia, gracias al reconocimiento que se le ha dado al sectorfinanciero como elemento que contribuye al desarrollo humano. Estoúltimo debido a que el acceso a los servicios financieros permite ampliar

la liquidez de las empresas y los agentes, contribuyendo a incrementarsu gasto privado, inversión, y por lo tanto la productividad del país. 

A nivel mundial, el mayor avance en materia de bancarización se hadado en los países desarrollados, destacándose Estados Unidos,Alemania, y España, entre otros, donde más del 85 por ciento de lapoblación tiene acceso a la banca. Para el caso específico de AméricaLatina, la situación no es muy favorable, pues además de que elconocimiento de los agentes con respecto a los servicios financieros esbajo, las diferentes crisis económicas de finales de los noventa yprincipios de esta década, acentuaron el bajo nivel de bancarización. Noobstante, en varios países vienen implementándose políticas económicascon miras a incrementar el acceso a los servicios financieros de supoblación, como es el caso de Chile, Brasil, México y Colombia, entreotros. 

Existen múltiples formas de medir el comportamiento de la

bancarización, bien sea a través de indicadores detallados de coberturageográfica y número de usuarios, o por medio de variablesmacroeconómicas agregadas que reflejen el desempeño de losprincipales activos y pasivos de las entidades financieras. En estesentido, entre la medición agregada, el indicador de profundizaciónfinanciera más usado es la relación crédito/ PIB, el cual busca cuantificar

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el tamaño relativo del crédito bancario con respecto al tamaño de laeconomía. 

La Bancarización no es otra cosa que la manifestación de la potestadtributaria con la que actúa el Estado, empleando como vehiculo una ley,

a efectos que s cumplan las disposiciones que ella establezca, porconsiguiente siendo una ley la que impone ciertas exigencias derelevancia fiscal la misma se torna en una obligaron tributaria en virtud dela cual se impone una carga fiscal. Ventajas Permite el impulso del formalización de la economía vía canalización através del sistema financiero de gran parte de las transaccionesrealizadas en la economía. Permite la creación de una base de actos disponibles que sirva de apoyoa fiscalizaciones futuras sirviendo como fuente de información. Desincentiva la realización de operaciones marginales y simuladas. Permite elevar la presión tributaria y así el financiamiento del gastopublico. La Bancarización permite realizar cruces entre contribuyentes, ampliandola base tributaria. La administración tributaria obtiene información de los ingresos y egresosno declarados en los actuales contribuyentes y facilita la detección deacciones evasivas. Permite detectar operaciones de origen ilícito, como lavado de dinero ycorrupción. Desventajas No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos detransacción. Se dan complicaciones en la gestión y la dinámica del sistema financiero. Propuestas Conceder un beneficio de regularización para los contribuyentes queefectuaron pagos sin utilizar medios de pago, lo cual le permitirásustentar gasto o costo y la utilización del crédito fiscal. Revisar el extremo de que el contribuyente comprador deba perder

crédito fiscal del IGV y costo o gasto del Impuesto a la Renta. 

Dato Adicional Las normas de Bancarización exigen que todo pago de sumas de dineroa partir de S/. 3,500 ó USD 1,000 deba ser realizado utilizandodeterminados medios de pago. Estos medios de pagos puedenser depósitos en cuentas, giros transferencias de fondos, cheques nonegociables entre otros. 

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Fuente: este artículo es extraído en su integridad de la separata del CPC Víctor Vargas Calderón,

de la exposición en el XXI Congreso Nacional de Contadores Públicos. Tema: Impuestos alconsumo y otros. Ayacucho-Perú 2008