ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN
PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,
EARNINGS, CAPITAL)
(Studi Pada PT. Bank Negara Indonesia (BNI) Tbk Periode 2013-2015)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh :
Karisma Andini Utomo
201310170311080
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2017
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN
MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD
CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL)
(Studi Pada PT. Bank Negara Indonesia (BNI) Tbk Periode 2013-2015)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh :
Karisma Andini Utomo
201310170311080
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2017
PERNYATAAN ORSINALITAS
Yang bertanda tangan dibawah ini, saya :
Nama : Karisma Andini Utomo
NIM : 201310170311080
Program Studi : Akuntansi
Surel : [email protected]
Dengan ini saya menyatakan bahwa :
1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian
maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan mengatasnamkan
saya, serta bukan merupakan hasil penjiplakan (plagiarism) dan hasil karya
orang lain.
2. Karya dan pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujuan
(referensi) dalam skripsi ini, secara tertulis dan secata jelas dicantumkan
didaftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulisan ilmiah yang berlaku.
3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila dikemudian
hari terdapat penyimpanan dan atau ketidakbeneran dalam pernyataan ini,
maka saya bersedia menerima sanksi akademis.
Malang, 8 April 2017
Yang Membuat Pernyataan,
Karisma Andini Utomo
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim.
Puji syukur yang teramat dalam saya panjatkan kehadirat Allah SWT Yang
Maha Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga saya dapat
menyelesaikan Skripsi dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earnings, Capital)” pada waktu yang telah direncanakan.
Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan
Muhammad SAW., Rasul akhir zaman, peututp para Nabi yang membawa
kesempurnaan ajaran Tauhid dan keuatamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan
do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya, para syuhada’,
para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas
mencintai dan menjunjung sunnahnya.
Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan
bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan
ini saya ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Allah SWT yang selalu memberikan Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga
saya dapat menyelesaikan skripsi ini.
2. Mama dan Ayah yang selalu memberikan dukungan do’a, kasih sayang,
dukungan moril dan jasa yang tiada pernah ada habisnya sehingga saya
memiliki motivasi dalam menyelesaikan skripsi ini.
3. Bapak Rektor Universitas Muhammadiyah Malang Drs. Fauzan, M.Pd.
4. Bapak Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Muhammadiyah
Malang Dr. Nazaruddin Malik, M.Si.
5. Ketua Program Studi Akuntansi Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA
6. Dr. Ahmad Juanda, MM., Ak., CA dan Drs. Dhaniel Syam, MM., Ak., CA
selaku dosen pembimbing I dan dosen pembimbing II yang telah
meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan arahan yang sangat
berguna hingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik
7. Keluarga tercinta Mbak Dinda, Mak Bik, Shaqila, Hafid, Akbar, Om ndut,
Titi, Mas Yanu dan keluarga besar lainnya yang selalu memberikan
semangat serta do’a.
8. Musthofah yang selalu memberikan semangat dan telah bersedia menjadi
tempat berkeluh kesah selama saya menyelesaikan skripsi ini.
9. Silvia, Bela, Weda, Dinda, Ubay, Fatim yang tiada henti memberikan
semangat dan dukungan untuk menyelesaikan skripsi ini.
10. Budi, Alvian, Hori, Adit, Venna dan “geng konco lawas” yang selalu
memberikan dukungan untuk menyelesaikan skripsi ini.
11. Teman-teman Akuntansi B angkatan 2013 yang selalu memberikan
semangat sehingga penulis terdorong untuk menyelesaikan skripsi ini.
12. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah banyak
memberikan bantuan pada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimakasih dan do’a tulus yang
dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya
tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Roqib sebagai sebuah ibadah
yang tiada ternilai. Amin.
Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya
persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik
konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk penyempurnaan
karya-karya saya selanjutnya.
Terimkasih.
Billahittaufiq Wal Hidayah.
Malang, 8 April 2017
Penulis,
Karisma Andini Utomo
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................................
LEMBAR PENGESAHAN .................................................................................... i
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ........................................................ iii
KATA PENGANTAR ........................................................................................... iv
DAFTAR ISI .......................................................................................................... vi
DAFTAR TABEL ................................................................................................ viii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. ix
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................... x
ABSTRAK ............................................................................................................. xi
ABSTRACT .......................................................................................................... xii
BAB I PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG PERMASALAHAN ............................................... 1
B. RUMUSAN MASALAH ............................................................................. 6
C. TUJUAN PENELITIAN .............................................................................. 7
D. MANFAAT PENELITIAN .......................................................................... 7
BAB II KAJIAN PUSTAKA
A. TINJAUAN PENELITIAN TERDAHULU ................................................ 9
B. TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................ 11
1. Bank..................................................................................................... 11
2. Laporan Keuangan .............................................................................. 12
3. Kesehatan Bank ................................................................................... 14
4. Kinerja Keuangan ................................................................................ 16
5. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank...................................................... 16
6. Metode RGEC ..................................................................................... 16
C. KERANGKA PEMIKIRAN ...................................................................... 21
BAB III METODE PENELITIAN
A. JENIS PENELITIAN ................................................................................. 23
B. SUBJEK DAN OBJEK PENELITIAN ...................................................... 23
C. LOKASI PENELITIAN ............................................................................. 24
D. DEFINISI OPERASIONAL DAN PENGUKURAN VARIABEL ........... 24
E. JENIS DAN SUMBER DATA .................................................................. 27
F. TEKNIK PENGUMPULAN DATA.......................................................... 27
G. TEKNIK ANALISIS DATA...................................................................... 28
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. HASIL PENELITIAN ................................................................................ 37
B. DESKRIPSI DATA ................................................................................... 40
C. ANALISIS DATA ..................................................................................... 42
D. PEMBAHASAN ........................................................................................ 54
BAB V PENUTUP
A. KESIMPULAN .......................................................................................... 66
B. KETERBATASAN .................................................................................... 68
C. SARAN ...................................................................................................... 69
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 70
LAMPIRAN ..............................................................................................................
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Aspek Penilaian Pelaksanaan GCG ...................................... 19
Tabel 3.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko NPL ..... 28
Tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko LDR .... 29
Tabel 3.3 Penilaian Profil Risiko Komposit ......................................... 30
Tabel 3.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA) ... 32
Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (NIM) ... 33
Tabel 3.6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan (CAR) ... 34
Tabel 3.7 Bobot Penetapan Peringkat Komposit .................................. 35
Tabel 4.1 Produk dan Jasa Bank BNI ................................................... 39
Tabel 4.2 Ikhtisar Keuangan ................................................................. 40
Tabel 4.3 Hasil Rasio NPL ................................................................... 54
Tabel 4.4 Hasil Rasio LDR ................................................................... 55
Tabel 4.5 Hasil Peringkat Profil Risiko ................................................ 56
Tabel 4.6 Hasil Aspek GCG.................................................................. 57
Tabel 4.7 Hasil Rasio ROA ................................................................... 58
Tabel 4.8 Hasil Rasio NIM ................................................................... 59
Tabel 4.9 Hasil Rasio CAR ................................................................... 60
Tabel 4.10 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2013 ................ 60
Tabel 4.11 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2014 ................ 62
Tabel 4.12 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2015 ................ 63
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Rerangka Konseptual ........................................................ 22
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Perhitungan ROA .............................................................
Lampiran 2 Perhitungan NIM ..............................................................
Lampiran 3 Laporan CGPI ...................................................................
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, F. 2003. Manajemen Perbankan. Malang: UMM Press.
Darmawi, H. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.
Hakim, F. 2013. Analisis Pengaruh Rasio NPL, LDR, GCG, NIM, CAR, dan BOPO
Terhadap Tingkat Kesehatan Bank, Manajemen, Universitas Diponegoro,
Semarang.
Hamta. 2013. Analisis Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan
Capital Sebagai Alat Untuk Mengukur Tingkat Kesehatan Bank : Studi
Kasus Pada Bank Pemerintahan Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2011-2013.
Jurnal Measurement 8 No.1 Maret 2014. Pp. 64-80.
Heidy, Zainul, and Nila. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital). Jurnal Administrasi Bisnis 13 No. 2:1-10.
Husnan, S., and E. Pudjiastuti. 2004. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan.
Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
IAI. 2014. Standar Akuntansi Keuangan - Kerangka Dasar Penyusunan Dan
Penyajian Laporan Keuangan. Jakarta: Grha Akuntan.
IICG. 2015. “The Indonesian Institute For Corporate Governance”.
http://www.iicg.org/. (Diakses pada 13 Januari 2015)
Ihyaul Ulum, and A. Juanda. 2016. Metodologi penelitian akuntansi. Malang:
Aditya Media.
Ikatan Bankir Indonesia. 2016. Supervisi Manajemen Risiko Bank. Jakarta: PT.
Gramedia Pustaka Utama.
Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.
Khisti, Fransisca, Nila. 2014. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Pendekatan RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE
GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) (Studi Pada PT. Bank Central
Asia, Tbk Periode 2010-2012)”. Jurnal Administrasi Bisnis. Vol.17. No. 1
Desember 2014. Pp. 1-10
Kurniadi, A. 2015. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BRI Dengan
Menggunakan Pendekatan RGEC. Skripsi Pada Universitas
Muhammadiyah Malang.
Mandasari, J. 2015. Analisis Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan Metode RGEC
Pada Bank BUMN Periode 2012-2013. eJournal Ilmu Administrasi Bisnis
3 (2):374.
Mudrajad Kuncoro, S. 2006. Manajemen Perbankan : Teori dan Aplikasi.
Yogyakarta: BPFE-Yogyakarta.
Nur Atyka. 2015. “Penilaian kesehatan bank dengan metode RGEC pada PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Periode 2011-2013. Skripsi pada
Universitas Negeri Yogyakarta.
Peraturan Bank Indonesia NOMOR: 13/ 1 /PBI/2011 TENTANG PENILAIAN
TINGKAT KESEHATAN BANK UMUM.
Peraturan Bank Indonesia NOMOR: 13/ 24/ DPNP/ 2011 pada tanggal 25 Oktober
2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Peraturan Bank Indonesia NOMOR: 15/ 15 /DPNP/2013 Perihal PELAKSANAAN
GOOD CORPORATE GOVERNANCE BAGI BANK UMUM.
Peraturan Bank Indonesia NOMOR: 6/ 23 /DPNP/2004 Perihal SISTEM
PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK UMUM
Reksoprayitno, S. 1991. Analisis Laporan Keuangan : Analisis Rasio. Yogyakarta:
Liberty.
Sugiyono. 2007. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta.
Suhardi Petrus, 2016. “Siaran Pers Kinerja BNI Kuartal I 2016” online at
http://www.bni.co.id/Portals/0/News/20160422%20Semen%20Indonesia_
BNI.Pdf (Diakses pada 12 Oktober 2016)
Sunyoto, D. 2013. Metodologi Penelitian Akuntansi. Bandung: Refika Aditama.
Susanti. 2015. ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN
MENGGUNAKAN METODE RISK-BASED BANK RATING (RBBR),
Manajemen, Universitas Negeri Yogyakarta, Yogyakarta.
Yessi, Rahayu, and Endang. 2015. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital) Studi Pada PT. Bank Sinar Harapan Bali
2010-2012. Jurnal Administrasi Bisnis 1 No. 1:1-10.