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A partir de esta pgina registramos los TRASPASOS de los Saldos de las Cuentas de Resultados a la Cuenta Prdidas y Gananci
A partir de esta pgina registramos los TRASPASOS de los Saldos de las Cuentas de Resultados a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
Estos TRASPASOS pueden presentarse con el nombre comn de AJUSTES.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA DE VENTAS
A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE No. 12
El Saldo que determinamos en la Cuenta de Ventas, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $400000,000 y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta de Ventas por $400000,000 para saldarla ya que su saldo se traspasa a la Cuenta Prdidas y Ganancias con
ABONO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $400000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 12-
Cargo a Ventas $ 400000,000
Abono a Prdidas y Ganancias $400000,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
A).- En la Cuenta de Ventas registramos un Cargo para ___________ ya que su saldo lo traspasamos a la cuenta_____________.
B).- EL Ingresos por Ventas qued registrado mediante un Abono en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la _________ o la _________ del Perodo.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA DE COSTO DE VENTAS
A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE No. 13
El Saldo que determinamos en la Cuenta Costo de Ventas, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $306000,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $306000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Periodo, con
ABONO en la Cuenta Costo de Ventas por $306000,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 13-
Cargo a Prdidas y Ganancias $ 306000,000
Abono a Costo de Ventas $306000,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:
A).- En la Cuenta Costo De Ventas registramos un abono para __________ ya que su saldo lo traspasamos a la cuenta ___________.
B).- El Egreso por concepto de Costo de Ventas qued registrado mediante un Cargo en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ______ o la_____ del Perodo.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA GASTOS DE VENTA
A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE No. 14
El Saldo que determinamos en la Cuenta Gastos de Venta, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $31200,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $31200,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Periodo, con
ABONO en la Cuenta Gastos de Venta por $31200,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 14-
Cargo a Prdidas y Ganancias $ 31200,000
Abono a Gastos de Venta $31200,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:
A).- En la Cuenta de Gastos de Venta registramos un abono para __________ ya que su saldo lo traspasamos a la cuenta ___________.
B).- El Egreso por concepto de Gastos de Venta qued registrado mediante un Cargo en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ______ o la_____ del Perodo.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA GASTOS DE ADMINISTRACION
A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE No. 15
El Saldo que determinamos en la Cuenta Gastos de Administracin, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $18800,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $18800,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Periodo, con
ABONO en la Cuenta Gastos de Admn. por $18800,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 15-
Cargo a Prdidas y Ganancias $ 18800,000
Abono a Gastos de Admn. $18800,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:
A).- En la Cuenta de Gastos de Administracin registramos un abono para __________ ya que su saldo lo traspasamos a la cuenta ___________.
B).- El Egreso por concepto de Gastos de Administracin qued registrado mediante un Cargo en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ______ o la_____ del Perodo.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA PRODUCTOS FINANCIEROS
A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE No. 16
El Saldo que determinamos en la Cuenta de Productos Financieros, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $17000,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Productos Financieros por $17000,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.
ABONO en la Cuenta Prdidas y Gananciaspor $17000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 16-
Cargo a Productos Financieros $ 17000,000
Abono a Prdidas y Ganancias $17000,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:
A).- En la Cuenta Productos Financieros registramos un Cargo para _______ ya que su saldo lo traspasamos a la Cuenta _____________.
B).- El Ingreso por concepto de Productos Financieros qued registrado mediante un Abono en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ________ o la ________ del Perodo.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA GASTOS FINANCIEROS
A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE No. 17
El Saldo que determinamos en la Cuenta Gastos Financieros, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $13300,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $13300,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo con
ABONO en la Cuenta Gastos Financieros por $13300,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 17-
Cargo a Prdidas y Ganancias $ 13300,000
Abono a Gastos Financieros $13300,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:
A).- En la Cuenta Gastos Financieros registramos un abono para _______ ya que su saldo lo traspasamos a la Cuenta _____________.
B).- El Egreso por concepto de Gastos Financieros qued registrado mediante un Cargo en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ________ o la ________ del Perodo.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA OTROS PRODUCTOS
A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE No. 18
El Saldo que determinamos en la Cuenta Otros Productos, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $10000,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta Otros Productos por $10000,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.
ABONO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $10000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 18-
Cargo a Otros Productos $ 10000,000
Abono a Prdidas y Ganancias $10000,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:
A).- En la Cuenta Otros Productos registramos un cargo para _______ ya que su saldo lo traspasamos a la Cuenta _____________.
B).- El Ingresos por concepto de Otros Productos qued registrado mediante un Abono en la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ________ o la ________ del Perodo.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA OTROS GASTOS
A LA CUENTA PRDIDAS Y GANANCIAS
AJUSTE No. 19
El Saldo que determinamos en la Cuenta Otros Gastos, despus de registrados los Asientos de Ajuste, es de $1000,000, y lo traspasamos a la Cuenta Prdidas y Ganancias para determinar la Utilidad o la Prdida del Perodo.
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJO
CARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $1000,000 para determinar en sta, la Utilidad o la Prdida del Perodo, con
ABONO en la Cuenta Otros Gastos por $1000,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Prdidas y Ganancias.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 19-
Cargo a Prdidas y Ganancias $ 1000,000
Abono a Otros Gastos $1000,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:
A).- En la Cuenta Otros Gastos registramos un Abono para _______ ya que su saldo lo traspasamos a la Cuenta _____________.
B).- El Egreso por concepto de Otros Gastos qued registrado mediante un Cargoen la Cuenta Prdidas y Ganancias, para determinar en sta, la ________ o la ________ del Perodo.
T R A S P A S ODEL SALDO DE LA CUENTA PERDIDAS Y GANANCIAS
A LA CUENTA UTILIDAD DEL PERIODO
AJUSTE No. 20
Registramos los Traspasos de los Saldos de las Cuentas de Resultados a la Cuenta Prdidas y Ganancias, las cuentas de resultados quedaron saldadas y la Cuenta Prdidas y Ganancias muestra los siguientes datos:
Movimiento Acreedor o Suma de Ingresos .. $427000,000
Movimiento Deudor o Suma de Egresos .. 370300,000
Saldo Acreedor o Utilidad Neta 56300,000
ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJO
CARGO en la Cuenta Prdidas y Ganancias por $56700,000 para saldarla, ya que su Saldo se traspasa a Utilidad del Perodo.
ABONO en la Cuenta Utilidad del Perodo por $56700,000 para dejar registrada en sta, el Resultado Neto del Perodo.
Observe este Traspaso o Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO
-Aj. 20-
Cargo a Prdidas y Ganancias $ 56700,000
Abono a Utilidad del Perodo $56700,000
REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR
ANALICEMOS ESTE TRASPASO O AJUSTE:
En la Cuenta Prdidas y Ganancias registramos un Cargo para ________ ya que su Saldo lo traspasamos a la Cuenta _________.
El Resultado Neto del Perodo lo registramos mediante un abono en la Cuenta __________.
El Estado de Resultados que presentamos a continuacin y el Balance General que presentamos tambin en la pgina siguiente, los elaboramos con los datos que determinamos en la Hoja de Trabajo concluida en la presente pgina.
ASIENTOS DE AJUSTE DEL SISTEMA ANALITICO EN LA HOJA DE TRABAJO
Cuando el Control de las operaciones con mercancas se efecta conforme al Sistema Analtico o Pormenorizado, en la Hoja de Trabajo presentamos todas y cada una de las cuentas que lo integran, y las saldamos mediante los Asientos de Ajuste para determinar, en la columna Saldos Ajustados el importe neto de Ingresos por Ventas y el Costo de Ventas.
La determinacin de la Utilidad o la Prdida del Perodo, despus de haber obtenido los Saldos Ajustados, e igualmente la determinacin de los importes de los conceptos de Activo, Pasivo y Capital Contable, se efecta de la misma manera que cuando el control de las operaciones con mercancas se lleva a cabo conforme al Sistema de Inventario Constantes.
PRACTICA DIRIGIDA
Con los datos de la Prctica Dirigida que presentamos en el Captulo VI, pginas 162 a 178 del Primer Curso, sin proponer otras circunstancias para ajuste ni otras cuentas, con el fin de concentrar la atencin en los ajustes para la determinacin del importe de Ingresos Netos por Ventas y del Costo de Ventas en la Hoja de Trabajo, conforme al Sistema Analtico
NOTA.- El inventario Final de Mercancas es de $234 millones.
ASIENTOS DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJO
AJUSTES PARA DETERMINAR EL IMPORTEDE INGRESOS NETOS PORR VENTAS:
Ajuste 1,2,3 y 4) Cargo a Ventas$17
Abono a Devoluciones Sobre Ventas $4
Rebajas Sobre Ventas 2
Bonificaciones Sobre Ventas 5
Descuentos Sobre Ventas 6
AJUSTE PARA DETERMINAR EL IMPORTE DE COMPRAS TOTALES:
Ajuste 5) Cargo a Compras $3
Abono a Gastos Sobre Compras $3
AJUSTE PARA DETERMINAR EL IMPORTE DE COMPRAS NETAS:
Ajuste 6) Cargo a Devoluciones Sobre Compras $7
Ajuste 7) Cargo a Rebajas Sobre Compras 6
Ajuste 8) Cargo a Bonificaciones Sobre Compras 1
Ajuste 9) Cargo a Descuento Sobre Compras 5
Abono a Compras $19
AJUSTE PARA DETERMINAR EL TOTAL DE MERCANCIAS DE QUE DISPUSIMOS EN EL PERIODO: Ajuste 10) Cargo a Compras $100
Abono a Inventarios $100
AJUSTES PARA DETERMINAR EL COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA:
Ajuste 11) Cargo a Inventarios $234
Abono a Compras $234
AJUSTE PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA:
Ajuste 12) Cargo a Ventas $583
Abono a Prdidas y Ganancias $583
Ajuste 13) Cargo a Prdidas y Ganancias $300
Abono a Compras
$300
Ajuste 14) Cargo a Prdidas y Ganancias $283
Abono a Utilidad Bruta $283
La Utilidad que determinamos en este caso es la Utilidad Brutas, ay que no propusimos Gastos de Operacin, ni Productos y Gastos Financieros, ni Otros Productos y Otros Gastos.
Observe estos Asientos de Ajuste en la Hoja de Trabajo que presentamos en la pgina siguiente, EN MILLONES DE PESOS para facilitar su manejo.
Recuerde que los Asientos de Ajuste se registran primero, en la Hoja de Trabajo y despus en el Libro Diario y en Libro Mayor, para disponer de datos confiables para elaborar los Estados Financieros.
REAFIRMACION DE LOS CONOCIMIENTOS
1.- Para qu son necesarios los estados Financieros?
2.- Cmo debe ser la informacin que contienen los Estados Financieros?
3.- Cundo consideramos que el Balance General y el Estado de Resultados son confiables?
4.- Para qu elaboramos la Balanza de Comprobacin?
5.- Con qu finalidad elaboramos la Hoja de Trabajo?
6.- Qu es la Hoja de Trabajo?
7.- La Hoja de Trabajo, es un Libro de Contabilidad?
8.- La Hoja de Trabajo, es un Estado Financiero?
9.- Cules Ventajas reporta la elaboracin de la Hoja de trabajo?
10.- Por qu, la Hoja de Trabajo, evita que se comentan errores al registrar los Asientos de Ajuste?
11.- Porqu, La Hoja de Trabajo, facilita la formulacin de los Estados Financieros?
12.- En qu tipo de hojas se elabora la Hoja de Trabajo?
13.- Por qu la Hoja de Trabajo se elabora en hojas tabulares?
14.- Cules datos presentamos en el encabezado de la Hoja de Trabajo?
15.- Cules columnas utilizamos en la Hoja de Trabajo?
16.- Por qu los Asientos de Ajuste se registran en la Hoja de Trabajo antes de registrarlos en los Libros de Contabilidad?
17.- Qu hacemos habiendo concluido la Hoja de Trabajo?
P R A C T I C A S
Tomando como modelo la Prctica Dirigida desarrollada en el transcurso de este tema, realice las siguientes prcticas:
PRACTICA IV-1.- NUESTRA EMPRESA PR-IV-1, S.A., concluy el Perodo 1990 con los Movimientos y los Saldos que muestra la Balanza de Comprobacin transcrita enseguida:
CIRCUNSTANCIA No. 1
El Saldo que determinamos en la Cuenta de Caja es de $ 300,000.
El arqueo (recuento fsico del dinero en la Caja) reporta una existencia real de Efectivo en la caja de $250,000, es decir, identificamos un faltante de $50,000. El cajero repondr este faltante dentro de 30 das.
CIRCUNSTANCIA No. 2
El Saldo que determinamos en la Cuenta de Bancos es de $580000,000.
Posteriormente el Banco nos report intereses ganados por Nuestra Empresa por $6000,000.
CIRCUNSTACIA No. 3
El Saldo que determinemos en la Cuenta de Clientes es de $200,000,000.
El Saldo que determinemos en la Cuenta Estimacin de Cuentas Incobrables es de $5000,000; pero se ha observado que el importe de esta estimacin debe ser el 5% del Saldo de la cuenta de Clientes, por lo tanto, el Saldo de la Estimacin de Cuentas Incobrables debe ser de $10000,000.
CIRCUNSTANCIA No.4
El Saldo que determinemos en la Cuenta de Almacn es de $160000,000.
La existencia real de mercancas en Almacn es de $157000,000.
La diferencia se origin en que, al registrar una venta, se omiti el registro del Costo de Ventas y su correspondiente salida del Almacn.
CIRCUNSTANCIA No. 5
El Saldo de la Cuenta IVA Cobrado Retenido es de . $12000,000
El Saldo de la Cuenta IVA Pagado Acreditable es de 7000,000
Determinamos un importe de IVA Pendiente de Enterar de $ 5000,000
CIRCUNSTANCIA No. 6
El Saldo que determinamos en la Cuenta de Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina es de $8000,000 pero no se ha registrado la Depreciacin correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $4000,000 y corresponden $2500,000 a gastos de Venta y $1500,000 a Gastos de Admn.
CIRCUNSTANCIA NO. 7
El Saldo que determinamos en la Cuenta de Amortizacin Acumulada de Costos de Instalacin es de $4000,000, pero no se ha registrado la Amortizacin correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $2000,000 y corresponden $1300,000 a gastos de Venta y $700,000 a Gastos de Admn.
CIRCUNSTANCIA No. 8
El saldo que determinamos en la Cuenta de Rentas Pagadas por Adelantado es de $18000,000, pero no se ha registrado su disminucin por la renta correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $9000,000 y corresponden $6000,000 a Gastos de Venta y $3000,000 a gastos de Admn.
CIIRCUNSTANCIA No. 9
La cuenta de Documentos por Pagar PRESENTA SALDO DEUDOR, lo cual, desde luego, no puede ser correcto. Investigamos la causa y encontramos que un pago a Proveedores por $35000,000, POR ERROR, se registro en la cuenta de Documentos por Pagar, de manera que el saldo de la cuenta de Proveedores tampoco es correcto.
CIRCUNSTANCIA No. 10
El Saldo de la Cuenta de Gastos Financieros es de $10000,000.
El Banco nos report que del dinero de Nuestra Empresa en cuenta de cheques se cobr comisiones por $400,000.
CIRCUNSTANCIA No.11
El Saldo que determinamos en la cuenta de rentas cobradas por Adelantado es de $12000,000 este importe corresponde a rentas cobradas por adelantado por dos aos, pero no se ha registrado que al concluir este Perodo ya se devengo la parte correspondiente a un ao.
P R A C T I C A IV-2
Apertura).- NUESTRA EMPRESA PR-IV-2, S.A., inici el Perodo 1991 con los datos que muestra el Balance transcrito en la pgina siguiente.
LIBRO DIARIO: Registre el Asiento de Apertura en el LIBRO DIARIO
OPERACIONES:
Durante el Perodo 1991, Nuestra Empresa PR-IV-2, S.A. realiz las operaciones que se enuncian a continuacin:
LIBRO DIARIO: Registre estas operaciones en el LIBRO DIARIO.
OPERACIN 1).- Compramos mercancas cuyo costo fue de $400000,000 ms 15% de IVA, total $460000,000, de los cuales pagamos $230000,000 al contado, $115000,000 quedaron a crdito en cuenta corriente y $115000,000 a crdito con documentos.
OPERACIN 2).- Vendimos mercancas al Precio de $600,000,000 ms 15% de IVA, total 690000,000, de los cuales $345000,000 los cobramos al contado, $230000,000 quedaron a crdito en cuenta corriente y $115000,000 a crdito con documentos. El Costo de la mercanca vendida fue de $370000,000.
OPERACIN 3).- Pagamos Sueldos y otros servicios, como sigue:
CONCEPTO
IMPORTE
IVA
TOTAL
Sueldos
$40 millones
$-0-
$40 millones
Otros Servicios 40 millones + 6 millones = 46 millones
SUMAS
$80 millones + $6 millones =$86 millones
Corresponden $50 millones a Gastos de Venta y $30 millones a Gastos de Administracin.
OPERACIN 4).- Pagamos el IVA por Pagar al 31 de diciembre de 1990 cuyo importe es de $5000,000.
OPERACIN 5).- Pagamos $90000,000 a Proveedores y $80000,000 de Documentos.
OPERACIN 6).- Cobramos $270000,000 a los Clientes y $60000,000 de Documentos.
LIBRO MAYOR:
Establezca las Cuentas que se requieren.
Efecte el Pase al Mayor del Asiento de Apertura.
Efecte el Pase al Mayor de las Operaciones realizadas
Determine Movimientos y Saldos.
HOJA DE TRABAJO: Elabore la Balanza de Comprobacin de Nuestra Empresa al 31 de diciembre de 1991 en el formato de la Hoja de Trabajo, y registre los Asientos de Ajuste que correspondan teniendo en cuenta las circunstancias a continuacin enunciadas:
En este Perodo el Efectivo en Caja se manej conforme a un Fondo Fijo de $250,000 que se verific diariamente, y no se determin ni faltante ni sobrante de efectivo en Caja.
CIRCUNSTANCIA No. 1
El Banco report intereses ganados por Nuestra Empresa por $9000,000
CIRCUSNTANCIA No. 2
La Estimacin de Cuentas Incobrables se calcula a razn del 5 % de las Cuentas por Cobrar, es decir, de la suma del Saldo de la Cuenta de Clientes ms el Saldo de la Cuenta de Documentos por Cobrar.
CIRCUNSTANCIA No. 3
La existencia real de mercancas en Almacn es de $186000,000. El almacenista es responsable de los faltantes que se determinen.
CIRCUNSTANCIA No. 4
Determinamos el importe de IVA Pendiente de Enterar.
CIRCUNSTANCIA No. 5
La Deprecacin del Equipo de Oficina se calcula al 10% anual y se aplica tres cuartas partes a Gastos de Venta y una cuarta parte a Gastos de Administracin.
CIRCUNSTANCIA No. 6
Los Costos de Instalacin se estn amortizando en cinco aos. La Amortizacin se aplica; tres cuartas partes a Gasto de Venta y una cuarta parte a Gastos de Administracin.
CIRCUNSTANCIA No. 7
El Saldo que determinemos en la Cuenta de Rentas Pagadas por Adelantado es de $9000,000 pero no se ha registrado su disminucin por la renta correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $9000,000 y corresponden $6000,000 a Gastos de Venta y $3000,000 a Gastos de Admn.
CIRCUNSTANCIA No. 8
El Banco nos report que del dinero de Nuestra Egresa en cuenta de cheques se cobr comisiones por $700,000.
CIRCUNSTANCIA No. 9
De los Intereses Cobrados por Adelantado se devengaron $1500,000.
CIRCUNSTANCIA No. 10
El Saldo que determinamos en la Cuenta de Rentas Cobradas por Adelantado es de $6000,000 este importe corresponde a las rentas de este perodo cobradas por adelantado pero no se ha registrado que al concluir este perodo ya se devengaron.
HOJA DE TRABAJO: Determine, en la Hoja de Trabajo, los Saldos Ajustados.
HOJA DE TRABAJO: Efecte los Traspasos o Ajustes de las Cuentas de Resultados a la Cuenta de Prdidas y Ganancias, en la Hoja de Trabajo.
HOJA DE TRABAJO: Presente los importes de los conceptos de Activo, de Pasivo y de Capital Contable, incluyendo la utilidad del Perodo, en la Hoja de Trabajo.
LIBRO DIARIO: Registre los Asientos de Ajuste en el LIBRO DIARIO.
LIBRO MAYOR: Efecte los PASES AL MAYOR de los Asientos de Ajuste.
LIBRO MAYOR: Determine SALDOS AJUSTADOS en el Libro Mayor.
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES: Formule el estado de Resultados y el Balance General de Nuestra empresa, en el Libro de Inventarios y Balances.
EMBED Excel.Sheet.8
_1152515047.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'80018'80015)
7) 300
8)2'000
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'300
Otros Productos7'0007'0003'000 (11
Otros Gastos1'0001'0001'000
13)306'000400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'200
15)18'800
UTILIDAD DEL PERIODO
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500
_1152518787.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'80018'80015)
7) 300
8)2'00016)
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'00017'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'30013'30017)
18)
Otros Productos7'0007'0003'000 (1110'000
Otros Gastos1'0001'0001'0001'00019)
13)306'000400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'20017'00016)
15)18'80010'00018)
17)13'300
19)1'000
UTILIDAD DEL PERIODO
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500
_1152521381.xlsHoja1
GASTOS FINANCIEROSPRODUCTOS FINAN.OTROS GASTOS
MD)13'00010'000(MAMD)1'000
SD)13'00010'000(SASD)1'0001'000 (Aj19
Aj10) 3007'000(Aj2
13'30013'300(Aj17Aj16)17'00017000 (SA
OTROS PRODUCTOSPERDIDAS Y GANANCIASUTILIDAD DEL PERIODO
7'000(MAAj.13) 306'000400'000 (Aj.1256''700 (Aj,20
7'000(SAAj.14) 31'20017'000(Aj.16
3'000 (Aj11Aj.15) 18'80010'000(Aj.18
Aj18)10'00010'000 (SAAj.17) 13'300
Aj.19 1'000
MD) 370'300427'000 (MA
Aj.20) 56'70056'700 (SA
_1152557014.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA ANALISIS, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION AL ..19XX
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOS
DEUDACREEDDEUDACREED
Bancos$759$300$459
Clientes2009191
Documentos por Cobrar1006040
Inventarios100100
Compras450450
Gastos Sobre Compras33
Devoluciones Sobre Compras7$7
Rebajas Sobre Compras66
Bonificaciones Sobre Compras11
Descuento Sobre Compras55
Proveedores7120113
Documentos por Pagar528028
Capital Social500500
Ventas600600
Devoluciones Sobre Ventas4
Rebajas Sobre Ventas2
Bonificaciones Sobre Ventas5
Descuento Sobre Ventas6
S U M A S$1,688$1,688$1,260$1,260
_1152560233.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, PR-IV-1, S.A
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACION
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOS
DEUDACREEDDEUDACREED
Caja$ 16'000$15'700$300
Bancos770'000190'000580'000
Clientes340'000140'000200'000
Estimacin de Ctas. Incobr.5'000$5'000
Deudores Diversos10'00010'000
Almacn600'000440'000160'000
IVA Pagado Acreditable7'0007'000
Equipo de Oficina40'00040'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina8'0008'000
Costos de Instalacin10'00010'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.4'0004'000
Rentas Pagadas por Adelantado18'00018'000
Proveedores60'000130'00070'000
Documentos por Pagar90'00070'00020'000
IVA Cobrado Retenido12'00012'000
IVA por Pagar
Intereses Cobrdos por Adel.2'0004'0002'000
Rentas Cobradas por Adel.12'00012'000
Capital Social500'000500'000
Utilidades de Periodos Ant.245'300245'300
Ventas700'000700'000
Costo de Ventas450'000450'000
Gastos de Venta40'00040'000
Gastos de Administracin30'00030'000
Productos Financieros15'00015'000
Gastos Financieros10'00010'000
Otros Productos4'0004'000
Otros Gastos2'0002'000
S U M A S2495'0002495'0001577'3001577'300
_1152562170.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
(en miles de pesos)
A C T I V OP A S I V O
CirculanteCirculante
Caja$250Proveedores$35'000
Bancos585'600Documentos por Pagar15'000
Clientes$00'000IVA por Pagar5'000
Est. Ctas. Inc.10'000190'000Suma el Pasivo Circulante$55'000
Deudores Diversos10'050
Almacn157'000Diferido
Suma el Activo Circulante$942'900Intereses Cob. P. Adel.$2'000
Rentas Cob. P.Adel6'000
FijoSuma el Pasivo Diferido$8'000
Equipo de Oficina40'000
Dep. Acum. Eq. Ofna.12'00028'000SUMA EL PASIVO TOTAL$63'000
Suma el Activo Fijo$28'000
DiferidoCAPITAL CONTABLE
Costo de Instalacin10'000Capital Social$500'000
Amort. Acum. C.I.6'0004'000Utilidad de Per. Ant.245'300
Rentas Pag. P. Adel.9'000Utilidad del Perodo175'600
Suma el Activo Diferido$13'000SUMA EL CAPITAL CONTABLE$920'900
SUMA EL ACTIVO TOTAL$983'900SUMAN PASIVO + CAPITAL CONT.$983'900
_1296664676.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO DEL
1 DE ENERO 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
(en miles de pesos)
INGRESOS Y EGRESOS PRINCIPALES
Ingresos por Ventas$400'000
Costo de Ventas306'000
Utilidad Bruta$94'000
GASTOS DE OPERACIN
Gastos de Venta$31'200
Gastos de Admn.18'80050'000
Utilidad en Operacin$44'000
PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
Productos Financieros17'000
Gastos Financieros13'3003'700
Utilidad despus de
Productos y Gastos Financieros$47'700
OTROS PRODUCTOS Y OTROS GASTOS
Otros Productos$10'000
Otros Gastos1'0009'000
Utilidad Neta (antes de ISR)$56'700
_1152558128.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Bancos$759$300$459$459$459
Clientes2009191191191
Documentos por Cobrar10060404040
Inventarios100100234234
Compras45045011)234100 (10300300 (13
5) 37 (6
10) 1006 (7
1 (8
5 (9
234 (11
Gastos Sobre Compras333 (5
Devoluciones Sobre Compras7$76) 7
Rebajas Sobre Compras667) 6
Bonificaciones Sobre Compras118) 1
Descuento Sobre Compras559) 5
Proveedores7120113$113$113
Documentos por Pagar5280282828
Capital Social500500500500
Ventas6006001) 458312)583
2) 2
3) 5
4) 6
Devoluciones Sobre Ventas44 (1
Rebajas Sobre Ventas22 (2
Bonificaciones Sobre Ventas55 (3
Descuento Sobre Ventas66 (4
PERDIDAS Y GANANCIAS13)300583 (12
14) 283
UTILIDAD DEL PERIODO283 (14283
S U M A S$1,688$1,688$1,260$1,2603733731224122411661166924924
_1152524077.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
(en miles de pesos)
A C T I V OP A S I V O
CirculanteCirculante
Caja$400Proveedores$30'000
Bancos396'700Documentos por Pagar20'000
Clientes$40'000IVA por Pagar2'000
Est. Ctas. Inc.4'00036'000Suma el Pasivo Circulante$52'000
Deudores Diversos6'100
Almacn44'000Diferido
Suma el Activo Circulante$483'200Intereses Cob. P. Adel.$1'000
Rentas Cob. P.Adel3'000
FijoSuma el Pasivo Diferido$4'000
Equipo de Oficina20'000
Dep. Acum. Eq. Ofna.6'00014'000SUMA EL PASIVO TOTAL$56'000
Suma el Activo Fijo$14'000
DiferidoCAPITAL CONTABLE
Costo de Instalacin5'000Capital Social$350'000
Amort. Acum. C.I.3'0002'000Utilidad de Per. Ant.42'500
Rentas Pag. P. Adel.6'000Utilidad del Perodo56'700
Suma el Activo Diferido$8'000SUMA EL CAPITAL CONTABLE$449'200
SUMA EL ACTIVO TOTAL$505'200SUMAN PASIVO + CAPITAL CONT.$505'200
_1152519842.xlsHoja1
CAJAALMACENCOSTOS INSTAL
MD)19'00018'500 (MAMD)350'000300'000 (MAMD)5'000
SD) 500100 (Aj.1SD) 50'0006'000(Aj.4SD)5'000
SD) 400SD) 44'000
IVA PAGADOAMORT. ACUM. DE
BANCOSACREDITABLECOSTOS DE INSTAL
MD)530'000140'000(MAMD) 3'0002'000 (MA
SD)390'000300 (Aj10SD) 3'0003'000 (Aj.52'000 (SA
Aj.2) 7'0001'000 (Aj7
SD)396'7003'000 (SA
CLIENTESEQUIPO DE OFICINARENTAS PAG. POR ADEL
MD)220'00018'500 (MAMD) 20'000MD)12'000
SD) 40'000SD) 20'000SD)12'0006'000 (Aj8
SD) 6'000
DEPREC. ACUM. DE
ESTIM. CTAS. INCOBREQUIPO DE OFICINADEUDORES DIVERSOS
3'000(MA4'000 (MAMD) 6'000
3'000(SA4'000 (SASD) 6'000
1'000(Aj32'000 (Aj6Aj.1) 100
4'000 (SA6'000 (SASD) 6'100
PROVEEDORESCAPITAL SOCIALDOCTOS. P. PAGAR
MD)70'000130'000(MA350'000(MAMD)80'00070'000 (MA
Aj9)30'00060'000(SA350'000(SASD)10'00030'000(Aj9
30'000(SA20'000 (SA
UTILIDADESIVA COBRADO
PERIODOS ANTERIORESRETENIDOCOSTO DE VENTAS
42'500 (MA5'000 (MAMD)300'000
42'500 (SAAj5) 5'0005'000 (SASD)300'000
Aj4) 6'000
SD)306'000306'000(Aj13
VENTASIVA POR PAGARGASTOS DE VENTA
400'000 (MAMD)24'000
Aj12)400'000400'000 (SAAj5) 3'0005'000 (Aj5SD)24'000
2'000 (SAAj3) 1'000
Aj6) 1'500
INTERESESGASTOS DE ADMONAj7) 700
COBRADOS POR ADELMD) 16'000Aj8) 4'000
MD) 1'0002'000(MASD) 16'000SD)31'20031'200(Aj14
1'000 (SAAj6) 500
AJ7) 300RENTAS
Aj8) 2'000COBRADOS POR ADEL
SD) 18'80018'800(Aj156'000 (MA
Aj11)3'0006'000 (SA
3'000 (SA
_1152520581.xlsHoja1
PERDIDAS Y GANANCIASUTILIDAD DEL PERIODO
Aj.13) 306'000400'000 (Aj.1256'700 (Aj,20
Aj.14) 31'20017'000(Aj.16
Aj.15) 18'80010'000(Aj.18
Aj.17) 13'300
Aj.19 1'000
MD) 370'300427'000 (MA
Aj.20) 56'70056'700 (SA
_1152519628.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'80018'80015)
7) 300
8)2'00016)
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'00017'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'30013'30017)
18)
Otros Productos7'0007'0003'000 (1110'000
Otros Gastos1'0001'0001'0001'00019)
13)306'000400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'20017'00016)
15)18'80010'00018)
17)13'300
19)1'000
20)56'700
UTILIDAD DEL PERIODO56'700(20
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500854'00854'000
_1152517283.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'80018'80015)
7) 300
8)2'00016)
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'00017'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'30013'30017)
Otros Productos7'0007'0003'000 (11
Otros Gastos1'0001'0001'000
13)306'000400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'20017'00016)
15)18'800
17)13'300
UTILIDAD DEL PERIODO
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500
_1152518293.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'80018'80015)
7) 300
8)2'00016)
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'00017'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'30013'30017)
18)
Otros Productos7'0007'0003'000 (1110'000
Otros Gastos1'0001'0001'000
13)306'000400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'20017'00016)
15)18'80010'00018)
17)13'300
UTILIDAD DEL PERIODO
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500
_1152518637.xlsHoja1
PERDIDAS Y GANANCIASOTROS GASTOS
Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 1'0001'000 (Aj. 19
Aj.14) 31'20017'000(Aj.16
Aj.15) 18'80010'000(Aj.18
Aj.17) 13'300
Aj.19 1'000
_1152518030.xlsHoja1
OTROS PRODUCTOSPERDIDAS Y GANANCIAS
7'000(SAAj.13) 306'000400'000 (Aj.12
3'000(Aj.11Aj.14) 31'20017'000(Aj.16
Aj.18) 10'00010'000 (Saldo AjustadoAj.15) 18'80010'000(Aj.18
Aj.17) 13'300
_1152516324.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'80018'80015)
7) 300
8)2'00016)
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'00017'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'300
Otros Productos7'0007'0003'000 (11
Otros Gastos1'0001'0001'000
13)306'000400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'20017'00016)
15)18'800
UTILIDAD DEL PERIODO
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500
_1152517141.xlsHoja1
PERDIDAS Y GANANCIASGASTOS FINANCIEROS
Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 13'000
Aj.14) 31'20017'000(Aj.16Aj.10) 300
Aj.15) 18'800Saldo Ajustado13'30013'300 (Aj.17
Aj.17) 13'300
_1152516183.xlsHoja1
PRODUCTOS FINANCIEROSPERDIDAS Y GANANCIAS
10'000 (SAAj.13) 306'000400'000 (Aj.12
7'000(Aj.2Aj.14) 31'20017'000(Aj.16
Aj16)17'00017'000(Saldo AjustadoAj.15) 18'800
_1152514088.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'200
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'800
7) 300
8)2'000
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'300
Otros Productos7'0007'0003'000 (11
Otros Gastos1'0001'0001'000
13)306'000400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL PERIODO
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500
_1152514596.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000306'000(13
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'20031'200(14
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'800
7) 300
8)2'000
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'300
Otros Productos7'0007'0003'000 (11
Otros Gastos1'0001'0001'000
13)306'000400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS14)31'200
UTILIDAD DEL PERIODO
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500
_1152514853.xlsHoja1
PERDIDAS Y GANANCIASGASTOS DE VETA
Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 16'000
Aj.14) 31'200Aj6) 500
Aj.15) 18'800Aj7) 300
Aj8) 2'000
Saldo Ajustado18' 80018'800 (Aj.15
_1152514321.xlsHoja1
PERDIDAS Y GANANCIASGASTOS DE VETA
Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 24'000
Aj.14) 31'200Aj3) 1'000
Aj6) 1'500
Aj7) 700
Aj8) 4'000
Saldo Ajustado31'20031'200 (Aj.14
_1152513412.xlsHoja1
PERDIDAS Y GANANCIASCOSTOS DE VENTAS
Aj.13) 306'000400'000 (Aj.12SD) 300'000
Aj4) 6'000
Saldo Ajustado306'000306'000 (Aj.13
_1152513627.xlsHoja1
V E N T A SPERDIDAS Y GANANCIAS
Aj.12) 400'000400'000(SA400'000 (Aj.12
_1152513005.xlsHoja1
NUESTRA EMPRESA, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX
BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS
C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE
DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER
Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400
Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700
Clientes220'000180'00040'00040'000
Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000
Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100
Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000
IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a
Equipo de Oficina20'00020'00020'000
Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000
Costos de Instalacin5'0005'0005'000
Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000
Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000
Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000
Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000
IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.
IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000
Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000
Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000
Capital Social350'000350'000350'000
Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'50012)
Ventas400'000400'000400'000400'000
Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000
Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'200
6)1,500
7) 700
8)4'000
Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'800
7) 300
8)2'000
Productos Financieros10'00010'0007,000(217'000
Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'300
Otros Productos7'0007'0003'000 (11
Otros Gastos1'0001'0001'000
400'00012)
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL PERIODO
S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500