Tema 1. Analiza veniturilor din vânzări1. Clasificarea veniturilor din vânzări2. Analiza structurii veniturilor din vânzări.3. Analiza factorială a veniturilor din vânzări.1.Clasificarea veniturilor din vânzăriVolumul vânzărilor (veniturile din vânzări) constituie indicatorul principal în ansamblul

indicatorilor valorici de volum şi reprezintă totalitatea veniturilor obţinute de o întreprindere pe parcursul perioadei de gestiune din activitatea operaţională. Este unul dintre cei mai importanţi indicatori de măsurare a performanţelor întreprinderii, permite determinarea poziţiei de piaţă a acesteia, oferă informaţii despre dinamica activităţii şi importanţa întreprinderii în cadrul sectorului.

Afluxul global de avantaje economice obţinute de întreprindere din producerea şi vânzarea produselor finite, comercializarea mărfurilor, prestarea serviciilor şi alte genuri de activitate operaţională pot îmbrăca diverse forme, cum ar fi: încasări de mijloace băneşti, intrări ale activelor nemonetare, recepţionări ale serviciilor prestate de terţi.

Aprecierea generală a mărimii şi evoluţiei veniturilor din vânzări are rolul analiza dimensiunea absolută şi relativă a indicatorului în comparaţie cu:

realizările anilor precedenţi; obiectivele stabilite în planul de afaceri.Această direcţie de analiză se efectuează exclusiv în baza următoarelor surse informaţionale:1) Datele evidenţei contabile la contul 611 „Venituri din vânzări”,2) Cercetarea statistică trimestrială Nr. 5-CI „Consumurile, cheltuielile şi investiţiile

întreprinderii”, 3) Cercetarea statistică anuală PRODMOLD-A4) Situaţia de profit şi pierdere,5) Planul de afaceri.Din punct de vedere a tehnicii de calcul se determină:

abaterea absolută (faţă de perioada precedentă şi/sau planul de afaceri), ritmul creşterii, sporul creşterii, procentul îndeplinirii planului, procentul abaterii de la plan.

2. Analiza structurală a veniturilor din vânzarea mărfurilorVeniturile din vânzări pot fi structurate şi clasificate după numeroase criterii valenţe informative diferite,

de exemplu: pe segmente ale pieţei de desfacere (internă, externă) după forma de achitare (contra mijloacelor băneşti, contra schimbului de active, servicii), în funcţie de termenul de plată (cu plata prealabilă ( în avans), cu plata amânată sau în credit, pe grupe de produse/mărfuri, pe tipuri de clienţi şa. Unul dintre cele mai des utilizate criterii de structurare a veniturilor este după tipurile activităţii operaţionale. Gruparea veniturilor după acest criteriu permite determinarea profilului real al întreprinderii în fabricarea produselor, comercializarea mărfurilor, prestarea serviciilor, contribuţia în mărime absolută şi relativă a genurilor de activitate operaţională în obţinerea veniturilor, precum şi gradul de diversificare al activităţii operaţionale a întreprinderii, care poate fi îngust specializată fie multilateral diversificată.

Tabelul l.Analiza structurii veniturilor din vânzări pe tipuri de activitate operaţională în dinamică

№Indicatori

Anul precedent Anul de gestiune Abaterea (+,-) Ritmul creşterii,

%Suma, mii lei

P,% Suma, mii lei

P,% Suma, mii lei

P,%

1. Venitul din vânzarea produselor finite

2. Venitul din comercializarea mărfurilor

3. Venitul din prestarea serviciilor4. Total venituri din vânzări

Analiza structurală a vânzărilor pe forme de achitareUn alt criteriu de grupare şi a veniturilor din vânzări frecvent utilizat în analiză veniturilor din

vânzări este după forma de achitare. Cum s-a menţionat anterior, achitarea pentru produse şi mărfuri vândute, servicii prestate, lucrări de construcţie îndeplinite poate fi efectuată de către consumatorii întreprinderii contra numerar (mijloace băneşti), ori pe seama schimbului activelor nemonetare sau serviciilor şi lucrărilor.

Încasarea numerarului din vânzări reprezintă formă predominantă şi obişnuită, care în mod normal se practică la efectuarea operaţiunilor economice transparente. Pentru detalierea achitărilor contra numerar pot fi separate veniturile din vânzări obţinute în casă şi în conturi curente.

Tabelul 2.Analiza structurii veniturilor din vânzarea mărfurilor cu amănuntul pe forme de achitare

Forme de achitareVenituri din vânzări,

mii leiRitmul

creşterii, %

Ponderea, % Devierea ponderii,

%anul precedent

anul de gestiune

anul precedent

anul de gestiune

1. Încasările băneşti din vânzări - totalinclusiv în: casă conturi curente în monedă naţionalăconturi curente în valută străină2. Venitul obţinut pe calea schimbului - totalinclusiv: contra activelor serviciilorTotal venituri din vânzări

Analiza structurală a vânzărilor în funcţie de termenul de platăContractele încheiate cu consumatorii pot conţine condiţii cu privire la achitarea mărfurilor cu

plata prealabilă (vânzarea în avans) sau cu amânarea plăţilor (vânzarea în credit). Este de menţionat faptul, că creşterea ponderii vânzărilor în credit în condiţiile acumulării

creanţelor aferente facturilor comerciale cu termenul expirat semnalizează o politică incorectă a conducerii privind colectarea creanţelor.

Tabelul 3.Analiza structurii veniturilor din vânzarea mărfurilor în funcţie de termenul de plată

Termenul de platăVenituri din vânzări,

mii leiRitmul

creşterii, %

Ponderea, % Devierea ponderii,

%anul precedent

anul de gestiune

anul precedent

anul de gestiune

1. În avans2. În creditTotal venituri din vânzări

3. Analiza factorială a veniturilor din vânzarea mărfurilor. Deopotrivă cu analiza structurală, veniturile din vânzări pot fi analizate şi din punct de vedere

factorial prin prisma stabilirii cauzelor ce au condiţionat modificare vânzărilor.Analiza factorială permite stabilirea cauzelor, care au condiţionat apariţia unor modificări

favorabile, fie nefavorabile în mărimea şi evoluţia indicatorului analizat. La efectuarea analizei factoriale este important să se ia în calcul tipul de activitate operaţională care a generat venituri, deoarece specificul ramurii determină particularităţile metodei de calcul.

Astfel veniturile din vânzarea produselor finite depind de modificarea volumului produselor fabricate, stocurilor produselor finite nerealizate şi modificarea preţurilor produselor. Calculul influenţei acestor factori se face prin metoda bilanţieră, deoarece la baza formulei factoriale se găseşte legătura aditivă.

Tabelul 2.Calculul influenţei factorilor asupra modificării veniturilor din vânzarea produselor finite

№ Indicatori Anul precedent

Anul de gestiune

Abatereaabsolută

Mărimea influenţei factorilor

1. Venitul din vânzarea produselor finite în preţuri:

curente

2. medii ale anului precedent (comparabile)

3. VPF în preţuri medii ale anului precedent (comparabile)

4. Modificarea stocurilor produselor finite nerealizate

5. Modificarea preţurilor produselor finiteBalanţa de verificare:

TEMA 2. Analiza rezultatelor financiare1. Analiza structurii profitului ( pierderilor) până la impozitare.2. Analiza factorială a profitului (pierderilor) din activitatea operaţională.3. Analiza profitului brut (pierderii globale).

1. Analiza structurii profitului ( pierderilor) până la impozitare.

Unul dintre scopurile principal ale activităţii oricărei întreprinderi este profitul, care are o însemnătate aparte pentru agentul economic, ţinând cont de funcţiile sale: sursă de autofinanţare, pârghie de cointeresare materială pentru salariaţi, izvor al formării surselor necesare desfăşurării activităţii în condiţii normale.

Calculat ca diferenţa dintre veniturile realizate de întreprindere pe parcursul perioadei de gestiune şi cheltuielile suportate de aceasta, mărimea profitului este determinată de evoluţia şi stabilitatea veniturilor mai mari şi cheltuielilor mai mici. Cu cât mai mare este valoarea veniturilor, cu atât mai ridicată va fi mărimea profitului şi invers – creşterea mărimii consumurilor şi cheltuielilor va diminua profitul, fie va genera rezultat financiar negativ – pierdere, care în situaţiile financiare se reflectă în paranteze.

În practică întreprinderea poate obţine profit din activitatea operaţională şi neoperaţională şi deci, se deosebesc diverse noţiuni ale profitului :

1) Profit brut (pierderea globală) reprezintă profirul obţinut din vânzarea produselor, comercializarea mărfurilor, prestarea serviciilor, contracte de construcţii şi se determină ca diferenţa dintre venitul din vânzări şi costul vânzărilor.

2) Profitul (pierderea) din activitatea operaţională reprezintă diferenţa dintre veniturile şi cheltuielile obţinute de întreprindere din activitatea de bază.

3) Profitul (pierderea) din alte activităţii este diferenţa dintre veniturile şi cheltuielile obţinute de întreprindere din alte activităţi.

4) Profitul (pierderea) până la impozitare este rezultatul financiar până la impozitare obţinut de întreprindere din activitatea de bază şi din alte activităţi desfăşurate pe parcursul perioadei de gestiune.

5) Profitul (pierderea) netă este profitul, care rămâne la dispoziţia întreprinderii după calcularea cheltuielilor privind impozitul pe venit şi se determină ca diferenţa dintre profitul până la impozitare şi cheltuielile (economiile) privind impozitul pe venit.

Analiza dinamicii şi structurii profitului până la impozitare (PPI) apreciază mărime şi evoluţia indicatorului analizat faţă de o bază de comparaţie, permite identificarea modificărilor structurale survenite în componenţa PPI, precum contribuţia fiecărui gen de activitate în obţinerea profitului contabil.

Se determină după relaţia: PPI = Pozitiv se apreciază creşterea cotei rezultatului din activitatea operaţională în suma totală a profitului,

deoarece aceasta constituie activitatea de bază a întreprinderii. În baza informaţiei Situaţia de profit şi pierderi se întocmeşte următorul tabel.

Tabelul 1. Analiza dinamicii şi structurii profitului perioadei de gestiune până la impozitare

№

1.

2.

3.

2. Analiza factorială a profitului (pierderilor) din activitatea operaţională.

Profitul operaţional reprezintă rezultatul financiar din activitatea principală, de bază a întreprinderii şi se calculează după formula:

RAO =

Spre deosebire de profitul până la impozitare, care este analizat sub aspect structural, profitul operaţional se analizează din punct de vedere factorial. Fiecare parte componentă a relaţiei de mai sus reprezintă un factor, care acţionează asupra modificării rezultatului operaţional. În calitate de sursă informaţională pentru analiza factorială a rezultatului operaţional serveşte Situaţia de profit şi pierderi. Deoarece între factori şi indicatorul rezultativ există legătură aditivă, pentru analiza factorială se utilizează metodă bilanţieră.

Tabelul 2.Calculul influenţei factorilor asupra modificării rezultatului din activitatea operaţională

(mii lei)№

1.

2.

3.

4.

5.

6. x

Balanţa de verificare:

Analiza profitului brut (pierderii globale

Profitul măsoară atât performanţa obţinută, cât şi capacitatea întreprinderii de a reinvesti sau de a acorda dividende. Componenta cea mai importantă a profitului operaţional, precum şi a celui contabil şi net este profitul brut (PB). Calculat ca diferenţa dintre veniturile din vânzări şi costurile vânzărilor profitul brut se analizează sub diferite aspecte: mărimea şi evoluţia; analiza structurii şi analiza factorială a PB.

Eventual întreprinderea pe parcursul perioadei de gestiune poate obţine profit brut din producea şi vânzarea produselor finite, comercializarea mărfurilor, prestarea serviciilor, contracte de construcţie şi arendă şi, deci relaţia după care poate fi calculat profitul brut va arăta astfel:

Profitul brut= Analiza PB se va petrece pe baza datelor:

Situaţiei de profit şi pierdere, Cercetării statistice anuale PRODMOLD-A datelor evidenţei contabile, Calculaţiilor produselor (serviciilor) concrete, calculelor speciale (de recalculare).

În procesul analizei la prima etapă se determină dimensiunea profitului brut (pierderii globale) şi dinamica acestuia pe parcursul a două sau mai multe perioade de referinţă, utilizându-se mărimile absolute şi relative. Cea de-a doua etapă, prevede analiza cotelor deţinute de profitul brut (pierderea globală) aferent genurilor de activitate operaţională şi modificările structurale intervenite, iar cea de-a treia etapă prevede analiza factorială a PB.

Analiza factorială prevede identificarea cauzelor care au condiţionat modificări în mărimea indicatorului analizat şi efectele provocate de acestea. La faza analizei factoriale este important să se ia în calcul genul de activitate operaţională care a generat profit brut, deoarece tipul de activitate impune şi unele particularităţi ale tehnicii de calcul.

Astfel profitul brut din vânzarea produselor finite (prestarea serviciilor) se modifică sub influenţa următorilor factori:

modificarea volumului de vânzare al produselor (serviciilor prestate); modificarea structurii şi sortimentului produselor (serviciilor prestate); modificarea costurilor de vânzare ale produselor (serviciilor prestate); modificarea preţurilor la produsele vândute (serviciile prestate).

Realizarea analizei factoriale a profitul brut din vânzarea produselor finite (prestarea serviciilor) necesită date suplimentare obţinute prin calcule de recalculare. În tabelul 3 şi 4 vom ilustra tehnica de recalculare a volumului şi costului produselor vândute prin evaluarea cantităţii produselor efectiv vândute în anul de gestiune în condiţiile preţurilor unitare şi costurilor anului precedent.

Tabelul 3.Calcule de recalculare a volumului şi costului produselor vândute (metoda analitică)

Tipuri de produse

Cantitatea produselor vândute,

unităţi naturalePreţul mediu de

vânzare unitar, leiCostul pe unitate de produs vândut, lei

Volumul vânzărilor, mii lei Costul vânzărilor, mii lei

P0 P1 P0 P1 P0 P1 P0Recalculat P1 P0

Recaalculat P11 2 3 4 5 6 7 8=2x4 9=3x4 10=3x5 11=2x6 12=3x6 13=3x7

„A” 325 340 1217 1256 799 938

„B” 178 162 1512 1536 865 879

„C” 247 250 2010 2014 1033 1028

„D” 421 399 2245 2268 1102 1100

„E” 540 540 2476 2543 1214 1225

Total x x x x x x

NOTĂ: P0 reprezintă perioada precedentă; P1 – perioada de gestiune

Tabelul 4.Date iniţiale

Tabelul 5.Calculul influenţei factorilor asupra modificării profitului brut din vânzarea produselor finite

(mii lei)

Balanţa de verificare:

Anexa 1

Bilanţulla _31.12.__ 2014_

Nr. d/o

Activ Cod.rd.

Sold laînceputul perioadei

de gestiune

sfârşitul perioadei

de gestiune

1 2 3 4 51. Active imobilizate

Imobilizări necorporale 010 155 542 72 442

Imobilizări corporale în curs de execuţie 020 1 322 472 5 896 007Terenuri 030 4 906 357 4 906 357Mijloace fixe 040 18 637 080 16 338 243Resurse minerale 050Active biologice imobilizate 060Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070 1 512 825 1 237 325Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080 13 116 454 19 266 278Investiţii imobiliare 090Creanţe pe termen lung 100Avansuri acordate pe termen lung 110Alte active imobilizate 120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)

13039 650 730 47 716 652

2. Active circulanteMateriale 140 73 332 84 192

Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 150 1 013

Producţie în curs de execuţie şi produse 160Mărfuri 170 1 282 310 1 315 357Active biologice circulante 180

Creanţe comerciale 190 8 498 322 6 317 146Creanţe ale părţilor afiliate 200 3 502 262 2 634 343Avansuri acordate curente 210 3 339 721 5 427 009Creanţe ale bugetului 220 511 247 465 156Creanţe ale personalului 230 53 976 37 892Alte creanţe curente 240 4 754 380 13 204 439

Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 250Investiţii financiare curente în părţi afiliate 260Numerar în casierie şi la conturi curente 270 2 163 366 4 050 404

Alte elemente de numerar 280 143 594 2 721Alte active circulante 290 411 917 283 795Total active circulante (rd.140+rd.150 + rd.160+rd.170 + rd.180 rd.190+rd.200 + rd.210+rd.220 + rd.230 +rd.240 + 300 24 734 427 33 823 467

rd.250+rd.260 + rd.270 rd.280 + rd.290)Total active (rd.130+rd.300) 310 64 385 157 81 540 119

Pasiv

3. Capital propriuCapital social şi suplimentar 320 10 227 300 10 202 719

Rezerve 330 15 413 928 27 041 941Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi

350 11 628 587

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 4 625 920

Profit utilizat al perioadei de gestiune 370Alte elemente de capital propriu 380 406 950 406 950Total capital propriu (rd.320+rd.330 + rd.340 + rd.350+rd.360 + rd.370+rd.380)

390 37 676 765 42 277 530

4. Datorii pe termen lungCredite bancare pe termen lung 400 2 676 929 5 675 843

Împrumuturi pe termen lung 410Datorii privind leasingul financiar 420 566 872 255 273Alte datorii pe termen lung 430 7 286 235 14 174 235Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd. 430)

440 10 530 036 20 105 351

5. Datorii curenteCredite bancare pe termen scurt 450 7 370 400 7 931 340

Împrumuturi pe termen scurt 460Datorii comerciale 470 5 404 488 2 366 722Datorii faţă de părţile afiliate 480Avansuri primite curente 490 2 290 263 4 308 343

Datorii faţă de personal 500 14 456 14 648Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510Datorii faţă de buget 520 143 425 33 908Venituri anticipate curente 530Datorii faţă de proprietari 540 6 779 6 608Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550Provizioane curente 560Alte datorii curente 570 948 545 4 495 669Total datorii curente (rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+ rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510+ rd.520 +rd.530+rd.540+ rd.550+ rd.560+rd.570)

580 16 178 356 19157 238

Total pasive (rd.390+rd.440+rd. 580) 590 64 385 157 81 540 119

Anexa 2

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la _________________pînă la __31.12.___2014___

INDICATORI Codrd.

Perioada de gestiuneprecedentă curentă

1 2 3 4Venituri din vânzări 010 76 093 940 64 387 763Costul vânzărilor 020 54 576 227 42 594 649Profit brut (pierdere brută) (rd.010-rd.020) 030 21 517 713 21 793 114Alte venituri din activitatea operaţională 040 17 130 379 12 440 884Cheltuieli de distribuire 050 768 107 2 176 866Cheltuieli administrative 060 25 655 225 24 623 865Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 1 726 357 2 443 049Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)

080

10 498 403 4 990 218Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090 1 073 506 (364 298)

Profit (pierdere) până la impozitare(rd.080+rd. 090)

10011 571 909 4 625 920

Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit 110 (57 176)

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)

12011 629 085 4 625 920

Anexa 3

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU de la _________________pînă la _______________201___

Nr. d/o

INDICATORI Cod rd.

Sold la începutul perioadei

de gestiune

Majorări Diminuări

Sold la sfîrşitul

perioadei de

gestiune

1 2 3 4 5 6 71 Capital social şi suplimentar

Capital social 01010150560 4770820 4770820 10150560

Capital suplimentar 020 76740 76740

Capital nevărsat 030 ( ) ( )

Capital neînregistrat 040

Capital retras 050 ( ) 24581 ( 24581)

Total capital social şi suplimentar(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)

060 10227300 4795401 4770820 10202719

2 RezerveCapital de rezervă 070 792676 581429 574 1373531

Rezerve statutare 080 14621252 14621252

Alte rezerve 090 25668410 25668410

Total rezerve (rd.070+rd.080+rd.090) 100 15413928 26249839 14621826 27041941

3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110

Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 12011628587 11628587

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 130 ( ) ( )

Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 5914232 1288312 4625920

Rezultatul din tranzacţia la noile reglementări 150

Total profit nerepartizat (pierdere neacoperită) (rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)

160 11628587 5914232 12916899 4625920

4 Alte elemente de capital propriu, din care 170 406950 406950 406950 406950

Diferenţe din reevaluare 171406950 406950 406950 406950

Subvenţii ale entităţilor de stat 172

TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.060+rd.100+rd.160+rd.170)

180 37676765 37366422 32716495 42277530

Anexa 4 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la ________________ până la __31.12.__________ 2014___

Indicatori Cod.

rd.

Perioada de gestiune

precedentă curentă

1 2 3 4

Fluxuri de numerar din activitatea operaţionalăÎncasări din vânzări 010

101 287 339 85 448 339

Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 76 497 663 71 942 715Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030 14 655 236 13 925 789Dobânzi plătite 040 1 116 240 532 359Plata impozitului pe venit 050 510 942Alte încasări 060 7 845 672 17 968 983Alte plăţi 070 16 114 077 1 2 294 462Fluxul net de numerar din activitatea operaţională(rd.010 – rd.020 – rd.030 - rd.040 – rd.050 + rd.060 - rd.070 )

080 238 853 4 721 997

Fluxuri de numerar din activitatea de investiţiiÎncasări din vânzarea activelor imobilizate 090

80 000

Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100 1 480 374 5 097 258Dobânzi încasate 110 421 837Dividende încasate 120 369 396Alte încasări (plăţi) 130 (485 000)Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii(rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130)

140 (1 058 537) (5 132 862)

Fluxuri de numerar din activitatea financiarăÎncasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 7 745 770 11 968 194Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160 6 038 054 9 893 303Dividende plătite 170 861 746

Încasări din operaţiuni de capital 180Alte încasări (plăţi) 190 50 055Fluxul net de numerar din activitatea financiară(rd.150 – rd.160 - rd.170 + rd.180 ± rd.190)

200 1 706 855 2 124 200

Fluxul net de numerar total(±rd.080 ± rd.140 ± rd.200 )

210 887 171 1 713 335

Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220 47 355 32 830Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 1 372 434 2 306 960Sold de numerar la sfârşitul perioadei de gestiune(± rd.210 ± rd.220 + rd.230)

240 2 306 960 4 053 125

Anexa 1Bilanţul

la _31.12.__ 2013___

Nr. d/o

Activ Cod.rd.

Sold laînceputul perioadei

de gestiune

sfârşitul perioadei

de gestiune

1 2 3 4 51. Active imobilizate

Imobilizări necorporale 010 181 779 155 542

Imobilizări corporale în curs de execuţie 020 1 089 566 1 322 472Terenuri 030 4 053 148 4 906 357Mijloace fixe 040 19 025 623 18 637 080Resurse minerale 050Active biologice imobilizate 060Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070 1 341 825 1 512 825Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080 11 989 270 13 116 454Investiţii imobiliare 090Creanţe pe termen lung 100Avansuri acordate pe termen lung 110Alte active imobilizate 120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)

13037 681 211 39 650 730

2. Active circulanteMateriale 140 78 046 73 332

Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 150 13 583

Producţie în curs de execuţie şi produse 160Mărfuri 170 1 920 466 1 282 310Active biologice circulante 180

Creanţe comerciale 190 7 700 928 8 498 322Creanţe ale părţilor afiliate 200 512 209 3502 262Avansuri acordate curente 210 6 712 009 3 339 721Creanţe ale bugetului 220 389 914 511 247Creanţe ale personalului 230 651 225 53 976Alte creanţe curente 240 2 655 327 4 754 380

Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 250Investiţii financiare curente în părţi afiliate 260Numerar în casierie şi la conturi curente 270 1 372 434 2 163 366

Alte elemente de numerar 280 143 594Alte active circulante 290 332 399 411 917Total active circulante (rd.140+rd.150 + rd.160+rd.170 + rd.180 rd.190+rd.200 + rd.210+rd.220 + rd.230 +rd.240 + rd.250+rd.260 + rd.270 rd.280 + rd.290)

30022 338 540 24 734 427

Total active (rd.130+rd.300) 310 60 019 751 64 385 157

Pasiv

3. Capital propriuCapital social şi suplimentar 320 10 227 300 10 227 300

Rezerve 330 4 333 072 15 413 928Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi

350 11 080 537 11 628 587

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360Profit utilizat al perioadei de gestiune 370Alte elemente de capital propriu 380 406 950 406 950Total capital propriu (rd.320+rd.330 + rd.340 + rd.350+rd.360 + rd.370+rd.380)

390 26 047 859 37 676 765

4. Datorii pe termen lungCredite bancare pe termen lung 400 4 476 490 2 676 929

Împrumuturi pe termen lung 410Datorii privind leasingul financiar 420 898 190 566 872Alte datorii pe termen lung 430 9 494 059 7 286 235Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd. 430)

440 14 868 739 10 530 036

5. Datorii curenteCredite bancare pe termen scurt 450 4 993 110 7 370 400

Împrumuturi pe termen scurt 460Datorii comerciale 470 7 811 086 5 404 488Datorii faţă de părţile afiliate 480Avansuri primite curente 490 3 333 284 2 290 263

Datorii faţă de personal 500 16 794 14 456Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 108

Datorii faţă de buget 520 727 876 143 425Venituri anticipate curente 530Datorii faţă de proprietari 540 6 902 6 779Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550 75 734

Provizioane curente 560Alte datorii curente 570 2 138 259 948 545Total datorii curente (rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+ rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510+ rd.520 +rd.530+rd.540+ rd.550+ rd.560+rd.570)

580 19 103 153 16 178 356

Total pasive (rd.390+rd.440+rd. 580) 590 60 019 751 64 385 157

Anexa 2

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la _________________pînă la __31.12.___2013___

INDICATORI Codrd.

Perioada de gestiuneprecedentă curentă

1 2 3 4Venituri din vânzări 010 59 291 368 76 093 940Costul vânzărilor 020 44 092 772 54 576 227Profit brut (pierdere brută) (rd.010-rd.020) 030 15 198 596 21 517 713Alte venituri din activitatea operaţională 040 16 226 680 17 130 379Cheltuieli de distribuire 050 134 869 768 107Cheltuieli administrative 060 18 548 637 25 655 225Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 1 478 165 1 726 357Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)

080

11 263 605 10 498 403Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090 841 788 1 073 506

Profit (pierdere) până la impozitare(rd.080+rd. 090)

10012 105 393 11 571 909

Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit 110 1 022 857 (57 176)

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)

12011 082 536 11 629 085