Download - Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
1/21
Indice
INTRODUCCION..................................................................................................2
DEFINICION.........................................................................................................3
SUJETOS COMPRENDIDOS..............................................................................3
DE LOS OBLIGADOS..........................................................................................4
INAFECTACION...................................................................................................5
AFECTACIONES................................................................................................12
EXONERACIONES............................................................................................12
BASE LEGAL......................................................................................................13
IMPUESTO BRUTO Y BASE IMPONIBLE.........................................................13
BASE IMPONIBLE..............................................................................................13
REQUISITOS FORMALES Y SUSTENCIALES.................................................14
PLAZO DE PAGO O DECLARACIONES...........................................................16OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA...............................17
SANCIONES APLICABLES................................................................................17
DECLARACION Y PAGO...................................................................................1
CASO PR!CTICO..............................................................................................1"
CONCLUSIONES...............................................................................................2#
RECOMENDACI$N...........................................................................................2#
BIBLIOGRAFIA...................................................................................................21
1
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
2/21
INTRODUCCION
C%&% '( )* +) ,%-%,&)-/%0 ( SUNAT )- *% +) * (,/(+ ),(+(+%( (
)*/(),+% &),(-*&%* +) (8% (-/,(+% +) //%*0 )-/) %* ,()*
+)*/(,(- ) R98&)- +) R)/)-,%-)* +) IG:0 ) R98&)- +) P),),%-)*0 (*;
,%&% ) S*/)&( +) P(8% +) O8(,%-)* T/((* ,%- ) G%)-% C)-/(
((- %* -,()* (*),/%* ( /)-) )-
,%-*+)(,?- (( ( (,(,?- +) (* ),),%-)* % ,%-,)/% +) IG:0 (*;
,%&% ) %,)+&)-/% (( *%,/( ( +)@%,?- +) %* &%-/%* -% (,(+%*
,%-/( %* (8%* +) IG:.
2
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
3/21
AGENTES DE PERCEPCIN
1. DEFINICIONL%* (8)-/)* +) ),),?- *%- @)-+)+%)* +) )-)* (),/%* ( ( ),),?-0
+)*8-(+% % D),)/% S)&%0 ))-+(+% % ) M-*/% +) E,%-%&;( '
F-(-(* ,%- ( %-?- /9,-,( +) ( SUNAT
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
4/21
H U/,)- )- ) (;* *)@,%* )*/(+%* % -% +%&,(+%*
H E),/)- ,%-/(/%* +) ,%-*/,,?- (),/%*
H E),/)- @)-/(* (),/(* +) )-)* -&))*
H I&%/)- )-)* (),/%*.
T(/-+%*) +) (* )*%-(* -(/()*0 (* )*%-(* ;+,(*0 )-/+(+)* +)
+)),% ,% % @(+%0 (* *%,)+(+)* ,%-'8()* ) ))(- ( %,?-
*%) (/,?- +) )-/(* )@*/( )- (* -%&(* ) )8(- ) I&)*/% ( (
R)-/(0 *,)*%-)* -+@*(*0 ) -% )(,)- (,/@+(+ )&)*((0 *)-
,%-*+)(+(* *)/%* +) &)*/% ,(-+%
H I&%/)- )-)* (),/%*
H R)(,)- +) &(-)( (/( (* +)&* %)(,%-)* ,%&)-++(*
+)-/% +) &/% +) (,(,?- +) I&)*/%.
T(&9- *%- ,%-/')-/)* +) I&)*/% ( ,%&-+(+ +) )-)*0 %*
,%-*%,%*0 %-/ @)-/)* %/(* %&(* +) ,%-/(/%* +) ,%(%(,?-
)&)*((0 ) )@)- ,%-/(+(+ -+))-+)-/)0 +) (,)+% ,%- (* -%&(*
) *)>() ) R)8(&)-/%.
C%- )% ( -%&( +)( )-/)@) ) (- /(/-+%*) +) )*%-(* -(/()*
(,%8+(* ( N)@% RUS0 )* *) (,() ) )*)-/) 98&)-0 % (*
%)(,%-)* +) I&%/(,?- %/(* )((+(* ,%- %* +)-%&-(+%* A8)-/)*
+) P),),?-.
2. DE LOS OBLIGADOSS) )-,)-/(- %8(+%* ( (,/( ,%&% A8)-/)* +) R),(+(,?- )- (*
%)(,%-)* +) @)-/( +) ,%*(* &))*0 %,(,%-)* % ,()-+(% -&)+(/% (-/)% I-8)*%* B/%* %)(/@%*
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
5/21
)*%* % ,()-+(% -&)+(/%
(-/)%
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
6/21
= L( /(-*))-,( +) )-)* *(+%* ) )),/)- (* )*%-(*
-(/()* % ;+,(* ) -% )(,)- (,/@+(+ )&)*((0 *(@% ) *)(-
(/()* )- ( )((,?- +) )*/) /% +) %)(,%-)*.
,= L( /(-*))-,( +) )-)* ) *) )(,) ,%&% ,%-*),)-,( +) ()%8(-(,?- +) )&)*(*
)= L( &%/(,?- +)
1. B)-)* +%-(+%* ( )-/+(+)* )8%*(*. D,%* )-)* -%
%+- *) /(-*)+%* % ,)++%* +(-/) ) (% +) ,(/% %*
,%-/(+%* +)*+) ( ),( +) ( -&)(,?- +) ( D),((,?- -,( +)
I&%/(,?-. E- ,(*% ) *) /(-*)(- % ,)+(-0 *) +)) )),/( )
(8% +) ( +)+( //(( ,%)*%-+)-/) +) (,)+% ,%- % )
*)>() ) R)8(&)-/%. L( +)),(,?- +) %* )-)* ,)++%* %
/(-*)+%* *) +)/)&-( +) (,)+% ,%- (* -%&(* +) I&)*/% ( (
R)-/(.
N% )*/- ,%&)-++%* )- ) (% (-/)% %* ,(*%* )- ) %
+*%*,%-)* )*),()* *) )*/(),(- (%*0 ,%-+,%-)* % )*/%* ((
( /(-*))-,( % ,)*?- +) +,%* )-)*.
2. B)-)* +) *% )*%-( ' &)-() +) ,(*( ) *) &%/)-
)* % )(+%* +) +)),%* (+(-)%* % +*%*/@%* )8()* ' (*/(
) &%-/% ' (% )*/(),+%* )- %* &*&%*0 ,%- ),),?- +)
@);,%*.
3. B)-)* )),/(+( ,%- -(-,(,?- +) +%-(,%-)* +) )/)%0
*)&) ) )*/9- +)*/-(+%* ( ( )),,?- +) %(* ,(* %
,%-@)-%* )((+%* ,%-%&) ( (,)+%* (/)()* +) ,%%)(,?-
/9,-,(0 ,))(+%* )-/) ) G%)-% +) P) ' %/%* E*/(+%*
O8(-*&%* I-/)-(,%-()* G)-(&)-/()* +) )-/)* (/)()* '
&/(/)()*.
= E B(-,% C)-/( +) R)*)@( +) P) % (* %)(,%-)* +)
6
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
7/21
1. C%&( ' @)-/( +) %% ' (/( ) )(( )- @/+ +) * L)'
O8-,(.
2. I&%/(,?- % (+*,?- )- ) &),(+% -(,%-( +) )/)*0
&%-)+(*0 ,%*))* ' ,>%*.
8= L( /(-*))-,( % &%/(,?- +) )-)* ' ( )*/(,?- +) *)@,%*
) )),/)- (* I-*//,%-)* E+,(/@(* P,(* % P(/,()*
),*@(&)-/) (( ** -)* %%*. M)+(-/) D),)/% S)&% ))-+(+%
% ) M-*/% +) E,%-%&;( ' F-(-(* ' ) M-*/% +) E+,(,?-0 *) (%(
( )(,?- +) )-)* ' *)@,%* -(),/%* ( (8% +) I&)*/% G)-)( ( (*
:)-/(*. L( /(-*))-,( % &%/(,?- +) )-)* ' ( )*/(,?- +) *)@,%*
+)+(&)-/) (/%(+( &)+(-/) R)*%,?- S)&(0 @-,(+(* ( ** -)*
%%*0 )),/(+( % (* I-*//,%-)* C/()* % D)%/@(* ( ) *)
)))- ) -,*% ,= +) A/;,% 1 ' ) -,*% = +) A/;,% 1" +) ( L)' +)
I&)*/% ( ( R)-/(0 (%(+( % ) D),)/% L)8*(/@% N. 7740 ' )
,)-/)- ,%- ( ,(,(,?- +) I-*///% N(,%-( +) C/( % +) I-*///%
P)(-% +) D)%/)0 )*),/@(&)-/).
=L%* (*()* -/)-(,%-()* (++%* % ( I8)*( C(/?,( (( **(8)-/)* (*/%()*0 *)8- ) R)8(&)-/% ) *) ))+ (( /(
)),/% - %* (*()* -/)-(,%-()* ))++%* % )&)*(* +)
/(-*%/) +) (*()%* ) )- %&( ),*@( )(,)- @()* )-/)
%-(* %-/)(*.
= L(* )8(;(* ) ,%)*%-+( (%-( )- @/+ +) %* ,%-/(/%* +)
,)-,( ,))(+%* ,%-%&) ( % +*)*/% )- ( L)' N. 26221.
=L%* *)@,%* ) )*/)- (* A+&-*/(+%(* P@(+(* +) F%-+%* +)
P)-*%-)* ' (* )&)*(* +) *)8%* ( %* /(((+%)* ((+%* ( S*/)&(
P@(+% +) A+&-*/(,?- +) F%-+%* +) P)-*%-)* ' ( %* )-),(%* +)
9*/%* )- ) &(,% +) D),)/% L)' N. 25"7.
= L( &%/(,?- % /(-*))-,( +) )-)* ) *) )),/) ( /;/%
8(//%0 ( (@% +) E-/+(+)* ' D))-+)-,(* +) S),/% P,%0 ),)/%
)&)*(* (*; ,%&% ( (@% +) (* E-/+(+)* ) I-*//,%-)* E/(-)(* +)C%%)(,?- T9,-,( I-/)-(,%-(
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
8/21
G)-(&)-/()* +) D)*(%%
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
9/21
)- ( %%,?- ) ,%)*%-+( ( ,(+( (/) ,%-/(/(-/)0 +) (,)+% ( %
) )*/(),( ) R)8(&)-/%.
= L( @)-/( ) &%/(,?- +) %* &)+,(&)-/%* '% -*&%* -),)*(%*
(( ( (,(,?- -(,%-( +) %* )@()-/)* /)(9/,%* ) *) &%/(-( )&)*(.
A*&*&%0 %* -/))*)* ' ,%&*%-)* %@)-)-/)* +) ,9+/%* +) %&)-/%
%/%8(+%* +),/(&)-/) % &)+(-/) -/)&)+(%* -(-,)%*0 % %8(-*&%*
-/)-(,%-()* % -*//,%-)* 8)-(&)-/()* )/(-)(*0 ( ) *) ))) )
-,*% ,= +) (/;,% 1" +) T)/% -,% O+)-(+% +) ( L)' +) I&)*/% ( (R)-/(0 (%(+% % ) D),)/% S)&% N. 17"K2##4KEF ' -%&(*
&%+,(/%(*.
*= L(* ?(* +) *)8%* +) @+( )&/+(* % ,%&(>;(* +) *)8%*
)8(&)-/) ,%-*//+(* )- ) P)0 +) (,)+% ( (* -%&(* +) (
S)-/)-+)-,( +) B(-,(0 S)8%* ' A+&-*/(+%(* P@(+(* +) F%-+%* +)
P)-*%-)*0 *)&) ) ) ,%&%(-/) +) (8% *)( ))++% ( (@% +)
)*%-(* -(/()* )*+)-/)* )- ) P). A*&*&%0 (* &(* +) %* *)8%*
9
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
10/21
+) @+( ( ) *) ))) )*/) -,*% ' (* &(* +) %* *)8%* (( %*
((+%* ( S*/)&( P@(+% +) A+&-*/(,?- +) F%-+%* +) P)-*%-)* )
('(- *+% ,)++(* ( )&)*(* )(*)8(+%(*0 *)(- +%&,(+(* % -%.
/= L%* -/))*)* 8)-)(+%* % @(%)* &%(%* )&/+%* &)+(-/)%)/( ,( % @(+( % )*%-(* ;+,(* ,%-*//+(* % )*/(),+(* )- )
(;*.
= L%* -/))*)* 8)-)(+%* % %* /;/%* @(%)* -% ,%%,(+%* %
%)/( ,(0 ,(-+% ('(- *+% (++%* ( /(@9* +) (8- &),(-*&%
,)-/((+% +) -)8%,(,?- ( %* ) *) ))) ( L)' +) M),(+% +) :(%)*.
@= L( /(,?- +) *)@,%* )- ) (;*0 ,(-+% ( )/,?- % )*)@,% %&) (/) +) @(% )- (+(-( +) - )- ,%%( ,'( &%/(,?-
*) )-,)-/) 8(@(+( ,%- ) I&)*/%.
L% +*)*/% )- ) (% (-/)% *?% *) +) (,(,?-
1. C(-+% ) (% ) &)+) )-/) ( ),( +) (8% +) ( )/,?- % (
),( )- ) *) (-%/) ) ,%&%(-/) +) (8% )- ) R)8*/% +) C%&(*0 %
) %,( &)% ' ( ),( +) ( *%,/+ +) +)*(,% ( ,%-*&% +) )-
,%%( -% ),)+( +) - %.
E- ,(*% ) ( )/,?- +) *)@,% *) ,(-,)) )- +%* ((+% )- ) (% (-/)%0 *) )/(- 8(@(+(* )- ( ),( +)
-(,&)-/% +) ( %8(,?- //(( ) )*/(),) ( -%&(/@+(+ @8)-/).
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
11/21
(/ +) 26.3.2#150 ),( +) ,(,?- +) D),)/% S)&% N. #65K2#15K
EF0 ,%-%&) ( -,*% (= +) ( T),)( D*%*,?- C%&)&)-/(( F-( +)
+,( L)'=.
= L( &%/(,?- +) )-)* ,%%()*0 ,(-+%
= E -8)*% +) %* )-)* ( (;* *) )(,) )- @/+ ( -
,%-/(/% +) %(0 ,))(+% (% ( &%+(+(+ (@) )- &(-% ' ( *&(
((+(0 % ) ,( - *)/% -% +%&,(+% *) %8( ( +*)>(0 ,%-*/
' %-) )- -,%-(&)-/% -( %( +)/)&-(+( )- ) (;*0 (*&)-+%
( )*%-*(+(+ 8%( )-/) ( ,)-/) '0
= E @(% )- (+(-( +) %* )-)* %&) (/) +) ( )/,?-% ) *)@,% )*/(+% % ) *)/% -% +%&,(+% )- @/+ ( ))+%
,%-/(/%0 ,'( /(,?- )- ) (;* *) )-,)-/) 8(@(+( ,%- )
I&)*/%.
L% +*)*/% )- ) (% (-/)% *?% *) +) (,(,?-
1= S)&) ) ) *)/% +) I&)*/% ,%&-) ( ( SUNAT (
-%&(,?- )(/@( ( (* %)(,%-)* ' ( ,%-/(/% ( ) *) ))) )
(% (-/)% (*; ,%&% ) +)/() +) %* )-)* ) -8)*(- ( (;*
)- @/+ ( )*/) /&%0 +) (,)+% ( % ) )*/(),( ) R)8(&)-/%.
L( ,%&-,(,?- +)) *) )*)-/(+( ,%- -( (-/,(,?- -% &)-%
( /)-/(
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
12/21
(-/)% ' (*/( ( ),( +) /9&-% +) )),,?- ) 8) )-
+,% ,%-/(/%.
2.2. Q) )(- *+% -,+%* )- ( ,%&-,(,?- -+,(+( )-
) -&)( (-/)%.
4. AFECTACIONESE I&)*/% G)-)( ( (* :)-/(* 8(@( (* *8)-/)* %)(,%-)*
(= L( @)-/( )- ) (;* +) )-)* &))*
= L( )*/(,?- % /(,?- +) *)@,%* )- ) (;*
,= L%* ,%-/(/%* +) ,%-*/,,?-
+= L( &)( @)-/( +) -&))* ) )(,)- %* ,%-*/,/%)* +) %*
&*&%*.
A*&*&%0 ( %*/)% @)-/( +) -&)) ) )(,)- (* )&)*(*
@-,(+(* ,%- ) ,%-*/,/%0 ,(-+% ) -&)) ('( *+% (++%
+),/(&)-/) +) 9*/) % +) )&)*(* @-,(+(* ),%-?&,(&)-/) ,%- )
&*&%.
L% +*)*/% )- ) (% (-/)% -% *) +) (,(,?- ,(-+% *) +)&)*/)
) ) ),% +) ( @)-/( )((+( )* 8( % &('% ( @(% +) &),(+%. S)
)-/)-+) % @(% +) &),(+% ) ) -%&(&)-/) *) %/)-) )- (*
%)(,%-)* %-)%*(* ) ) ,%-*/,/% % ( )&)*( )((- ,%- /),)%* -%
@-,(+%*0 % ) @(% +) /(*(,?-0 ) ) )*/) &('%.
P(( )),/% +) )*/(),) ( @-,(,?- ),%-?&,( )* +) (,(,?- %+*)*/% )- ) A/;,% 54 +) )*)-/) +*%*/@%.
T(&9- *) ,%-*+)( ,%&% &)( @)-/( ( ) *) )),/) ,%- %*/)%+(+
( ( )%8(-(,?- % /(*(*% +) )&)*(*.
)= L( &%/(,?- +) )-)*.
12
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
13/21
5. EONERACIONESL( */( +) )-)* ' *)@,%* +) %* A9-+,)* I ' II0 *)8- ,%)*%-+(0 %+
*) &%+,(+( &)+(-/) D),)/% S)&% ,%- ) @%/% (%(/%% +) C%-*)%
+) M-*/%*0 ))-+(+% % ) M-*/% +) E,%-%&;( ' F-(-(*0 ,%- %-?-
/9,-,( +) ( SUNAT.
L( &%+,(,?- +) ( */( +) )-)* ' *)@,%* +) %* A9-+,)* I ' II +))
,& ,%- %* *8)-/)* ,/)%*
(= E- ) ,(*% +) )-)*0 *?% %+ ,%&)-+) (-&()* @@%*0 -*&%*
(( ) (8%0 %+,/%* (&)-/,%* &(%*0 -*&%* @)8)/()* (( (
-+*/( +) /((,%0 &(/)(* &(* ' %+,/%* -/)&)+%* (( ( -+*/(
/)/0 %% (( *% -% &%-)/(%0 -&))* +)*/-(+%* ( *),/%)* +) )*,(*%*
),*%* ),%-?&,%* ' )-)* ,/()* -/)8(-/)* +) P(/&%-% C/( +)
( N(,?- ,%- ,)/,(,?- +) I-*///% N(,%-( +) C/(0 (*; ,%&% %*
@);,%* (/%&?@)* ( ) *) )))- (* L)')* N 26"3 ' 2#"1.
E- ) ,(*% +) *)@,%*0 *?% %+ ,%&)-+) ()%* ,'( )%-)(,?- *)
(*) )- (%-)* +) ,(,/) *%,(0 ,/(0 +) %&)-/% ( ( ,%-*/,,?- '
@@)-+(0 ( (%% ) -@)*?- )- ) (;* % +) (,/(,?- +) ,%&),% )/)%.
= S ?%8( *) )),/( +) (,)+% ( (% ) )*/(),( ( -%&(
&(,% (( ( +(,?- +) )%-)(,%-)*0 -,)-/@%* % )-),%* //(%*0
)*/(-+% ,%-+,%-(+( ( %* )*/(+%* +) ( )@((,?- +) ,%*/%K)-),% +)
( )%-)(,?-0 ( ) +)) )),/(*) ,%-%&) ( % ) )*/(),( (
,/(+( -%&(.
!. BASE LEGALLEY N 2"173 R98&)- D) P),),%-)* D) I&)*/% G)-)( A L(* :)-/(*.
". IMPUESTO BRUTO # BASE IMPONIBLEA/;,% 12 D) L( L)' 2"173 )*/(),) ) E I&)*/% B/%
,%)*%-+)-/) ( ,(+( %)(,?- 8(@(+( )* ) &%-/% )*/(-/) +) (,( (
/(*( +) I&)*/% *%) ( (*) &%-).
13
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
14/21
E I&)*/% B/% ,%)*%-+)-/) ( ,%-/')-/) % ,(+( );%+% //(%0
)* ( *&( +) %* I&)*/%* B/%* +)/)&-(+%* ,%-%&) ( (%
),)+)-/) % (* %)(,%-)* 8(@(+(* +) )*) );%+%V.
$. BASE IMPONIBLEL( (*) &%-) )*/ ,%-*//+( %
(= E @(% +) @)-/(0 )- (* @)-/(* +) )-)* ) &%/(,%-)* +) )-)*
-/(-8)*.
= E /%/( +) ( )/,?-0 )- ( )*/(,?- % /(,?- +) *)@,%*.
,= E @(% +) ,%-*/,,?-0 )- %* ,%-/(/%* +) ,%-*/,,?-.
+= E -8)*% ),+%0 )- ( @)-/( +) -&))*0 ,%- ),*?- +)
,%)*%-+)-/) ( @(% +) /))-%.
)= E :(% )- A+(-( +)/)&-(+% ,%- ()8% ( ( )8*(,?-
)/-)-/)0 &* %* +)),%* ) &)*/%* ) (),/)- ( &%/(,?- ,%-
),),?- +) I&)*/% G)-)( ( (* :)-/(*0 )- (* &%/(,%-)* +)
)-)* ,%%()*.
%. RE&UISITOS FORMALES # SUSTENCIALESP(( )),) ) +)),% ( ,9+/% *,(0 ( ) *) ))) ) (/;,% (-/)%0 *)
,&- %* *8)-/)* )*/%* %&()*
(= Q) ) &)*/% 8)-)( )*/9 ,%-*8-(+% % *)((+% )- ) ,%&%(-/) +)
(8% ) (,)+/) ( ,%&( +) )-0 ) *)@,% (),/%0 ) ,%-/(/% +)
,%-*/,,?- %0 +) *) ) ,(*%0 )- ( -%/( +) +9/%0 % )- ( ,%( (/)-/,(+(% ) A8)-/) +) A+(-(* % % ) )+(/(% +) ( A+(-( +) %* +%,&)-/%*
)&/+%* % ( SUNAT0 ) (,)+/)- ) (8% +) &)*/% )- ( &%/(,?- +)
)-)*.
L%* ,%&%(-/)* +) (8% ' +%,&)-/%*0 ( ) *) (,) )))-,( )- )
)*)-/) -,*%0 *%- ()%* )0 +) (,)+% ,%- (* -%&(* )/-)-/)*0
**/)-/(- ) ,9+/% *,(.
14
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
15/21
= Q) %* ,%&%(-/)* +) (8% % +%,&)-/%* ,%-*8-)- ) -%&) '
-&)% +) RUC +) )&*%0 +) %&( ) -% )&/(- ,%-*?- (
,%-/(*/(%* ,%- ( -%&(,?- %/)-+( ( /(@9* +) %* &)+%* +) (,,)*%
,% +) ( SUNAT ' )0 +) (,)+% ,%- ( -%&(,?- %/)-+( ( /(@9* +)
+,%* &)+%*0 ) )&*% +) %* ,%&%(-/)* +) (8% % +%,&)-/%* ('(
)*/(+% (/(+% (( )&/%* )- ( ),( +) * )&*?-.
,= Q) %* ,%&%(-/)* +) (8%0 -%/(* +) +9/%0 %* +%,&)-/%*
)&/+%* % ( SUNAT0 ( %* ) *) ))) ) -,*% (=0 % ) %&(% +%-+)
,%-*/) ) (8% +) &)*/% )- ( /(,?- +) *)@,%* )*/(+%* % -%
+%&,(+%*0 ('(- *+% (-%/(+%* )- ,() &%&)-/% % ) *)/% +)
&)*/% )- * R)8*/% +) C%&(*. E &)-,%-(+% R)8*/% +)) )*/()8((+% (-/)* +) * *% ' )- %* )*/%* )@*/%* )- ) R)8(&)-/%.
E -,&&)-/% % ) ,&&)-/% (,(0 /(+;% % +)),/%*% +) %* +)))*
%&()* )(,%-(+%* ,%- ) R)8*/% +) C%&(*0 -% &,( ( 9++( +)
+)),% ( ,9+/% *,(0 ) ,( *) )),) )- ) )%+% ( ) ,%)*%-+( (
(+*,?-0 *- ),% +) ( ,%-8(,?- +) (* -(,,%-)* //((*
/,(+(* )- ) C?+8% T/(% ) )*/)- (,()*.
T(/-+%*) +) R)8*/% +) C%&(* )@(+% +) &(-)( )),/?-,( -% *)
)8) ( )8((,?- )@*/( )- ) &) (% +) )*)-/) -,*%.
C(-+% )- ) ,%&%(-/) +) (8% *) )) %&/+% ,%-*8-(
*)((+(&)-/) ) &%-/% +) &)*/%0 )*/(-+% %8(+% ( )% %0 )- * ,(*%0
*) )) ,%-*8-(+% % - &%-/% )@%,(+%0 %,)+) ( **(-(,?-
,%-%&) ( % +*)*/% % ) R)8(&)-/%. E ,9+/% *,( *?% %+
(,(*) ( (/ +) &)* )- ) *) )),/) /( **(-(,?-.
T(/-+%*) +) ,%&%(-/)* +) (8% )&/+%* % *)/%* -% +%&,(+%*0 -%
*) +) (,(,?- % +*)*/% )- %* -,*%* (= ' = +) )*)-/) (/;,%.
T(/-+%*) +) ,%&%(-/)* +) (8%0 -%/(* +) +9/% % +%,&)-/%* )
-,&(- ,%- %* )*/%* )8()* ' )8(&)-/(%* -% *) )+) ) +)),%
( ,9+/% *,( )- ( (+*,?- +) )-)*0 )*/(,?- % /(,?- +)
*)@,%*0 ,%-/(/%* +) ,%-*/,,?- ) &%/(,?-0 ,(-+% ) (8% +) /%/( +)
15
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
16/21
( %)(,?-0 -,')-+% ) (8% +) &)*/% ' +) ( ),),?-0 +) *) )
,(*%0 *) )( )),/(+%
. C%- %* &)+%* +) (8% ) *)>() ) R)8(&)-/% '0
. S)&) ) *) ,&( ,%- %* )*/%* ) *)>() ) ))+%
R)8(&)-/%.
L% (-/)* &)-,%-(+%0 -% )&) +) ,&&)-/% +) %* +)&* )*/%*
)8+%* % )*/( L)' (( )),) ) +)),% ( ,9+/% *,(.
L( SUNAT0 % )*%,?- +) *)-/)-+)-,(0 %+ )*/(),) %/%*
&),(-*&%* +) @),(,?- (( ( @(+(,?- +) ,9+/% *,(.
E- ( /(,?-0 )- ) (;*0 +) *)@,%* )*/(+%* % -% +%&,(+%*0 )
,9+/% *,( *) **/)-/( )- ) +%,&)-/% ) (,)+/) ) (8% +) &)*/%.
P(( )),/% +) )),) ) +)),% ( ,9+/% *,(0 )- %* ,(*%* +) *%,)+(+)*
+) ),%0 ,%-*%,%*0 %-/ @)-/)* %/(* %&(* +) ,%-/(/%* +)
,%(%(,?- )&)*((0 ) -% )@)- ,%-/(+(+ -+))-+)-/)0 )
%)(+% (/ ( ,(+( (/) ,%-/(/(-/)0 *)8- ( (/,(,?- )- %* 8(*/%*
)*/(),+( )- ) ,%-/(/%0 ) &)*/% ) )*) 8(@(+% ( &%/(,?-0 (
(+*,?- +) )-)*0 *)@,%* ' ,%-/(/%* +) ,%-*/,,?-0 +) (,)+% ( %
) )*/(),( ) R)8(&)-/%. D,( (/,?- +)) *) )((+( &)+(-/)
+%,&)-/%* ,'(* ,((,/);*/,(* ' )*/%* *)- )*/(),+%* % (
SUNAT.
1'.PLA(O DE PAGO O DECLARACIONES
L%* *)/%* +) I&)*/%0 *)( )- ,(+(+ +) ,%-/')-/)* ,%&% +))*%-*()*0 +))- )*)-/( -( +),((,?- (+( *%) (* %)(,%-)*
8(@(+(* ' )%-)(+(* )((+(* )- ) );%+% //(% +) &)* ,()-+(%
(-/)%0 )- ( ,( +)(- ,%-*/(-,( +) I&)*/% &)-*(0 +) ,9+/% *,(
'0 )- * ,(*%0 +) I&)*/% )/)-+% % ),+%. I8(&)-/) +)/)&-(- '
(8(- ) I&)*/% )*/(-/) %0 * ,%)*%-+))0 +)/)&-(- ) *(+% +)
,9+/% *,( ) ('( ),)++% ( I&)*/% +) )*),/@% );%+%.
16
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
17/21
L%* )%/(+%)* )*/(- %8(+%* ( )*)-/( ( +),((,?- (+( ( ) *)
(,) )))-,( )- ) (% (-/)%0 )- ( ) ,%-*8-(- %* &%-/%* )
,%-*/)- )- %* ,%&%(-/)* +) (8% % )%/(,%-)*0 (- ,(-+% -% *)
('(- )((+% %* )&()* )*),/@%*.
L( SUNAT %+ )*/(),) % ),)/( +) ( %8(,?- +) )*)-/(
+),((,%-)* (+(* )- %* ,(*%* ) )*/&) ,%-@)-)-/)0 ( )),/% +)
8((-/( -( &)% (+&-*/(,?- % ),(+(,?- +) I&)*/%.
L( +),((,?- ' ) (8% +) I&)*/% +))- )),/(*) ,%--/(&)-/) )- (
%&( ' ,%-+,%-)* ) )*/(),( ( SUNAT0 +)-/% +) &)* ,()-+(%
*8)-/) ( );%+% //(% ( ) ,%)*%-+) ( +),((,?- ' (8%.
S -% *) )),/()- ,%--/(&)-/) ( +),((,?- ' ) (8%0 ( +),((,?- % )
(8% *)- ),+%*0 )% ( S)-/)-+)-,( N(,%-( +) A+&-*/(,?-
T/(( KSUNAT (,( %* -/))*)* '% )- * ,(*% ( *(-,?-0 % (
%&*?- ' (+)&* %,)+)0 * )) 8(0 ( ( ,%(-( ,%(,/@( +)
I&)*/% %&/+% +) (,)+% ,%- ) %,)+&)-/% )*/(),+% )- ) C?+8%
T/(%.
L( +),((,?- ' (8% +) I&)*/% *) )),/( )- ) (% )@*/% )- (*
-%&(* +) C?+8% T/(%.
E *)/% +) I&)*/% ) % ,() ,(*( -% )*/() %8(+% ( (8%
+) I&)*/% )- - &)* +)/)&-(+%0 +)) ,%&-,(% ( ( SUNAT0 )- %*
(%*0 %&( ' ,%-+,%-)* ) *)>() ) R)8(&)-/%.
L( SUNAT )*/(),) %* 8()*0 ,%-+,%-)*0 )*/%*0 -%&(,?- '
%&(+(+)* ,%-,)-)-/)* ( ( +),((,?- ' (8%.
11. OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIAE(%(,?- +) %'),/%*0 O)-/(,?- ( ,%-/')-/)0 R)*)@( //((0
P%,%-)* +) %* -,%-(%* ' *)@+%)* +) ( (+&-*/(,?- //((.
12.SANCIONES APLICABLESE -&)( 13 +) (/;,% 177 +) C?+8% T/(% )*,) ) ,%-*//')
-(,,?- )(,%-(+( ,%- ( %8(,?- +) )&/ ) ,%-/% +) (
17
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
18/21
A+&-*/(,?- T/((0 -%&( ' ,%&(),) (-/) ( &*&(0 ) -% )),/(
(* )/)-,%-)* % ),),%-)* )*/(),+(* % )'0 *(@% ) ) (8)-/) +)
)/)-,?- % ),),?- )( ,&+% ,%- )),/( ) (8% +) //% )
+)? )/)-) % ), +)-/% +) %* (%* )*/(),+%*. S) (,(( -(
&/( +) 5#W +) //% -% ),+%.
13.DECLARACION # PAGOE (8)-/) +) ),),?- +),((( ) &%-/% /%/( +) (* ),),%-)*
(,/,(+(* )- ) )%+% ' )),/(( ) (8% )*),/@%0 /(-+% ) PDT 6"7
A8)-/)* +) P),),?-.
E PDT +)) *) )*)-/(+% % %* )%+%* )- %* ,()* &(-/)-8( (,(+(+ +) (8)-/) +) ),),?- (- ,(-+% -% *) )( (,/,(+%
),),%-)*.
E- ) ,(*% ) ) (8)-/) +) ),),?- *)( ( SUNAT *) )-,%-/((
),)/(+% +) )*)-/( +,( +),((,?-.
E (8)-/) +) ),),?- -% %+ ,%&)-*( %* ,9+/%* //(%* ) /)-8(
( * (@%0 ,%-/( %* (8%* ) /)-8( ) )),/( % (* ),),%-)*
)((+(*.
18
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
19/21
14.CASO PR)CTICOL( )&)*( C%&*/)* S.A. ( *+% +)*8-(+( ,%&% A8)-/) +) P),),?-
+) IG:0 % % ,( *) )-,)-/( %8(+( ( ), ( ** ,)-/)* ( (/ +)
(* %)(,%-)* +) 141##2.
E),/( -( @)-/( ) 11##2 +) 8(*%-( +) "#
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
20/21
-
7/26/2019 Trabajo Final Agentes de PErcepcion (1)
21/21
,%-@/9-+%*)0 /9,-,(&)-/)0 )- )*%-*()* **///%* +) ( %8(,?-
//((.
Bi*+i,-/0/
C(@(%0 P. D.