PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSIMENGELOLA BUKU JURNAL
I. TUGAS ANDA.a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
c. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer
akuntansi MYOB.
d. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa
dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
e. Maksimal skor 100 dan bobot 30% dari nilai akhir keseluruhan.
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
II. BAHAN DAN ALATA. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun,
daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar
saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember
2008.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan
tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab
itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
III. INFORMASI UMUMA. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : [email protected]
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut
membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara
kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai
terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti
Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan
sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan
sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch.
Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp
3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
IV. RINCIAN PEKERJAANOleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti,
maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan
akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100
V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :1-1100 Cash in Bank kas di bank1-1200 Petty Cash kas kecil1-1300 Accounts Receivable piutang dagang1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian
piutang1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan1-1600 Store Supplies perlengkapan toko1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :1-2100 Equipment at Cost peralatan1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :2-1100 Accounts Payable hutang dagang2-1200 Expense Payable hutang biaya2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)2-1400 PPN Payable hutang PPN2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :4-1100 Sales penjualan barang dagangan4-1200 Sales Retur retur penjualan
:5-11005-1200
PurchasisPurchasis Retur
PembelianRetur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
Operating Expenses :6-1000 Advertising Expenses beban iklan6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)6-1500 Insurance expense beban asuransi6-1600 Rent Expense beban sewa toko6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :8-1100 Interest Expense beban bungan8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank8-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBURTRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank Rp 39.480
1-1200 Petty Cash Rp 9.300
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300
2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000
3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130
3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Purchasis Rp 314.100
5-1200 Purchasis Retur
5-1300 Freight Paid Rp 8.800
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300
6-1600 Rent Expense Rp 23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
7-1100 Interest Revenue Rp 5.800
8-1100 Interest Expense Rp 8.800
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN
Outcome JUMLAHGuskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000Prima Persada Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN
Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBURJl. Mendut Barat No .47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR BandungJumlah Rp. 3.000.000,00Dengan Huruf Tiga juta rupiahKeterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-1Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong BandungJumlah Rp. 34.100.000,00Dengan Huruf Tiga puluh tiga juta empat ratus delapan belas ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Dokumen Transaksi No.3
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-2Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT TelkomJumlah Rp. 900.000,00Dengan Huruf Sembilan ratus ribu RupiahKeterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009Purchase Order # 121Termin N/30
Jumlah Rp. 245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No.
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege-M300
18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
5 T7102C Satelite-M30
15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Dokumen Transaksi No.5
FAKTUR COPY
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No, 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – BandungJumlah Rp. 28.600.000,00Dengan Huruf Dua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Dokumen Transaksi No.6
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No.47Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Atas Faktur No. F12-1Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp. 57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.0001 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.7
NOTA KREDIT COPY
Dokumen Transaksi No.8PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya (Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - BandungJumlah Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh dua juta rupiahKeterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009Bandung
FAKTUR No. F05 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung
Tgl. Kirim 10 Desember 2009Purchase Order # 14ATermin N/30
Jumlah Rp. 303.600.000Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.0008 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :
Hendrawan Puput
( Hendrawan) ( Puput)
Mengetahui :
(Rudy)
Bag. Penjualan :
(Ayu Dahlia)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.10
PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Bandung
NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009
Kepada Yth.PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
Atas Faktur No. F05Tertanggal 10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :Jumlah Rp. 45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.0002 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Dokumen Transaksi No.11
COPY
Mengetahui :
Faisal(Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput(Puput)
Bag. Pembukuan : Novel
(Novel)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Dokumen Transaksi No.12
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTANBandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Kepada Yth.
Penjualan tunaiTgl. Kirim 13Desember 2009Purchase Order # 122Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah5 T1301C Portege-M300 18.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.0008 T7102C Satelite-M30 14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000
Jumlah 206.000.000 20.600.000 226.600.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Saepudin(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.13
COPY
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Dokumen Transaksi No.14
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlah Rp. 1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.15
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-4Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaanJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (.......................)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.16
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung
No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009 Kepada Yth.
Guskom ComputerJl. Geger Kalong No. 17Bandung
Tgl. Kirim 18 Desember 2009Purchase Order # 123Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.0004 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.17
COPY
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - BandungJumlah Rp. 258.500.000Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Dokumen Transaksi No.18
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5Tanggal : 20 Desember 2009
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 BandungPerincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiahKeterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.19
PT SUMBER MAKMURBEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009Bandung
FAKTUR No. A17 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung
Tgl. Kirim 22 Desember 2009Purchase # 29BTermin N/30
Jumlah Rp. 407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.00014 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000
370.800.000 37.080.000 407.880.000
Dokumen Transaksi No.20
Mengetahui :
Dadang(Dadang)
Bag. Penjualan
Imas (Imas)
Bag. Pembukuan :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - BandungJumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.21
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57BandungJumlah Diterima Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (...........................)
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-5Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.23
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung
No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009 Kepada Yth.
Sejahtera ComputerJl. Sukajadi No. 57Bandung
Tgl. Kirim 27 Desember 2009Purchase Order # 124Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.00010 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :
Hendrawan Andri (Hendrawan) (Andri)
(………………)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Rio Suyoko)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.24
COPY
CV. ABADI JAYABIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009Bandung
FAKTUR No. G11 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47
Tgl. Kirim 29 Desember 2009Purchase # 34CTermin N/30
Jumlah Rp. 317.240.000Dengan Huruf Tiga ratus tujuh belas juta dua ratus empat puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.00010 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Mengetahui :Aditya (Aditya)
Bag. Penjualan
Levi(Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.25
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, BandungPerincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiahKeterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Dokumen Transaksi No.26
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :Dokumen transaksi : 27
PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000 Pemilik : Dibukukan oleh : Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 28 PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendrawan Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000 4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009
5. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000 Pemilik : Dibukukan oleh : Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 29 PD SUBUR JL. Mendut Barat No 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Bp. Hendrawan Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009 1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 30
PD SUBUR JL. Mendut Barat no 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta
10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)