慧洋海運開曼股份有限公司及其子公司合併財務報告暨會計師核閱報告...

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慧洋海運(開曼)股份有限公司及其子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

西元二○一七年一月一日至九月三十日

及西元二○一六年一月一日至九月三十日

公司註冊地址： Clifton House, 75 Fort Street, PO Box 1350, Grand Cayman KY1-1108, Cayman Islands

公司聯絡地址：台北市復興南路二段237號7樓電話： (886 2)2755-6911

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合併財務報告

目錄

項目頁次

一、封面 1

二、目錄 2

三、會計師核閱報告 3

四、合併資產負債表 4~5

五、合併綜合損益表 6~7

六、合併權益變動表 8~9

七、合併現金流量表 10

八、合併財務報告附註

(一) 公司沿革 11

(二) 通過財務報告之日期及程序 11

(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~17

(四) 重大會計政策之彙總說明 18~22

(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 22

(六) 重要會計項目之說明 23~53

(七) 關係人交易 54~59

(八) 質押之資產 59

(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 59~60

(十) 重大之災害損失 60

(十一) 重大之期後事項 60

(十二) 其他 61~71

(十三) 附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊 72

2. 轉投資事業相關資訊 72

3. 大陸投資資訊 72

(十四) 部門資訊 72~73

九、附表 74~96

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慧洋海運(開曼)股份有限公司及其子公司合併財務報告附註

西元二○一七年一月一日至九月三十日及西元二○一六年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明者外，均以美元為單位)

一、公司沿革

慧洋海運(開曼)股份有限公司(以下稱本公司)於西元二○○八年十月二十一日依開曼群島公司法設立。本公司及子公司(以下稱本合併公司)之主要營業活動為海上運輸、船舶相關維護、服務、船舶出租及船務代理等業務。本合併公司於西元

二○一○年十二月一日經台灣證券交易所核准掛牌上市。本公司之最終母公司：無。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告業經董事會於西元二○一七年十月二十七日通過發布。三、新發布及修訂準則及解釋之適用

1. 本合併公司於編製西元二○一七年一月一日至九月三十日財務報告應採用之國際財務報告準則，除下所列外，餘皆與本合併公司編製西元二○一六

年度止之財務報告所依循之準則相同且一致。有關本合併公司於西元二○

一七年一月一日應適用之新訂或修訂國際財務報告準則、解釋及修改如

下：

(1) 未實現損失產生之遞延所得稅資產之認列(修正國際會計準則第12號「所得稅」)

此修正係釐清對於未實現損失產生之遞延所得稅資產之認列方式。此修正

自 2017年 1月 1日以後開始之年度期間生效。 (2) 揭露倡議(國際會計準則第7號「現金流量表」之修正) 此修正係針對與負債有關之籌資活動，增加期初至期末之調節資訊。此修

正自 2017年 1月 1日以後開始之年度期間生效。

慧洋海運(開曼)股份有限公司及其子公司合併財務報告附註(續) (金額除另予註明者外，均以美元為單位)

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(3) 2014-2016年國際財務報導準則之改善國際財務報導準則第 12號「對其他個體之權益之揭露」此修正釐清國際財務報導準則第 12號之揭露規定(除第 B10至 B16段外)，適用於分類至待出售非流動資產及停業單位之對其他個體之權益。此修正

自 2017年 1月 1日以後開始之年度期間生效。惟本合併公司未發生相關交易及事項，故西元二○一七年起之合併財務報告對

上述已生效之新訂或修訂國際財務報告準則並未受重大影響。 2. 已發布未生效之國際財務報告準則、解釋及修改

(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」

此新準則之核心原則為企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之

移轉，該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價。企

業依該核心原則認列收入，應適用下列步驟： (a) 步驟 1：辨認客戶合約 (b) 步驟 2：辨認合約中之履約義務 (c) 步驟 3：決定交易價格 (d) 步驟 4：將交易價格分攤至合約中之履約義務 (e) 步驟 5：於(或隨)企業滿足履約義務時認列收入此外，亦包括一套整合性之揭露規定，該等規定將使企業對財務報表使用

者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時間及不確

定性之綜合資訊。此準則自 2018年 1月 1日以後開始之年度期間生效。

(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」國際會計準則理事會發布國際財務報導準則第 9號「金融工具」最終版本，內容包括分類與衡量、減損及避險會計，此準則將取代國際會計準則第 39號「金融工具：認列與衡量」及先前已發布之國際財務報導準則第 9號「金融工具」(內容包含分類與衡量及避險會計)。


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分類與衡量：金融資產以攤銷後成本衡量、透過損益按公允價值衡量或透

過其他綜合損益按公允價值衡量，主要係以管理金融資產之

經營模式及該金融資產之現金流量特性為基礎；金融負債則

以攤銷後成本衡量或透過損益按公允價值衡量外，另有「本

身信用」變動不認列於損益之規定。減損：係以預計損失模型評估減損損失，以原始認列後之信用風險

是否重大增加而認列 12個月或存續期間之預計信用損失。避險會計：係以風險管理目標為基礎採用避險會計，並以避險比率衡量

有效性。此準則自 2018年 1月 1日以後開始之年度期間生效。此外，此準則之適用亦連帶適用相關揭露修正之規定。

(3) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投

入此計畫係為處理國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」與國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」間，有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時，應依順流交易之處理方式銷除所產生利益

或損失之份額；國際財務報導準則第 10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第 28號之前述規定，當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時，其所產生之利益或損失應全數認列。此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間，當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3號所定義業務之子公司時，其產生之利益或損失，僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。此外，此修正經決議未定期延後生效，但仍允許提前適用。

(4) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋此修正主要係釐清如何辨認合約中之履約義務、如何決定一企業為主理人

或代理人，以及如何決定授權之收入認列應於某一時點或隨時間逐步認列。

此修正自 2018年 1月 1日以後開始之年度期間生效。


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(5) 國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之修正此修正包括：(1)釐清於衡量日估計現金交割之股份基礎給付之公允價值時，不得考慮市價條件以外之既得條件。反之，市價條件以外之既得條件應藉

由調整獎酬之數量而納入該交易所產生之負債衡量之考量、(2)釐清若租稅法規要求企業有義務就與股份基礎給付有關之員工納稅義務扣繳金額並代

員工移轉該金額予稅捐機關，而為履行此義務，股份基礎給付協議之條款

可能允許或規定企業自權益工具總量中扣繳與員工納稅義務等值之某一數

量之權益工具。若此種交易無前述淨額交割特性時將會分類為權益交割之

股份基礎給付交易，則該交易整體應分類為權益交割之股份基礎給付交易、

及(3)釐清若現金交割之股份基礎給付交易之條款及條件被修改，而使其成為權益交割之股份基礎給付交易，該交易自修改日依權益交割之股份基礎

給付交易處理，權益交割之股份基礎給付交易參照所給與權益工具於修改

日之公允價值衡量，依已收取之商品或勞務之程度於修改日認列於權益，

於修改日除列該日之現金交割之股份基礎給付交易之負債，修改日所除列

負債之帳面金額與所認列權益之金額間之差額立即認列於損益。此修正自

2018年 1月 1日以後開始之年度期間生效。 (6) 於國際財務報導準則第4號「保險合約」下國際財務報導準則第9號「金融工具」之適用(國際財務報導準則第4號之修正)

此修正協助解決國際財務報導準則第 9號「金融工具」生效日(2018年 1月1 日)與國際會計準則理事會即將發布之新保險合約準則生效日(不會早於2020年)不同產生之議題。此修正允許企業所發行符合國際財務報導準則第4號適用範圍之保險合約，於適用國際財務報導準則第 9號「金融工具」且新保險合約準則生效前，可減少特定之影響。此修正提出兩個方法，分別

為覆蓋法及暫時豁免法，覆蓋法允許企業，對於新保險合約準則生效日前

採用國際財務報導準則第 9 號之規定可能產生之部分會計配比之損益影響數予以消除；暫時豁免法允許符合規定之企業可選擇於 2021年以前遞延採用國際財務報導準則第 9號之規定(亦即在新保險合約準則生效前仍採用國際會計準則第 39號之規定)。

(7) 投資性不動產之轉列(國際會計準則第40號「投資性不動產」之修正) 此修正增加投資性不動產轉列之相關規定，並釐清當不動產符合或不再符

合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時，企業應將不動產轉列為投

資性不動產或從投資性不動產轉出，單僅管理當局對不動產之使用意圖改

變並無法對用途改變提供證據。此修正自 2018年 1月 1日以後開始之年度期間生效。


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(8) 2014-2016年國際財務報導準則之改善國際財務報導準則第 1號「首次採用國際財務報導準則」此修正修改及增加針對部分準則修正之過渡條款，以及刪除國際財務報導

準則第 1號附錄 E給予首次採用者之短期豁免。此修正自 2018年 1月 1日以後開始之年度期間生效。國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」此修正釐清當對關聯企業或合資之投資係直接或間接透過屬創業投資組織

或共同基金、單位信託及類似個體(包括與投資連結之保險基金)之個體所持有時，該個體應按個別投資之基礎選擇依國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之規定，透過損益按公允價值以衡量對該等關聯企業或合資之投資。

此外，若企業本身非為投資個體，且對投資個體關聯企業或投資個體合資

具有權益時，企業對關聯企業或合資採用權益法時，係按每一投資個體關

聯企業或投資個體合資，選擇維持該投資個體關聯企業或投資個體合資對

其子公司之權益所採用之公允價值衡量。此修正自 2018年 1月 1日以後開始之年度期間生效。

(9) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」該解釋規範，於適用國際會計準則第 21號「匯率變動之影響」第 21及 22段時，為決定原始認列相關資產、費損或收益(或其部分)使用之匯率，交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日。若有多筆預先支付或收取，企業應就預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日。此解釋自 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(10) 國際財務報導準則第 16號「租賃」

此新準則要求承租人除特定豁免條件外，對所有租賃採單一會計模式，即

將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債。另，出租人之租賃仍分

類為營業租賃及融資租賃。此準則自 2019年 1月 1日以後開始之年度期間生效。

(11) 國際財務報導解釋第 23號「所得稅不確定性之處理」

該解釋規範，當所得稅處理存在不確定時，如何適用國際會計準則第 12號「所得稅」之認列與衡量之規定。此解釋自 2019年 1月 1日以後開始之年度期間生效。


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(12) 國際財務報導準則第 17號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型，含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則)，準則之核心為一般模型，於此模型下，原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組，其中履約現金流量包括： 1. 未來現金流量之估計值 2. 折現率：反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整；及

3. 對非財務風險之風險調整保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。除一般模型外，並提供： 1. 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2. 短期合約之簡化法(保費分攤法) 此準則自 2021年 1月 1日以後開始之年度期間生效。

(13) 國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權益，應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9，且於適用 IFRS 9時，不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整。此修正自 2019年 1月 1日以後開始之年度期間生效。

(14) 國際財務報導準則第 9號「金融工具」之修正

此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量。此修正自 2019年 1月 1日以後開始之年度期間生效。

以上為國際會計準則理事會已發布但尚未生效之準則或解釋，本合併公司現正評估(5)、(10)、(13)及(14)之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響，暫時無法合理估計前述準則或解釋對本合併公司之影響，另本合併公司評估前述(1)、(2)及(4)之影響說明如下外，其餘新公布或修正準則、或解釋對本合併公司並無重大影響。 (1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」及(4)國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋

對本集團之客戶合約之收入認列並未產生重大影響，惟須提供更多相關之揭露資訊。


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(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」本集團依照國際財務報導準則第 9號規定，於初次適用日(即西元二○一八年一月一日)選擇不重編比較期間，採用國際財務報導準則第 9號之影響，說明如下： A. 金融資產之分類與衡量備供出售金融資產－以成本衡量之權益工具投資現行採成本衡量之權益工具投資，須於發生減損跡象時評估是否認列減損損失，由於該等投資非屬持有供交易，於西元二○一八年一月一日將選擇後續公允價值變動列報於其他綜合損益中，且無須適用減損規定，因此將影響西元二○一八年一月一日該資產之帳面金額、其他權益及保留盈餘，惟本合併公司未發生相關交易及事項，故未受重大影響。備供出售金融資產－基金投資經評估基金投資現金流量特性，分類將改為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此將影響西元二○一八年一月一日之其他權益及保留盈餘，惟本合併公司未發生相關交易及事項，故未受重大影響。備供出售金融資產－以公允價值衡量股票投資除列之會計處理備供出售金融資產中，以公允價值衡量之股票投資，於除列時，先前認列於其他綜合損益之累計利益或損失，應自權益重分類至損益作為重分類調整，惟若依照國際財務報導準則第 9號規定，選擇將前述股票投資之後續公允價值變動列報於其他綜合損益中，列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益，於除列時，應將列入其他權益項目之累積金額，直接轉入保留盈餘 (不得重分類至損益)，惟本合併公司未發生相關交易及事項，故未受重大影響。金融資產減損評估此係針對非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產。依照國際財務報導準則第 9號規定，債務工具採預計信用損失模型評估減損，屬國際財務報導準則第 15 號範圍內交易所產生之應收帳款或合約資產則採簡化作法(準備矩陣)評估預期信用損失；權益工具則無須適用減損規定，前述評估減損之規定與現行已發生損失模型不同，影響尚在評估中。

B. 其他基於國際財務報導準則第 9 號之適用，同時修正國際財務報導準則第 7號相關揭露之規定，其中亦包括國際財務報導準則第 9號之初次適用之揭露規定，故須提供更多相關之揭露資訊。


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四、重大會計政策之彙總說明

1. 遵循聲明本合併公司西元二○一七年及二○一六年一月一日至九月三十日之合併財務

報告係依照金管證審字第10200546801號函及國際財務報導準則第34號「期中財務報導」(以下合稱IAS34)編製。為依循合併公司在臺第一上市之需，本合併財務報表業依台灣證券主管機關公告之一般行業會計科目代碼對照表等規定

排列及編製，且未對本合併財務報告所適用之IAS34有所影響。 2. 編製基礎

(1) 衡量基礎合併財務報告除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。

(2) 功能性貨幣及表達貨幣本合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨

幣。本合併財務報告之表達貨幣及功能性貨幣皆係美元，惟為依循合併公司在

臺第一上市之需，本合併公司於財務報表日依據國際會計準則第21號第38段規定將經營結果與財務狀況換算為新台幣表達(所有新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位)，其中合併資產負債表以資產負債表日之即期匯率換算，合併綜合損益表以當年度平均匯率換算；資本交易及其他合併

業主權益項目係以交易日之匯率換算。 3. 合併概況

(1) 合併財務報表編製原則合併財務報告編製原則與西元二○一六年度合併財務報告一致，相關資訊

請詳西元二○一六年度合併財務報告附註四。


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(2) 合併財務報表編製主體如下：

投資公司

所持有權益百分比

名稱子公司名稱主要業務 2017.09.30 2016.12.31 本公司 Wisdom Marine Lines S.A. (WML) 航運業 100% 100% 本公司慧洋國際企業股份有限公司(慧洋國際) 航運管理業 100% 100% 慧洋國際惠航船舶管理股份有限公司(惠航管理) 航運管理業 100% 100% WML Adixi Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Amis Carriers S.A. 航運業 100% 100% WML Amis Elegance S.A. 航運業 100% 100% WML Amis Fortune S.A. 航運業 100% 100% WML Amis Hero S.A. 航運業 100% - WML Amis Integrity S.A. 航運業 100% - WML Amis International S.A. 航運業 100% 100% WML Amis Justice S.A. 航運業 100% - WML Amis Mariner S.A. 航運業 100% 100% WML Amis Miracle S.A. 航運業 100% - WML Amis Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML Amis Star S.A. 航運業 100% 100% WML Amis Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Arikun Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Atayal Brave S.A. 航運業 100% 100% WML Atayal Mariner S.A. 航運業 100% 100% WML Atayal Star S.A. 航運業 100% 100% WML Atayal Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Babuza Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Beagle Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Beagle Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Brave S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Champion S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Dynasty S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Elegance S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Fortune S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Hero S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Infinity S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Justice S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML Bunun Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Cosmic Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Champion S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Dolphin S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Elegance S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Fortune S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Glory S.A. 航運業 100% 100%


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投資公司


名稱子公司名稱主要業務 2017.09.30 2016.12.31 WML Daiwan Hero S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Infinity S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Justice S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Kalon S.A. 航運業 100% 100% WML Daiwan Leader S.A. 航運業 100% - WML Daiwan Miracle S.A. 航運業 100% - WML Dumun Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Dumun Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML Elite Steamship S.A. 航運業 100% 100% WML Euroasia Investment S.A. 航運業 100% 100% WML Favoran Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Fourseas Maritime S.A. Panama 航運業 100% 100% WML Fraternity Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Fraternity Ship Investment S.A. 航運業 100% 100% WML Genius Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Genius Prince S.A. 航運業 100% 100% WML Genius Star Carriers S.A 航運業 100% 100% WML Genius Star Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML GS Global S.A. 航運業 100% 100% WML GS Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML GSX Maritime S.A. 航運業 100% 100% WML Guma Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Guma Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML Harmony Pescadores S.A.(Panama) 航運業 100% 100% WML Harmony Success S.A. 航運業 - 40% (註) WML Harmony Transport S.A. 航運業 100% 100% WML Hoanya Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Infinite Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Katagalan Carriers S.A. 航運業 100% 100% WML Katagalan Line S.A. 航運業 100% 100% WML Katagalan Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Katagalan Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML Katagalan Star S.A. 航運業 100% 100% WML Katagalan Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Kavalan Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Ligulao Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Lloa Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Log Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Luilang Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Magnate Maritime S.A. 航運業 100% 100% WML Makatao Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Mercy Marine Line S.A. 航運業 100% 100% WML Mighty Maritime S.A. 航運業 100% 100%


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投資公司


名稱子公司名稱主要業務 2017.09.30 2016.12.31 WML Mimasaka Investment S.A. 航運業 100% 100% WML Mount Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Paiwan Wisdom S.A 航運業 100% 100% WML Papora Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Pazeh Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Pescadores International Line S.A. 航運業 100% 100% WML Poavosa International S.A. 航運業 100% 100% WML Poavosa Maritime S.A. 航運業 100% 100% WML Poavosa Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML Poavosa Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Rukai Maritime S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Diamond S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Fortune S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Glory S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Hero S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Integrity S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Justice S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Kalon S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Leader S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Line S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Miracle S.A. 航運業 100% - WML Sakizaya Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML Sakizaya Orchid S.A. 航運業 100% - WML Sakizaya Power S.A. 航運業 100% - WML Sakizaya Queen S.A. 航運業 100% - WML Sakizaya Respect S.A. 航運業 100% - WML Sakizaya Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Sao Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Saysiat Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Siraya Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Taivoan Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Tao Ace S.A. 航運業 100% 100% WML Tao Brave S.A. 航運業 100% 100% WML Tao Mariner S.A. 航運業 100% 100% WML Tao Star S.A. 航運業 100% 100% WML Tao Treasure S.A. 航運業 100% 100% WML Taokas Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Taokas Navigation S.A. 航運業 100% 100% WML Taokas Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Taroko Maritime S.A. 航運業 100% 100% WML Taroko Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Triumph Wisdom S.A. 航運業 100% 100%


22

投資公司


名稱子公司名稱主要業務 2017.09.30 2016.12.31 WML Trobian Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Unicorn Bravo S.A. 航運業 100% 100% WML Unicorn Fortune S.A. 航運業 100% 100% WML Unicorn Logger S.A. 航運業 100% 100% WML Unicorn Logistics S.A. 航運業 100% 100% WML Unicorn Marine S.A. 航運業 100% 100% WML Unicorn Pescadores S.A. 航運業 100% 100% WML Unicorn Successor S.A. 航運業 100% 100% WML Vayi Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Winsome Wisdom S.A. 航運業 100% 100% WML Wisdom Ace S.A. 航運業 100% 100%

(1) 註：本合併公司判定即使持有少於50%表決權，對Harmony Success S.A.仍

具有控制，此係因本合併公司與其他投資者之協議，營運完全由本合併公司所掌控，並可任命Harmony Success S.A.有能力主導攸關活動之主要管理人員，且對Harmony Success S.A.之變動報酬享有權利等因素。基於前述事實及情況，管理階層認為本合併公司實質上控制該企業，因此已將其納入合併報表之編製主體中。本合併公司於西元二○一七年五月三十一日出售Harmony Success S.A. 40%股權，詳附註六、21。

(2) 未列入合併財務報告之子公司：無。

4. 除下列所述外，本合併財務報告所採用之重大會計政策與西元二○一六年度合併財務報告相同，並已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間，相關資訊請參閱西元二○一六年度合併財務報告附註四。

(1) 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。

(2) 期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露，亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本合併公司西元二○一七年及二○一六年一月一日至九月三十日之合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源與西元二○一六年度合併財務報告相同，請參閱本合併公司西元二○一六年度之合併財務報告附註五。


23

六、重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

庫存現金 $3,456 $104 $5,122 $165 支票存款 182 6 171 6 活期存款 52,570,647 1,590,788 9,882,745 318,718 定期存款 1,571,516 47,554 22,715,780 732,584 合計 $54,145,801 $1,638,452 $32,603,818 $1,051,473 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司銀行

存款用途已受限制之金額分別為45,162,803元及25,347,361元，帳列其他金融資產－流動項下。

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

透過損益按公允價值衡量之

金融負債

－持有供交易之金融負債

－流動

$1,028,015 $31,108 $2,771,935 $89,395 (1) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日止，本合併公司有關應付公司債之嵌入式衍生工具－賣回權分別為1,028,015元及2,771,935元，帳列持有供交易之金融負債－流動項下。相關資訊請參閱附註六.12。

3. 備供出售金融資產

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

備供出售金融資產債券 $1,023,568 $30,973 $999,053 $32,220 股票 - - 4,368,957 140,899 －備供出售金融資產－流動 $1,023,568 $30,973 $5,368,010 $173,119


24

(1) 本合併公司於西元二○一六年十月與承租人修改合約以上市股票抵付二年租船租金，已於西元二○一六年底前過戶，帳列預收收入，並於西元二○

一七年八月及九月分次處分，認列處分利益為846,022元。 (2) 本合併公司於西元二○一六年七月五日因承租人提前解約，以未上市股票代替賠償款，已於西元二○一六年底前過戶，並於西元二○一七年三月二

十八日處分，認列處分損失為277,173元。 (3) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，上述金融資產提供為借款擔保之金額分別約為1,023,568元及999,053元，另請參閱附註八。

4. 持有至到期日之金融資產

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

持有至到期日金融資產債券－持有至到期日金融資產-流動 $618,437 $18,714 $- $- －持有至到期日金融資產-非流動 $- $- $569,365 $18,362 (1) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，上述持有至到期日金融資產之到期日皆為西元二○一八年二月。

(2) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，上述金融資產提供為借款擔保之金額分別約為618,437元及569,365元，另請參閱附註八。

5. 避險之衍生性金融工具

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

避險之衍生金融資產(負債) 現金流量避險利率交換合約－避險之衍生金融資產(負債)－流動

$(46,960) $(1,421) $- $-

－避險之衍生金融資產(負債)－非流動

$22,258 $674 $- $-


25

本合併公司所從事之風險控制活動及避險策略，受本合併公司所營事業之影

響，為符合本合併公司與銀行間因借款浮動利率交易之原因，而使該未來現金

流量產生波動並導致暴露於利率風險之下，本合併公司管理階層根據市場利率

之情況，辨認暴露於利率下之交易事項，另簽訂利率交換合約進行避險，以控

制並衡量該等風險程度。此等利率交換合約係為現金流量避險。利率交換合約條款係配合被避險項目之條款所議定。本合併公司於西元二○一

七年九月三十日，尚未到期之利率交換合約如下：西元二○一七年九月三十日

避險工具指定避險工具

之公允價值現金流量預期產生期間

相關損益預期於

合併綜合損益表

認列期間合約金額避險之衍生金融資產(負債)－流動利率交換合約 $(46,960) 2017/07~2018/09 2017/07~2018/09 $11,105,000

避險之衍生金融資產(負債)－非流動

利率交換合約 $22,258 2018/10~2021/06 2018/10~2021/06 $9,855,000

6. 應收帳款

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

應收帳款 $4,388,063 $132,782 $4,001,673 $129,054 減：備抵呆帳 (83,258) (2,519) (83,258) (2,685) 小計 4,304,805 130,263 3,918,415 126,369 應收帳款－關係人 102,389 3,098 255,884 8,252 減：備抵呆帳 - - - - 小計 102,389 3,098 255,884 8,252 淨額 $4,407,194 $133,361 $4,174,299 $134,621 上述應收帳款皆係因營運而產生，且並未持有任何擔保品。


26

有關應收帳款及應收帳款－關係人個別評估之減損損失所提列之呆帳變動及

帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)： 2017.09.30 2016.12.31 美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 期初餘額 $83,258 $2,685 $83,258 $2,733 提列減損損失 61,310 1,872 36,949 1,192 因無法收回而沖銷之款項 (61,310) (1,872) (36,949) (1,192) 匯率影響數 - (166) - (48) 淨額 $83,258 $2,519 $83,258 $2,685

本合併公司西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日個別評

估之減損損失主要係因交易對方已有財務困難，所認列之金額為應收帳款帳面

金額與預期回收金額現值之差額，本合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔

保品。應收帳款及應收帳款－關係人淨額之帳齡分析如下：

美元

未逾期已逾期但尚未減損之應收帳款

且未減損 6個月內 7-12個月 13-18個月 19-24個月 24個月以上合計

2017.09.30 $2,760,810 $690,958 $394,236 $155,969 $18,177 $387,044 $4,407,194

2016.12.31 3,339,079 134,984 148,995 11,834 20,734 518,673 4,174,299

新台幣(千元)

未逾期已逾期但尚未減損之應收帳款

且未減損 6個月內 7-12個月 13-18個月 19-24個月 24個月以上合計

2017.09.30 $83,541 $20,908 $11,930 $4,720 $550 $11,712 $133,361

2016.12.31 107,685 4,353 4,805 382 669 16,727 134,621

本合併公司因行業特性特殊，收入主要為運載收入及租金收入，前者係以運務

完成比例根據船舶航次之航行時間認列；後者是以應計基礎逐月認列。而帳列

上的應收帳款主要係依照合約所產生的租金收入、租金爭議、船舶延滯及撞船

應收理賠款等組成。


27

7. 存貨

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

物料－燃油 $4,570,594 $138,306 $3,544,442 $114,308 前述存貨未有提供質押擔保之情事。

8. 採用權益法之投資

2017.09.30 2016.12.31

被投資公司名稱美元新台幣(千) 持股

比例美元新台幣(千) 持股

比例投資關聯企業：百世多麗投資開發股份有限公司 $3,861,592 $116,852 40% $4,273,280 $137,813 40%

(1) 本合併公司為計畫興建集團總部大樓，與百世多麗股份有限公司和藍俊昇共同設立關聯企業百世多麗投資開發股份有限公司，其資本額為新台幣10億元。本合併公司持有40%股權，每股面額10元，以每股10元現金認購40,000,000股，股款計新台幣4億元整，於西元二○一六年四月二十八日全數匯出。百世多麗投資開發股份有限公司並於西元二○一六年六月八日完

成變更登記。

(2) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日本合併公司投資關聯企業之彙總財務資訊如下：

2017.9.30 2016.12.31

項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 流動資產 $107,539 $3,254 $302,539 $9,757 非流動資產 141,933,882 4,294,919 133,175,792 4,294,919 流動負債 (1,521,613) (46,044) (4,434) (143) 非流動負債 (130,865,829) (3,960,000) (122,790,698) (3,960,000) 權益 9,653,979 292,129 10,683,199 344,533 持股比例 40% 40% 40% 40% 投資之帳面金額 $3,861,592 $116,852 $4,273,280 $137,813


28

於西元二○一七年及二○一六年七月一日至九月三十日，及西元二○一七

年及二○一六年一月一日至九月三十日本合併公司投資關聯企業之彙總財

務資訊如下：

2017年 7至 9月 2016年 7至 9月

項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

營業收入 $- $- $- $- 繼續營業單位

本期淨利 (563,040) (17,038) (534,382) (17,124) 其他綜合損益 - - - - 本期綜合損益 $(563,040) $(17,038) $(534,382) $(17,124)

2017年 1至 9月 2016年 1至 9月

項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

營業收入 $- $- $- $- 繼續營業單位

本期淨利 (1,715,961) (52,404) (1,109,228) (35,970) 其他綜合損益 - - - - 本期綜合損益 $(1,715,961) $(52,404) $(1,109,228) $(35,970) A. 本公司投資關聯企業並無公開報價者。 B. 前述投資關聯企業並無或有負債或資本承諾，亦未有提供擔保之情事。

(3) 本合併公司西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日對於採用權益法之投資認列之國外營運機構財務報表換算之兌換差額明細如

下：

2017.09.30 2016.12.31

百世多麗投資開發股份有限公司 $(6,328) $(3,024)

(4) 前述投資關聯企業於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日並無或有負債或資本承諾，亦未有提供擔保之情事。


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9. 不動產、廠房及設備

2017年前三季期初餘額本期增加本期處分本期移轉匯率影響數期末餘額美元

成本船舶設備 $2,900,034,948 $682,867 $9,153,048 $213,564,879 $163,461 $3,105,293,107 儀器設備 15,064,310 2,280,156 - (72,500) 820 17,272,786 船舶塢修 20,999,113 7,918,472 318,858 1,251,988 20,040 29,870,755 運輸設備 170,543 - - - 11,215 181,758 辦公設備 232,900 - - - 15,316 248,216 租賃資產 93,516,827 15,224,581 - - - 108,741,408 租賃改良 83,869 - - - 5,515 89,384 合計 3,030,102,510 26,106,076 9,471,906 214,744,367 216,367 3,261,697,414 累計折舊船舶設備 532,386,291 83,771,529 3,497,530 (8,025,408) 18,127 604,653,009 儀器設備 7,898,630 2,294,057 - (72,500) 500 10,120,687 船舶塢修 10,597,120 7,368,143 212,104 (240,994) 4,165 17,516,330 運輸設備 170,543 - - - 11,215 181,758 辦公設備 184,077 9,043 - - 12,189 205,309 租賃資產 14,820,513 2,794,070 - - - 17,614,583 租賃改良 56,945 5,115 - - 3,792 65,852 合計 566,114,119 96,241,957 3,709,634 (8,338,902) 49,988 650,357,528 未折減餘額 $2,463,988,391 $(70,135,881) $5,762,272 $223,083,269 $166,379 $2,611,339,886

新台幣(千) 成本船舶設備 $93,526,127 $20,854 $279,525 $6,522,058 $(5,823,345) $93,966,169 儀器設備 485,824 69,634 - (2,214) (30,569) 522,675 船舶塢修 677,221 241,822 9,738 38,234 (43,650) 903,889 運輸設備 5,500 - - - - 5,500 辦公設備 7,512 - - - - 7,512 租賃資產 3,015,918 - - - 274,597 3,290,515 租賃改良 2,704 - - - - 2,704 合計 97,720,806 332,310 289,263 6,558,078 (5,622,967) 98,698,964 累計折舊船舶設備 17,169,458 2,558,299 106,811 (245,088) (1,079,058) 18,296,800 儀器設備 254,731 70,058 - (2,214) (16,323) 306,252 船舶塢修 341,757 225,016 6,477 (7,360) (22,892) 530,044 運輸設備 5,500 - - - - 5,500 辦公設備 5,937 276 - - - 6,213 租賃資產 477,961 85,327 - - (30,271) 533,017 租賃改良 1,836 157 - - - 1,993 合計 18,257,180 2,939,133 113,288 (254,662) (1,148,544) 19,679,819 未折減餘額 $79,463,626 $(2,606,823) $175,975 $6,812,740 $(4,474,423) $79,019,145


30

2016年度期初餘額本期增加本期處分本期移轉匯率影響數期末餘額

美元

成本船舶設備 $2,709,389,232 $637,717 $63,050,861 $253,015,321 $43,539 $2,900,034,948 儀器設備 13,946,964 2,452,769 1,335,423 - - 15,064,310 船舶塢修 19,229,751 6,530,600 6,391,238 1,630,000 - 20,999,113 運輸設備 167,555 - - - 2,988 170,543 辦公設備 209,961 19,188 - - 3,751 232,900 租賃資產 68,435,676 303,881 - 24,777,270 - 93,516,827 租賃改良 82,399 - - - 1,470 83,869

合計 2,811,461,538 9,944,155 70,777,522 279,422,591 51,748 3,030,102,510

累計折舊船舶設備 457,533,584 107,248,564 32,397,341 - 1,484 532,386,291 儀器設備 6,067,798 3,143,993 1,313,164 - 3 7,898,630 船舶塢修 7,395,086 8,956,730 5,754,714 - 18 10,597,120 運輸設備 166,074 1,507 - - 2,962 170,543 辦公設備 165,113 16,014 - - 2,950 184,077 租賃資產 11,343,015 3,477,498 - - - 14,820,513 租賃改良 47,732 8,359 - - 854 56,945

合計 482,718,402 122,852,665 39,465,219 - 8,271 566,114,119

未折減餘額 $2,328,743,136 $(112,908,510) $31,312,303 $279,422,591 $43,477 $2,463,988,391

新台幣(千)

成本船舶設備 $88,935,702 $20,574 $2,034,147 $8,162,780 $(1,558,782) $93,526,127 儀器設備 457,809 79,131 43,083 - (8,033) 485,824 船舶塢修 631,217 210,687 206,194 52,587 (11,076) 677,221 運輸設備 5,500 - - - - 5,500 辦公設備 6,893 619 - - - 7,512 租賃資產 2,246,401 9,804 - 799,364 (39,651) 3,015,918 租賃改良 2,704 - - - - 2,704

合計 92,286,226 320,815 2,283,424 9,014,731 (1,617,542) 97,720,806

累計折舊船舶設備 15,018,540 3,460,053 1,045,203 - (263,932) 17,169,458 儀器設備 199,175 101,432 42,365 - (3,511) 254,731 船舶塢修 242,744 288,962 185,659 - (4,290) 341,757 運輸設備 5,451 49 - - - 5,500 辦公設備 5,420 517 - - - 5,937 租賃資產 372,335 112,191 - - (6,565) 477,961 租賃改良 1,567 269 - - - 1,836

合計 15,845,232 3,963,473 1,273,227 - (278,298) 18,257,180

未折減餘額 $76,440,994 $(3,642,658) $1,010,197 $9,014,731 $(1,339,244) $79,463,626


31

(1) 本合併公司西元二○一七年及二○一六年七月一日至九月三十日及西元二○一七年及二○一六年一月一日至九月三十日折舊費用分別列報於合併綜

合損益表之下列項目：

2017年7月至9月 2016年7月至9月美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

營業成本 $33,149,621 $1,003,777 $31,070,455 $986,025 營業費用 4,545 138 5,233 165

2017年1月至9月 2016年1月至9月

美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 營業成本 $96,227,799 $2,938,700 $91,543,856 $2,968,585 營業費用 14,158 433 21,139 686

(2) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司船隊之估計殘值分別約為387,612,000元及350,723,000元，可使用年限約分為15～25年及4～25年。

(3) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司皆因融資之需而承諾將上述部分船舶(含購建中船舶)之租約收入優先抵押予貸款機構。

(4) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司上述船舶已分別提供113艘及105艘為分期貸款之擔保品，其帳面價值分別約為2,600,055,000元及2,435,313,000元。

(5) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司簽訂船舶購建合約之情形，請詳附註九.1。

(6) 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司上述船舶已保險之金額分別約為2,751,000,000元及2,618,000,000元。

(7) 於西元二○一七年及二○一六年一月一日至九月三十日，本合併公司處分船舶淨價款分別為4,332,250元及29,610,176元，依約完成交船程序，而認列之處分損失1,430,022元及處分利益846,550元，另請參閱附註七。

(8) 於西元二○一七年及二○一六年一月一日至九月三十日，利息資本化前之利息總額分別為31,699,361元及26,554,219元，利息資本化金額分別為110,552元及79,063元，資本化年利率分別為1.86~3.5%及1.91~2.96%。


32

10. 其他非流動資產－其他

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

預付設備款 $62,336,830 $1,886,312 $91,772,500 $2,959,663 遞延費用 34,105 1,032 25,235 814 合計 $62,370,935 $1,887,344 $91,797,735 $2,960,477 預付設備款主係訂製新造船舶之預付建造款。

11. 借款

2017.09.30 2016.12.31 性質美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

短期借款 $45,467,792 $1,375,855 $25,342,002 $817,280 長期借款(含一年內到期)

$1,631,962,440 $49,383,184 $1,419,206,480 $45,769,409

(1) 上述借款之相關資訊如下：

性質幣別利率期間美元新台幣(千)

2017.09.30

信用借款美元 2.10%~3.00% 2016.06.30~2019.03.26 $23,875,000 $722,458 日圓 0.88%~1.13% 2017.05.31~2018.08.31 11,125,934 336,671 抵押借款美元 1.97%~3.95% 2009.02.20~2026.06.30 887,204,309 26,846,802 日圓 0.85%~2.11% 2005.12.12~2030.04.02 740,737,216 22,414,708 台幣 1.76%~1.86% 2016.03.28~2023.03.28 14,487,773 438,400

合計 $1,677,430,232 $50,759,039

性質幣別利率期間美元新台幣(千)

2016.12.31

信用借款美元 1.35%~2.54% 2016.01.05~2018.12.26 $40,750,000 $1,314,187 日圓 0.88%~1.22% 2015.12.31~2018.08.31 10,684,089 344,562 抵押借款美元 1.16%~3.82% 2009.02.20~2026.06.30 635,992,049 20,510,744 日圓 0.75%~2.25% 2005.12.12~2030.04.02 755,782,809 24,373,996 台幣 1.86%~1.89% 2016.03.28~2023.03.28 1,339,535 43,200

合計 $1,444,548,482 $46,586,689


33

(2) 上述長期借款未來還款明細如下：

2017.09.30 2016.12.31

到期期間美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

1年以內 $210,103,327 $6,357,727 $186,242,664 $6,006,326 1年以上～5年以下 985,189,964 29,811,848 808,368,511 26,069,884 5年以上 436,669,149 13,213,609 424,595,305 13,693,199

合計 $1,631,962,440 $49,383,184 $1,419,206,480 $45,769,409

A. 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，上列子公司已動用之銀行貸款中分別約有1,333,636,159元及1,232,527,155元係由WML提供保證。

B. 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司上述借款之未動用額度分別約為59,036,240元及72,053,780元。

C. 上述借款依合約約定：

a. 任何與本合併公司股東權益相關之重大變更皆須經貸款人同意。 b. 於部份貸款交易中，本合併公司有還款幣別轉換之選擇。 c. 部份子公司之股份業已提供購船融資擔保。

D. 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司所屬集團之各子公司為購置船舶、營運週轉及金融商品等向金融機構

辦理融資額度之背書保證之情形，請詳附註九.3。 12. 應付公司債

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

應付可轉換公司債 $27,442,790 $830,418 $86,520,649 $2,790,291 減：一年內到期部分 - - 74,568,868 2,404,846 淨額 $27,442,790 $830,418 $11,951,781 $385,445


34

(1) 本公司以面額發行海外可轉換公司債主要發行條件說明如下：

2017.09.30 美元新台幣(千) 2012年度中華民國第一次無擔保轉換公司債：發行轉換公司債總金額 $20,387,360 $600,000 應付公司債折價尚未攤銷餘額 - - 累積已轉換金額 (11,676,075) (362,000) 累積已贖回金額 (7,811,807) (238,000) 期末外幣評價 (899,478) - 淨額 - - 減：一年內到期 - - 小計 - - 2013 年度新加坡第一次無擔保轉換公司債：發行轉換公司債總金額 60,000,000 1,815,600 應付公司債折價尚未攤銷餘額 (291,210) (8,812) 累積已轉換金額 (49,000,000) (1,482,740) 淨額 10,708,790 324,048 減：一年內到期 - - 小計 10,708,790 324,048 2015年度新加坡第二次無擔保轉換公司債：發行轉換公司債總金額 80,000,000 2,420,800 應付公司債折價尚未攤銷餘額 (283,861) (8,590) 累積已轉換金額 - - 累積已贖回金額 (75,000,000) (2,269,500) 淨額 4,716,139 142,710 減：一年內到期 - - 小計 4,716,139 142,710 2017度中華民國第二次擔保轉換公司債：發行轉換公司債總金額 13,218,771 400,000 應付公司債折價尚未攤銷餘額 (1,200,910) (36,340) 累積已轉換金額 - - 累積已贖回金額 - - 期末外幣評價 - - 淨額 12,017,861 363,660 減：一年內到期 - - 小計 12,017,861 363,660 總計 $27,442,790 $830,418 嵌入式衍生工具－賣回權(列報於透過損益按公允價值衡量之金融負債)

$1,028,015 $31,108

權益組成要素－資本公積(帳列資本公積－認股權) $7,124,808 $220,942 負債組成要素－透過損益按公允價值衡量之金融負債損失(利益)

$(2,214,209) $(67,649)

相關金額利息費用 $1,335,558 $40,787


35

2016.12.31 美元新台幣(千) 2012年度中華民國第一次無擔保轉換公司債：發行轉換公司債總金額 $20,387,360 $600,000 應付公司債折價尚未攤銷餘額 (57,598) (68) 累積已轉換金額 (11,361,140) (352,400) 累積已贖回金額 (7,682,967) (234,100) 期末外幣評價 (869,171) - 淨額 416,484 13,432 減：一年內到期 (416,484) (13,432) 小計 - - 2013年度新加坡第一次無擔保轉換公司債：發行轉換公司債總金額 60,000,000 1,935,000 應付公司債折價尚未攤銷餘額 (548,219) (17,680) 累積已轉換金額 (47,500,000) (1,531,875) 淨額 11,951,781 385,445 減：一年內到期 - - 小計 11,951,781 385,445 2015年度新加坡第二次無擔保轉換公司債：發行轉換公司債總金額 80,000,000 2,580,000 應付公司債折價尚未攤銷餘額 (5,847,616) (188,586) 累積已轉換金額 - - 淨額 74,152,384 2,391,414 減：一年內到期 (74,152,384) (2,391,414) 小計 - - 總計 $11,951,781 $385,445 嵌入式衍生工具－賣回權(列報於透過損益按公允價值衡量之金融負債)

$2,771,935 $89,395

權益組成要素－資本公積(帳列資本公積－認股權及其他

$7,242,446 $224,419

負債組成要素－透過損益按公允價值衡量之

金融負債損失(利益)

$1,442,324 $46,446 相關金額利息費用 $3,552,767 $114,621


36

(2) 本公司以面額發行海外可轉換公司債主要發行條件說明如下：

A. 西元二○一二年度中華民國第一次無擔保可轉換公司債項目內容

1. 發行總額新台幣 600,000千元 2. 發行日 2012.03.29 3. 期末餘額新台幣 0千元 4. 票面利率 0% 5. 發行期間 2012.03.29~2017.03.29 6. 保證機構不適用 7. 償還方式除本轉換債之持有人(以下簡稱「債權人」)依轉換辦法轉

換為本公司普通股或依轉換辦法行使賣回權，或本公司由證券商營業處所買回註銷者外，到期時依債券面額以現金一次還本。

8. 債權人之賣回辦法

本轉換公司債以發行滿二年之日(西元2014年3月29日)為債券持有人賣回基準日，本公司應於本轉換債發行滿二年之前三十日，以掛號發給債權人一份「債券持有人賣回權行使通知書」(以「賣回權行使通知書」寄發日前第五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始取得本債券之投資人，則以公告方式為之)，並函請櫃檯買賣中心公告本轉換債持有人賣回權之行使，債權人得於公告後三十日內以書面通知本公司股務代理機構要求以債券面額加計利息補償金【滿二年為債券面額之101%(實質收益率0.5%)】將其所持有之本轉換債贖回。本公司受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日內以現金贖回本轉換債。

9. 轉換辦法 A. 轉換期間債權人自本轉換債發行滿一個月之次日(西元2012年4月30日)起，至到期日前十日(西元2017年3月19日)止，除(一)依法暫停過戶期間。(二)本公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，至權利分派基準日止。(三)辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止之期間外，得隨時向本公司請求依轉換辦法將本轉換債轉換為股票。

B. 自西元2012年8月14日起，每股轉換價格由新台幣46.00元向下調整為新台幣40.36元。

C. 自西元2013年8月20日起，每股轉換價格由新台幣40.36元向下調整為新台幣36.80元。

D. 自西元2014年8月2日起，每股轉換價格由新台幣36.80元向下調整為新台幣33.70元。

E. 自西元2015年7月4日起，每股轉換價格由新台幣33.70元向下調整為新台幣31.30元。

F. 自西元2016年7月3日起，每股轉換價格由新台幣31.30元向下調整為新台幣29.20元。

G. 自西元2016年10月28日起，每股轉換價格由新台幣29.20元向下調整為新台幣29.10元。


37

B. 西元二○一三年度新加坡第一次無擔保可轉換公司債

項目內容 1. 發行總額美金 60,000,000元整 2. 發行日 2013.11.12 3. 期末餘額美金 11,000,000元整 4. 票面利率 0% 5. 發行期間 2013.11.12~2018.11.12 6. 保證機構 Citicorp International Limited 7. 償還方式本公司債除已被提前贖回、買回並註銷或行使轉換權外，

到期時發行公司將按本公司債面額加計年利率 2.0%(按半年計算)之收益率，亦即面額之 110.46%，以美金將本公司債贖回。

8. 債權人持有之賣回權

A. 債券持有人得於本公司債發行日起算屆滿二年時，請求本公司按債券面額加計年利率2.0%(每半年計算一次)所計算之利息補償金，亦即面額之104.06%，以美金將持有之本公司債全部或部分贖回。

B. 若本公司普通股在臺灣證券交易所終止上市時，債券持有人有權要求本公司以本公司債面額加計年利率2.0%(按半年計算)之收益率(「提前贖回金額」)，提前贖回全部或部分之本公司債。

C. 若本公司發生本公司債受託契約中所定義之控制權變動情事時，債券持有人得要求發行公司依適用之提前贖回金額，提前贖回全部或部分之本公司債。

9. 轉換辦法 A. 轉換期間除已提前贖回、購回並經註銷、債券持有人行使轉換權，以及除了以下所述之停止過戶期間外(以下簡稱「停止過戶期間」)，於本公司債發行後第 41日起至到期日前 10日止(以下簡稱「轉換期間」)，債券持有人得向發行公司請求將本公司債轉換為本公司新發行之普通股股份。

B. 轉換價格之訂定本轉換公司債原以訂價日西元2013年11月4日本公司普通股在臺灣證券交易所之每股收盤價之100.1%訂定轉換價格為每股新台幣35.3369元。自西元2014年8月2日起，每股轉換價由新台幣35.3369元向下調整為新台幣32.6486元。自西元2015年7月4日起，每股轉換價由新台幣32.6486元向下調整為新台幣30.3524元。自西元2016年7月3日起，每股轉換價由新台幣30.3524元向下調整為新台幣28.3011元。自西元2016年10月28日起，每股轉換價由新台幣28.3011元向下調整為新台幣28.2794元。自西元2017年7月29日起，每股轉換價由新台幣28.2794元向下調整為新台幣26.0777元。

C. 轉換普通股股數轉換時，以本公司債發行面額乘以訂價日決定美元兌新台幣之匯率(訂為1美元兌換新台幣29.4180元)，再除以轉換日當時的每股轉換價格，計算出可轉換為本公司之普通股股數。


38

C. 西元二○一五年度新加坡第二次無擔保可轉換公司債

項目內容 1. 發行總額美金 80,000,000元整 2. 發行日 2015.04.10 3. 期末餘額美金 5,000,000元整 4. 票面利率 0% 5. 發行期間 2015.04.10~2020.04.10 6. 保證機構 Citicorp International Limited 7. 償還方式本公司債除已被提前贖回、買回並註銷或行使轉換權外，

到期時發行公司將按本公司債面額加計年利率 2.0%(按半年計算)之收益率，亦即面額之 110.46%，以美金將本公司債贖回。

8. 債權人持有之賣回權

A. 債券持有人得於本公司債發行日起算屆滿二年時，請求本公司按債券面額加計年利率2.0%(每半年計算一次)所計算之利息補償金，亦即面額之104.06%，以美金將持有之本公司債全部或部分贖回。

B. 若本公司普通股在臺灣證券交易所終止上市或連續三十個營業日或以上停止交易時，債券持有人有權要求本公司以本公司債面額加計年利率2.0%(按半年計算)之收益率(「提前贖回金額」)，提前贖回全部或部分之本公司債。

C. 若本公司發生本公司債受託契約中所定義之控制權變動情事時，債券持有人得要求發行公司依適用之提前贖回金額，提前贖回全部或部分之本公司債。

9. 轉換辦法 A. 轉換期間除已提前贖回、購回並經註銷、債券持有人行使轉換權、法令規定之停止過戶期間及受託契約另行規定外，於本公司債發行滿40日之翌日起至到期日前10日止，債券持有人得向發行公司請求將本公司債轉換為本公司新發行之普通股股份。

B. 轉換價格之訂定本轉換公司債原以訂價日西元2015年4月1日本公司普通股在臺灣證券交易所之每股收盤價38.90元之110%訂定轉換價格為每股新台幣42.79元。自西元2015年7月4日起，每股轉換價由新台幣42.79元向下調整為新台幣39.78元。自西元2016年7月3日起，每股轉換價由新台幣39.78元向下調整為新台幣37.09元。自西元2016年10月28日起，每股轉換價由新台幣37.09元向下調整為新台幣36.43元。自西元2017年7月29日起，每股轉換價由新台幣36.43元向下調整為新台幣33.5938元。

C. 轉換普通股股數轉換時，以本公司債發行面額乘以訂價日決定美元兌新台幣之匯率(訂為1美元兌換新台幣31.271元)，再除以轉換日當時的每股轉換價格，計算出可轉換為本公司之普通股股數。


39

D 西元二○一七年度中華民國第二次擔保可轉換公司債

項目內容 1. 發行總額新台幣 400,000千元 2. 發行日 2017.09.30 3. 期末餘額新台幣 400,000千元 4. 票面利率 0% 5. 發行期間 2017.09.30~2020.09.30 6. 保證機構永豐商業銀行股份有限公司 7. 償還方式除本轉換債之持有人(以下簡稱「債權人」)依轉換辦法轉

換為本公司普通股或依轉換辦法行使賣回權，或本公司

由證券商營業處所買回註銷者外，到期時依債券面額以

現金一次還本。 8. 債權人之賣回辦法

本轉換公司債以發行滿二年之日(西元2019年9月30日)為債券持有人賣回基準日，本公司應於本轉換債發行滿二

年之前四十日，以掛號發給債權人一份「債券持有人賣

回權行使通知書」(以「賣回權行使通知書」寄發日前第五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其後因買賣或

其他原因始取得本債券之投資人，則以公告方式為之)，並函請櫃檯買賣中心公告本轉換債持有人賣回權之行

使，債權人得於公告後四十日內以書面通知本公司股務

代理機構要求以債券面額加計利息補償金【滿二年為債

券面額之0%(實質收益率0%)】將其所持有之本轉換債贖回。本公司受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業

日內以現金贖回本轉換債。前述日期如遇台北市證券集

中交易市場停止營業之日，將順延至次一營業日。 9. 轉換辦法 A. 轉換期間

債權人自本轉換債發行滿三個月之次日(西元2018年1月1日)起，至到期日(西元2020年9月30日)止，除(一)依法暫停過戶期間。(二)本公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前

十五個營業日起，至權利分派基準日止。(三)辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一

日止之期間外，得隨時向本公司請求依轉換辦法將本

轉換債轉換為股票。 B. 轉換價格之訂定本轉換公司債原以訂價日西元 2017年 9月 22日本公司普通股在臺灣證券交易所之前三個營業日每股收

盤價之平均數新台幣 28.28 元之 106.07%訂定轉換價格為每股新台幣 30元。


40

(3) 本合併公司於西元二○一二年度發行之中華民國第一次無擔保轉換公司債已於西元二○一七年三月二十九日到期。

(4) 本合併公司西元二○一五年度發行之新加坡第二次無擔保可轉換公司債之債券持有人依發行辦法約定於賣回期間(西元二○一七年四月十日前五個營業日)可執行賣回權，要求本合併公司以面額之104.06%，以美金將持有之本公司債全部或部分贖回。本合併公司以賣回價格減除公司債及賣回權負債帳面價值後，認列公司債賣回損失美金4,462千元(帳列其他損失項下)，同時將已失效賣回權美金5,871千元由資本公積－認股權轉列資本公積－其他。另前述西元二○一五年度發行之新加坡第二次無擔保可轉換公司債扣除累積轉換餘額後之帳面價值已於公司債賣回期間屆滿後，轉列非流動負債項下，併此敘明。

(5) 本合併公司預計於西元二○一七年十月二日發行中華民國第三次無擔保可轉換公司債，相關資訊請參閱附註十一、(2)。

13. 租賃

(1) 本合併公司為出租人

A. 船舶出租合約

a. 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日本合併公司簽訂不可取消船舶租賃/包租合約之估計未來應收租金如下：

2017.09.30 2016.12.31

到期期間美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 1年以內 $294,946,847 $8,925,092 $243,555,891 $7,854,677 超過1年～5年以下 572,161,146 17,313,596 609,441,100 19,654,475 超過5年 346,312,816 10,479,426 419,919,829 13,542,414 合計 $1,213,420,809 $36,718,114 $1,272,916,820 $41,051,566 b. 本合併公司於西元二○一六年二月十九日及三月三十日因承租人提前解約認列賠償收入美金共13,800,000元，已收回全額賠償款，扣除相關成本費用，帳列其他收入－其他。

(2) 本合併公司為承租人

A. 船舶融資租賃

a. 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司已簽訂船舶融資租賃租約之應付租賃款如下：


41

到期期間應付租賃款利息費用

2017.09.30 美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 1年以內 $16,077,498 $486,505 $1,070,830 $32,403 超過1年～5年以下 18,992,135 574,702 2,660,372 80,503 超過5年 40,577,542 1,227,876 1,218,051 36,858 合計 $75,647,175 $2,289,083 $4,949,253 $149,764 到期期間應付租賃款利息費用

2016.12.31 美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 1年以內 $15,593,148 $502,879 $805,511 $25,978 超過1年～5年以下 12,387,396 399,494 2,032,083 65,535 超過5年 34,189,820 1,102,621 1,296,426 41,810 合計 $62,170,364 $2,004,994 $4,134,020 $133,323 b. 本合併公司上述租賃資產原部份預計於西元二○○九年十月履行承購權，並依約支付承購價款後，辦理船舶驗收及點交事宜；於西元二○○九年十月、西元二○一○年十二月及二○一四年九月，經雙方協議延長租賃期間至西元二○一七年十月止。另租賃資產原部份預計於西元二○一七年八月履行承購權，並依約支付承購價款後，辦理船舶驗收及點交事宜；於西元二○一七年四月，經雙方協議延長租賃期間至西元二○一八年八月止，其餘條件皆維持不變。

B. 光船船舶租用

a. 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司依各船舶營運績效及投資管理而將部分船舶以售後租回之交易模式，進行融資並按期付款購入之有關資訊如下：

船舶租用期間每期租金合約價格約定利率

2017.9.30 美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

(a) 2012.12起7年 $347,750 /季 $10,523 /季 $14,980,000 $453,295 Max (3m Libor+2.2%, Taifx+1.2%, 2.5%)

船舶租用期間每期租金合約價格約定利率

2016.12.31 美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

(a) 2012.12起7年 $347,750 /季 $11,215 /季 $14,980,000 $483,105 Max (3m Libor+2.2%, Taifx+1.2%, 2.5%)

(b) 2013.05起5年 $345,000 /季 $11,126 /季 $6,900,000 $222,525 Max (3m Libor+2.2%, Taifx+1.9%, 2.5%)

b. 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司依上述約定之未來應付款情形如下：

2017.09.30 2016.12.31

到期期間美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 1年以內 $1,391,000 $42,091 $2,771,000 $89,365 超過1年～5年以下 6,981,750 211,268 8,715,000 281,059 合計 $8,372,750 $253,359 $11,486,000 $370,424


42

c. 上述船舶租回皆係採光船租用約定。其中部分交易，承租人自租期第三年起有權於租用期屆滿時，依約付清價款後即取得該租用船舶。

d. 於西元二○一七年九月三十日及二○一六年十二月三十一日，本合併公司為上述光船租用已依約開立之匯票分別約為9,158,000元及12,974,000元。

14. 退職後福利計畫

(1) 確定提撥計畫惠航公司及慧洋國際公司依當地勞工退休金條例規定，每月按給付薪資之6%提繳退休金，儲存於當地勞工退休金個人專戶，並將提繳數認列為當期費用。

(2) 確定福利計畫慧洋國際公司之職工退休辦法亦依當地勞基法等相關規定辦理，並涵蓋所有正式任用員工。依規定員工每服務滿一年可獲得兩個基數之退休金。員工退休金之支付係根據服務年資及其退休前六個月之平均薪資計算。另依勞動基準法規定，慧洋國際公司每月按給付薪資之2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會名義存入當地台灣銀行。

15. 權益

(1) 股本

A. 本公司設立於西元二○○八年十月，登記資本為新台幣3,300,000千元。為配合來台上市之規劃，本公司於西元二○○九年一月經董事會通過並辦妥與股東之新台幣2,000,000千元股份交換案，計發行新股200,000千股，每股面額新台幣10元。

截至西元二○一七年九月三十日年及二○一六年十二月三十一日止，本公司之實收資本分別為新台幣5,847,076千元及新台幣5,549,741千元，每股面額新台幣10元，已發行股數分別為584,708千股及554,974千股。

B. 於西元二○一七年六月二十三日，經本公司股東會決議通過西元二○一六年度之盈餘分配及以資本公積發行新股，按每股配發現金股利新台幣1.00元及由資本公積中提撥新台幣278,432千元，辦理轉增資發行新股27,843千股，每股面額新台幣10元，按配股基準日之股東名簿記載之股東持有股權，每千股無償配發，基準日為西元二○一七年七月二十九日。

C. 於西元二○一七年一月一日至九月三十日止，本公司因可轉換公司債執行轉換而使股本及資本公積分別增加622,695元(新台幣18,903千元)及1,250,273元(新台幣38,048千元)。


43

D. 於西元二○一七年七月二十八日，本公司經董事會通過現金增資發行新股32,000,000股，每股面額新台幣10元，並經本公司董事會授權董事長於西元二○一七年十月六日決議發行價格為新台幣23.50元，此項現金增資案業於西元二○一七年九月八日經行政院金融監督管理委員會核准在

案，並預計於西元二○一七年十月三十一日募集完成。 (2) 資本公積

2017.09.30 2016.12.31 項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

發行股票溢價 $31,060,737 $949,961 $57,192,309 $1,743,732 員工認股權 119,346 3,643 119,346 3,643 可轉換公司債認股權 1,254,063 37,716 7,242,446 224,419 其他 5,870,745 183,226 - - 合計 $38,304,891 $1,174,546 $64,554,101 $1,971,794

(3) 未分配盈餘本公司之董監酬勞發放數係考量公司績效並經由董事會通過決議，依性質

為營業成本或營業費用項下之適當科目，嗣後股東會決議與財務報表估列

數如有差異則視為估計變動，並列為當期損益。本公司分別於西元二○一七年六月二十三日經股東會決議通過西元二○一

六年度及西元二○一六年五月二十七日經股東會決議通過西元二○一五年

度之盈餘分派案，盈餘分派之每股股利及董事酬勞資訊如下：

單位：新台幣

2016年度 2015年度普通股每股股利(元)－資本公積配發現金股利 $1.00 $2.50 普通股每股股利(元)－資本公積配發股票股利 $0.50 $-

有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註

六.17(5)


44

16. 營業收入

2017年7月至9月 2016年7月至9月項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千)

租金收入 $88,111,033 $2,669,587 $75,189,916 $2,383,724 運費收入 2,723,786 81,888 4,093,321 130,938 船舶管理收入 1,109,063 33,575 1,094,580 34,595 其他 1,406,386 42,598 1,752,720 55,804 合計 $93,350,268 $2,827,648 $82,130,537 $2,605,061

2017年1月至9月 2016年1月至9月

項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 租金收入 $244,253,055 $7,459,244 $228,375,573 $7,405,763 運費收入 12,236,721 373,697 9,149,616 296,704 船舶管理收入 3,268,754 99,824 3,624,447 117,534 其他 4,002,862 122,244 4,656,577 151,003 合計 $263,761,392 $8,055,009 $245,806,213 $7,971,004

17. 營業成本


折舊費用 (附註六 9.(1))

$33,149,621 $1,003,777 $31,070,455 $986,025

物料成本 10,463,650 316,441 10,482,693 333,014 外部成本 5,442,016 164,824 4,091,144 129,844 人事成本 23,278,973 704,901 21,286,841 675,541 其他營業成本 2,807,383 85,020 3,106,869 98,757 合計 $75,141,643 $2,274,963 $70,038,002 $2,223,181

2017年1月至9月 2016年1月至9月

項目美元新台幣(千) 美元新台幣(千) 折舊費用 (附註六 9.(1))

$96,227,799 $2,938,700 $91,543,856 $2,968,585

物料成本 33,320,424 1,017,572 29,914,204 970,057 外部成本 15,511,081 473,693 12,025,126 389,951 人事成本 67,511,406 2,061,731 62,714,326 2,033,700 其他營業成本 8,071,951 246,510 8,702,676 282,210 合計 $220,642,661 $6,738,206 $204,900,188 $6,644,503


45

(1) 物料成本


燃料 $1,223,207 $36,724 $1,998,736 $63,765 潤滑油 2,247,539 68,007 2,292,451 72,723 物料 1,635,652 49,553 1,176,516 37,096 配件 1,886,696 57,037 2,018,917 64,352 檢驗費 1,440,123 43,643 1,107,993 35,193 修繕費 441,024 13,358 371,326 11,777 郵電費 665,674 20,150 612,756 19,378 油漆 187,158 5,660 190,549 6,033 其他 736,577 22,309 713,449 22,697 合計 $10,463,650 $316,441 $10,482,693 $333,014


燃料 $5,868,045 $179,204 $4,948,736 $160,478 潤滑油 6,885,362 210,272 6,834,299 221,623 物料 4,566,782 139,465 4,141,493 134,300 配件 6,158,215 188,066 5,158,259 167,272 檢驗費 3,912,711 119,490 3,177,537 103,041 修繕費 1,254,850 38,322 1,113,804 36,118 郵電費 1,988,689 60,733 1,994,186 64,667 油漆 591,260 18,056 604,132 19,592 其他 2,094,510 63,964 1,941,758 62,966 合計 $33,320,424 $1,017,572 $29,914,204 $970,057

(2) 外部成本


佣金支出 $3,537,568 $107,280 $2,552,573 $80,979 港埠費用 620,811 18,709 660,582 20,989 代理費用 168,984 5,106 150,348 4,780 租船支出 1,068,065 32,334 681,800 21,651 快裝快卸費 46,588 1,395 45,841 1,445 合計 $5,442,016 $164,824 $4,091,144 $129,844


46


佣金支出 $9,079,105 $277,267 $7,597,846 $246,383 港埠費用 2,456,238 75,011 1,876,268 60,844 代理費用 573,250 17,507 419,303 13,597 租船支出 3,152,957 96,288 1,970,817 63,910 快裝快卸費 249,531 7,620 160,892 5,217 合計 $15,511,081 $473,693 $12,025,126 $389,951

(3) 人事成本


薪資 $17,339,558 $524,994 $16,149,778 $512,597 保險費 2,264,434 68,589 2,038,698 64,592 伙食費 1,553,021 47,022 1,441,665 45,749 差旅費 1,487,007 45,068 1,116,033 35,406 獎金 598,399 18,121 508,520 16,176 退休金 36,554 1,107 32,147 1,021 合計 $23,278,973 $704,901 $21,286,841 $675,541


薪資 $50,710,660 $1,548,653 $47,350,969 $1,535,497 保險費 6,415,408 195,920 6,305,010 204,459 伙食費 4,536,753 138,548 4,254,727 137,972 差旅費 4,020,158 122,772 3,318,558 107,614 獎金 1,721,553 52,574 1,392,030 45,141 退休金 106,874 3,264 93,032 3,017 合計 $67,511,406 $2,061,731 $62,714,326 $2,033,700

(4) 其他營業成本


船舶保險 $2,134,310 $64,582 $2,210,154 $70,049 損失賠償 409,868 12,467 590,348 18,966 租賃支出 74,980 2,270 71,433 2,258 其他費用 188,225 5,701 234,934 7,484 合計 $2,807,383 $85,020 $3,106,869 $98,757


47


船舶保險 $6,528,934 $199,387 $6,766,199 $219,414 損失賠償 779,045 23,791 1,088,203 35,288 租賃支出 224,262 6,849 237,199 7,692 其他費用 539,710 16,483 611,075 19,816 合計 $8,071,951 $246,510 $8,702,676 $282,210

(5) 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：

功能別

性質別

2017年7月至9月 2016年7月至9月

屬於營業

成本者

屬於營業

費用者合計

屬於營業

成本者

屬於營業

費用者合計

員工福利費用

薪資費用 $17,937,957 $368,014 $18,305,971 $16,658,298 $432,696 $17,090,994

保險費用 2,264,434 21,618 2,286,052 2,038,698 21,610 2,060,308

退休金費用 36,554 13,305 49,859 32,147 13,472 45,619

其他員工福利費用 1,553,033 12,240 1,565,273 1,441,692 9,784 1,451,476

折舊費用 33,149,621 4,545 33,154,166 31,070,455 5,233 31,075,688

攤銷費用 - 2,958 2,958 - 2,504 2,504

功能別

性質別

2017年1月至9月 2016年1月至9月

屬於營業

成本者

屬於營業

費用者合計

屬於營業

成本者

屬於營業

費用者合計

員工福利費用

薪資費用 $52,432,213 $1,058,247 $53,490,460 $48,742,999 $1,083,775 $49,826,774

保險費用 6,415,408 76,645 6,492,053 6,305,010 75,107 6,380,117

退休金費用 106,874 41,720 148,594 93,032 39,196 132,228

其他員工福利費用 4,539,550 30,512 4,570,062 4,257,219 25,666 4,282,885

折舊費用 96,227,799 14,158 96,241,957 91,543,856 21,139 91,564,995

攤銷費用 - 8,311 8,311 - 6,385 6,385

單位：美元 2016年度 2015年度董事酬勞 $208,634 $308,270


48

本公司西元二○一六及西元二○一五年度董事酬勞分派數、盈餘實際配發與本公司財務報表認列之差異如下： 2016年度股東會決議實

際配發情形財務報告認列之金額差異數

董事酬勞 $208,634 $232,835 $(24,201) 2015年度股東會決議實

際配發情形財務報告認列之金額差異數

董事酬勞 $308,270 $308,266 $4 本公司西元二○一六年度及二○一五年度董事酬勞實際配發情形與財務報

告認列之金額之差異，主要係因預估提撥數額與董事會及股東會決議提撥數額差異所致，差異數視為估計變動，分別列為西元二○一七年度及二○一六年度之損益。本公司西元二○一七年及二○一六年一月一日至九月三十日董事酬勞估列金額分別為101,388元及127,717元，係依章程所訂盈餘分配方式及董事酬勞分配成數為估計基礎，並列報為西元二○一七年及二○一六年一月一日至九月三十日之薪資費用。有關董事會通過及股東會決議之盈餘分派員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至臺灣證劵交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

18. 其他綜合損益組成部分西元二○一七年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下：

單位：美元

當期產生

移轉至被避險項目原始帳面金額

其他綜合損益

所得稅利益 (費用) 稅後金額

不重分類至損益之項目：確定福利計畫之再衡量數 $- $- $- $- $-

後續可能重分類至損益之項目：國外營運機構財務報表換算之兌換差額 2,039,998 - 2,039,998 - 2,039,998 備供出售金融資產評價 (662,348) - (662,348) - (662,348) 現金流量避險 22,809 (41,461) (18,652) - (18,652)

本期其他綜合損益合計 $1,400,459 $(41,461) $1,358,998 $- $1,358,998


49

單位：新台幣(千)

當期產生

移轉至

被避險項目

原始帳面金額

其他

綜合損益

所得稅利益

(費用) 稅後金額

不重分類至損益之項目：

確定福利計畫之再衡量數 $- $- $- $- $-

後續可能重分類至損益之項目：

國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (73,984) - (73,984) - (73,984)

備供出售�

慧洋海運 開曼 股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告...

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