外贸企业申报培训与 场

① 调整系统菜单结构，以申报操作流程归类菜单设置，操作更加清晰

② 调整系统表单数据项目名称及填表说明，详细展示项目名称及填表 说明，便于理解

③ 统一和简化出口退税申报操作流程，操作更加便捷

④ 升级后第一次使用系统需要下载全年依职权反馈将历史数据读入

目录 CONTENTS

申报备案流程详解 外贸企业申报备案步骤及常见问题

申报退税流程详解 外贸企业免退税申报等相关内容

01

02

代办退税流程详解 外综服企业代办退税申报等相关内容 03

其他和单证退税流程详解 其他信息申报以及单证申报等相关内容 04

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申报备案流程详解 外贸企业申报备案步骤及常见问题

一、申报备案流程详解

1. 备案申报通用流程梳理

2. 备案数据采集

3. 备案数据生成

4. 备案数据打印

1 备案申报流程

通用流程：

明细 数据 采集

生成 申报 数据

打印 数据 报表

读入 审核 反馈

已申报 数据 查询

1 退税申报流程

原申报表 变动情况

《出口退（免）税备案表》 项目变动

《出口退（免）税备案变更》 打印变动

《出口退（免）税备案撤回》 项目变动

《未结清退（免）税确认书》 项目变动

《集团公司成员企业备案表》 项目变动

《代办退税情况备案表》 项目变动

《出口放弃免税权声明》 项目变动

《放弃适用零税率声明》 项目变动

《出口放弃退（免）税声明》 项目变动

《恢复适用出口退（免）税政策声明》 无变化

《出口退税业务提醒申请表》 项目变动

1 备案申报流程

1 备案数据采集

①备案申请数据采集：

1.出口退税账户托管贷款业务，

是指商业银行在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。

出口企业办理账户托管贷款的，需到税务机关办理备案变更，登记该账户为托管贷款账户；出口企业办理退税账户变更时，如果退税账户已办理托管贷款业务，需核实是否经贷款银行同意（企业提供银行已结清贷款或未办理贷款证明），未经贷款银行同意，出口企业不得办理出口退税专用账户转移手续。

2. 《国家税务总局 财政部 海关

总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局公告2019年第29号）第一、二、三条。

综合保税区完成备案后，区内符合增值税一般纳税人登记管理有关规定的企业，可自愿向综合保税区所在地主管税务机关、海关申请成为试点企业。

1 备案数据采集

②备案变更数据采集：

1 备案数据采集

③备案撤回数据采集：

1.新版本的备案撤

回申请数据删除了“附送资料”

1 备案数据采集

④外综服企业代办退税情况备案：

1.优化字段“代办退税开户银行”“代办退税银行账户”，自动带出 2.新增“法定代表人”字段，综服企业填写综服企业的法人，生产企业填写生产企业的法人

1 备案数据采集

1.《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第一条 2.《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第（十）项（部分作废条款除外） 3.《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条第（八）项 4.《国家税务总局关于〈全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）〉的通知》（税总发〔2018〕48号）第三章第十四条

政 策 依 据

⑤边贸代理出口备案：

1 备案数据采集

以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物（国家取消出口退税的货物除外），出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供规定资料向主管税务机关办理代理报关备案。

出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。

主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国

自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。

业 务 概 述

⑤边贸代理出口备案：

1 备案数据采集

* 要求有边贸代理业务的企业，按规定进行该备案的申请

⑤边贸代理出口备案：

1 备案数据采集

⑥出口退税业务提醒信息申请：

新增字段：“填表人”“填表人身份证件类型”“填表人身份证件号码”

1 备案数据生成

1 备案数据生成

生成数据格式变化：

新

旧

1 备案数据生成

远程申报

1 备案数据打印

备案变更报表打印：

旧版

新版 1.旧版按照申请表

单样式打印，打印的表单就是变更前和变更后的内容 2.新版备案变更打

印样式与备案表一致。并且在表单上显示的是变更后的数据项。

1 备案数据打印

备案撤回报表打印： 新版

旧版

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申报免退流程详解 外贸企业申报免退步骤及变化差异

二、申报免退税流程详解

1. 外贸企业申报流程

2. 外贸企业申报退税各表单采集详解

3. 生成申报数据

4. 自检或远程申报

2 退税申报流程

① 明细数据采集

② 数据一致性检查

③ 确认明细申报

④ 生成汇总相关报表

⑤ 生成申报数据

⑥ 自检或直接申报

⑦ 查看自检疑点

⑧ 确认申报

流程比对：

① 明细数据采集

② 生成申报数据

③ 自检或直接申报

④ 查看自检疑点

⑤ 确认申报

1.数据一致性检查：数

量一致性检查，在保存的时候增加校验。换汇成本检查目前不要求在申报端进行。 2.确认明细申报：确认

各表单数量，不便于企业操作。尤其删除汇总表后，更失去作用 3.生成汇总相关报表：

取消汇总表，用进货表中的退税额合计作为申报的总退税额即可。

2 退税申报流程

表单比对：

2 退税申报流程

①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：

删除 “实退税数量” “平均单价” “出口进货金额” “退增值税税额” “退消费税税额” “单证不齐标志”

“出口收汇核销单号”

操作说明：

灰色字段是无法录入，需根据进货出口数量关系检查自动同步进货明细。

2 退税申报流程

①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：

申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写 申报序号：填写八位流水号，从00000001到99999999 关联号：出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。关联号编写时应按照“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（5-8位数字）”的规则进行填写；每21位报关单号应作为一个关联号编写单位，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。

商品代码：按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。如属于无出口报关单的按照进货凭证中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写 申报商品代码：出口商品需按照主要原材料退税率申报退税的，填写主要原材料商品代码，其他不填写。 业务类型：据实填写。跨境人民币贸易 丌再需要单独申报业务类型，取消“kj”业务类型

2 退税申报流程

①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：

2 退税申报流程

2 退税申报流程

②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：

1.删除 “征税税额” “业务类型” “部门代码” “部门名称” “分批批次” 2.增加 “凭证种类”

“供货方纳税人识别号”

2 退税申报流程

②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：

申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写 申报序号：填写八位流水号，从00000001到99999999 关联号：出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。关联号编写时应按照“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（5-8位数字）”的规则进行填写；每21位报关单号应作为一个关联号编写单位，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。

凭证种类：按实际申报的进货凭证种类填写 商品代码：按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。如属于无出口报关单的按照进货凭证中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写 申报商品代码：出口商品需按照主要原材料退税率申报退税的，填写主要原材料商品代码，其他不填写。

2 退税申报流程

②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：

进货凭证号：如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码+发票号码共同组成的18位数字。否则填写其它退税凭证的号码； 数量：如果进货凭证上该商品的计量单位与申报计量单位不一致，应按照申报计量单位折算数量； 计税金额：如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；

征税率：若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按百分比的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额； 退税率：填写退税率文库对应出口商品的退税率；如属退税率有特殊规定，需按现行政策规定的退税税率填写。 可退税额：根据表内项目计算得出

2 退税申报流程

②.外贸企业出口退税进货明细数据采集规则：

2 退税申报流程

申报表数据项调整带来系统计算方式的变化：

原系统：

《外贸企业出口退税进货明细申报表》

计算：平均单价、出口进货金额、平均退税率

计算《外贸企业出口退税出口明细申报表》上每项商品的退税额、退税率

根据关联号、商品代码、出口数量

2 退税申报流程

例： 企业取得凭证情况如下：

报关单 001 15KG服装 商品代码A，征13% 退13%

002 5KG服装 商品代码A, 征13% 退13%

进货凭证 001 10KG服装 100元，税率13% 可退税额13元

002 10KG服装 80元， 税率 3% 可退税额2.4元

升级前申报方式

出口货物明细表： 关联号：A1 序号0001 报关单001 数量15 序号0002 报关单002 数量5

进货货物明细表： 关联号：A1 序号0001 进货凭证001 数量10 序号0002 进货凭证002 数量10

2 退税申报流程

例： 企业取得凭证情况如下：

报关单 001 15KG服装 商品代码A，征13% 退13%

002 5KG服装 商品代码A, 征13% 退13%

进货凭证 001 10KG服装 100元，税率13% 可退税额13元

002 10KG服装 80元， 税率 3% 可退税额2.4元

升级前申报计算

该关联号下进货明细中商品代码A的总进货金额=180元， 平均单价=总进货金额180元/商品数量20KG=9元/KG， 平均退税率=（13+2.4)/(100+80) ≈8.56% 出口报关单001申报情况：出口进货金额=平均单价9*申报数量15=135元 增值税退税额=出口进货金额135*平均退率税8.56%=11.55 退税率=8.56% 四舍五入显示 9% 出口报关单002申报情况: 出口进货金额=平均单价9*申报数量5=45元

增值税退税额=出口进货金额45*平均退税率8.56%=3.85 退税率=8.56% 四舍五入显示 9%

2 退税申报流程

例： 企业取得凭证情况如下：

报关单 001 15KG服装 商品代码A，征13% 退13%

002 5KG服装 商品代码A, 征13% 退13%

进货凭证 001 10KG服装 100元，税率13% 可退税额13元

002 10KG服装 80元， 税率 3% 可退税额2.4元

报关单号 商品代码 出口进货金额 退税率 申报增值税退税额

001 A 135 9% 11.55

002 A 45 9% 3.85

升级前申报计算

出口明细表计算结果 退税额共计：15.4元

2 退税申报流程

例： 企业取得凭证情况如下：

报关单 001 15KG服装 商品代码A，征13% 退13%

002 5KG服装 商品代码A, 征13% 退13%

进货凭证 001 10KG服装 100元，税率13% 可退税额13元

002 10KG服装 80元， 税率 3% 可退税额2.4元

升级后申报计算方案一

出口货物明细表： 关联号：A1 序号 000000001 报关单001 数量15 关联号：A2 序号 000000001 报关单002 数量5

进货货物明细表： 关联号：A1 序号 000000001 进货凭证001 数量10 序号 000000002 进货凭证002 数量5 关联号：A2 序号 000000001 进货凭证002 数量5

2 退税申报流程

例： 企业取得凭证情况如下：

报关单 001 15KG服装 商品代码A，征13% 退13%

002 5KG服装 商品代码A, 征13% 退13%

进货凭证 001 10KG服装 100元，税率13% 可退税额13元

002 10KG服装 80元， 税率 3% 可退税额2.4元

关联号 序号 商品代码 进货凭证号 数量 计税金额 退税率（%） 退税额

A1 00000001 A 001 10 100 13 13

A1 00000002 A 002 5 40 3 1.2

A2 00000001 A 002 5 40 3 1.2

进货明细表计算结果 退税额共计：15.4元 升级后申报计算方案一

报关单001

报关单002

2 退税申报流程

例： 企业取得凭证情况如下：

报关单 001 15KG服装 商品代码A，征13% 退13%

002 5KG服装 商品代码A, 征13% 退13%

进货凭证 001 10KG服装 100元，税率13% 可退税额13元

002 10KG服装 80元， 税率 3% 可退税额2.4元

升级后申报计算方案二

出口货物明细表： 关联号：A1 序号 000000001 报关单001 数量15 关联号：A2 序号 000000001 报关单002 数量5

进货货物明细表： 关联号：A1 序号 000000001 进货凭证001 数量5 序号 000000002 进货凭证002 数量10 关联号：A2 序号 000000001 进货凭证001 数量5

2 退税申报流程

例： 企业取得凭证情况如下：

报关单 001 15KG服装 商品代码A，征13% 退13%

002 5KG服装 商品代码A, 征13% 退13%

进货凭证 001 10KG服装 100元，税率13% 可退税额13元

002 10KG服装 80元， 税率 3% 可退税额2.4元

进货明细表计算结果 退税额共计：15.4元

升级后申报计算方案二

关联号 序号 商品代码 进货凭证号 数量 计税金额 退税率（%） 退税额

A1 00000001 A 001 5 50 13 6.5

A1 00000002 A 002 10 80 3 2.4

A2 00000001 A 001 5 50 13 6.5

报关单001

报关单002

2 退税申报流程

新系统：不再将退税额、退税率计算分配到每条报关单下面，而是直接根

据《外贸企业出口退税进货明细申报表》中的每条明细数据计算对应的退税额，汇总后得出该批次申报的合计退税额

退税额的计算=∑可退税额(15)=∑[计税金额(12)*退税率（14)]

（一）货物劳务免退税业务 2 退税申报流程

2 退税申报流程

申报项目 原系统 新系统

申报批次 两位，从01~99，如丌足，可使用字母替代,如A1、A2 三位，从001~999

序号 最长四位，从0001~9999，如丌足，可使用字母替代，如A001、A002

八位，从00000001~99999999

出口发票号 非必录 必录

出口数量 可按实际出口数量或申报退税数量填写 按申报退税数量填写

关联号

编写规则：纳税人自行编写 编写规则：申报年月（六位）+申报批次（三位）+关联号流水号（五到八位）

位数：纳税人自行编写，最长十位 位数：固定为十四位到十七位

关联关系：纳税人自行编写 关联关系：每21位报关单号应作为一个关联号编写单位，丌同的报关单或同一报关单上项号丌同的出口货物丌得使用同一关联号。

2 退税申报流程

关联号编制规则调整的目的：

1.解决系统倒算退税率 退税额产生的疑点失真的问题

2.更加准确的实现发票关单的对应关系

3.为后续进一步实现发票总量控制提供数据结构的基础

2 退税申报流程

通用表单：

2 退税申报流程

《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：

政策依据：国家税务总局2013年第12号公告

使用情形：

在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码不调整后的商品代码丌一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》

2 退税申报流程

《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：

①增加了“代理出口货物证明号” ②优化了字段名称 显示

2 退税申报流程

《出口货物收汇申报表》/《出口货物丌能收汇申报表》

政策依据：国家税务总局2013年第30号公告

使用情形：被认定为需提供收汇资料的出口企业在申报出口退税时需提供《出口货物收汇申报表》、

《出口货物不能收汇申报表》

Tips:

认定为需提供收汇资料的出口企业情形(国家税务总局2018年16号公告）：

(一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类的； （二）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的； （三）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。

2 退税申报流程

委托出口货物申报出口退税也要申报收汇情况

《出口货物收汇申报表》/《出口货物丌能收汇申报表》

2 退税申报流程

跨境应税行为免退税业务

申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告

国家税务总局2015年第88号公告

增值税零税率应税服务提供者收齐有关凭证后，可在财务作销售收入次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内向主管国税机关申报退（免）税

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号：跨境应税行为

2 退税申报流程

V S

原审核系统(3张）

《外贸企业出口退税汇总表》

《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》

《外贸企业出口退税进货明细申报表》

新金三系统（1张）

《跨境应税行为免退税申报明细表》

跨境应税行为免退税业务

2 退税申报流程

原申报表 变动情况

《外贸企业出口退税汇总申报表》 删除

《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》 项目变动、表名变动

《外贸企业出口退税进货明细申报表》 删除（整合）

跨境应税行为免退税业务变劢情况

2 退税申报流程

一、删减部分 ①删除“关联号”

②删除“境外单位名称”

③删除“收款凭证份数” 二、增加部分

①新增“有关证明编号”

②新增“出口发票号码” ③新增“出口日期”

④新增“供货方纳税人识别号”

如果存在一个出口合同对应多张进货凭证的情况，无需拆分合同金额。

2 退税申报流程

1-13项录入跨境应税行为出口情况 14-18项录入对应进货凭证情况

2 退税申报流程

跨境应税行为免退税计算

退税额的计算=∑ [计税金额(17)*退税率(19)]

2 退税申报流程

S1：自检

2 退税申报流程

S2：远程申报

2 退税申报流程

S3：审核结果下载

2 退税申报流程

S4：将反馈读入申报系统

2 退税申报流程

三、综服代办退税流程详解

1. 外综服企业申报流程

2. 外贸企业申报退税各表单采集详解

3. 生成申报数据

4. 自检或远程申报

3 退税申报流程

申报表政策依据：国家税务总局2017年第35号公告

外贸综合服务企业（以下简称综服企业）代国内生产企业办理出口退（免）

税事项同时符合下列条件的，可由综服企业向综服企业所在地主管税务机关集

中代为办理出口退（免）税事项

3 退税申报流程

原审核系统与新金三系统一致

《外贸综合服务企业代办退税申报表》

《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》

《出口货物收汇申报表》

《出口货物不能收汇申报表》

3 退税申报流程

1-10项录入代办退税出口情况

11-18项录入对应进货情况

无变化

3 退税申报流程

•退税额的计算=∑[计税金额(13)*退税率（15)]

代办退税的计算

3 退税申报流程

1. 代办退税业务退税的发票:备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票（以下称代办退税专用发票） 2.代办退税专用发票上的“金额”栏次须按照换算成人民币金额的出口货物离岸价填写

注意

3 退税申报数据生成

3 自检或远程申报

S1：自检

3 自检或远程申报

S2：远程申报

3 退税申报流程

S3：审核结果下载

3 退税申报流程

S4：将反馈读入申报系统

四、其他退税流程详解

1. 购进自用货物退税申报

2. 出口已使用过的设备退税

3. 进货凭证信息回退申请 4. 企业撤回申报申请

5. 出口企业分类管理复评申请

4 其他退税申报流程

表单比对：

购进自用货物退税

研发机构采购国产设备

输入特殊区域内生产企业耗用的水、电、气退税

横琴平潭地区企业购进水、电、气退税

①购进自用货物退税：

4 4 其他退税申报流程

三种业务类型

申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告、国家税务总局2017年第70号公告

国家税务总局2017年第5号公告、 国家税务总局2020年第6号公告

研发机构采购国产设备

WZYFJG

NZYFJG

研发机构采购国产设备

GCSB

调整

横琴平潭企业购进水电气

业务类型

新增

横琴平潭企业购进水电气

GJSDQ

4 其他退税申报流程

①购进自用货物退税：

4

①购进自用货物退税：

1.使用《购进自用货物退税申报表》申报退税的业务类型包括三个业务，新增横琴平潭地区企业购进水电气退税业 务，业务类型代码：GJSDQ 2. 研发机构采购国产设备，备注栏需要填写“科技开发、科学研究、教学设备” 3.进货凭证的要求：增值税专用发票，或者开具时间为2019年1月1日至2020年3月11日之间的增值税普通发票

4 其他退税申报流程

•退税额的计算=∑申报退税额（13)= ∑[计税金额(10)*征税率（12)]

①购进自用货物退税：

4 其他退税申报流程

①购进自用货物退税：

4 其他退税申报流程

②出口已使用过的设备退税业务：

申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告 出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定丌得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。 已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产

4 其他退税申报流程

V S

原审核系统(3张）

《出口已使用过的设备退税申报表》

新金三系统（1张）

《出口已使用过的设备退税申报表》

《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》

《出口货物收汇申报表》

《出口货物不能收汇申报表》

②出口已使用过的设备退税业务：

4 其他退税申报流程

②出口已使用过的设备退税业务：

一、删减部分 ① “出口收汇核销单号” ② “折余价值” 二、增加部分 ① “设备原值” ② “已使用年限” ③ “已提累计折旧” ④ “设备净值”

4 其他退税申报流程

设备原值：填写企业取得设备时的入账原值。

已使用年限：填写出口设备的已使用年限，以年为计量单位。

已提累计折旧：填写已使用过设备计提的累计折旧额。

设备净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧。

退税额的计算=∑申报退税额（18)= ∑【计税金额（11）*设备净值（17）/设备原值（14）*征税率（8）】

②出口已使用过的设备退税业务：

4 其他退税申报流程

②出口已使用过的设备退税业务：

4 其他退税申报流程

③进货凭证信息回退申请：

4 其他退税申报流程

③进货凭证信息回退申请：

4 其他退税申报流程

③进货凭证信息回退申请：

4 其他退税申报流程

④企业撤回申报申请：

4 其他退税申报流程

撤回原因

申报错误申请撤回

自愿放弃退（免）税

④企业撤回申报申请：

4 其他退税申报流程

由于“申报错误申请撤回”

免抵退税申报 免退税申报 外贸综合服务企业代办退税申报 购进自用货物申报 横琴、平潭业务（货物）申报 航天发射申报 出口已使用旧设备申报 非自产消费税特准退税申报

由于“自愿放弃退（免）税

撤回业务类型

撤回业务类型

免抵退税货物劳务申报 免抵退税跨境应税行为申报 免抵退税国际运输申报 免退税货物劳务申报 免退税跨境应税行为申报 外贸综合服务企业代办退税申报 购进自用货物申报 横琴、平潭业务（货物）申报 航天发射申报 出口已使用旧设备申报 非自产消费税特准退税申报

④企业撤回申报申请：

4 其他退税申报流程

如果选1，需要按申报批次撤回，只录入申报年月和申报批次即可 如果选2，需要按明细撤回，需要录入对应的明细的批次、关联号、申报序号以及凭证种类，此时需要企业选择要放弃的外部数据，对于外贸企业来说外部数据是成对的，此时只选一个即可。

④企业撤回申报申请：

4 其他退税申报流程

⑤出口企业分类管理复评申请：

注意： 1.企业在任何时间， 在申报端录入该表单 信息即可对出口企业 分类管理评定进行复 评。分类管理评定结 果以税局反馈结果为 准。

4 其他退税申报流程

⑤出口企业分类管理复评申请：

4 其他退税申报流程

出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。

如出口企业希望复评一类，可先通过一类企业评定申请流程提交相关材料再启动复审流程，也可以先启动复评流程后再通过一类企业申请流程提交相关材料，但必须在采集评定节点完成前提交，如果没有提交，则不得评定为一类。

⑤出口企业分类管理复评申请：

4 其他退税申报流程

四、单证申报流程详解

1. 出口卷烟免税核销申报

2. 代理出口货物证明申报

3. 出口货物已补税（未退税）证明

4. 关于作废出口退税证明申请

5 单证申报流程

通用流程：

明细 数据 采集

生成 申报 数据

打印 数据 报表

读入 审核 反馈

已申报 数据 查询

5 单证申报流程

原申报表 变动情况 《来料加工免税证明申请表》 项目变动 《来料加工出口货物免税证明核销申请表》 项目变动 《出口货物退运已补税（未退税）证明》 项目变动、表名变动 《委托出口货物证明》 项目变动 《代理进口货物证明》 项目变动 《代理出口货物证明》 项目变动 《出口货物转内销证明申请表》 项目变动 《准予免税购进出口卷烟证明申请表》 项目变动 《出口卷烟免税核销申报表》 项目变动 《补办出口货物报关单申请表》 删除 《关于补办出口退税有关证明的申请》 项目变动 《中标证明通知书》 项目变动

总体情况：

5 单证申报流程

①出口卷烟免税核销申报：

增加字段 ① “计划年度” ②“计划编号”

总局每年会下发免税出口卷烟计划，卷烟生产企业和卷烟出口企业需要在该计划范围内出口的卷烟才可以享受免税。计划年度和计划编号两个字段可以与免税出口卷烟计划进行核对，控制企业在计划内出口。

5 单证申报流程

②代理出口货物证明：

增加字段 ① “申报批次”

②“委托出口货物证明号码” 删除字段 ① “出口日期” ②“税务机关名称”

5 单证申报流程

③出口货物已补税（未退税）证明：

1.纳税人申请部分拟将由23栏简化为12栏； 2. 将 “ 修 改 报 关单”“撤销报关单”纳入办理退运证明的范围。

5 单证申报流程

5 单证申报流程

③出口货物已补税（未退税）证明：

进货凭证号码：外贸企业“已办理退（免）税”的填写对应的进项凭证号，生产企业不填写。同一报关单对应的进货凭证超过2个的，应分行进行填写。（新增项目） 税种：填写“增值税”或“消费税”（新增项目，整合原表分税种填写） 业务类型：根据申请办理的业务，在“退运”“修改报关单”“撤销报关单”三种业务类型中选择一项填写。（新增项目）

退（免）税状态：根据实际情况，在“尚未申报退（免）税”“已办理退（免）税”中选择一项填写。若本栏次选择“尚未申报退（免）税”，不填写第8、9、11和12栏，相应的数值项按0计算。若本栏次选“已办理退（免）税”,按要求填写第8～12栏。（优化项目）

5 单证申报流程

③出口货物已补税（未退税）证明：

原退（免）税额： （1）业务类型选择“退运”，本栏次填写退运部分对应的退（免）税额； （2）业务类型选择“修改报关单”或“撤销报关单”，本栏次填写报关单对应的全部退（免）税额； 注：退（免）税额——生产企业填写免抵退税额，外贸企业填写退税额。

业务处理方式：根据对应业务的处理方式，在“冲减”和“补税”中选择一项填写，生产企业选择“冲减”，外贸企业选择“补税”。（优化项目）

5 单证申报流程

③出口货物已补税（未退税）证明：

退运数量：若第6栏选择“退运”，本栏次填写退运数量，但不得大于报关单上注明的出口数量；若第6栏选择“修改报关单”或“撤销报关单”，本栏次默认为0。数量应按照退税率文库中的计量单位所对应的数量填写。（保留原有项目，替代原表计量单位+退运数量的作用）

缴款书号码：若第9栏选择“补税”，本栏次填写已补缴税款的缴款书号码 补缴税额：若第9栏选择“补税”，本栏次填写已补缴的税额。 注：生产企业办理非自产货物消费税退税的填写规则参照外贸企业。

5 单证申报流程

④关于作废出口退税证明申请：

5 单证申报流程

④关于作废出口退税证明申请：

总结：

1. 第一次使用升级后的系统，需要下载全年依职权反 馈，将历史数据导入。 2.备案、单证的操作流程顺序由先打印再生成变为先生成再打印 3. 出口进货明细录入后，取消“审核认可”操作 4. 取消数字签名设置 5.单证录入数据保存后，取消“设置标志”操作

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