ejercicio versión final capitulo 4 5 y 6
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SOLUCIÓN TALLERES 4,5 Y 6
MONICA ANDREA BARON PINZON ID: 452800YENNY PAOLA FLOREZ QUIROGA ID: 457622
PEDRO ANDRES ALBARRACIN VARGAS: 460939
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOSMODALIDAD VIRTUAL Y A DISTANCIA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA1000
CAPITULO 4
¿Qué es una hoja de trabajo? ¿Para qué sirve?
Es una herramienta utilizada en contabilidad para facilitar la mecánica de los asientos de ajustes y de cierre, sirve para conocer, en forma preliminar, la situación financiera de la empresa al final del mes.
¿Cuál cuenta cierra ingresos?, ¿cuál cuenta cierra gastos?
Ingresos: acredita cuentas de ganancias y pérdidaGastos: Debita cuentas de ganancias y pérdidas
¿Cómo se realiza el cierre?
Los asientos de cierre sirven para saldar o dejar en ceros todas las cuentas del estado de resultado. Esto implica que las cuentas de resultado que presentan saldo débito, como los gastos, deben acreditarse por el mismo valor, y las cuentas transitorias con los saldos créditos, como los ingresos deben debitarse por idéntico valor.
¿Cuándo se realizan los asientos de ajustes?
Se realizan asientos de ajuste una vez finalizado todo el proceso de registro en forma cronológica a lo larga de un periodo contable.
Con los asientos de ajustes determinamos los resultados económicos del ejercicio.
¿Para qué sirve el balance de prueba?
Sirve para detectar errores y verificar al cumplimiento de la partida doble ya que se verifica la igualdad de los saldos débito y crédito de todas las cuentas incluidas en el libro mayor.
¿Qué son las cuentas temporales?
Las cuentas nominales o temporales, son las que reflejan el estado de resultado. Son cuentas temporales porque no comienzan ni terminan con el ejercicio contable sino a medida que surgen las transacciones de la entidad.
Es en estas cuentas donde se registran los movimientos económicos que realiza una empresa en su funcionamiento normal y que determina las pérdidas o ganancias del negocio.
Que sucede cuando hay perdida en la empresa? ¿Qué efecto tiene sobre las utilidades e impuestos?
Cuando hay pérdidas en la empresa los dirigentes deben hacer un análisis acerca de los gastos que se están teniendo, ya que sus ventas de productos o servicios no están cumpliendo con su objetivo que es generar utilidades, en cuanto a los impuestos, estos se ven reducidos
EJERCICIO DE APLICACIÓN
a) El 15 de febrero la compañía Financiamos SA presto a la compañía ABC Ltda. la suma de $ 54.000.000 a tres meses, con un interés del 36% anual trimestre anticipado. La entidad financiera prepara informes contable cada mes. Registre el hecho económico en financiamos SA y los ajustes correspondientes.
54’000.000 x 36% = 19’440.000/12 = 1’620.000 x 3 = 4’860.000
100
Fecha código cuenta Debe Haber15febrero
110505 caja 54’000.000210510 Obligaciones financieras 54’000.000
Fecha código cuenta Debe Haber28febrero
530520 Gastos no operacionales- intereses
810.000
233505 Costos y gastos por pagar- interese
810.000
Fecha código cuenta Debe Haber31marzo
530520
Gastos no operacionales- intereses
1’620.000
233505
Costos y gastos por pagar-intereses
1’620.000
Fecha código cuenta Debe Haber30abril
530520
Gastos no operacionales- intereses
1’620.000
233505
Costos y gastos por pagar-intereses
1’620.000
Fecha código cuenta Debe Haber15mayo
530520 Gastos no operacionales- intereses
810.000
233505 Costos y gastos por pagar-intereses
810.000
b) El 1 de abril de año 01 la compañía Alfa Ltda. Tomo un seguro contra robos, por lo cual pago una prima de $4.800.000 con un cheque por la cobertura de un año. Realice el asiento del hecho económico al 3 de agosto.
4’800.000/12 = 400.000/30
Fecha código cuenta Debe Haber1abril
170520 seguros 4’800.000111005 bancos 4’800.000
Fecha código cuenta Debe Haber30abril
513025 Gastos de admón. -seguros 400.000170520 Gastos pagados por anticipado 400.000
Fecha código cuenta Debe Haber31mayo
513025 Gastos de admón. -seguros 400.000170520 Gastos pagados por anticipado 400.000
Fecha código cuenta Debe Haber30junio
513025 Gastos de admon -seguros 400.000170520 Gastos pagados por anticipado 400.000
Fecha código cuenta Debe Haber31julio
513025 Gastos de admon -seguros 400.000170520 Gastos pagados por anticipado 400.000
Fecha código cuenta Debe Haber3agosto
513025 Gastos de admon -seguros 13.333170520 Gastos pagados por anticipado 13.333
c) La compañía gama Ltda., adquirió el 15 de abril un bus por valor de $80.000000 y pago de contado el 50% y el resto mediante un crédito bancario a largo plazo, sin interés. Realice el asiento del hecho económico, el cálculo de la cuota de depreciación y los asientos de
ajuste al 30 de abril, 30 de mayo, y 31 de diciembre utilizando el método de depreciación en línea recta.
80’000.000/5 = 16’000.000/12 =1’333.333/2=666.666
Fecha código cuenta Debe Haber15abril
154015 Buses y busetas 80’000.000111005 bancos 40’000.000210520 Obligaciones financieras 40’000.000
Fecha código cuenta Debe Haber30abril
154015 Buses y busetas 666.666170520 Gastos pagados por
anticipado666.666
Fecha código cuenta Debe Haber30mayo
154015 Buses y busetas 1’333.333170520 Gastos pagados por anticipado 1’333.333
Fecha código cuenta Debe Haber31diciembre
154015 Buses y busetas 11’333.330170520 Gastos pagados por
anticipado11’333.330
d) La compañía Beta Ltda. recibe el 18 de septiembre $12.000.000 por concepto de arrendamiento de seis (6) meses. La compañía cierra libros mensualmente. El contador realiza el siguiente asiento.
fecha cuenta Debe haber
Sept. 18Caja 12.000.000
Ingresos-arrendamientos
12.000.000
Realice el ajuste necesario para corregir este error en la fecha de cierre de 30 de septiembre.
12’000.000/6= 2’000.000/30 = 66.666 x 12 =800.000
Fecha código cuenta Debe Haber18septiembre
110505 caja 12’000.000270515 Ingresos recibidos por
anticipad12’000.000
Fecha código cuenta Debe Haber30septiembre
422010 Construcciones y edificios 800.000270515 Ingresos recibidos por
anticipad800.000
e) La compañía Gama Ltda. cierra libros al final de cada mes. El 15 de marzo invirtió $80.000.000 en depósito a término en un banco. Para retirarlos a cabo de tres (3) meses este depósito paga 34%por trimestre vencido. Realice el registro en 15 de marzo los ajustes respectivos de cada mes y los asientos de reembolso.
80’000.000 x 34% 27’200.000
Fecha código cuenta Debe Haber15marzo
122505 Certificado de depósito a termino
80’000.000
111005 bancos 80’000.000
Fecha código cuenta Debe Haber31marzo
111005 bancos 4’533.000421005 Intereses financieros 4’533.000
Fecha código cuenta Debe Haber30abril
111005 bancos 9’066.666421005 Intereses financieros 9’066.666
Fecha código cuenta Debe Haber31mayo
111005 bancos 9’066.666421005 Intereses financieros 9’066.666
Fecha código cuenta Debe Haber15junio
111005 bancos 4’533.000421005 Intereses financieros 4’533.000
Fecha código cuenta Debe Haber15junio
111005 bancos 80’000.000152505 Certificado de depósito a
termino80’000.000
f) La compañía Apolo Ltda. tiene una nómina semanal de $4.900.000 que se paga los días sábados. El 31 de marzo, fue el corte contable, fue martes. Realice el ajuste y el asiento de pago de la nómina el sábado siguiente.
4’900.000/7 = 700.000 x 4 = 2’800.000
Fecha código cuenta Debe Habermartes 510502 sueldos 4’900.000
11005 bancos 4’900.000
Fecha código cuenta Debe Habersábado 510502 sueldos 2’800.000
11005 bancos 2’800.000
g) La compañía delta Ltda. Presenta el siguiente balance de prueba a 30 de noviembre del año 01.
Bancos $113.500.000
Utilidades cumuladas $15.000.000
Capital $135.000.000
Ingresos por intereses $11.800.000
Caja $10.000.000
Clientes $6.000.000
Proveedores $13.300.000
Gastos generales $3.750.000
Equipos de oficina (comprados el 1 de septiembre) $20.000.000
Maquinaria (comprada el primero de mayo) $1800.000
Edificaciones (comprada al 1 de febrero) $15.000.000
Terreno $5.000.000
Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes transacciones.
1 de diciembre se consigna en al banco $5.000.000 en efectivo 5 de diciembre se adquiere una póliza de seguros cuya prima anual es
de $1.350.000 la cual se paga con un cheque. 10 de diciembre con cheque se pagan gastos diversos por $3.000.000 15 de diciembre con cheque se pagan arrendamientos por $15.000.000
hasta el 15 de febrero. 20 de diciembre se contratan dos empleados para la empresa los cuales
devengan un sueldo de $1.000.000 mensuales cada una pagaderos en quincenas vencidas.
20 de diciembre se gira un cheque por valor de $40.000.000 a favor del banco de Colombia, para que se produzca el 30% anual trimestre anticipado.
Prepare los asientos de ajustes, los asientos de cierre y presente los estados financieros (balance general y estados de resultados).
h) La siguiente es una lista de las cuentas del libro mayor de la compañía Moderna Ltda. Al 31 de diciembre del año 01, fecha anual del cierre del libro.
Caja 9, 000,000
Edificio , 130, 000,000
Depreciación acumulada Edificios 30, 000,000
Cuenta por cobrar A clientes 70.000.000
Letra por cobrar 90, 000,000
Equipos 70, 000,000
Depreciación Acumulada equipos 25, 000,000
Arrendamiento
Pagado por anticipado 15, 000,000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO110501 Caja 10.000.000 5.000.000 5.000.000 111005 Bancos 113.500.000 5.000.000 1.350.000 3.000.000 15.000.000 40.000.000 333.333 666.666 58.816.667 122505 inversiones - CDT 40.000.000 40.000.000 130505 Clientes 6.000.000 6.000.000 150405 Terreno 5.000.000 5.000.000
151605Edificaciones (comprada al 1 defebrero)
15.000.000 15.000.000
152005Maquinaria (comprada el primerode mayo)
1.800.000 1.800.000
152405Equipos de oficina (comprados el1 de septiembre)
20.000.000 20.000.000
159216 depreciaciones edificaciones 687.500 687.500 159220 depreciaciones maquinaria 120.000 120.000 159220 depreciaciones equipo de oficina 666.666 666.666 170520 Seguros y fianzas 1.350.000 93.750 1.256.250 170525 Arrendamientos 15.000.000 3.750.000 11.250.000 220505 Proveedores 13.300.000 13.300.000 310505 Capital 135.000.000 135.000.000 361005 perdidas del ejercicio 50.000 50.000 370505 utilidades acumuladas 15.000.000 15.000.000 415020 Ingresos por intereses 11.800.000 333.333 12.133.333 510505 sueldos 666.666 666.666 512010 Gastos Arrendamientos 3.750.000 3.750.000 513010 SEGUROS DE CUMPLIMIENTO 93.750 93.750 516005 gastos depreciaciones 1.474.166 1.474.166 519505 Gastos generales 3.750.000 3.750.000 519506 Gastos diversos 3.000.000 3.000.000
SUMAS IGUALES 175.100.000 175.100.000 5.000.000 5.000.000 1.350.000 1.350.000 3.000.000 3.000.000 15.000.000 15.000.000 40.000.000 40.000.000 6.317.915 6.317.915 176.907.499 176.907.499
SALDOSSALDOS INICIALES CONSIGNACION POLIZA GASTOSPAGO X ANTIC.
ARRENDAMIENTOS INVERSIONES AJUSTES
Seguro pre pagado 12, 000,000
Capital 21, 000,000
Letras por pagar 48, 000,000
Información adicional:
Los edificios se deprecia en 20 años el equipo se deprecia en 10 años El arrendamiento pagado por anticipado corresponde al saldo del pago
hecho El 1 de enero del año 01, para un año.
El seguro se compró el 1 de enero del año 01, para tres (3) años
Las letras por cobrar representan el valor de una letra a seis (6) meses, a Partir del 1 de octubre del año 01, con un interés del 36%, cobrado por un Trimestre vencido.
Las letras por pagar corresponden a una letra firmada el 30 de
septiembre Del año 01, a cuatro (4) meses y con un interés del 30%
anual, pagado al Vencimiento de la letra.
El valor del impuesto predial acumulado del 31 de diciembre del año 01
es de $19, 500,00
Se estimaron los ingresos devengados en el 60% del saldo de la cuenta
De servicio recibido por anticipado.
Considerado la información anterior, realice sus ajustes que sean necesarios y Presente los estados financieros.
ACTIVOSCaja 5.000.000 Bancos 58.816.667 inversiones - CDT 40.000.000 Clientes 6.000.000 Terreno 5.000.000 Edificaciones 15.000.000 Maquinaria 1.800.000 Equipos de oficina 20.000.000 depreciacion Acumulada -1.474.166 Seguros y fianzas 1.256.250 Arrendamientos pagados por anticipado 11.250.000 TOTAL ACTIVOS 162.648.751
PASIVOSProveedores 13.300.000 TOTAL PASIVOS 13.300.000
PATRIMONIOCapital 135.000.000 utilidades acumuladas 15.000.000 perdida del ejercicio -651.249 TOTAL PATRIMONIO 149.348.751
BALANCE GENERAL
INGRESOSIngresos por intereses 12.133.333 TOTAL INGRESOS 12.133.333 GASTOSsueldos 666.666 Gastos Arrendamientos 3.750.000 SEGUROS DE CUMPLIMIENTO 93.750 gastos depreciaciones 1.474.166 Gastos generales 3.750.000 Gastos diversos 3.000.000 TOTAL GASTOS 12.734.582 PERDIDA DEL EJERCICIO -651.249
ESTADO DE RESULTADOS
i) Ajustes. la compañía Álamos Ltda. Cierra libros cada seis meses: 30 de julio y 31 de diciembre .el siguiente es el balance de prueba al 31 de mayo del año 01.
NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
Caja $960,000
Bancos 7, 500,000
Clientes 5, 700,000
Terrenos 20, 000,000
Edificio 30, 000,000
Inversiones en bonos 4, 200,000
Seguro pre pegado 2, 200,000
Materiales de consumo 1, 700,000
Deprec. Acumulada edificio $6, 000,000
Servicios recibidos por anticipado 5, 000,000
Gastos operacionales 2, 950,000
Ingresos por servicios 4, 000,000
Ganancias acumuladas 7, 000,000
Capital 30, 000,000
Impuesto por pagar 4, 350,000
Proveedores 9, 4601,000
Obligación bancaria 9, 500,000
TOTALES $75, 310,000 $75, 310,000
ACTIVOSCaja 9.000.000 bancos 56.400.000 Letra por cobrar 90.000.000 Cuenta por cobrar- A clientes 70.000.000 Edificio 130.000.000 Equipos 70.000.000 Depreciación acumulada- Edificios -36.500.000 Depreciación-Acumulada equipos -32.000.000 Seguro pre pagado 8.000.000 TOTAL ACTIVOS 364.900.000
PASIVOSLetras por pagar 48.000.000 impuesto a la propiedad raiz 19.500.000 TOTAL PASIVOS 67.500.000
PATRIMONIOCapital 21.000.000 utilidad del ejercicio 4.400.000 utilidades acumuladas 272.000.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 364.900.000
BALANCE GENERAL
INGRESOSingresos intereses 61.200.000 TOTAL INGRESOS 61.200.000
GASTOS OERACIONALES 52.000.000
gastos impuestos A la propiedad raíz19.500.000
Gastos Arrendamientos 15.000.000 SEGUROS DE CUMPLIMIENTO 4.000.000 Gastos depreciacion 13.500.000 TOTAL GASTOS
GASTOS NO OERACIONALES 4.800.000 gastos intereses 4.800.000 utilidad del ejercicio 4.400.000
ESTADO DE RESULTADOS31 DE DICIEMBRE DE XX01
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 Caja 9.000.000 111005 bancos 56.400.000 129505 Letra por cobrar 90.000.000 130505 Cuenta por cobrar- A clientes 70.000.000
151605 Edificio 130.000.000 152005 Equipos 70.000.000
159216 Depreciación acumulada- Edificios 36.500.000 159220 Depreciación-Acumulada equipos 32.000.000 170520 Seguro pre pagado 8.000.000 170525 Arrendamiento-Pagado por anticipado 0
219505 Letras por pagar 48.000.000 241601 impuesto a la propiedad raiz 19.500.000 310515 Capital 21.000.000 360505 utilidad del ejercicio 4.400.000 371005 utilidades acumuladas 267.600.000 263.200.000
415020 ingresos intereses 61.200.000 511515 gastos impuestos A la propiedad raíz 19.500.000
512010 Gastos Arrendamientos 15.000.000 513010 SEGUROS DE CUMPLIMIENTO 4.000.000 516005 Gastos depreciacion 13.500.000
530520 gastos intereses 4.800.000 sumas iguales 490.200.000 490.200.000
SALDOS
Durante el mes de junio se efectúan las siguientes transacciones:
2 de junio: la empresa compra materiales de consumo por
$800,000Para la mitad de contado y la mitad a crédito.
6 de junio: paga $ 600,000 con cheque por publicidad, la cual durara (3)
meses
9 junio se pagan los servicios públicos por $460,000 en cheque
12 de junio: los ingresos del mes ascienden a $4,200,000, los cuales
fuero mitad de contado y mitad a crédito.
15de junio: se pagan $2,300,000 por valor de la primera quincena y
comisione Del 10% sobre los ingresos netos hasta el12de
junio($4,200,000), con cheque
23 de junio: el señor Pérez abona $4, .000,000 con cheque al saldo de
los proveedores
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
110505 Caja 960.000 960.000 111005 bancos 7.500.000 400.000 600.000 460.000 2.100.000 2.720.000 4.000.000 1.140.000 280.000 121505 Bonos 4.200.000 4.200.000 130505 Clientes 5.700.000 2.100.000 7.800.000 150405 Terrenos 20.000.000 20.000.000
151605 Edificio 30.000.000 30.000.000 159216 Depreciación acumulada- Edificios 6.000.000 250.000 6.250.000 170520 Seguro pre pagado 2.200.000 2.200.000 171005 Materiales de consumo 1.800.000 800.000 1.400.000 1.200.000 171044 Publicidad, propaganda y promoción 600.000 600.000 210505 obligacion bancaria 9.500.000 9.500.000 220505 proveedores 9.460.000 4.000.000 5.460.000 233595 costos y gastos por pagar 400.000 3.500.000 3.900.000
270525 servicios recibidos por anticipado 5.000.000 3.000.000 2.000.000 241601 impuestos 4.350.000 4.350.000 310515 Capital 30.000.000 30.000.000 371005 utilidades acumuladas 7.000.000 7.000.000
415020 ingresos servicios 4.000.000 4.200.000 3.000.000 11.200.000 510503 sueldos 2.300.000 2.300.000 510518 comisiones 420.000 420.000
512010Arrendamiento- construcciones yedificaciones 3.500.000 3.500.000
513530 servicios publicos 460.000 460.000 56005 gastos depreciacion 250.000 250.000
519530 Útiles, papelería y fotocopias 1.400.000 1.400.000 510595 gastos operacionales 2.950.000 2.950.000
530520 intereses 1.140.000 1.140.000 sumas iguales 75.310.000 75.310.000 800.000 800.000 600.000 600.000 460.000 460.000 4.200.000 4.200.000 2.720.000 2.720.000 4.000.000 4.000.000 3.500.000 3.500.000 250.000 250.000 3.000.000 3.000.000 1.400.000 1.400.000 1.140.000 1.140.000 79.660.000 79.660.000
519530
SALDOS INICIALEScompra de materiales de
consumo pago servicios publicospago de sueldos +
comisionesingresos por servicios causacion arrendamientoabono a proveedores SALDOSpago de publicidad Depreciacion edificioajuste ingresos recib por
anticipadoamortizacion gastos pagados
por anticipadointeres obligacion financiera
e intereses
30 de junio: la empresa debe el arrendamiento del mes por $3,500,000.
Datos para el ajuste:
el edificio se deprecia a 20 años por línea recta.
Se estima no devengado de los servicios por anticipado del 60%
El inventario de materiales mostro existencia por $1, 200,000.
EL interés de la obligación bancaria es de los 36% anuales pagaderos
con el capital. La obligación fue contraída del 30de marzo del año 01,
por cuatro (4) meses
El seguro propagado es el saldo de una póliza contra robo, tomada el 1
de diciembre del año 00 la cual tiene una cobertura de dos años, con un
valor inicial de 4’600.000
La inversión en abonos fue realizada el 30 de marzo del año 01 por 6
meses con un interés del 24% anual pagadero con la inversión inicial.
Requerimientos:
Realice el ajuste del 30 de junio del año 01. Efectue el ciclo contable, teniendo
en cuenta in impuesto del 35% una reserva legal del 10% y un reserva de
expansión del 20%.
INGRESOSingresos intereses 11.200.000 TOTAL INGRESOS 11.200.000
GASTOS OERACIONALES 12.420.000 sueldos 2.300.000 comisiones 420.000 Arrendamiento- construcciones y edificaciones 3.500.000 servicios publicos 460.000 gastos depreciacion 250.000 Útiles, papelería y fotocopias 1.400.000 gastos operacionales 2.950.000 intereses 1.140.000 perdida en el ejercicio -1.220.000
ESTADO DE RESULTADOS30 DE JUNIO DE XX01
ACTIVOSCaja 960.000 bancos 280.000 Bonos 4.200.000 Clientes 7.800.000 Terrenos 20.000.000 Edificio 30.000.000 Depreciación acumulada- Edificios -6.250.000 Seguro pre pagado 2.200.000 Materiales de consumo 1.200.000 Publicidad, propaganda ypromoción 600.000 TOTAL ACTIVOS 60.990.000
PASIVOSobligacion bancaria 9.500.000 proveedores 5.460.000 costos y gastos por pagar 3.900.000 servicios recibidos por anticipado 2.000.000 impuestos 4.350.000 TOTAL PASIVOS 25.210.000
PATRIMONIOCapital 30.000.000 utilidad del ejercicio -1.220.000 utilidades acumuladas 7.000.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 60.990.000
BALANCE GENERAL
CAPITULO 5
1. Explique brevemente algunos elementos de control interno para la
caja
Consignar diariamente los dineros recibidos.
Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona
autorizada.
Efectuar arqueos de caja sorpresivos.
Evitar que las personas que reciben dinero sean las mismas en
contabilizarlo.
Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía.
2. Enumere tres procedimientos de control interno para las
inversiones temporales
Verificar os documentos que respaldan la inversión: fecha de
adquisición, entidad que emite el documento, vencimiento,
número de serie.
Examinar los movimientos de compra y venta de inversiones.
Procurar una adecuada custodia de os documentos soporte de la
inversión.
3. ¿Qué constituye contablemente el costo de las inversiones?
Las inversiones deben contabilizarse por su valor de compra y
registrarse, además todos los costos y gastos incurridos en su
adquisición.
4. ¿en qué consiste el método de la anulación directa para la
provisión de cuentas de difícil cobro?
Consiste simplemente en revertir el registro contable original, es decir,
acreditar la cuenta clientes por el valor de la deuda incobrable y debitar
la cuenta gastos operacionales – provisiones, por idéntico valor.
5. Con la siguiente información, calcule el valor de la provisión para
cuentas de difícil cobro utilizando el método de provisión general
con los siguientes porcentajes: 5% para cuentas vencidas a más de
90 días; 10% Para las cuentas vencidas a más de 180 días; 15%
para cuenta vencida a más de 360 días.
Valor total de la cartera $25.200.000
Cartera corriente 10.080.000
Cartera vencida entre %
30 y 90 días 8.260.000 0
91 y 180 días 3.800.000 5
181 y 360 días 1.800.000 10
Más de 360 días 1,260.000 15
vencimiento valor totalPonderación (%)
valor estimado
cartera vigente
25.200.000 0
cartera vencida30-90 días 8.260.000 091-180 días 3.800.000 5% 190.000181-360 días 1.800.000 10% 180.000más de 360 días 1.260.000 15% 189.000total provisión 559.000
6. Calcule y contabilice los rendimientos hasta el 30 de junio del año
01 de una inversión efectuada el 1 de abril por la compañía ABC
Ltda., en cédulas hipotecarias por $5.000.000 negociadas con unos
rendimientos del 23% anual pagadero trimestre vencido.
Fecha Código Cuenta Debe Haber
jun-30 122010Inversiones temporales 5.000.000
111005 Bancos 5.000.000
Fecha Código Cuenta Debe Haberjun-30 110505 Caja 287.500
421005ingresos no operacionales 287.500
5.000.000 x 23% x 3 / 12 = 287.500
7. La compañía presenta los siguientes datos a Diciembre 31 del año 01Ventas Total año$100.000.000; el 80% a crédito y el 20% de Contado. Todas las ventas Tienen el 15% de IVA.
Saldo Cuentas Por Cobrar a Diciembre 31 del Año 01: $12.000.000
Vencimientos:
40% corriente.
20% vencida entre 1 y 90 días
15% vencidas entre 91 y 180 días
10% vencidas entre 181 y 360dias
15% vencidas más de 360 días
CxC 31 diciembre año 1
12.000.000,00 Vencimientos
corriente 4.800.000,00 40%1-90 días 2.400.000,00 20%91-180 días 1.800.000,00 15%181-360 días 1.200.000,00 10%más de 360 días 1.800.000,00 15%
8. Calcule la provisión necesaria a 31 diciembre del año 01 y registrar las transacciones.
Durante el año 02 se presentaron los siguientes datos:
a. Se cargaron cuentas por incobrables por $200.000
b. Se recuperan cuentas previamente cargadas por $20.000
c. Se efectuaron ventas por $90.000.000 más IVA.
d. Se recaudaron C X C así: 80% de las de Diciembre de 01y el 90% delas facturas en 02
e. Una vez analizados los vencimientos de las cuentas por cobrar, se presentan los siguientes datos:
Corriente: 50%
Vencidas 1-90 días 20%
Vencidas 91-180 dias10%
Vencidas181-360 días 10%
Vencidas más de 360 días 10%
Además:
-Calcular el saldo delas cuentas por cobrar en el año 02.
-Registrar los cargos, recuperación c X c
-Ajustarla provisión al 31 Diciembre del año 02.
Provisión % Valor estimado
Valor C X C12.000.000,00
Cartera corriente 4.800.000,00 0% 0,000-90 días 2.400.000,00 0% 0,0091-181 días 1.800.000,00 5% 90.000,00181-360 días 1.200.000,00 10% 120.000,00
más de 360 días 1.800.000,00 15% 270.000,00total provisión cartera 480.000,00
La contabilización es la siguiente:
Código Cuenta debe haber
519910Gastos Operacionales-Provisiones
480.000,00
139905 Provisiones Clientes 480.000,00
CUENTAS VENCIDAS
Provisión %Valor estimado
CxC10.440.000,00
Cartera corriente 5.220.000,0050%
2.610.000,00
0-90 días 2.088.000,00 20% 417.600,0091-181 días 1.044.000,00 10% 104.400,00181-360 días 1.044.000,00 10% 104.400,00más de 360 días 1.044.000,00 10% 104.400,00
3.340.800,00
9. Se presenta la siguiente información para realizar la conciliación bancaria del mes de Julio. Registra las notas crédito, notas debito pendientes y errores.
a. Libros de la empresa:
Julio 1: se abre una cuenta con una consignación de $5’000.000. Durante el mes de julio se hicieron consignaciones adicionales, por valor de $20’000.000,
se giraron cheques por valor de $20’000.000, se giraron cheques por valor de $22’000.000 y se registraron las siguientes notas:
Notas débito
Fecha Valor Concepto
Julio 1 150.000 Chequera
Julio 25 50.000 Gastos bancarios
Julio 28 500.000 Cheque devuelto
Notas crédito
Fecha Valor Concepto
Julio 15 300.000 Pagos de clientes
Julio 15 50.000 Gastos bancarios
b. Extractos bancarios:
Las consignaciones abonadas en cuenta: $24’000.000. Cheques pagados por el banco: 21’500.000.
Notas débito
Fecha Valor Concepto
Julio 1 150.000 Chequera
Julio 15 50.000 Gastos bancarios
Julio 28 500.000 Cheque devuelto
Julio 30 100.000 Gastos bancarios
Notas crédito
Fecha Valor Concepto
Julio 15 300.000 Pago de clientes
Julio 25 250.000 Pago de clientes
Julio 30 500.000 Préstamo bancario con
Interés 3% mensual
Por trimestre vencido
Fecha
detalle débitos Créditos Saldos
01-jul consignaciones24.000.000,00
24.000.000,00
01-jul retiros21.500.000,00
2.500.000,00
01-jul Chequera 150.000,00 2.350.000,00
15-jul Gastos bancarios 50.000,00 2.300.000,00
15-jul Consignaciones 300.000,00 2.600.000,00
25-jul Consignaciones 250.000,00 2.850.000,00
28-jul Cheque devuelto 500.000,00 2.350.000,00
EXTRACTO DE BANCOS
Fecha detalle débitos Créditos Saldos01-jul consignaciones
24.000.000,00
24.000.000,00
01-jul retiros
21.500.000,00
2.500.000,00
01-jul Chequera 150.000,00
2.350.000,00
15-jul Gastos bancarios 50.000,00
2.300.000,00
15-jul Consignaciones 300.000,00
2.600.000,00
25-jul Consignaciones 250.000,00
2.850.000,00
28-jul Cheque devuelto 500.000,00
2.350.000,00
30-jul
Gastos Bancarios 100.000,00
2.250.000,00
30-jul
Préstamos bancarios 3%
5.000.000,00
7.250.000,00
CAPITULO 6
1. Con base en las siguientes operaciones, calcule para la compañía el valor de:
Ventas netas. Costos de la mercancía vendida. Utilidad en operaciones. Utilidad antes de impuestos. Impuestos de renta. Utilidad neta.
- Inventario enero 1/01 $ 30.000.000- Ventas $195.000.000- Gastos de operaciones $ 15.000.000- Ingresos por arrendamiento $ 10.650.000- Inventario diciembre 31/01 $ 52.470.000- Descuentos en ventas $ 47.070.000- Compras $134.000.000- Utilidad bruta $ 48.330.000- Fletes en ventas $ 10.400.000- Devolución en ventas $ 15.000.000- Gastos en ventas $ 12.000.000- Fletes en compras $ 6.510.000- Devoluciones en compras $ 14.000.000
RTA:
Ingresos – ventas $ 99.600.000 Costos de ventas $ 99.530.000 Utilidad en operaciones $ 33.330.000 Utilidad antes de los impuestos $ 95.250.000 Impuestos de renta $ 3.560.000 Utilidad neta $ 29.840.000
DEBITO CREDITO$100.000
$100.000 -$
6205 COMPRA DE MCIASDEBITO CREDITO
60.000$
60.000$
62 COSTO DE COMPRA
DEBITO CREDITO$250.000
$250.000 -$
6135 COSTO DE VENTADEBITO CREDITO
$300.000
300.000$
4135 VENTAS
DEBITO CREDITO$150.000
$150.000 -$
417501 DEVOLUCIÓN EN VENTASDEBITO CREDITO
125.000$
125.000$
6135 COSTO DE VENTA
2. Las compañías A y B compran y venden mercancías mutuamente. A usa el sistema de inventario permanente y B el inventario periódico. Todas las operaciones son de contado. Muestre los asientos del libro diario de cada compañía para las siguientes operaciones.
A le compra a B mercancías por $ 100.000; costo $60.000.
A le vendió a B mercancías por $300.000; costo $250.000.
¿Qué asientos debe hacer la compañía A para registrar una devolución en ventas de $150.000, con costo de $125.000?
3. La compañía X presenta el siguiente balance general el 31 de octubre del año 01.
ACTIVOS:Efectivo $ 400.000
Cuentas por cobrar $ 200.000
Mercancías $ 400.000
PASIVOS Y PATRIMONIOS:Cuentas por pagar $ 400.000Capital $ 400.000Utilidades acumuladas $ 200.000
La empresa cierra libros mensualmente y utiliza el sistema de inventario periódico.
La empresa realizó las siguientes transacciones.
Noviembre 4: vende mercancías a crédito por $ 360.000, con un descuento de 5%.
Noviembre 11: compra de mercancías a crédito por $ 240.000, con un descuento del 6%.
Noviembre 14: devuelve mercancías, compradas en noviembre 9 por $ 20.000 precio de lista.
Noviembre 17: recibe el saldo de la venta del 4 de noviembre.
Noviembre 24: cancela el saldo de la compra de noviembre 9 por $ 20.000, precio de venta.
Noviembre 30: paga $36.000 correspondientes a pago por fletes. Las mercancías disponibles a noviembre 30 tenían un valor de $ 430.000.
Efectué los registros de las transacciones en los libros diario y mayor.
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO31-oct 110505 $ 400.000
1305 $ 200.0001435 $ 400.000
23 $ 400.00031 $ 400.000
3705 $ 200.00004-nov 130505 $ 360.000
510535 $ 18.00011-nov 220501 $ 240.000
510535 $ 14.40014-nov 220501 $ 20.000
143501 $ 20.00017-nov 4135 $ 360.00024-nov 6205 $ 20.00030-nov 513550 $ 36.00030-nov 1435 $ 430.000
$ 2.106.000 $ 1.412.400
CUENTACAJACUENTAS POR COBRARMCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA
SUMAS IGUALES
CUENTAS POR PAGARCAPITALUTILIDAD ACUMULADAS
MCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORESDTOS COMERCIALES CONDICIONALES
DTOS COMERCIALES CONDICIONALESCUENTAS POR COBRAR CLIENTESINVENTARIO DE MERCANCIASVENTASDE MERCANCÍASTRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS
4. La compañía XYZ Ltda. Se dedica a la venta de lapiceros. La referencia B888, corresponde a unidades de lapicero metalizado que presenta el siguiente movimiento durante el mes de julio.
Julio 11: compra 180 unidades a $ 1.500 c/u.
Julio 16: vende 90 unidades a $ 3000 c/u.
Julio 21: vende 25 unidades a $ 3000 c/u.
Julio 24: compra 55 unidades a $ 1600 c/u.
Julio 30: vende 70 unidades a $ 3200 c/u.
Al iniciar el mes de julio, la empresa tenía un inventario de 90 unidades de la referencia B888, con un costo unitario de $ 1.400.
Determine el valor del inventario final por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO11-jul 143501 $ 270.000
240802 $ 43.2001110 $ 313.200
$ 313.200 $ 313.200TOTAL
CUENTAINVENTARIO DE MERCANCIASIVA POR PAGARBANCOS
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO16-jul 1105 $ 313.200
4135 $ 270.000240801 $ 43.200
6135 $ 126.000143501 $ 126.000
$ 439.200 $ 439.200TOTAL
VENTASIVA POR PAGAR
CUENTACAJA
COSTOS DE VENTAINVENTARIO DE MERCANCIAS
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO21-jul 1105 $ 87.000
4135 $ 75.000240801 $ 12.000
6135 $ 35.000143501 $ 35.000
$ 122.000 $ 122.000TOTAL
VENTASIVA POR PAGAR
CUENTACAJA
COSTOS DE VENTAINVENTARIO DE MERCANCIAS
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO24-jul 143501 $ 88.000
240801 $ 14.0801110 $ 102.080
$ 102.080 $ 102.080TOTAL
IVA POR PAGARBANCOS
CUENTAINVENTARIO DE MERCANCIAS
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO30-jul 1105 $ 259.840
4135 $ 224.000240801 $ 35.840
6135 $ 98.0001435 $ 98.000
$ 357.840 $ 357.840TOTAL
IVA POR PAGAR
INVENTARIO DE MERCANCIAS
VENTAS
COSTOS DE VENTA
CUENTACAJA
UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL01-jul 90 $ 1.400 $ 126.00011-jul 180 $ 1.500 $ 270.000 90 $ 1.400 $ 126.000
180 $ 1.500 $ 270.00016-jul 90 $ 1.500 $ 135.000 90 $ 1.500 $ 135.000
90 $ 1.500 $ 135.00021-jul 25 $ 1.500 $ 37.500 75 $ 1.500 $ 112.500
75 $ 1.500 $ 112.50024-jul 55 $ 1.600 $ 88.000 55 $ 1.500 $ 82.500
130 $ 1.500 $ 195.00030-jul 70 $1.500 $105.000 60 $ 1.500 $ 90.000
235 $ 3.100 $ 358.000 185 $ 4.500 $ 277.500 935 $ 28.300 $ 1.384.500
FECHA CUENTA
INVENTARIO INICIALCOMPRA
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
COMPRA
VENDE
VENDE
VENDE
TOTAL
5. En junio de año 01, el almacén Pereira inició labores con 300 unidades a $ 1.400 cada una. En junio realizó las siguientes actividades.
Compras
Junio 14: 900 unidades a $1.460 c/u.
Junio 15: 1.000 unidades a $ 1.490 c/u
Junio 23: 1.000 unidades a $1.495 c/u
Ventas
Junio 6: 450 unidades a $ 3.000 c/u
Junio 19: 500 unidades a $ 3.100 c/u
Junio 22: 800 unidades a $ 3.150 c/u
Junio 29: 600 unidades a $ 3.300 c/u
Elabore la tarjeta de kárdex, sistema de inventario periódico y permanente, por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO01-jun 1105 $ 1.566.000
135505 $ 40.5004135 $ 1.350.000
240801 $ 216.0006135 $ 630.0001435 $ 630.000
$ 2.236.500 $ 2.196.000
CUENTACAJA
COSTOS DE VENTAS
TOTAL
VENTAS
INVENTARIO DE MERCANCIAS
ANTICIPOS FISCALES
IVA POR PAGAR
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO14-jun 1435 $ 1.314.000
240801 $ 210.2401110 $ 1.524.240
$ 1.524.240 $ 1.524.240
CUENTAINVENTARIO DE MERCANCIAS
TOTALBANCOSIVA POR PAGAR
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO14-jun 1435 $ 1.490.000
240801 $ 238.4001110 $ 1.728.400
$ 1.728.400 $ 1.728.400
CUENTAINVENTARIO DE MERCANCIAS
TOTALBANCOSIVA POR PAGAR
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO19-jun 1105 $ 1.798.000
135505 $ 46.5004135 $ 1.550.000
240801 $ 248.0006135 $ 700.0001435 $ 700.000
$ 2.544.500 $ 2.498.000
CUENTACAJA
VENTASANTICIPOS FISCALES
IVA POR PAGAR
TOTALINVENTARIOS DE MERCANCIACOSTOS DE VENTAS
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO22-jun 1105 $ 2.923.200
135505 $ 75.6004135 $ 2.520.000
240801 $ 403.2006135 $ 1.120.0001435 $ 1.120.000
$ 4.118.800 $ 4.043.200
CUENTACAJA
VENTASANTICIPOS FISCALES
IVA POR PAGAR
TOTALINVENTARIOS DE MERCANCIACOSTOS DE VENTAS
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO23-jun 1435 $ 1.495.000
2408 $ 239.2001110 $ 1.734.200
$ 1.734.200 $ 1.734.200
CUENTAINVENTARIOS DE MERCANCIA
BANCOSIVA POR PAGAR
TOTAL
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO29-jun 1105 $ 2.296.800
135505 $ 59.4004135 $ 1.980.0002408 $ 316.8006135 $ 840.0001435 $ 840.000
$ 3.196.200 $ 3.136.800
CUENTACAJA
INVENTARIOS DE MERCANCIACOSTOS DE VENTAIVA POR PAGAR
ANTICIPOS FISCALESVENTAS
TOTAL
UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL01-jun 300 $ 1.400 $ 420.00001-jun 450 $3.000 $135.000 -150 $ 1.400 -$ 210.00014-jun 900 $ 1.460 $1.314.000 750 $ 1.400 $ 1.050.00015-jun 1000 $ 1.490 $1.490.000 1750 $ 1.534 $ 2.684.50019-jun 500 $3.100 $1.550.000 1250 $ 1.534 $ 2.684.50022-jun 800 $ 3.150 $ 2.520.000 450 $ 1.573 $ 707.85023-jun 1000 $ 1.495 $1.495.000 1450 $ 1.573 $ 2.280.85029-jun 600 $3.300 $1.980.000 850 $ 1.606 $ 1.365.100
2900 $ 4.445 $4.299.000 2350 $ 12.550 $ 6.185.000 6650 $ 12.020 $10.215.800
FECHA CUENTA
INVENTARIO INICIALVENTA
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
VENTA
COMPRACOMPRAVENTAVENTACOMPRA
TOTAL
6. En enero 1 del año 01 la compañía Alfa Ltda, que utiliza el sistema de inventario permanente y cierra sus libros cada mes, tiene un inventario de 200 maletines deportivos a $ 20.000 c/u.
Durante el mes de enero, esta empresa realizó las siguientes transacciones:
Enero 5: compra 3.200 maletines a $ 22.000 c/u.
Enero 15: compra 3.000 maletines a $ 23.000 c/u.
Enero 20: compra 2.600 maletines a $ 24.000 c/u.
Enero 25: compra 1.000 maletines a $ 25.000 c/u.
Enero 7: vende 2.000 maletines a $ 50.000 c/u.
Enero 18: vende 2.800 maletines a $ 55.000 c/u.
Enero 23: vende 2.000 maletines a $ 55.000 c/u.
Enero 30: vende 1.600 maletines a $ 60.000 c/u.
Con base en la información anterior, realice los registros correspondientes y la tarjeta de kárdex por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO05-ene 1435 $ 70.400.000
2408 $ 11.264.0001110 $ 81.664.000
$ 81.664.000 $ 81.664.000
CUENTAINVENTARIOS DE MERCANCIAIVA POR PAGARBANCO
TOTAL
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO07-ene 1105 $ 116.000.000
4135 $ 100.000.0002408 $ 16.000.0006135 $ 40.000.0004135 $ 40.000.000
$ 156.000.000 $ 156.000.000
IVA POR PAGAR
CUENTACAJA
COSTOS DE VENTAINVENTARIOS DE MERCANCIA
VENTAS
TOTAL
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO15-ene 1435 $ 69.000.000
2408 $ 11.040.0001110 $ 80.040.000
$ 80.040.000 $ 80.040.000BANCOS
CUENTAINVENTARIOS DE MERCANCIAIVA POR PAGAR
TOTAL
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO18-ene 1105 $ 178.640.000
4135 VENTAS $ 154.000.0002408 IVA POR PAGAR $ 24.640.0006135 $ 56.000.0001435 $ 56.000.000
$ 234.640.000 $ 234.640.000INVENTARIOS DE MERCANCIA
CUENTACAJA
COSTOS DE VENTAS
TOTAL
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO20-ene 1435 $ 62.400.000
2408 IVA POR PAGAR $ 9.984.0001110 BANCOS $ 72.384.000
$ 72.384.000 $ 72.384.000
CUENTAINVENTARIOS DE MERCANCIA
TOTAL
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO23-ene 1105 $ 127.600.000
4135 VENTAS $ 110.000.0002408 IVA POR PAGAR $ 17.600.0006135 COSTOS DE VENTA $ 40.000.0001435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 40.000.000
$ 167.600.000 $ 167.600.000
CUENTACAJA
TOTAL
UNID V.unit V. total UNID V.unit V. total UNID V.unit V. totalene-01 Inventario inicial 200 20.000$ 4.000.000$ ene-05 Compra 3200 22.000$ 70.400.000$ 3200 22.000$ 70.400.000$
200 20.000$ 4.000.000$ ene-07 vende 2000 50.000$ 100.000.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$
200 20.000$ 4.000.000$ ene-15 compra 3000 23.000$ 69.000.000$ 3000 23.000$ 69.000.000$
1200 22.000$ 26.400.000$ 200 20.000$ 4.000.000$
ene-18 venta 2800 55.000$ 154.000.000$ 200 23.000$ 4.600.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$
200 20.000$ 4.000.000$ ene-20 compra 2600 24.000$ 62.400.000$ 2600 24.000$ 62.400.000$
200 23.000$ 4.600.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$
200 20.000$ 4.000.000$ ene-23 vende 2000 55.000$ 110.000.000$ 600 24.000$ 14.400.000$
200 23.000$ 4.600.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$
200 20.000$ 4.000.000$ ene-25 compra 1000 25.000$ 25.000.000$ 1000 25.000$ 25.000.000$
600 24.000$ 14.400.000$ 200 23.000$ 4.600.000$
1200 22.000$ 26.400.000$ 200 20.000$ 4.000.000$
ene-30 vende 1600 60.000$ 96.000.000$ 200 23.000$ 4.600.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$
200 20.000$ 4.000.000$ 9800 94.000$ 226.800.000$ 8400 220.000$ 460.000.000$ 22200 591.000$ 499.400.000$
SALDOS
TOTAL
FECHA CUENTAENTRADAS SALIDAS
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO25-ene 1435 $ 25.000.000
2408 IVA POR PAGAR $ 4.000.0001110 BANCOS $ 29.000.000
$ 29.000.000 $ 29.000.000
CUENTAINVENTARIOS DE MERCANCIA
TOTAL
FECHA CODIGO DEBITO CREDITO30-ene 1105 $ 111.360.000
4135 VENTAS $ 96.000.0002408 IVA POR PAGAR $ 15.360.0006135 COSTOS DE VENTA $ 32.000.0001435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 32.000.000
$ 143.360.000 $ 143.360.000
CUENTACAJA
TOTAL
7. Explique las diferencias en el registro contable para el sistema de inventario periódico y el permanente. ¿Cuál se puede aplicar sin incurrir en altos costos?
RTA: El sistema periódico este método se utilizado para negocios como papelarias, tiendas de ropa, supermercados, farmacias etc, que manejan ventas a bajos precios, se emplea un inventario final para determinar los costos de las ventas.
El sistema permanente se utiliza en empresas de precios más altos, no es necesario esperar un inventario final ya que llevan un control en las tarjetas Kardex donde van registrando existencias de las mercancías y el costo de las ventas.
Los sistemas más confiables para evitar los altos costo el sistema permanente.
8. Enuncie las ventajas y desventajas en la utilización de cada sistema.
RTA: Ventajas en sistema permanente: la tarjeta kardex ya qu se registra la entrada y salida de las mercancías lo cual permite conocer el saldo exacto para identificar el costo de ventas y evitar los altos costos.
Desventajas en sistema permanente: cuando los valores de las mercancías se adquieren en fechas diferentes con precios diferentes, no es posible tener una un estandar en los precios de la mercancía.
Ventajas en sistema periódico: comparar la entrada y salida para así saber los desfalcos en la mercancía.
Desventajas en sistema periódico: cuando se hace inventario fisico no permite registrar el costo exacto de ventas.
9. ¿Cómo se determina el costo de la mercancía vendida en el sistema de inventario periódico?
RTA: En este sistema se hace un conteo físico de la mercancía generalmente es un mes, semestre o anual, con este proceso se puede saber en inventario, el costo de ventas. Para ser más precisos en costo se hace una comparación de inventarios. Que consiste en un inventario inicial más compras y restar las devoluciones en compras y el inventario final.
10. Efectúe los registros contables de las siguientes transacciones de la compañía Mercantil Ltda, que utiliza el sistema de inventario permanente:
Compra mercancías al contado por valor de $ 2.862.000 más IVA del 16%.
Vende mercancías al contado a Carlos Álvarez por valor de $ 820.000 más IVA del 16%, costo de $ 480.000.
Compra mercancías al contado por $ 3.800.000 más IVA del 16% y obtiene un descuento del 5%.
Devuelve el 10% de las mercancías de la compra anterior.
FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS143501 Inventarios mercancías 2.862.000$ 240802 IVA por pagar 457.920$ 111005 bancos 3.319.920$
3.319.920$ 3.319.920$ TOTAL
FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS110505 caja 922.500$ 135515 Anticipos fiscales 28.700$ 240801 Iva por pagar 131.200$ 4135 Ingresos operacionales - ventas 820.000$ 6135 Costos de ventas 480.000$ 143501 Inventarios mercancías 480.000$
1.431.200$ 1.431.200$ TOTAL
FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS143501 Inventarios mercancías 3.990.000$ 240802 IVA por pagar 608.000$ 421040 Descuentos comerciales condicionales 190.000$ 111005 bancos 4.408.000$
4.598.000$ 4.598.000$ TOTAL
11. Compare el uso de los tres métodos (UEPS, PEPS, promedio ponderado) para calcular costos de inventarios.
UEPS: consiste en validar las salidas del almacén utilizando los precios de la última entrada hasta agotar su existencia, esta modalidad se utiliza cuando los precios por lo general tienden a ser más altos.
PEPS: se da salida al producto que se adquirió al inicio, lo cual el inventario final se basa únicamente en los productos recién comprados lo cual hace que de disminuya las dadas de baja por referencias anteriores.
PROMEDIO PONDERADO: se utiliza la suma de los valores ya registrados del inventario más las compras realizadas y se divide las unidades existentes así se llega la inventario final.
12. De los sistemas de inventarios permanentes, ¿Cuál proporciona los medios más eficaces para controlar los inventarios? ¿Por qué?
El más recomendable es el sistema permanente, ya que se registra las compras y salidas para así tener un inventario más exacto.
13. ¿Por qué es importante hacer periódicamente conteo físico si se utiliza el sistema de inventario permanente?
Para evitar la pérdida o faltantes de mercancía sea por fraudes y tener un control más claro en inventario.
14. Explique cuál de los tres métodos para calcular el costo, PEPS, UEPS o costo promedio, arrojará un costo de inventario más cercano al costo de reposición actual.
El método UEPS es más claro ya que se descuenta la mercancía de entrada y se maneja el precio por el que se compró.