előadó: dr. dancsó józsef, a magyar Államkincstár elnöke
DESCRIPTION
Előadó: dr. Dancsó József, a Magyar Államkincstár Elnöke. Az új államháztartási számviteli rend kihívásai az önkormányzati gazdálkodásban. A jelenlegi kincstári szervezetrendszer kialakulása. 1996 . január elsején megalakult a Kincstár. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Előadó: dr. Dancsó József,
a Magyar Államkincstár Elnöke
Az új államháztartási számviteli rend kihívásai az önkormányzati
gazdálkodásban
A jelenlegi kincstári szervezetrendszer kialakulása
⁻ 1996. január elsején megalakult a Kincstár.⁻ 2001-ben a Kincstár fő funkciói szerint (költségvetés végrehajtása, a pénzügyi szolgáltatás
kezelése, valamint az államadóság kezelése) három szervezetre vált szét: • az Államháztartási Hivatalra, • a Magyar Államkincstár Részvénytársaságra, • és az Államadóság Kezelő Központ Részvénytársaságra.
⁻ 2003. június 30-ától az Államháztartási Hivatal és a Magyar Államkincstár Rt. egyesült. A cél a tevékenységek harmonizációja, az átfedések elkerülése, az Európai Unióhoz való csatlakozási követelményeknek való megfelelés volt. A mindenkori hatályos költségvetési törvény végrehajtásának pénzügyi lebonyolításával kapcsolatos feladatokat a magyar kincstári rendszer két szervezete látja el:• a Magyar Államkincstár • és az Államadósság Kezelő Központ Zrt.
⁻ A Kincstár területi szervei 2007 és 2010 között regionális hálózatban, 2011. január 1-jétől megyei struktúrában látják el a feladataikat.
2
A Magyar Államkincstár tevékenysége
A Kincstár:
- Felelős az állami költségvetés végrehajtása során a pénzforgalom lebonyolításáért és elszámolásokért, a költségvetési pozíció előrejelzéséért.
- Felelős a likviditás menedzseléséért, a költségvetési beszámolók összesítéséért.
- Felelős az állam által vállalt garanciák és az általa nyújtott hitelek nyilvántartásáért és kezeléséért.
- Kiemelt feladatai közé tartozik a család- és szociális-, a lakáscélú állami-, illetve az uniós és hazai támogatások folyósítása, a közszférában foglalkoztatottak bérének számfejtése.
- Az állampapírok forgalmazása is a Kincstár feladatkörét gyarapítja.
3
4
A közpénzügyi szabályozás új rendszere
• 2012. január 1-től– Magyarország Alaptörvénye
– 2011. évi CXCIV. törvény a gazdasági stabilitásról– 2011. évi CXCV. törvény államháztartásról– Államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.
31.) Korm. Rendelet.
• 2014. január 1-től– Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet– A tagállamok költségvetési keretrendszerére vonatkozó
követelményekről szóló 2011/85/EU tanácsi irányelv.
5
6
Az új számviteli rendszer három metszete
Költségvetési és pénzügyi rendszer
Költségvetési számvitel (pénzforgalmi szemlélet)
Költségvetés végrehajtása összhangban a Parlamenti
döntésekkel
A gazdasági események valós bemutatása és megbízható,
valós összkép a z irányításról, Eszközök, források és a
nemzeti vagyon bemutatása
Pénzügyi számvitel
(módosított eredményszemlélet)
Költségszámítás (önköltségszámítás)
Hatékony erőforrásfelhasználás,
teljesítménymérés
7
Beszámolási kötelezettségÖnkormányzat feladatai:
- Éves költségvetési beszámoló a költségvetési év utolsó napjára (naptári év).- Negyedévente: Mérlegjelentés. - Havonta: Költségvetési jelentés.- Évközi beszámoló készítési kötelezettség: csak a megszűnteknek vagy az átalakulás miatt a megszűnés
napjára. Adósságrendezési eljárás alá tartozó önkormányzatok esetén az ott megjelölt időpontra.- Év közbeni alapítás esetén: alapítás időpontjától a mérleg fordulónapjáig terjedő időszakra.- Irányítószerv vagy alrendszer váltáshoz nem kapcsolódik beszámoló készítés.
Kincstár feladata:
- Konszolidált éves költségvetési beszámoló.
MEGSZŰNT:
- A féléves beszámoló készítési kötelezettség.- Az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló.- A zárszámadást alátámasztását szolgáló önkormányzati szintű, nettósított adatokat tartalmazó éves
költségvetési beszámoló (Kincstár állítja össze)!- A Módszertani Útmutató.
8
Kincstári tájékoztatás
A kincstári ügyfelek, illetve az ügyfelek fejlesztőinek tájékoztatására Kincstár honlapján új információs helyet hoztunk létre:Államháztartási számvitel 2014.http://www.allamkincstar.gov.hu/kincstar/kozponti_koltsegvetesi_szamvitel_2014._(era)
• Szakmai és informatikai tájékoztatók;• 2014. évben módosuló és új nyomtatványok, bizonylatok;• Az új költségvetési, beszámolási nyomtatvány garnitúrák
közzététele, valamint a szabályok elkészítéséhez kapcsolódó módszertani útmutatók.
• Funkcionális e-mail elérhetőség: kérdések, észrevételek küldésére [email protected]
9
A bevezetéshez kapcsolódó tapasztalatok
- Az eredményszemlélet elsajátítása hosszabb folyamat, sokszor még a régi módszertan alapján tekintenek a könyvelésre, félreértések.
- A 38-as (kontírozási) NGM rendelet ismertsége még nem megfelelő, de folyamatos javulást mutat.- A pénzügyi és költségvetési könyvvezetés párhuzamos vitelével összefüggésben jelentősen emelkedett a
kontírozási tételek száma, összetettebbé vált az egyes események könyvelése, megnőtt a kapcsolódó könyvelési lépések száma.
- Az alkalmazott könyvelési programtól függően ezen megnövekedett feladatok egy része jól automatizálható.
- A kötelezettségvállalások, követelések és a hozzájuk kapcsolódó részletező nyilvántartások vezetésének hiánya még mindig jellemző.
- Nem készségszintű még a tudás, nincs rutin probléma megoldás, ezért nagyobb átfutási idő kell a megoldásban.
- Intézményi könyvelési, gazdálkodási szoftverek fejlesztései lényegén „éles üzemben” történnek.
Fentiek miatt az adatszolgáltatási fegyelem – elsősorban központi körben – romlott.A 2014-es év átmeneti év.
10
Adatszolgáltatással kapcsolatos problémák
Kiszabott birság összege (Ft)0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
Időközi költségvetési je-lentés - 3.hó
Időközi költségvetési je-lentés - 4.hó
Időközi költségvetési je-lentés - 5.hó
Időközi költségvetési je-lentés - 6.hó
Időközi költségvetési je-lentés - 7.hó
Kiszabott birság összege (Ft)0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
Mérleg - I. negyedév
Mérleg - II. negyedév
11
Adatszolgáltatással kapcsolatos problémák
- Késői (határidőn túli) adatszolgáltatás, vagy adatszolgáltatás elmulasztása.
- Bírságolás látványos „eredményeket” mutat.
Tartalmi hibák az adatszolgáltatásban- Hiányos, nem rendszeres önkormányzati könyvvezetés.- Rossz adatminőséggel való feltöltés.- Technikai problémák a feltöltés során (pl. számadat elírása,
helyi érték hiba).
12
Az adatszolgáltatások minőségét javító intézkedések a Kincstárban
• A Kincstár SZMSZ módosításával új szervezeti egység jön létre az adatszolgáltatások szakmai irányítása, koordinálási feladataira (szeptember).
• A K-11 információs rendszer szabálybázisának javítása, pl. további összefüggés vizsgálatokkal történő kiegészítése, automatikus ellenőrzések beépítése (hibás adat nem rögzíthető).
• Az egyes adatszolgáltatások közötti összefüggések vizsgálata, összevetés más adatforrásokkal.
• Adatszolgáltatásokban az érdemi kötelezettségvállalási adatok következetes számonkérése az időszakot követően.
13
Informatikai támogatás I.
43%
13%10%
8%
6%
6%
4%
3% 3% 2% 2%
Önkormányzatok, társulások és intézményeik által használt könyvelési szoftverek (2014. július)
EPERDOKKECOSTATCGRSALDOPOLISZORGANPFORRÁSGORDIUSZ-FÓKACORSOTITÁN
14
Informatikai támogatás II.
Önkormányzati ASP központ felállítása (ASP) Kincstári releváns szakrendszerek
- Adó szakrendszer (ÖNKADÓ leváltása, Kincsinfó fejlesztés)- Gazdálkodási szakrendszer (saját fejlesztés vs. külső szállító)- Ingatlankataszter szakrendszer (külső szállító)- Csak a Közép-magyarországi régió (KMR)- Projektzárás: 2014.12.31.- Tervek szerint lesz ASP 2.0 a teljes országra- Üzemeltetés: alapinfrastruktúra – NISZ, alkalmazások – Kincstár-
Kincsinfó
15
Egy lehetséges alternatíva: az önkormányzati számviteli feladatok
Kincstár általi ellátása
a) A kisebb lakosú (2000 fő alatti) önkormányzatok és intézményeik számára kezdetben megállapodás alapján, később kötelezően a Kincstár könyvel;
b) Az a) pontban említett kör mellett kötelezően a Kincstárhoz kerülne az adatszolgáltatási kötelezettségüket nem megfelelően teljesítő önkormányzatok könyvelése;
c) A Kincstár által lebonyolított központi könyvelés valamennyi önkormányzat tekintetében.
16
Önkormányzatok pénzügyi ellenőrzése
• 1917/2013. (XII.11.) határozatában a Kormány a Magyar Államkincstár jövőbeni feladataként határozta meg, hogy 2015. január 1-jétől törvényben meghatározott szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzést végezzen a helyi önkormányzatok körében.
• A nemzetgazdasági miniszter feladata, hogy 2014. szeptember 30-ig készítse elő az erre vonatkozó szabályozást a Kormány részére és a végrehajtáshoz szükséges költségvetési és humánerőforrás biztosítása érdekében szükséges intézkedést tegye meg.– Az ellenőrzéseknek az új államháztartási számviteli rendszerre kell
épülniük;– Módszertant könyvvizsgálati alapokon; – Két fő tevékenység: egyrészt évközi folyamatos, másrészt a záráshoz és a
beszámoló-készítéshez kapcsolódó utólagos ellenőrzésként;– Első ellenőrzési évként a 2015. év látszik elérhető célnak.
Köszönöm a figyelmet!