estados financieros sector publico
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8/11/2019 Estados Financieros Sector Publico
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS
Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA :
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
TEMA :
ESTADOS FINANCIEROS SECTOR PBLICO
DOCENTE :
CPC ARROYO ROSALES EDWIN
CICLO:
IX
INTEGRANTES :
CONDORI ALARCON ROSELY CHAFFO NORIA RAFAEL GUZMAN MEDINA CARLOS JULIAN CALDERON SHARON MEZA LAVADO YOISY MORA CASTRO ROGELIO
RUIZ SANCHEZ MARTIN
CHIMBOTE 2014
UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE
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EJERCICIOSPROPUESTOS Y
RESUELTOS
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Ejercicio 1 Asiento de Apertura
.001..
1101 CAJA Y BANCOS 1,256,652.oo
1101.03Depsitos En Instituciones FinancierasPblicas 1,256,652.oo
1101.0301 Cuentas Corrientes 1,256,652.oo
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1205 SERVICIOS Y OTROSCONTRATADOS POR ANTICIPADO
25,820.oo
1205.01 Seguros Pagados Por Anticipado 15,580.oo
1205.02 Alquileres Pagados Por Anticipado 10,240.oo
1301BIENES Y SUMINISTROS DEFUNCIONAMIENTO
56,770.oo
1301.05 Materiales Y tiles 56,770.oo
1301.0501 De Oficina 11,600.oo
1301.050102Papelera En General, tiles Y MaterialesDe Oficina
1301.0503 Aseo, Limpieza Y Cocina 12,340.oo
1301.050301 Aseo, Limpieza Y Tocador
1301.0504 Electricidad, Iluminacin Y Electrnica 32,830.oo
1301.050401 Electricidad, Iluminacin Y Electrnica
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1,700,640.oo
1501.02 Edificios O Unidades No Residenciales 1,520,400.oo
1501.0201 Edificios Administrativos 1,520,400.oo
1501.06 Construccin De Edificios Residenciales 180,240.oo
1501.0603 Por Administracin Directa Bienes 180,240.oo
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 320,138.oo
1502.01 Tierras Y Terrenos 320,138.oo
1502.0101 Terrenos Urbanos 320,138.oo1503 VEH CULOS, MAQUINARIAS Y
OTROS1,179,422.oo
1503.01 Vehculos 680,340.oo
1503.0101 Para Transporte Terrestre 680,340.oo
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y Otros 499,082.oo
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1503.0201 Para Oficina 499,082.oo
1503.020102Mobiliario De Oficina499,082.oo
1506 OBJETOS DE VALOR 1,104,640.oo
1506.02 Pinturas Y Esculturas 474,495.oo
1506.03 Joyas Y Antigedades 630,145.oo
1507 OTROS ACTIVOS 313,640.oo
1507.02 Bienes Culturales 295,400.oo
1507.0201 Libros Y Textos Para Bibliotecas 295,400.oo
1507.03 Activos Intangibles 18,240.oo
1507.0301 Patentes Y Marcas De Fabrica 18,240.oo
1508DEPRECIACI N, AMORTIZACI N Y
AGOTAMIENTO (CR) 648,822.oo1508.01 Depreciacin Acumulada Edificios Y
Estructuras344,080.oo
1508.0102 Edificios O Unidades No Residenciales 344,080.oo
1508.02Depreciacin Acumulada De Vehculos,Maquinarias Y Otros 303,918.oo
1508.0201 Vehculo 204,102.oo
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros 99,816.oo
1508.03 Amortizacin Acumulada De Intangibles 824.oo
1508.0301 Estudios Y Proyectos 824.oo
2103 CUENTAS POR PAGAR 1,161,140.oo
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 1,161,140.oo
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 1,161,140.oo
2103.010101 1,161,140.oo
3101 HACIENDA NACIONAL 3,743,696.oo
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adiciona 3,743,696.00
3401 RESULTADOS ACUMULADOS404,064.00
3401.01 Supervit Acumulado 404,064.00
XX/XX Por el Activo, Pasivo y Patrimonio alreiniciar el periodo econmico.
5957,722.oo 5957,722.oo
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Ejercicio N 2Aprobacin del Presupuesto de Ingresos y Gastos
El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.), est aprobado con Resolucin delTitular del Pliego (Alcalda), con Acuerdo de Concejo y cuenta con el siguiente
desagregado.
Fuente de Financiamiento
Presupuesto InstitucionalAutorizado
Ingresos Gastos
Recursos Ordinarios 5000,000.oo
Donaciones 150,000.oo 150,000.oo
Transferencias 200,000.oo 200,000.oo
Recursos Determinados FONCOMUN 500,000.oo 500,000.ooRecursos Determinados - Canon, SobreCanon, Regalas, Rentas DeAduanas Y Participaciones
5000,000.oo 5000,000.oo
Recursos Directamente Recaudados 1000,000.oo 1000,000.00
TOTAL 6850,000.oo 11850,000.oo
Solucin Ejercicio N 2
APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOSPRESUPUESTO DE INGRESOS
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 6,850,000.oo
8201.02 Recursos Directamente Recaudados 1000,000.oo
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 1000,000.oo
8201.04 Donaciones y Transferencias 350,000.oo
8201.0401 Donaciones 150,000.oo
8201.0402 Transferencias 200,000.oo
8201.05 Recursos Determinados 5500,000.oo
8201.0502Fondo De Compensacin Municipal(FONCOMUN)
500,000.oo
8201.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta DeAduanas Y Participaciones 5000,000.oo
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8101
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEAPERTURA, MODIFICACIONES YPRESUPUESTO INSTITUCIONALMODIFICADO
6850,000.oo
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 1,000,000.oo
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 1,000,000.oo
8101.04 Donaciones y Transferencias 350,000.oo
8101.0401 Donaciones 150,000.oo
8101.0402 Transferencias 200,000.oo
8101.05 Recursos Determinados 5500,000.oo
8101.0502 Fondo De Compensacin Municipal 500,000.oo
8101.0504Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De
Aduanas Y Participaciones5000,000.oo
xx/xx Para registrar el PresupuestoInstitucional de Apertura 2,013,correspondiente a INGRESOS
6850,000.oo 6850,000.oo
PRESUPUESTO DE GASTOS
8101
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEAPERTURA, MODIFICACIONES YPRESUPUESTO INSTITUCIONALMODIFICADO
11,850,000.oo
8101.01 Recursos Ordinarios 5,000,000.oo
8101.0101 Recursos Ordinarios 5,000,000.oo
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 1,000,000.oo
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 1000,000.oo
8101.04 Donaciones y Transferencias 350,000.oo
8101.0401 Donaciones 150,000.oo
8101.0402 Transferencias 200,000.oo
8101.05 Recursos Determinados 5500,000.oo
8101.0502 Fondo De Compensacin Municipal 500,000.oo
8101.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta DeAduanas Y Participaciones 5000,000.oo
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 11850,000.oo
8301.01 Recursos Ordinarios 5,000,000.oo
8301.0101 Recursos Ordinarios5,000,000.oo
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100,000 x 10 % = S/. 10,000
Depreciacin de los primeros cuatro aos, en Nuevos Soles
Ao 1 10,000Ao 2 10,000Ao 3 10,000
Ao 4 10,000
Total 40,000
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 4 40,000
Inversin Inicial 100,000(-) Depreciacin Acumulada Ao 4 (40,000)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 4 60,000
(+) Valor de la Mejora Incurrida en el ao 5 40,000
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 5 100,000
Aos que faltan depreciar 6
Ms 4 aos de ampliacin de la vida til, con la mejora incurrida.
Total aos 10 de nueva vida til, a partir del ao 5
100,000 x 10 % = 10,000
Depreciacin de los ltimos diez aos, en Nuevos Soles
Ao 5 10,000Ao 6 10,000Ao 7 10,000Ao 8 10,000Ao 9 10,000Ao 10 10,000Ao 11 10,000Ao 12 10,000Ao 13 10,000Ao 14 10,000
Total 100,000
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OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICIN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados.
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de
Compra N 351.
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de las rdenes de Compra N 351.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 100,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Por la provisin de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados.
8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000
8601.02 Recursos Directamente Recaudados.
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados.
Por la ejecucin del gasto presupuestario
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 100,000
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque N 145212 del Banco de la Nacin
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS 100,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 100,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N 145212 del Banco de la Nacin
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 100,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTAS 100,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N 145212 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AO 5
FASE DE COMPROMISO:
DEBE HABER
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 40,000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados.
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 40,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados.
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de
Compra N 370.
------------------------------------------------x------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 40,000
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 40,000
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar
Por el control de la Orden de Compra N 370.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
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FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 40,000
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 40,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Por la provisin de la compra de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 40,000
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 40,000
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la Orden de Compra N 370, al proveedor de la maquinaria.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 40,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados.
8601 EJECUCION DE GASTOS 40,000
8601.02 Recursos Directamente Recaudados.
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados.
Por la ejecucin del gasto presupuestario
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CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 40,000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 40,000
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
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Por el giro del Cheque N 178201 del Banco de la Nacin
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CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS 40,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 40,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N 178201 del Banco de la Nacin
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 40,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTAS 40,000
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque N 178201 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.
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NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 1:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000
5801.02 Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo
5801.0201 Otra Maquinaria
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 10,000
1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1
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EJERCICIO 4
Se registra el Saldo de Balance del ao anterior.Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del ao anterior (2,012), atravs de un Crdito Suplementario, por el importe de S/. 2,020,000 Nuevos Soles;
aprobado con Resolucin del Titular del Pliego, segn el siguiente detalle:
Fuente de Financiamiento
PresupuestoInstitucional Autorizado
Ingresos Gastos
Donaciones 150,000.oo 150,000.oo
Transferencias 120,000.oo 120,00.oo
Recursos Determinados FONCOMUN 150,000.oo 150,000.oo
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,Regalas, Rentas DeAduanas Y Participaciones
1,500,000.oo 1,500,000.oo
Recursos Directamente Recaudados 100,000.oo 100,000.00
TOTAL 2,020,000.oo 2,020,000.oo
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8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2,020,000.00
820102 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
82010201 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
820104 Donaciones y transferencias 270,000.00
82010401 Donaciones 150,000.00
82010402 Transferencias 120,000.00
820105 Recursos Determinados 1,650,000.00
82010502 FONCOMUN 150,000.00
82010504 Canon y Sobrecanon, Regalias. Renta de Aduanas y Part. 1,500,000.00
8101 PRES, INST. DE APERT., MOD. Y PRES. INST. MODIFICADO 2,020,000.00
810102 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
81010201 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
810104 Donaciones y transferencias 270,000.00
81010401 Donaciones 150,000.00
81010402 Transferencias 120,000.00
810105 Recursos Determinados 1,650,000.00
81010502 FONCOMUN 150,000.00
81010504 Canon y Sobrecanon, Regalias. Renta de Aduanas y Part. 1,500,000.00Por el presupuesto de ingresos
..X.
8101 PRES, INST. DE APERT., MOD. Y PRES. INST. MODIFICADO 2,020,000.00
810102 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
81010201 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
810104 Donaciones y transferencias 270,000.00
81010401 Donaciones 150,000.00
81010402 Transferencias 120,000.00
810105 Recursos Determinados 1,650,000.00
81010502 FONCOMUN 150,000.00
81010504 Canon y Sobrecanon, Regalias. Renta de Aduanas y Part. 1,500,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 2,020,000.00
830102 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
83010201 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
830104 Donaciones y transferencias 270,000.00
83010401 Donaciones 150,000.00
83010402 Transferencias 120,000.00
830105 Recursos Determinados 1,650,000.00
83010502 FONCOMUN 150,000.00
83010504 Canon y Sobrecanon, Regalias. Renta de Aduanas y Part. 1,500,000.00
Por el presupuesto de Gastos
..X.
REGISTRO DEL SALDO DEL BALANCE ANTERIOR
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Ejercicio N 5
Determinacin y Recaudacin de Tributos MunicipalesLa Direccin de Rentas, rgano responsable de la Administracin de Tributos y RentasMunicipales, informa de los recibos emitidos para su cobranza por concepto de:
Concepto Importe en Nuevos Soles
Impuesto al PatrimonioPredial 1,688,000.oo
Impuesto de Alcabala 140,000.00
Impuesto a las Apuestas 1,600,000.00
Impuesto a los Juegos 148,000.00
El 100 % del importe determinado fue cobrado y depositado los fondos en una CuentaCorriente del Banco Continental.
8501 EJECUCION DE INGRESOS 2,020,000.00
850102 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
85010201 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
850104 Donaciones y transferencias 270,000.00
85010401 Donaciones 150,000.00
85010402 Transferencias 120,000.00
850105 Recursos Determinados 1,650,000.0085010502 FONCOMUN 150,000.00
85010504 Canon y Sobrecanon, Regalias. Renta de Aduanas y Part. 1,500,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2,020,00
820102 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
82010201 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00
820104 Donaciones y transferencias 270,000.00
82010401 Donaciones 150,000.00
82010402 Transferencias 120,000.00
820105 Recursos Determinados 1,650,000.00
82010502 FONCOMUN 150,000.00
82010504 Canon y Sobrecanon, Regalias. Renta de Aduanas y Part. 1,500,000.00
..X.
Por la ejecucion presupuestaria de
ingreso,correspondiente al saldo de balance
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9103 VALORES Y GARANTIAS 3,576,000.00910305 Valores y documentos en cobranza
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 3,576,000.00
910405 Cartera de valores y Documentos en cobranza
X.
1201 CUENTAS POR COBRAR 3,576,000.00
120101 Impuesto y Contribuciones Obligatorias12010101 Impuestos
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 1,828,000.00
410201 Impuesto sobre la propiedad inmueble
41020101 Predial
4102010101 Predial
41020102 Alcabala
4102010201 Alcabala
4103 IMPUESTO A LA PRODUCCION Y EL CONSUMO 1,748,000.00
410303 Impuesto selectivo a productos especificos
41030303 Impuesto selectivo a productos especificos
4103030302 Impuesto a las apuestas4103030303 Impuesto a los Juegos
X.
1101 CAJA Y BANCOS 3,576,000.00
110101 Caja
11010101 Caja Moneda Nacional
1201 CUENTAS POR COBRAR 3,576,000.00
120101 Impuesto y Contribuciones Obligatorias
12010101 Impuestos
X.
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 3,576,000.00910405 Cartera de valores y documentos en cobranza
9103 VALORES Y GARANTIAS
910305 Cartera de valores y documentos en cobranza 3,576,000.00
X.
1101 CAJA Y BANCOS 3,576,000.00
110104 Depositos en instituciones financieras
11010401 Cuentas corrientes
1101040101 Recursos Directamente Recaudados
1101 CAJA Y BANCOS 3,576,000.00
110101 Caja
11010101 Caja Moneda NacionalX.
8501 EJECUCION DE INGRESOS 3,576,000.00
850102 Recursos Directamente Recaudados
85010201 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 3,576,000.00
820102 Recursos Directamente Recaudados
82010201 Recursos Directamente Recaudados
X.
RECAUDACION DE TRIBUTOS MUNICIPALES
DETERMINACION DE TRIBUTOS MUNICIPALES
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Ejercicio N 6
I.- REGISTRAR LAS OPERACIONES CONTABLES DE CONSTRUCCIN DE OBRASPBLICAS FUENTE DE FINANCIAMIENTO CANON Y SOBRECANON CANONMINERO:
El 01 de AGOSTO del 2,013, La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa,ha licitado la obra REHABILITACION Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO, por elimporte de S/. 600,000.oo, MS 18 % DE I.G.V. Resultando ganador la empresaCONSTRUCTORA ACUARIO SAC.
1.- El da 10 de AGOSTO del 2,013, la empresa CONSTRUCTORA ACUARIO SAC,que obtuvo la buena pro, firma el contrato N 080-2013-MPS, Con la MunicipalidadProvincial del Santa, para la ejecucin de la obra pblica REHABILITACION YMEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO.El plazo duracin del contrato es de 60 dascalendarios.
La empresa CONSTRUCTORA ACUARIO, gestiona una Carta Fianza FielCumplimiento, por S/. 70,800.oo a favor de la Municipalidad Provincial del Santa. LaCarta Fianza fue otorgada por el Banco Continental. Y es entregada a la Municipalidaden la misma fecha.
2.- La Empresa Constructora ACUARIO SAC, emite sus facturas para cobrar el adelantodirecto (20% de Monto del Contrato) y adelanto de materiales (20% del monto delContrato); Por el 40 % del valor de la Obra. Segn el siguiente detalle:a) Factura N 001-1521 por el importe de 141,600.oo INCLUDO IGVb) Factura N 001-1522 por el importe de 141,600.oo INCLUDO IGV
Por consiguiente la Municipalidad Provincial del Santa ha elaborado las rdenes deservicio N 050-2013 y 051-2013, respectivamente, emitindose a favor de la empresaCONSTRUCTORA ACUARIO. Se hace transferencia en la cuenta corriente de laempresa contratista, fuente de financiamiento CANON Y SOBRECANON (CANONMINERO).
La empresa constructora ACUARIO SAC gestiona a favor de la MunicipalidadProvincial del Santa 2 (dos) CARTAS FIANZAS por el mismo importe de losadelantos otorgados, conforme al Reglamento de la Ley de Contrataciones yAdquisiciones del Estado (Los cuales deben ser contabilizados con cuentas deorden).
3.- Transcurridos 30 das desde el inicio de la ejecucin de la obra, la empresaconstructora ha logrado el 50 % de avance de la obra, por lo tanto presenta laValorizacin de Obra N 1 por el importe de 354,000 Nuevos Soles incluido IGV.
4.- Despus de 60 das del inicio de la ejecucin de la obra, la empresa constructora halogrado el 100 % de avance de la obra, por lo tanto presenta la Valorizacin de Obra N2 (Valorizacin Final), por el importe de 354,000 Nuevos Soles incluido IGV.
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5.- El 30 de Septiembre del 2,013, se efecta la Liquidacin Final y se emite laResolucin de Alcalda, suscrita por el Titular del Pliego, que aprueba la LiquidacinFinal por el importe de 708,000.oo de Nuevos Soles.
6.- El costo de la elaboracin del Expediente Tcnico para la construccin de la Obra
Pblica, fue de S/. 30,000 Nuevos Soles incluido el 18 % de IGV ( El Expediente Tcnicofue cancelado con la Fuente de Financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS R.D.R; En el caso del Expediente Tcnico realizar la contabilizacin entodas las fases de la ejecucin presupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado,Girado y Pagado).
7.- El costo de la Supervisin de la Obra Pblica fue de S/. 21,240 Nuevos Soles incluidoel 18% de IGV ( El Costo de la Supervisin de la Obra fue cancelado con la Fuente deFinanciamiento RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS R.D.R; En el caso de laSupervisin de la Obra realizar la contabilizacin en todas las fases de la ejecucinpresupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado).
8.- Al finalizar la Obra Pblica, capitalizar (trasladar los saldos de S/. 30,000 y 21,240 ala cuenta 150103 Infraestructura Pblica, divisionaria Infraestructura Vial) los costos deelaboracin del Expediente Tcnico y la Supervisin de la Obra Pblica a la cuenta deInfraestructura Pblica.
Se solicita:
a.- Efectuar la contabilizacin en TODASlas fases de ejecucin presupuestariacorrespondiente a la Obra Pblica, teniendo en cuenta que la FUENTE DE
FINANCIAMIENTO ES CANON Y SOBRECANON (CANON MINERO), excepto laelaboracin del Expediente Tcnico y la Supervisin de la Obra Pblica los cualessern contabilizadas con la fuente de financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS (R.D.R.).
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DEBE HABER
9101 contratos y compromisos aprobados 708.000,00
910101 contratos y proyectos aprobados
9102 contratos y compromisos por el contrado 708.000,00
9102.01 contratos y proyectos por ejecutar
x/X por el contrato aprobado
FASE DE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 708.000,00
8301.05 Recursos determinados
8301.0502 Canon y sobre Canon
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 708.000,00
8401.05 Recursos determinados
8401.0502 Canon y sobre Canon
x/x Por el consumo Presupuestario
9103 VALORES Y GARANTIAS 70.800,00
91.0304 Garantas recibidas
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRAT. 70.800,00
9104.04 control de garantas terceros
x/x Por la garanta recibida
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9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 283.200,00
9101.09 Ordenes de servicio aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 283.200,00
CONTRATO
9102.09 Ordenes y ser. Por ejecutar
x/x Por el control de rdenes de servicios
aprobados
FASE DE DEVENGADO
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 283.200,00
ANTICIPADO
1205.04 Anticipo a contratistas y proveedores
1205.0401 Contratistas
2103 CUENTAS POR PAGAR 283.200,00
2103.02 Activo no financiero para pagar
x/x Por la provisin del adelanto
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 283.200,00
CONTRATARIO
9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 283.200,00
9101.09 Ordenes de servicio aprobados
X/x Por el extorno para registrar ordenes de
serv.
-
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FASE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 274.704,00
2103.02 Bienes y servicios por pagar
2101
IMPUESTO,CONTRIBUCION 8.496,00
2101.01 IMPUS Y CONTRI
2101.0105 IGV
2101.010502IGV-RETEN.
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 283.200,00
2105.02 Gastos de capital
x/x Por la cancelacin del adelanto
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 283.200,00
840105 Recursos ordinarios
84010502 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 283.200,00
860105 Recursos ordinarios
86010502 Recursos ordinarios
x/x Por la ejecucin presupuestaria del gasto
9103 VALORES Y GARANTIAS 8.496,00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 8.496,00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Para controlar cheques girados
-
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FASE DE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 8.496,00
9104.08Cheques girados por entregar
9103
VALORES Y GARANTIAS
8.496,00
9103.08 Cheques girados
X/X Por la cobranza del cheque
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 283.200,00
2105.02Gastos de capital
4404 TRANSPASOS Y REMBOLSOS DE CAPITAL 283.200,00
RECIBIDAS
4404.01Traspasos del tesoro publico
x/x Por la transferencia de fondos de capital
AVANCE 50% - PRIMER MES (30 DIAS)
DEVENGADO
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 354.000,00
1501.08Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
1501.080201 por contratacin
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 283.200,00
ANTICIPADO
1205.04Anticipo a contratistas y
proveedores
1205.0401 contratistas
2103 CUENTAS POR PAGAR 70.800,00
210302 Bienes y servicios por pagar
X/X Registro por el avance fisico de la obra 50%
-
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FASE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 68.676,00
210302 Bienes y servicios por pagar
2101 2.124,00
2101.01
2101.0105
2101.010502
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 70.800,00
2105.02 Gastos de capital
X/X Por la cancelacin de la valorizacin de la obra (30dias)
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 70.800,00
8401.05 Recursos determinados
8401.0502 Canon y sobre Canon
8601 EJECUCION DE GASTOS 70.800,00
860105 Recursos determinados
86010502 canon y sobre canon
x/x Por la ejecucin de gastos a 30dias
9103 VALORES Y GARANTIAS 2.124,00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 2.124,00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Para controlar cheques girados
-
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FASE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 2.124,00
9104.08Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 2.124,00
9103.08 Cheques girados
X/X Por la cobranza del cheque
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 70.800,00
2105.02Gastos de capital
4404 TRANSPASOS Y REMBOLSOS DE CAPITAL 70.800,00
RECIBIDAS
4404.01Transpasos del tesoro publico
x/x Por la transferencia de fondos de capital
AVANCE 100% - OBRA 2 MESES (60 DIAS)
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 354.000,00
1501.08Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
1501.080201 por contratacin
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 283.200,00
ANTICIPADO
1205.04Anticipo a contratistas y
proveedores
1205.0401 contratistas
2103 CUENTAS POR PAGAR 70.800,00
210302 Activo no financiero por pagar
X/X Registro por el avance 100% de la obra
(60dias)
-
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9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL
CONTRATARIO 708.000,00
9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
708.000,00
9101.09 Ordenes de servicio aprobados
x/x Por el extorno del contrato aprobado
FASE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 68.676,00
210302 Activo no financiero por pagar
2101 IMPUESTO CONTRIBUC. 2.124,00
2101.01 IMPUESTO Y CONTRI
2101.0105 IGV
2101.010502IGV-RETENIDO
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 70.800,00
2105.02 Gastos de capital
X/Por la cancelacin de los (60dias)
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 70.800,00
8401.05 Recursos determinados
8401.0502 Canon y sobre Canon
8601 EJECUCION DE GASTOS 70.800,00
860105 Recursos determinados
86010502 canon y sobre canon
x/x Por la ejecucin de gastos a 60dias
9104
VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR.
70.800,00
9104.04Control de garantas a terceros
9103 VALORES Y GARANTIAS 70.800,00
-
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9103.04 garantas recibidas
X/X Por la devolucin de garanta
9103 VALORES Y GARANTIAS 2.124,00
9103.08 cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 2.124,00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Para controlar cheques girados
FASE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 2.124,00
9104.08 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 2.124,00
9103.08 cheques girados
X/X por el extorno cheque
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 70.800,00
2105.02 Gastos de capital
4404 TRANSPASOS Y REMBOLSOS DE CAPITAL 70.800,00RECIBIDAS
4404.01 Transpasos del tesoro publico
x/x Por la transferencia de fondos de capital
POR LA CAPITALIZACION DE OBRA
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 708.000,00
1501.03Estructuras
1501.0302 infraestructura vial
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 708.000,00
1501.08 Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
-
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1501.080201 por contratacin
x/por la capitalizacin de obra
EXPEDIENTE TECNICO
FASE DE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 30.000,00
8301.02 Recursos Direct. Recaudados
8301.0201 Rec. Direct. Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 30.000,00
8401.02 Recursos Direct. Recaudados
84010201 Recursos Direct. Recaudados
FASE DE DEVENGADO
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 30.000,00
1505.02 Elaboracin de exped. tcnico
2103 CUENTAS POR PAGAR 30.000,00
2103.02 Activo no financiero por pagar
FASE DE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 29.100,00
2103.02 Activo no financiero por pagar
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCION Y OTROS 900,00
2101.01 impuesto y contribucin
2101.0105 impuesto general a la venta
2101010502 IGV - retenido
1101 CAJA Y BANCOS 30.000,00
1101.03 depsitos en Inst. Finac.
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1101.0301
1101.030102
9103 VALORES Y GARANTIAS 900,00
9103.08 cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 900,00
9104.08 Cheques girados por entregar
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 30.000,00
8401.02 Recursos Direct. Recaudados
84010201 Recursos Direct. Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 30.000,00
8601.02 Recursos Direct. Recaudados
8601.0201 Recursos Direct. Recaudados
FASE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 900,00
9104.08 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 900,00
9103.08 cheques girados
SUPERVISION DE OBRAS
FASE DE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 21.240,00
8301.02 Recursos Direct. Recaudados
8301.0201 Rec. Direct. Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 21.240,00
8401.02 Recursos Direct. Recaudados
84010201 Recursos Direct. Recaudados
-
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FASE DE DEVENGADO
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 21.240,00
150503 Otros gastos diversos de act.
No Finac.
15050301 Gastos por la contra. Al pers.
2103 CUENTAS POR PAGAR 21.240,00
210302 Activo no Financ. Por pagar
FASE DE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 20.602,80
210302 Activo no Financ. Por pagar
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCION Y OTROS 637,20
2101.01 impuesto y contribucin
2101.0105 impuesto general a la venta
2101010502 IGV - retenido
1101 CAJA Y BANCOS 21.240,00
1101.03 depsitos en Inst. Finac.
1101.0301 Cuenta Corriente
1101.030102 Recursos Direct.
Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 21.240,00
8401.02 Recursos Direct. Recaudados
84010201 Recursos Direct. Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 21.240,00
8601.02 Recursos Direct. Recaudados
8601.0201 Recursos Direct.
Recaudados
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31/128
9103 VALORES Y GARANTIAS 637,20
9103.08 cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 637,20
9104.08 Cheques girados por entregar
FASE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 637,20
9104.08 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 637,20
9103.08 cheques girados
CAPITALIZACION DEL EXPIENTE TECNICOY SUPERVISOR DE OBRA
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 51.240,00
1501.03 estructuras
1501.0302 infraestructura vial
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 30.000,00
150502 Elabor. Exped.Tecnico
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 21.240,00
150503 Otros Gastos Div. Act. No Finan
15050301 Gastos por la Cont. Del Per.
x/por la capitalizacin
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Ejercicio N 7
REGISTRAR LAS OPERACIONES CONTABLES DE CONSTRUCCIN DE OBRASPBLICAS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS:
El 01 de AGOSTO del 2,013, La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa, halicitado la obra REHABILITACION Y MEJORAMIENTO DE LA AV. AVIACIN, por elimporte de S/. 1800,000.oo, incluido I.G.V. Resultando ganador la empresaCONSTRUCTORA ACUARIO SAC.
1.- El da 10 de AGOSTO del 2,013, la empresa CONSTRUCTORA ACUARIO SAC,que obtuvo la buena pro, firma el contrato N 080-2013-MPS, Con la MunicipalidadProvincial del Santa, para la ejecucin de la obra REHABILITACION Y MEJORAMIENTO
DE LA AV. AVIACIN. El plazo duracin del contrato es de 60 das calendarios.
La empresa CONSTRUCTORA ACUARIO, gestiona una Carta Fianza Fiel Cumplimiento ,por S/. 180,000.oo a favor de la Municipalidad Provincial del Santa. La Carta Fianza fueotorgada por el Banco Continental. Y es entregada a la Municipalidad en la misma fecha.
2.- La Empresa Constructora ACUARIO SAC, emite sus facturas para cobrar el adelantodirecto (20% de Monto del Contrato) y adelanto de materiales (20% del monto delContrato); Por el 40 % del valor de la Obra. Segn el siguiente detalle:
a) Factura N 001-1521 por el importe de 360,000.oo incluido IGVb) Factura N 001-1522 por el importe de 360,000.oo incluido IGV
Por consiguiente la Municipalidad Provincial del Santa ha elaborado las rdenes deservicio N 050-2013 y 051-2013, respectivamente, emitindose a favor de la empresaCONSTRUCTORA ACUARIO. Se hace la transferencia electrnica a la cuenta corrientede la empresa contratista, con fuente de financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS (R.D.R.).
La empresa constructora ACUARIO SAC gestiona a favor de la MunicipalidadProvincial del Santa 2 (dos) CARTAS FIANZAS por el mismo importe de losadelantos otorgados, conforme al Reglamento de la Ley de Contrataciones yAdquisiciones del Estado (Los cuales deben ser contabilizados con cuentas deorden).
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3.- Transcurridos 30 das desde el inicio de la ejecucin de la obra, la empresaconstructora ha logrado el 50 % de avance de la obra, por lo tanto presenta la Valorizacinde Obra N 1 por el importe de 900,000 Nuevos Soles incluido IGV.
4.- Despus de 60 das del inicio de la ejecucin de la obra, la empresa constructora halogrado el 100 % de avance de la obra, por lo tanto presenta la Valorizacin de Obra N 2
(Valorizacin Final), por el importe de 900,000 Nuevos Soles incluido IGV.5.- El 30 de Septiembre del 2,013, se efecta la Liquidacin Final y se emite la Resolucinde Alcalda, suscrita por el Titular del Pliego, que aprueba la Liquidacin Final por elimporte de 1,800,000.oo de Nuevos Soles.
6.- El costo de la elaboracin del Expediente Tcnico para la construccin de la ObraPblica, fue de S/. 30,000 Nuevos Soles incluido el 18 % de IGV (El Expediente Tcnicofue cancelado con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.); En elcaso del Expediente Tcnico realizar la contabilizacin en todas las fases de la ejecucinpresupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado).
7.- El costo de la Supervisin de la Obra Pblica fue de S/. 21,240 Nuevos Soles incluidoel 18% de IGV (El Costo de la Supervisin de la Obra fue cancelado con la Fuente deFinanciamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.); En el caso de la Supervisin de laObra realizar la contabilizacin en todas las fases de la ejecucin presupuestaria del gasto:Compromiso, Devengado, Girado y Pagado).
8.- Al finalizar la Obra Pblica, capitalizar (trasladar los saldos de S/. 30,000 y 21,240 a lacuenta 150103 Infraestructura Pblica, divisionaria Infraestructura Vial) los costos deelaboracin del Expediente Tcnico y la Supervisin de la Obra Pblica a la cuenta deInfraestructura Pblica.Se solicita:
Se solicita:
a.- Efectuar la contabilizacin en TODAS las fases de ejecucin presupuestariacorrespondiente a la Obra Pblica, teniendo en cuenta que la FUENTE DEFINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.), excepto laelaboracin del Expediente Tcnico y la Supervisin de la Obra Pblica los cualessern contabilizadas con la fuente de financiamiento RECURSOS ORDINARIOS(R.O.).
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FASE DE COMPROMISO
DEBE HABER
9101 contratos y compromisos aprobados 1800.000,00
910101 contratos y proyectos aprobados
9102 contratos y compromisos por el contrado 1800.000,00
9102.01 contratos y proyectos por ejecutar
x/X por el contrato aprobado
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 1800.000,00
8301.02 Recursos Directamente Recaud
8301.0201 Recursos Directamente Recaud
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1800.000,00
8401.02 Recursos Directamente Recaud
8401.0201 Recursos Directamente Recaud
x/x Por el registro del comp. Presupuestario
9103 VALORES Y GARANTIAS 180.000,0091.0304 Garantas recibidas
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRAT. 180.000,00
9104.04 control de garantas terceros
x/x Por la garanta recibida
-
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9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 720.000,00
9101.09 Ordenes de servicio aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 720.000,00
CONTRATO
9102.09 Ordenes y ser. Por ejecutar
x/x Por el control de rdenes de servicios
aprobados
FASE DE DEVENGADO
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 720.000,00
ANTICIPADO
1205.04 Anticipo a contratistas y proveedores
1205.0401 Contratistas
2103 CUENTAS POR PAGAR 720.000,00
2103.02 Activos No Financieros
x/x Por la provisin del adelanto
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 720.000,00
CONTRATARIO
9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 720.000,00
9101.09 Ordenes de servicio aprobados
x/x Por el extorno para registrar ordenes de
serv.
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FASE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 698.400,00
210302 Activos No Financieros
2101
Impuesto Contribuciones y Otros
21.600,00
21010105 Impuesto General a la Venta
2101010502 IGV-RETENIDO
1101 CAJA Y BANCOS 720.000,00
110103 Deposito en Instituciones Financ.
11010301 Cuenta Corriente
1101030102 Recursos Directamente Rec.
x/x Por la cancelacion del adelanto
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 720.000,00
840102 Recursos Directamente Recaud
84010201 Recursos Directamente Recaud
8601 EJECUCION DE GASTOS 720.000,00
860102 Recursos Directamente Recaud86010201 Recursos Directamente Recaud
x/x Por la ejecucin presupuestaria del gasto
9103 VALORES Y GARANTIAS 21.600,00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 21.600,00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Para controlar cheques girados
-
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FASE DE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 21.600,00
9104.08Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 21.600,00
9103.08 Cheques girados
X/X Por el extorno del cheque en cobranza
AVANCE 50% - PRIMER MES (30 DIAS)
DEVENGADO
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 900.000,00
1501.08Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
1501.080201 por contratacin
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 360.000,00
ANTICIPADO
1205.04Anticipo a contratistas y proveedores
1205.0401 contratistas
2103 CUENTAS POR PAGAR 540.000,00
210301 Activos No Financiero
X/X Registro por el avance fsico de la obra 50%
-
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FASE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 532.800,00
Activos No Financiero
2101 Impuesto Contribuciones y Otros 16.200,00
Impuesto General a la Venta
IGV-RETENIDO
1101 CAJA Y BANCOS 540.000,00
110103 Deposito en Instituciones Financ.
11010301 Cuenta Corriente
1101030102 Recursos Directamente Rec.X/X Por la cancelacion de la valorizacion de la obra (30dias)
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 540.000,00
840102 Recursos Directamente Recaud
84010201 Recursos Directamente Recaud
8601 EJECUCION DE GASTOS 540.000,00
860102 Recursos Directamente Recaud86010201 Recursos Directamente Recaud
x/x Por la ejecucin de gastos a 30dias
9103 VALORES Y GARANTIAS 16.200,00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 16.200,00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Para controlar cheques girados
-
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FASE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 16.200,00
9104.08Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 16.200,00
9103.08 Cheques girados
X/X Por la cobranza del cheque
AVANCE 100% - OBRA 2 MESES (60 DIAS)
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 900.000,00
1501.08Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
1501.080201 por contratacin
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 360.000,00
ANTICIPADO
1205.04Anticipo a contratistas y proveedores
1205.0401 contratistas
2103 CUENTAS POR PAGAR 540.000,00
210302 Activos No Financieros
X/X Registro por el avance 100% de la obra
(60dias)
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 1800.000,00
CONTRATARIO
9102.09Ordenes de servicio por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 1800.000,00
9101.09Ordenes de servicio aprobados
x/x Por el extorno del contrato aprobado
-
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FASE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 532.800,00
Activos No Financiero
2101 Impuesto Contribuciones y Otros 16.200,00
Impuesto General a la Venta
IGV-RETENIDO
1101 CAJA Y BANCOS 540.000,00
110103 Deposito en Instituciones Financ.
11010301 Cuenta Corriente
1101030102 Recursos Directamente Rec.
X/Xpor la cancelacin de los (60dias)
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 540.000,00
840105 Recursos Determinados
84010502 FONCOMUN
8601 EJECUCION DE GASTOS 540.000,00860105 Recursos Determinados
86010502 FONCOMUN
x/x Por la ejecucin de gastos a 60dias
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 180.000,00
9104.04Control de garantas a terceros
9103 VALORES Y GARANTIAS 180.000,00
9103.04 garantas recibidas
X/X Por la devolucin de garanta
-
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9103 VALORES Y GARANTIAS 16.200,00
9103.08 cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 16.200,00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Para controlar cheques girados
FASE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 16.200,00
9104.08 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 16.200,00
9103.08 cheques giradosX/Xpor el extorno cheque cobrado
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA CAPITALIZACION DE OBRA
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1800.000,00
1501.03 estructuras
1501.0302 infraestructura vial1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1800.000,00
1501.08 Construccion de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
1501.080201 por contratacion
X/XPOR LA CAPITALIZACION DE OBRA
-
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EXPEDIENTE TECNICO
FASE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 30.000,00
830104 Donaciones y transferencia
83010401Donaciones
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 30.000,00
840104 Donaciones y Transferencia
84010401 Donaciones
-----------X--------------
FASE DEVENGADO
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 30.000,00
150502 Elaboracin de Exp. Tcnico
2103 CUENTAS POR PAGAR 30.000,00
Activos No Financieros
------------x-----------
FASE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 29.100,00
210302 Activos No Financieros
2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTRO 900,00
210105 Impuesto General a la Venta
21010502 IGVRETENIDO
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 30.000,00
210502 Gastos de Capital
---------------x--------------
9103 VALORES Y GARANTIA 30.000,00
910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRARIO 30.000,00
910408 Cheques Girados por entregar
-
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----------------- -------------x
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 30.000,00
840104 Donaciones y Transferencia
84010401 Donaciones
8601 EJECUCION DE GASTO 30.000,00
860104 Donaciones y Transferencia
86010401 Donaciones
-------------------x--------------
FASE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRAR 900,00
910308 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIA 900,00
910408 Cheques Girados
-------------------x----------------
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 30.000,00
210502 Gastos de Capital
4402 TRANSPASOS Y REMESAS CORRIENTE R 30.000,00
Transpasos de Tesoro Publico
---------------x------------
SUPERVISOR DE OBRAS
FASE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 21.240,00
830104 Donaciones y transferencia
83010401Donaciones
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 21.240,00
840104 Donaciones y Transferencia
84010401 Donaciones
-----------X--------------
-
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FASE DEVENGADO
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 21.240,00
150503 Otros gastos diver de act. No fina
2103
CUENTAS POR PAGAR
21.240,00
Activos No Financieros
------------x-----------
FASE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 20.602,80
210302 Activos No Financieros
2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTRO 637,20
210105 Impuesto General a la Venta
21010502 IGVRETENIDO
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 21.240,00
210502 Gastos de Capital
---------------x--------------
9103 VALORES Y GARANTIA 637,20
910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRARIO 637,20
910408 Cheques Girados por entregar
-----------------x-------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 21.240,00
840104 Donaciones y Transferencia
84010401 Donaciones
8601 EJECUCION DE GASTO 21.240,00860104 Donaciones y Transferencia
86010401 Donaciones
-------------------x--------------
-
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FASE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRAR 637,20
910308 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTIA 637,20
910408 Cheques Girados
-------------------x----------------
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 21.240,00
210502 Gastos de Capital
4402 TRANSPASOS Y REMESAS CORRIENTE R 21.240,00
Transpasos de Tesoro Publico
---------------x------------
POR LA CAPITALIZACION DEL
EXPEDIENTE TECNICO Y EL SUPERVISOR
DE OBRAS AL COSTO
1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
51.240,00
150103 Estructuras
15010302 Infraestructura Vial
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 30.000,00
150502 Elaboracin de Exp. Tcnico
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 21.240,00
150503 Otros gastos diver de act. No fina
-
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Ejercicio N 8TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES, EN
INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DEFINANCIAMIENTO CANON Y SOBRECANON (CANON MINERO)
Se presenta la siguiente informacin acerca de los trabajadores:
N-mer
o
Nombre delTrabajador
Fecha deIngreso a la
Empresa
Remun.Bsica
Reintegrode
bonificacin por
escolaridad
MovilidadLocal
Canasta deNavidad
Total
1,-KarinaUnzategui
01/09/2013 1,600.oo 100 400.oo 500 2,600.oo
2,-
Pedro
Gonzales 01/08/2013 1,500.oo 100 400.oo 500 2,500.oo
3,-GiovannaMoreno
01/10/2013 1,200.oo 100 400.oo 500 2,200.oo
TOTAL4,300.oo 300.oo 1,200.oo 1,500.oo 7,300.oo
Se solicita:a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES,para el mes de DICIEMBRE 2,013. Elimporte neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos enel Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
b.- Determinar el monto de las GRATIFICACIONES,para el mes de DICIEMBRE 2,013.El importe neto fue cancelado segn dispositivos legales vigentes.
Solucin Ejercicio N 8a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013
N DE
ORDEN
NOMBRE DEL
TRABAJADOR
REMUNERACION
MENSUAL
REMUNERACION
AFECTA
DESCUENTO
13% ONP
NETO A
PAGAR
ESSALUD
9%
TO
D
CO
1.- KARINA UNZATEGUI 2,600.00 1,600.00 208.00 2,392.00 144.00 2,7
2.- PEDRO GONZALES 2,500.001,500.00 195.00 2,305.00 135.00 2,6
3.- GIOVANNA MORENO 2,200.001,200.00 156.00 2,044.00 108.00 2,3
TOTAL 7,300.004,300.00 559.00 6,741.00 387.00 7,6
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b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013
N DE
ORDENNOMBRE
FECHA DE
INGRESOCALCULO GRATIFICACION
BONIFICACION
9%
TOTAL A
PAGAR
1.- KARINA UNZATEGUI 01/09/2013 1600/6*41,066.67
96.001,162.67
2.- PEDRO GONZALES 01/08/2013 1500/6*51,250.00
112.501,362.50
3.- GIOVANNA MORENO 01/10/2013 1200/6*3600.00
54.00654.00
TOTAL 2,916.67 262.50 3,179.17
Resumen: Determinacin del Costo Total
CONCEPTOIMPORTE EN NUEVOS
SOLES.
TOTAL DE REMUNERACIONES DICIEMBRE7,300.00
TOTAL APORTACIONES DEL EMPLEADOR A ESSALUD DICIEMBRE387.00
TOTAL PLANILLA DE GRATIFICACIONES DICIEMBRE2,916.67
COSTO TOTAL DEL EMPLEADOR DICIEMBRE10,603.67
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OPERACIONES CONTABLES:
Ejercicio N 04
FASE DE COMPROMISO
DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 7,687.00
8301.05 Recursos Determinado.
8301.0504 Canon y sobrecanon
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,687.00
8401.05 Recursos Determinado.
8401.0504 Canon y sobrecanon
x/x Por el compromiso de la planilla de diciembre
----------------------------x--------------------------------
FASE DE DEVENGADO
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURA 7,687.00
1501.08 Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura val
1501.080202 Por administracin directa personal
2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 946.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301Presaciones de salud
2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud
2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
2102 REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS POR PAGAR 6,741.00
2102.01 Remuneraciones por pagar
x/x Por la provisin de la planilla
----------------------------x--------------------------------
FASE DE GIRADO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,687.00
-
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8401.05 Recursos Determinado.
8401.0504 Canon y sobrecanon
8601 EJECUCIN DE GASTO 7,687.00
8601.05 Recursos Determinado.
8601.0504 Canon y sobrecanon
x/x por la ejecucin del gasto
----------------------------x--------------------------------
2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 946.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301Presaciones de salud
2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud
2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
2102 REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS POR PAGAR 6,741.00
2102.01 Remuneraciones por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 7,687.00
2105.01 Gastos corrientes
x/x Por el pago de la planilla
----------------------------x--------------------------------
9103 VALORES Y GARANTAS 946.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 946.00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Por el control del cheques girado
-------------------------------x--------------------------------FASE DE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 946.00
9104.08 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTAS 946.00
-
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50/128
9103.08 Cheques girados
x/x Por el extorno del cheque emitido
----------------------------x--------------------------------
2105
OBLIGACIONES TESORO PBLICO
7,687.00
2105.02 Gastos corrientes
4402 TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 7,687.00
4402.01 Transpaso del tesoro pblico
x/x Por el registro de la transferencia de capital
----------------------------x--------------------------------
GRATIFICACIN
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 3,179.17
8301.05 Recursos Determinado.
8301.0504 Canon y sobrecanon
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,179.17
8401.05 Recursos Determinado.
8401.0504 Canon y sobrecanon
x/x Por el compromiso de la gratificacin de diciembre
----------------------------x--------------------------------
FASE DE DEVENGADO
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURA 3,179.17
1501.08 Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura val
1501.080202 Por administracin directa personal2102 BENEFICIOS POR PAGAR 3,179.17
2102.0401 Gratificaciones y aguinaldos
2102.040101 Gratificaciones
x/x Por la provisin de la gratificacin de diciembre
-
8/11/2019 Estados Financieros Sector Publico
51/128
---------------------------- --------------------------------x
FASE DE GIRADO
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,179.17
8401.05 Recursos Determinado.
8401.0504 Canon y sobrecanon
8601 EJECUCIN DE GASTO 3,179.17
8601.05 Recursos Determinado.
8601.0504 Canon y sobrecanon
x/x por la ejecucin del gasto
----------------------------x--------------------------------
2102 REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS POR PAGAR 3,179.17
2102.01 Remuneraciones por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 3,179.17
2105.01 Gastos corrientes
x/x Por el pago de la planilla
----------------------------x--------------------------------
9103 VALORES Y GARANTAS 3,179.17
9103.09 Carta Ordenes
9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 3,179.17
9104.09 Carta Ordenes
x/x Por el control de carta ordenes
-------------------------------x--------------------------------
FASE DE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 3,179.179104.09 Carta Ordenes
9103 VALORES Y GARANTAS 3,179.17
9103.09 Carta Ordenes
x/x Por el extorno de la Carta Orden
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EJERCICIO N 9
INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES
PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DELMARCO PRESUPUESTARIO:
El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes deCapital, mediante la Resolucin del Titular del Pliego que acepta la donacin N2002-13, suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privadaTelefnica del Per s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en unacuenta corriente del Banco de La Nacin, segn el siguiente detalle:
CONCEPTO: ImporteEn Nuevos Soles
Efectivo 200,000Bienes Corrientes (Materiales y tiles de Oficina) 300,000Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000
TOTAL 1100,000
Tambin se solicita la ampliacin del marco presupuestario, va y un crditopresupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 NuevosSoles. Para la ampliacin se ha firmado la Resolucin del Titular del Pliego N2,015 13 que aprueba el procedimiento de incorporacin al presupuestoinstitucional de apertura de 150,000 Nuevos Soles, debido a que estabapresupuestado inicialmente en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)50,000 Nuevos Soles.
---------------------------- --------------------------------x
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 3,179.17
2105.02 Gastos corrientes
4402 TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 3,179.17
4402.01 Transpaso del tesoro pblicox/x Por el registro de la transferencia de capital
----------------------------x--------------------------------
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1101 CAJA Y BANCOS 200.000,00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja Moneda Nacional
4504 Transferencias Volunt. Capit. Dist. Donac. 200.000,00
4504.03 Trans. Volunt. Capit. Dist. Donac.
Efect.
4504.0301 Trans Volunt Capit. Dist.
Donac.
4504.030101 trans.Volunt. De capital
pers. juridica
X/x Por el Registro de Donac. En Efectivo
1301 BIENES YSUMINISTROS DE 300.000,00
FUNCIONAMIENTO
1301.05 Materiales y tiles
1301.0501 de oficina
4504 Transferencias Volunt. Capit. Dist. Donac. 300.000,00
4504.02 Transferencias Volunt. Capit. Dist.
Donac en bienes.
4504.020101 Transferencias Volunt.ctes
pers. Jurid.
x/x Por el Registro de Bienes Corrientes
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 600.000,001503.02 Maquinarias, equipos mobiliarios
y otros
1503.0201 para oficina
1503.020101 Maquinaria y Equipo de
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Oficina
4504 Transferencias Volunt. Capit. Dist. Donac. 600.000,00
4504.04 Transferencias Volunt. Capit. Dist.
Donac en bienes.
4504.040101 Transferencias Volunt.ctes
pers. Jurid.
x/x Por el Registro de Bienes de Capital
1101 CAJA Y BANCOS 200.000,00
1101.03 Deposito en Inst. Financ.
1101.0301 Cuenta Corriente
1101 CAJA Y BANCOS 200.000,00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja Moneda Nacional
x/x por el Deposito en Cta. Corriente
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 50.000,00
820104 Donaciones y transferencias
82010401 Donaciones
8101 PRES. INST. DE APORT. MOD Y PREST. INST. 50.000,00
FINAC.
810104 Donaciones y transferencias
81010401 Donaciones
x/x Por el Presupuesto de Ingresos
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8101 PRES. INST. DE APORT. MOD Y PREST. INST. 50.000,00
FINAC.
810104 Donaciones y transferencias
81010401 Donaciones
8301 PRESUPUESTOS Y GASTOS 50.000,00
830104 Donaciones y transferencias
83010401 Donaciones
x/x Por el presupuesto de gastos
8501 EJECUCION DE INGRESOS 200.000,00
8501.04 Donaciones y transferencias
8401.0401 Donaciones
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200.000,00
820104 Donaciones y transferencias
82010401 Donaciones
X/X Por la Ejecucin de los Ingresos
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EJERCICIO N 10
El 20 de Febrero del 2,013, se emite la factura N 01-520 por la venta de bienes conafectacin al Impuesto General a las Ventas y el mismo que es cancelado con chequeN 2210123 del Banco Continental por 100,000.oo y depositado en una cuentacorriente del Banco de la Nacin.
Concepto ImporteEn Nuevos Soles
Venta 84,745.76I.G.V. 15,254.24Total 100,000.oo
Dato Adicional:Costo de Ventas: 80,000 Nuevos Soles
Efectuar las operaciones en las fases de ejecucin presupuestaria, concepto de laventa y el Costo de Ventas.
1201 CUENTAS POR COBRAR 100.000,00
1201.03 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
1201. 0301 VENTA DE BIENES
4301 VENTA DE BIENES 84.745,76
4301. 09 VENTA DE OTROS BIENES
4301.0909 OTROS BIENES
2101
IMPUEIMPUESTO, CONTRIB. Y
OTROS 15.254,24
2101.03 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
2101.0105 IMPUE TO GENERAL A LAS VENTAS
------------------X----------------------
1101 CAJA Y BANCOS 100.000,00
1101.03 DEPO. EN INSTIT. FINAN. PBLICAS
1101.0301 CUENTAS CORRIENTES 100.000,00
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.03 VENTA BIEBBBB DE BIENES
1201.0301 VENTA DE BIENES
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EJERCICIO N 11
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN PORADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
NOTA IMPORTANTE, SLO TOMAR LOS DATOS DEL PERODO1 NO TOMAR EN CUENTA LA MEJORA NI LA DEPRECIACIN APARTIR DEL AO 2 PORQUE CORRESPONDE A EJERCICIOSPOSTERIORES DE ACUERDO AL PRINCIPIO DE PERODO.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:a) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LACOMPRA INCIAL
b) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LAMEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO).
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquinaprensadora. Valorizada en S/. 50,000.oo Nuevos Soles, MS el 18 % deImpuesto General a las Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N350.
5701 COSTODE VENTAS DE ACTIVOS NO F. 80.000,00
5701.06 COSTO DE VENTA DE BIENES
1302 BIENES PARA LA VENTA 80.000,00
130205 OTROS ACTIVOS
--------------------x---------------------
8501 EJECUCION DE INGRESO 100.000,00
8501.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO
85010201 RECUS OS DIRECTA. RECAUDAD.
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 100.000,00
8201.02 RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS
8201.0201 RCURS DIRECTAMEN RECAUDADO
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Se ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado elcheque correspondiente a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
La fuente de financiamiento para la adquisicin inicial es RECURSOSDIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)
La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace contransferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe serdepreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til deCINCO aos, sin valor residual.
Al inicio del ao 5 (CINCO), la empresa realiza un desembolso por S/. 15,000Nuevos Soles (INCLUDO el 18 % de I.G.V.),con el propsito de realizar unamejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que lepermita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao
en que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose la Orden de Compra N360. La fuente de financiamiento para la mejora es RECURSOSDETERMINADOS, FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN).
Se ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado elcheque correspondiente a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace contransferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en
Libros de S/. 5,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 2,000, montos quedeben darse de baja; el procedimiento de baja de bienes est sustentada conuna Resolucin de Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.
En una hoja en blanco efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientesasientos contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:-Compromiso-Devengado-Girado-Pagado.
2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de AdministracinFinanciera SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo del ao 1, tambin lacontabilizacin de la baja del repuesto deteriorado.
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OPERACIONES CONTABLES:
Ejercicio N 01
COMPRA DE MAQUINA PRENSADORA
FASE DE COMPROMISO DEBE HABER
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 59,000.00
910108 Ordenes de compras aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 59,000.00
9102.08 ordenes de compra por ejecutar
x/X por el control de ordenes de compra
----------------------------x--------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 59,000.00
8301.02 Recursos directamente recaudad.
8301.0201 Recurso Directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 59,000.00
8401.02 Recursos directamente recaudad
8401.0201 Recursos directamente recaudado
x/x Por la ejecucin Presupuestal del compromiso
----------------------------x--------------------------------
FASE DE DEVENGADO
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 59,000.00
1503.02 Maquinaria, Equipos mvil y otros
1503.0201 Para oficina
1503.020101 Maquinaria y equipo de oficina
2103
CUENTAS POR PAGAR
59,000.00
2103.02 Activos no financieros por pagar
x/x Por la Prov. Compra de la Maquinaria
----------------------------x--------------------------------
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9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 59,000.00
9101.08 Ordenes de compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 59,000.00
9102.08 Ordenes de compra aprobadas
x/x Por el Extorno para Registrar Orden de Compra
-------------------------- x--------------------------------
FASE DE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 57,230.00
2103.02 Activo no financiero por pagar
2101 IMPUESTO, CONTIBUCIONES Y OTROS 1,770.00
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0105 impuesto General a las ventas
2101.010502 IGV retenido
1101 CAJA Y BANCO 59,000.00
1101.03 Depsitos en instituciones financieras
1101.03.0102 Recurso directamente Recaudado
x/x Por el pago de la deuda
------------------------- x--------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 59,000.00
8401.02 Recurso directamente Recaudado
8401.0201 Recurso directamente recaudado
8601 EJECUCIN DE GASTOS 59,000.00
8601.02 Recurso directamente Recaudado8601.02.01 Recurso directamente recaudado
x/x Por el registro de la ejecucin del gasto
------------------------- x--------------------------------
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9103 VALORES Y GARANTIAS 1,770.00
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 1,770.00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Por el control de cheque girado
----------------------------x--------------------------------
FASE DE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 1,770.00
9104.08 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 1,770.00
9103.08 Cheques Girados
x/x Por el extorno del cheque para su cobranza
----------------------------x--------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MQUINA
FASE DE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 15,000.00
8301.05 Recursos determinados
8301.0502 Fondo de Compensacin Municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 15,000.00
8401.05 Recursos determinados
8401.0502 Fondo de Compensacin Municipal
x/x Por la ejecucin presupuesto del compromiso
----------------------------x--------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 15,000.009101.08 Ordenes de compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 15,000.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
x/x Por el control de las ordenes de compra
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FASE DE DEVENGADO
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 15,000.00
1503.02 Maqui. Y equipos mobiliarios y otros
1503.0201 para oficina
1503.02.0101 maquinaria y equipo para oficina
2103 CUENTAS POR PAGAR 15,000.00
2103.02 Activo no financiero por pagar
------------------------------- x--------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRARIO 15,000.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 15,000.00
910108 Ordenes de compra aprobadas
x/x Por el extorno para registrar las compras
------------------------------- x--------------------------------
FASE DE GIRADO
2103 CUENTAS POR PAGAR 14,550.00
2103.02 Activo no financiero por pagar
2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 450.00
2101.01 Impuesto y contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las ventas
2101.010502 IGV retenido
2105
Obligaciones Tesoro Pblico
15,000.00
2105.02 Gastos de capital
x/x por el pago de la deuda
------------------------------- x--------------------------------
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8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 15,000.00
8401.05 Recursos determinados
8401.05.02 Fondo de Compensacin Municipal
8601
EJECUCIN DE GASTOS
15,000.00
8601.05 Recursos determinados
8601.0502 Fondo de Compensacin Municipal
X/X Por el registro de la ejecucin del gasto
-------------------------------x--------------------------------
9103 VALORES Y GARANTAS 450.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 450.00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Por el control de cheques girados
-------------------------------x--------------------------------
FASE DE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 450.00
9104.08 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTAS 450.00
9103.08 Cheques girados
x/x por el extorno del cheque en cobranza
-------------------------------x--------------------------------
2105 OBLIGACIONES DE TESORO PBLICO 15,000.00
2105.02 Gastos de capital
4404 TRANSPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDO 15,000.004404.01 Transpaso de tesoro pblico
x/x Por la transferencia de fondo de capital
-------------------------------x--------------------------------
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CONTABILIDAD DE DEPRECIACIN
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,800.00
5801.02 depreciacin vehculos maquinarias y otros
5801.02.01Vehiculos
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 11,800.00
1508.02 Depreciacin acumulada y otros
1508.0202 Maquinaria y otros
x/x Por la depreciacin de la maquina ao 1
--------------------------------x------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,800.00
5801.02 depreciacin vehculos maquinarias y otros
5801.02.01Vehiculos
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 11,800.00
1508.02 Depreciacin acumulada y otros
1508.0202 Maquinaria y otros
x/x Por la depreciacin de la maquina ao 2
-------------------------------------x------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,800.00
5801.02 depreciacin vehculos maquinarias y otros
5801.02.01Vehiculos
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 11,800.00
1508.02 Depreciacin acumulada y otros
1508.0202 Maquinaria y otros
x/x Por la depreciacin de la maquina ao 3
-------------------------------------x-------------------------------
-
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5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,800.00
5801.02 depreciacin vehculos maquinarias y otros
5801.02.01Vehiculos
1508
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
11,800.00
1508.02 Depreciacin acumulada y otros
1508.0202 Maquinaria y otros
x/x Por la depreciacin de la maquina ao 4
-------------------------------x--------------------------------
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 5,000.00
5506.01 Baja de bienes
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
1508.02 Depreciacin acumulada y otros
1503 VEHICULO, MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00
1503.02 Maquinaria equipo mobiliario y otros
1503.0201 Para oficina
1503.020101 Maquinaria y equipo de oficina
x/x Por la baja de la mquina
-------------------------------x--------------------------------
CONTABILIDAD DE DEPRECIACIN
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 7,933.33
5801.02 depreciacin vehculos maquinarias y otros
5801.02.01Vehiculos
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 7,933.33
1508.02 Depreciacin acumulada y otros1508.0202 Maquinaria y otros
x/x Por la depreciacin de la maquina ao 5
--------------------------------x----------------------------------------
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5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 7,933.33
5801.02 depreciacin vehculos maquinarias y otros
5801.02.01Vehiculos
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 7,933.331508.02 Depreciacin acumulada y otros
1508.0202 Maquinaria y otros
x/x Por la depreciacin de la maquina ao 6
---------------------------------x----------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 7,933.33
5801.02 depreciacin vehculos maquinarias y otros
5801.02.01Vehiculos
1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 7,933.33
1508.02 Depreciacin acumulada y otros
1508.0202 Maquinaria y otros
-
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ESTADOS
FINANCIEROS
SECTOR PBLICO
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DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR D EU D O R A C R EED O R ACTIVO PA SI V O +
PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
110101 3,776,000.00 3,776,000.00 - - - -
110103 1,256,652.00 300,000.00 2,010,240.00 453,588.00 - 453,588.00
110104 3,576,000.00 - 3,576,000.00 3,576,000.00 -
120101 3,576,000.00 3,576,000.00 - - - -
120103 100,000.00 100,000.00 - - - -
120501 15,580.00 - - 15,580.00 15,580.00 -
120502 10,240.00 - - 10,240.00 10,240.00 -
120504 1,003,200.00 1,286,400.00 283,200.00 - 283,200.00
130105 56,770.00 300,000.00 - 356,770.00 356,770.00 -
130205 - 80,000.00 80,000.00 - 80,000.00
130301 - - - - - -
150102 1,520,400.00 - - 1,520,400.00 1,520,400.00 -
150103 2,610,480.00 - 2,610,480.00 2,610,480.00 -
150106 180,240.00 - - 180,240.00 180,240.00 -
150108 2,518,866.17 2,508,000.00 10,866.17 10,866.17 -
150201 320,138.00 - - 320,138.00 320,138.00 -
150301 680,340.00 - - 680,340.00 680,340.00 -
150302 499,082.00 759,000.00 - 1,258,082.00 1,258,082.00 -
150502 60,000.00 60,000.00 - - - -
150503 42,480.00 42,480.00 - - - -
150602 474,495.00 - - 474,495.00 474,495.00 -
150603 630,145.00 - - 630,145.00 630,145.00 -
150702 295,400.00 - - 295,400.00 295,400.00 -
150703 18,240.00 - - 18,240.00 18,240.00 -
150801 344,080.00 - - 344,080.00 - 344,080.00
150802 303,918.00 - 10,000.00 313,918.00 - 313,918.00
150803 824.00 - - 824.00 - 824.00
210101 - 71,588.40 15,254.24 56,334.16 56,334.16 -
BALANCE CONSTRUCTIVO-HT1
PATRIMO NIALES RES ULTADO
CUENTA
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS DEL MES SALDOS FINALES A JU STE PA TR I MO N IA L
-
8/11/2019 Estados Financieros Sector Publico
69/128
210103 946.00 946.00 - - -
210109 - - - - - -
210201 6,741.00 6,741.00 - - -
210204 - 3,179.17 3,179.17 - - -
210301 1,161,140.00 100,000.00 100,000.00 1,161,140.00 - 1,161,140.00
210302 2,314,691.60 2,386,280.00 71,588.40 - 71,588.40
210501 - 10,866.17 10,866.17 - - - -
210502 - 476,040.00 476,040.00 - - - -
310101 3,743,696.00 - - 3,743,696.00 - 3,743,696.00
340101 404,064.00 - - 404,064.00 - 404,064.00
410201 - 1,828,000.00 1,828,000.00 1,828,000.00
410303 - 1,748,000.00 1,748,000.00 1,748,000.00
430109 - 84,745.76 84,745.76 84,745.76
440101 - - - - -
440102 - - - - -
440201 - 62,106.17 62,106.17 62,106.17
440302 - - - - -
440401 - 424,800.00 424,800.00 424,800.00
450402 - 300,000.00 300,000.00 300,000.00
450403 - 200,000.00 200,000.00 200,000.00
450404 - 600,000.00 600,000.00 600,000.00
520203 - - - -
570106 80,000.00 - 80,000.00 80,000
580102 21,800.00 11,800.00 10,000.00 10,000
810101 5,000,000.00 - 5,000,000.00
810102 1,100,000.00 1,100,000.00 - -
810104 770,000.00 770,000.00 - -
810105 7,150,000.00 7,150,000.00 - -
820102 1,100,000.00 3,776,000.00 2,676,000.00
820104 770,000.00 470,000.00 300,000.00
820105 7,150,000.00 1,650,000.00 5,500,000.00
830101 51,240.00 5,000,000.00 4,948,760.00
830102 2,010,240.00 1,100,000.00 910,240.00
830104 - 770,000.00 770,000.00
-
8/11/2019 Estados Financieros Sector Publico
70/128
830105 718,866.17 7,150,000.00 6,431,133.83
840101 51,240.00 51,240.00 - -
840102 1,470,240.00 2,010,240.00 540,000.00
840105 975,666.17 718,866.17 256,800.00
850102 3,776,000.00 - 3,776,000.00
850104 470,000.00 - 470,000.00
850105 1,650,000.00 - 1,650,000.00
860101 - 51,240.00 51,240.00
860102 - 1,470,240.00 1,470,240.00
860105 - 975,666.17 975,666.17
910101 2,508,000.00 - 2,508,000.00
910108 159,000.00 159,000.00 - -
910109 1,003,200.00 3,511,200.00 2,508,000.00
910201 - 2,508,000.00 2,508,000.00
910208 159,000.00 159,000.00 - -
910209 3,511,200.00 1,003,200.00 2,508,000.00
910304 250,800.00 250,800.00 - -
910305 3,576,000.00 3,576,000.00 - -
910308 172,534.40 172,534.40 - -
910309 3,179.17 3,179.17 - -
910404 250,800.00 250,800.00 - -
910405 3,576,000.00 3,576,000.00 - -
910408 171,588.40 171,588.40 - -
910409 3,179.17 3,179.17 - -
TOTAL 5,957,722.00 5,957,722.00 71,265,851.99 71,265,851.99 34,982,790.33 34,982,790.33 - - 12,013,750.33 6,856,098.40 5,247,651.93 90,000
5,157,651.93 5,157,651
12,013,750.33 12,013,750.33 5,247,651.93 5,247,65-
-
8/11/2019 Estados Financieros Sector Publico
71/128
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica
EF-1
Sector:
Entidad:
DEUDOR ACREEDOR
ACTIVO ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,576,000.00 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,256,652.00 2,319,348.00
Inversiones Disponibles Inversiones Disponibles
Existencias (Neto) 276,770.00 Existencias (Neto) 56,770.00 220,000.00
Gastos Pagados por Anticipado -257,380.00 Gastos Pagados por Anticipado 25,820.00 -283,200.00
Otros Activos 56,334.16 Otros Activos 56,334.16
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,651,724.16 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,339,242.00
ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones (Neto) Inversiones (Neto)
Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) 4,298,044.17 Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) 1,676,698.00 2,621,346.17
Vehculos, Maquinarias y Otros (Neto) 1,624,504.00 Vehculos, Maquinarias y Otros (Neto) 875,504.00 749,000.00
Otras Cuentas del A ctivo (Neto) 1,417,456.00 Otras Cuentas del A ctivo (Neto) 1,417,456.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7,340,004.17 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,969,658.00
TOTAL ACTIVO 10,991,728.33 TOTAL ACTIVO 5,308,900.00
Cuentas de Orden Cuentas de Orden
B A L A N C E G E N E R A L
Al 31 de Diciembr e de 2012 -2013
(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTRICOS)
2013 2012
Cuentas por Cobrar (Neto) Cuentas por Cobrar (Neto)
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Otras Cuentas por Cobrar (Neto)
-
8/11/2019 Estados Financieros Sector Publico
72/128
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Tesoro Pblico Obligaciones Tesoro Pblico
Sobregiros Bancarios 453,588.00 Sobregiros Bancarios 453,588.00
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Parte Cte. Deudas a Largo Plazo
Otras Cuentas del Pasivo Otras Cuentas del Pasivo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 453,588.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIV O NO CORRIENTE PASIV O NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1,232,728.40 Deudas a Largo Plazo 1,161,140.00 71,588.40
Benefic ios Sociales y Oblig. Prev. Benefic ios Sociales y Oblig. Prev.
Ingresos Diferidos Ingresos Diferidos
Otras Cuentas del Pasivo Otras Cuentas del Pasivo
Provisiones Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,232,728.40 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,161,140.00
TOTAL PASIVO 1,686,316.40 TOTAL PASIVO 1,161,140.00
PATRIMONIO PATRIMONIO
Hacienda Nacional 3,743,696.00 Hacienda Nacional 3,743,696.00
Hacienda Nacional Adicional Hacienda Nacional Adicional
Reservas Reservas
Resultados Acumulados 5,561,715.93 Resultados Acumulados 404,064.00 5,157,651.93
TOTAL PATRIMONIO 9,305,411.93 TOTAL PATRIMONIO 4,147,760.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,991,728.33 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,308,900.00
Cuentas de Orden Cuentas de Orden 5,682,828.33 5,682,828.33
Operaciones de Crdito Operaciones de Crdito
Cuentas Por Pagar Cuentas Por Pagar
-
8/11/2019 Estados Financieros Sector Publico
73/128
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica
EF-2
Sector:
Entidad:
INGRESOSIngresos Tributarios Netos Nota 3,576,000.00Ingresos No Tributarios Nota 84,745.76Traspasos y Re