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ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRALES
AL 31 DE MARZO DEL 2013 Y 2012
Documento revisado por el Comité de Auditoría En la sesión N°98 del 24 de abril del 2013
Aprobado luego por el Consejo de Administración, Sesión N° 228 del 26 de abril del 2013
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Nota 2013 2012ACTIVOS
Disponibilidades 11.1 339,729,248 1,061,766,825
Efectivo (111) 50,560,099 66,064,647Entidades financieras del país (113) 289,169,149 995,619,918Productos por cobrar (118) 0 82,260Inversiones en instrumentos financieros 11.2 5,275,118,542 4,687,715,842
Mantenidas para negociar (121 + 124.01.M.02 + 0 4,646,379,026Disponibles para la venta (122 + 124.01.M.03 + 5,204,958,806 0
Mantenidas al vencimiento (123 + 124.01.M.04 + 0 0
Productos por cobrar (128) 70,159,736 41,336,816
Cartera de Créditos 11.3 56,333,993,577 46,510,578,144
Créditos vigentes (131.00 + 134.01) 56,831,202,818 46,763,395,109
Créditos vencidos (132.00 + 134.02) 175,406,802 360,008,150
Créditos en Cobro Judicial (133 + 134.03) 51,659,476 83,997,717
Productos por cobrar (138) 110,724,481 39,890,523
(Estimación por deterioro) (139) 6.2 ‐835,000,000 ‐736,713,355
Cuentas y comisiones por cobrar 312,250 0
Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles (144) 0 0
Cuentas por cobrar por operaciones con partes
Otras cuentas por cobrar (145) 312,250 0
Productos por cobrar (148) 0
Bienes realizables 0 296,024
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 0 0
Otros bienes realizables (150 ‐ 151 ‐ 159) 761,467 0
Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 17 0 0
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) 11.4 876,636,976 898,443,747
Inversiones en propiedades (190) 0 0
Otros activos 11.5 2,656,831,251 1,916,222,727
Cargos diferidos (182) 29,482,452 12,912,066
Activos Intangibles (186) 142,085,850 111,091,100
Otros activos (180 ‐186 ‐ 182) 2,485,262,949 1,792,219,561
TOTAL DE ACTIVOS 65,483,383,311 55,075,023,309Sigue…
Por el años terminados Al 31 de Marzo del 2013 y 2012
(En colones sin céntimos)
BALANCE GENERAL
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
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Nota 2013 2012
Ingresos Financieros
Por disponibilidades (511) 2,778,366 2,445,412
Por inversiones en instrumentos financieros (512) 116,430,900 72,693,481
Por cartera de créditos (514+513 ‐ (513.07+514.07)) 2,817,188,030 2,218,978,627
Por ganancia por diferencias de cambios y UD (cuando la
diferencia entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la
cuenta 418, es positiva) 485,883 718,360
Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para
negociar (519.07 + 519.09 + 519.10) 0 0
Por otros ingresos financieros (519 ‐ 519.07 ‐ 519.09 ‐ 519.10 ‐
519.11 ‐ 519.13 ‐ 519.17 ‐ 519.18) 36,514,039 43,217,850
Total de Ingresos Financieros 11.10 2,973,397,218 2,338,053,730
Gastos Financieros
Por Obligaciones con el Público (411) 271,023,680 200,533,617
Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) 11.11 988,886,757 743,915,674
Por otras cuentas por pagar diversas (414) 135,164 186,701Por Obligaciones Subordinadas, Convertibles y Preferentes
(416) 0 0
Por diferencial cambiario neto 1,498 98,678
Por otros gastos financieros (419 ‐ 419.07 ‐ 419.10 ‐ 419.11 ‐ 34,942,621 34,134,932Total de Gastos Financieros 1,294,989,720 978,869,602
Por estimación de deterioro de activos (420) 121,561,893 81,018,196
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones
(520 ‐ 524) 30,303,640 59,476,297
RESULTADO FINANCIERO 1,587,149,245 1,337,642,229
Otros Ingresos de Operación
Por comisiones por servicios (531) 10,159,981 10,941,942
Por bienes realizables (532) 0 0
Por ganancia por participaciones en el capital de otras
empresas (533) 0 0
Por cambio y arbitraje de divisas (534) 0 0
Por otros ingresos operativos (539 + 524) 7,595,830 13,932,694
Total Otros Ingresos de Operación 17,755,811 24,874,636
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Por el año terminado al 31 de marzo del período 2013 y 2012
(En colones sin céntimos)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE RESULTADOS
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Descripción Notas Capital Social
Aportes
patrimoniales
no
capitalizados
Ajustes al
Patrimonio
Reservas
Patrimoniales
Fondo de
Financiamiento
para el
Desarrollo
Resultados
acumulados al
principio del
periodo
TOTAL
Saldo al 31 de marzo del 2012 13,137,508,961 217,392 363,078,556 3,546,471,622 0 2,349,510,943 19,396,787,474
Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0
Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0
Resultado del Periodo 2012 0 0 0 0 0 2,227,018,480 2,227,018,480
Dividendos por periodo 2012 0 0 0 0 0 ‐1,638,848,641 ‐1,638,848,641
Reservas legales y otras reservas estatutarias 0 0 0 861,309,549 0 ‐861,309,549 0
Capital pagado adicional 641,556,383 0 0 0 0 0 641,556,383
Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo 0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto
impuesto sobre renta 0 0 26,535,461 0 0 0 26,535,461
Superávit por revaluación de otros activos 0 0 0 0 0 0 0
Otros 493,817,671 0 0 ‐458,150,809 0 ‐185,181,627 ‐149,514,765
Saldo al 31 de diciembre de 2012 14,272,883,015 217,392 389,614,017 3,949,630,362 0 1,891,189,606 20,503,534,392
Saldo al 1 de enero del Periodo 2013 14,272,883,015 217,392 389,614,017 3,949,630,362 0 1,891,189,606 20,503,534,392
Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0
Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.(COOPECAJA, R.L.)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el periodo terminado al 31 de marzo del 2013
(En colones sin céntimos)
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Nota 2013 2012
Flujo de efectivo de las actividades de
operación
Resultados del período 784,774,004 710,662,302
Partidas aplicadas a resultados que no
requieren uso de fondos
Ganancia o pérdida por venta de activos recibidos en
dación de pago y de inmuebles, mobiliario y equipo. 0 0 Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD,
netas0
0 Pérdidas por estimación por deterioro cartera de
créditos 77,901,419 ‐442,342 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto
de pagos 21,041,776 12,703,168 Depreciaciones y amortizaciones 39,426,150 35,602,161 Ingreso por novación de deuda 0
Variación en los activos (aumento), o
disminución 923,143,349 758,525,289
Valores Negociables 0 0
Créditos y avances de efectivo ‐2,517,549,182 ‐1,882,636,168
Bienes realizables ‐761,467 0
Productos por cobrar ‐58,419,580 16,240,383
Otros activos ‐404,778 165,292,128
Variación neta en los pasivos aumento, o
(disminución) ‐2,577,135,007 ‐1,701,103,657
Obligaciones a la vista y a plazo 1,187,277,923 1,377,163,166
Otras cuentas por pagar y provisiones ‐1,215,137,512 ‐927,388,007
Productos por pagar 32,149,741 5,878,356
Otros pasivos 128,107,627 9,851,357
Flujos netos de efectivo de actividades de
operación: ‐1,521,593,879 ‐477,073,496
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(En colones sin céntimos)
Por el años terminados Al 31 de Marzo del 2013 y 2012
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del
Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.)
Notas a los estados financieros
(En colones sin céntimos) Al 31 de Marzo del 2013 y 2012
Nota 1. Información general
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud R.L., (en adelante la cooperativa), se constituyó el 27 de mayo de 1971, siendo reconocida legalmente el 4 de agosto de 1971, mediante resolución C-0259, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social.
Se encuentra localizada en Avenida 8, calles 5 y 7, San José, Costa Rica. Además de los fines establecidos por la Ley de Asociaciones Cooperativas, la cooperativa es un intermediario financiero. La cooperativa no cuenta con cajeros automáticos propios y su página Web es www.coopecaja.fi.cr. Al cierre del mes de marzo del 2013 tenía 108 funcionarios.
La cooperativa cuenta con una sucursal en Heredia ubicada diagonal al Hospital San Vicente de Paul y un punto de servicio en el Roble de Puntarenas, Urbanización Fiestas del Mar, contiguo apartamento 1D.
La cooperativa está conformada según la Ley de Asociaciones Cooperativas por la Asamblea General de Delegados, la cual nombra por periodos de 2 años, un Consejo de Administración que realiza funciones homólogas a una Junta Directiva.
En cumplimiento con la normativa emitida por el CONASSIF, a partir del mes de agosto del 2005 la cooperativa cuenta con un Comité de Auditoría como un órgano de enlace entre la administración y la auditoría, que coadyuva en la implantación de recomendaciones y demás funciones establecidas en la normativa emitida.
Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas
2.1. Base de preparación
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y en los aspectos no previstos aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se
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adopten parcialmente a partir del 1° de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la Nota 3.
La cooperativa cumple en todo el rango de aplicación con los preceptos consignados en la normativa de la prevención monitoreo y control de legitimación de capitales, por lo tanto se encuentra en funcionamiento un Comité de Cumplimiento el cual se encarga de verificar que la entidad cumpla con toda la legislación vigente al respecto.
2.2. Principales políticas contables utilizadas:
2.2.1 Inversiones en valores y depósitos
La normativa actual permite mantener las inversiones en valores para negociación, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por el Proveedor Integral de Precios de Centroamérica (PIPCA) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición.
El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan.
La compra o venta de activos financieros que se realice por la vía ordinaria se reconoce utilizando el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a la institución o por parte de la misma. Las recompras no se valoran a precios de mercado, al igual que los títulos con vencimientos menores a 180 días.
2.2.2 Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.
Antes del 9 de octubre del 2006, la cartera de crédito se valuaba de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo 1-95, a partir de esa fecha entra a regir una nueva normativa, la SUGEF 1-05, la cual establece nuevos parámetros para el cálculo de la estimación para incobrables. Tales disposiciones se resumen como sigue:
a. Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas y jurídicas, serán clasificadas según su riesgo crediticio. Esta clasificación toma en consideración varios factores incluyendo la situación económica actual, la capacidad de pago de los deudores el historial crediticio y la calidad de las garantías recibidas.
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b. La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta de Otros Pasivos.
c. Las categorías establecidas ante la normativa SUGEF 1-05 son las siguientes:
Con respecto a la estimación para créditos incobrables, la Gerencia ha cumplido con la normativa establecida. Las entidades reguladoras revisan periódicamente la estimación para créditos incobrables, como parte integral de sus exámenes. Tales entidades reguladoras pueden requerir que se reconozcan estimaciones adicionales, basadas en la evaluación sobre la información disponible a la fecha de sus exámenes.
A partir del 15 de marzo del 2006 entró en vigencia una modificación a la SUGEF 1-05 la cual cambiada el porcentaje de estimación para las operaciones catalogadas en E, la cual queda de la siguiente manera:
2.2.3 Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF.
2.2.4 Ingresos por comisiones
Mora en la entidad Porcentaje de
estimación De 0 a 31 días 20%
De 31 a 60 días 50% Más de 61 días 100%
A1 0,5% igual o menor a 30 días Nivel 1A2 2% igual o menor a 30 días Nivel 2B1 5% igual o menor a 60 días Nivel 1B2 10% igual o menor a 60 días Nivel 2C1 25% igual o menor a 90 días Nivel 1C2 50% igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2D 75% igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2
Categoría de riesgo
Porce ntaje de e stimación
Comportamiento de pago históricoMorosidad
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Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se tratan como un ajuste al rendimiento efectivo. Si existe un exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos, este es el caso de la cooperativa, donde las comisiones se están difiriendo acogiéndose a la circular de SUGEF, que otorga la gradualidad de aplicación.
2.2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables
Dentro de la cuenta bienes realizables se registran los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. La cooperativa al 31 de marzo del 2013 no mantenía bienes recibidos en dación de pago, pero dentro de esta misma cuenta la superintendencia incluye el mobiliario fuera de uso, y en este rubro la cooperativa mantiene un saldo.
2.2.6 Participaciones en el capital de otras empresas
La cooperativa mantiene participaciones de capital en otras entidades. Estas participaciones se registran al costo. Como política general la cooperativa mantiene estimaciones del 100% de todas las inversiones permanentes realizadas.
2.2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler. Se detalla a continuación la vida útil estimada y la tasa anual de depreciación:
Vida útil estimada (años)
Tasa anual
Edificio e instalaciones 50 2% Equipo y mobiliario de oficina 3,5,8,10 y 16 33%, 20%, 12.5%,
10% y 6.25% respectivamente
Equipo de cómputo 3-5 Max. 20% Vehículos 10 10%
2.2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo
Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalente a efectivo el saldo del rubro de
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disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A.
2.2.9 Transacciones en moneda extranjera
El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas, esto lo realiza mediante el sistema de bandas cambiarias el cual entró a regir el 17 de octubre del año 2006, este nuevo sistema permite que el tipo de cambio sea determinado libremente por el mercado, pero por lo límites fijados por las bandas cambiarias.
Al 31 de marzo del 2013 el tipo de cambio para la compra de US $1,00 era ¢492.72
Los registros contables de la cooperativa se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo "¢" en los estados financieros.
Al 31 de marzo de ambos años la cooperativa no realizaba transacciones en moneda extranjera.
Pero cabe aclarar que algunas compras de activos se pagan en dólares debido a que el proveedor realiza la venta en dólares.
2.2.10 Cambios en políticas contables
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos de que los importes de cualquier ajuste resultante relacionado con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente.
El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores.
2.2.11 Errores fundamentales
La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores constituye un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del período.
2.2.12 Beneficios de empleados
La cooperativa brinda a sus empleados los siguientes beneficios:
Feriados de pago no obligatorio (2 de agosto y 12 de octubre),
Plan de anualidades,
Vacaciones diferenciadas dependiendo de los años laborados,
Bonificación anual sobre cumplimiento de metas establecidas.
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2.2.13 Impuesto sobre la renta
Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta; únicamente actúan como agentes retenedores de terceros con relación con el pago de salarios, dietas a los directores y pago de excedentes a sus asociados.
2.2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100% del valor de registro.
2.2.15 Arrendamientos
Cuando la cooperativa suscribe contratos de arrendamiento estos son operativos. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros.
2.2.16 Costos por intereses
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren.
2.2.17 Valuación de activos intangibles
Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización sobre los cargos diferidos es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período de cinco años.
2.2.18 Disfrute de vacaciones
Las vacaciones son otorgadas de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo y la estimación presentada en los estados financieros es real, pues las vacaciones tomadas se rebajan de ahí, y se calculan todos los meses de forma exacta.
2.2.19 Provisión para prestaciones legales
De acuerdo con la legislación laboral de la República de Costa Rica los empleados despedidos con responsabilidad patronal o bien por muerte o pensión, deben recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente al 5.33% del sueldo por cada año laborado. La cooperativa administra la cesantía de sus empleados que así lo soliciten (voluntario) por medio de la figura de comisiones de confianza y se traslada mensualmente a la cuenta de cesantía.
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2.2.20 Reservas estatutarias y destino de los excedentes
Según la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, los excedentes deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva Legal, 5% para la Reserva de Educación y un 8% para la Reserva de Bienestar Social. Se deben cancelar como participaciones de la utilidad un 2.5% como aporte al CENECOOP, 1% como aporte al CONACOOP y 1% como aporte a FECOOPSE como aporte a la RESERVA PATRIMONIAL 5%.
De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, estas entidades anualmente deberán destinar no menos del 10% de sus excedentes a la constitución de una Reserva Legal hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva podrá invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión.
Nota 3. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera
Las diferencias más importantes en relación con las Normas Internacionales de Información Financiera y las regulaciones emitidas para todas las entidades supervisadas son las siguientes:
NIC 8: Ganancia o pérdida en el período, errores fundamentales y cambios en las políticas contables. Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de períodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC.
NIC 18: Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. Los entes supervisores han establecido un proceso gradual para la adopción de esta normativa. El rendimiento efectivo no está en práctica, ya que se amortizan por línea recta. Esta NIC requiere el uso del método del interés efectivo en el registro de primas y descuentos de las inversiones.
El CONASSIF aprobó un plan de gradualidad así:
a. Para el período 2003, se reconoció en los resultados del período un 75% de dicho exceso de las comisiones recibidas, relacionadas con instrumentos financieros, el restante 25% se debió de registrar conforme lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad.
b. Para el período 2004, se reconoció en los resultados del período un 50% del exceso mencionado, relacionadas con instrumentos financieros, el restante 50% se debió registrar conforme lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad.
c. Para el período 2005 el exceso de las comisiones sobre los costos, relacionadas con instrumentos financieros, se registraron tal como lo dispone la NIC dispuesta para ese efecto.
La cooperativa todavía mantiene saldos de esta gradualidad en sus cargos diferidos.
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NIC 36: Deterioro en el valor de los activos.
NIC37: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Para mantener una provisión debe existir una obligación real. En algunas provisiones requeridas por los reguladores no existe obligación real de mantenerlas.
El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC.
Se tiene conocimiento de los últimos cambios en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de la obligatoriedad de su aplicación según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de enero 2003, pero la cooperativa aplica lo que el ente supervisor (SUGEF) le señala en esta materia.
Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de marzo del 2013 y 2012 se componían de los siguientes rubros:
Nota 5. Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras al 31 de marzo del 2013 y 2012, sólo se presentan inversiones nacionales, pues la cooperativa no mantiene inversiones cuyo emisor sea del Exterior:
En la Nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.
2013 2012
Efectivo y valores en tránsito ¢ 50,560,099 66,064,647
Depósitos en bancos 289,169,149 995,619,918
Cuentas y productos por cobrar 0 82,260
Inversiones en valores y depósitos equivalentes 5,275,118,542 4,687,715,842
de efectivo y valores en tránsito
Totales ¢ 5,614,847,790 5,749,482,667
Administrador 2013 2012
Sociedad fondos inversión Banco Popular Fondo Inversión 14,299,452 10,466,897
Sociedad fondos inversión Banco Costa Rica Fondo Inversión 11,569,960 93,344,036
BN Fondos Nacional Fondo Inversión 201,864,822 34,626,329
INS Valores fondos Safi Fondo Inversión 538,594,017 373,884,769
Mercado de Valores Fondo Inversión 106,783,084 0
LAFISE Valores Puesto de Bolsa S.A. Banco Central 760,071,360 1,796,539,370
Puesto de Bolsa Mercado de Valores Banco Central 551,635,200 0
BN Fondos Nacional Banco Central 1,215,039,455 1,167,497,385
Central directo CDP Banco Central 1,105,101,456 50,020,240
Cooperativas Cooperativas CDP 700,000,000 1,120,000,000
Productos por cobrar 70,159,736 41,336,816
Totales 5,275,118,542 4,687,715,842
Emisor
18
Nota 6. Cartera de crédito
En la cooperativa funciona un Comité de Seguimiento de Cartera de Crédito Morosa el cual analiza los informes de composición de la cartera crediticia, revisa la aplicación de la morosidad a las diversas provisiones relacionadas con cartera, da un seguimiento a los casos trasladados a incobrables y a la cartera en cobro judicial y evalúa la aplicación práctica de la reglamentación vigente en materia de crédito y cobro para efectos de controlar las diferentes estimaciones.
6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada
Todos los préstamos son originados por la entidad.
6.2 Estimación para créditos incobrables
Al 31 de marzo del 2013 y 2012 el detalle de las estimaciones del principal y producto acumulado relacionado con el riesgo de crédito es el siguiente:
6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados
Al 31 de marzo del 2013 no se mantienen saldos en cuentas de orden como intereses en suspenso, al igual que al corte de marzo del 2012, la normativa es clara que la cooperativa no puede mantener dentro del cuerpo del balance los intereses a más de 6 meses.
Saldo al 31 de marzo del 2012 736,713,355
Estimación cargada a resultados año examinado 207,401,700
Estimación cargada por créditos insolutos o castigado ‐45,396,482
Sobre estimación reversada ‐161,562,876
Saldo al 31 de diciembre del 2012 737,155,697
Más o menos:
Estimación cargada a resultados año examinado 121,561,893
Estimación cargada por créditos insolutos o castigado ‐54,021,230
Sobre estimación reversada 30,303,640
Saldo al 31 de marzo del 2013 835,000,000
19
6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito
6.4.1 Concentración de la cartera por tipo de garantía
6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica
6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito
La cartera al día y con atraso hasta 90 días hasta el 31 de marzo del 2013 era de ¢57.006.609.620 y representó un 99.91 % de la cartera
2013 % 2012 %
Fiduciaria ¢ 8,865,190,672 16% 10,292,688,331 23%
Hipotecario 1,920,797,350 3% 1,884,714,331 4%
Sin Garantía 1/ 46,272,281,074 81% 35,029,998,314 73%
Total cartera ¢ 57,058,269,096 100% 47,207,400,976 100%
1/ Para todos estos préstamos el deudor firma un pagaré.
2013 2012
Agricultura ¢ 0 0
Comercio 0 0
Construcción 0 0
Consumo 57,058,269,096 47,207,400,976
Industria 0 0
Servicios 0 0
Transporte 0 0
Turismo 0 0
Total cartera ¢ 57,058,269,096 47,207,400,976
Rango Nº Asociados Nº Créditos Cartera Prod por cobrar Nº Asociados Nº Créditos Cartera
Prod por
cobrar
Al día 14172 33741 56,831,202,818 98,385,168 13646 34906 46,763,395,110 24,476,435
1 a 30 0 0 0 0 136 245 248,954,427 6,164,628
31 a 60 56 94 123,552,882 5,485,362 43 78 82,445,249 3,354,691
61 a 90 15 19 51,853,920 3,226,098 0 0 0 0
91 a 120 0 0 0 0 16 27 28,294,247 1,546,326
120 a 180 0 0 0 0 2 2 314,226 22,712
más de 180 0 0 0 0 0 0 0 0
Cobro Judicial 36 36 51,659,476 3,627,853 0 82 83,997,716 4,325,731
Total 14,279 33,890 57,058,269,096 110,724,481 13,843 35,340 47,207,400,976 39,890,523
2013 2012
20
total, para marzo 2012 la cartera al día y con atraso de hasta 90 días era de ¢47.094.794.786 y representaba un 99.76%.
6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses
Al 31 de marzo del 2013 la cooperativa no mantenía ningún préstamo con acumulación de intereses, esta misma condición se presentaba en el año 2012.
6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial
La cooperativa, a marzo del 2013 tenía 36 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de ¢51.659.476 para un porcentaje del 0.09% sobre la cartera total. En marzo del 2012 tenía 82 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de ¢83.997.717 para un porcentaje del 0.18% sobre la cartera total al cierre de dicho mes.
6.4.6 Concentración en deudores por Grupo de Interés Económico
Por ser una entidad cooperativa y abierta solamente al sector público, COOPECAJA no maneja grupos de interés económicos, adicionalmente la normativa solicita un rango del 5% del capital y reservas, esto equivale en el 2013 a ¢944 millones y en el 2012 a ¢834 millones. En ambos años ningún asociado mantiene dichos montos en capital social ni en créditos.
Nota 7. Operaciones con partes relacionadas
Las operaciones con partes relacionadas al 31 de marzo del 2013 y 2012 se detallan a continuación:
Consejo de Administración y personal administrativo (personas físicas):
2013No.
Asociados 2012No.
AsociadosPréstamos directos Consejo de Administración ¢ 66,593,583 5 52,035,523 6 Personal administrativo 350,534,855 57 512,504,196 70
417,128,438 62 564,539,719 76
Obligaciones con el público: Consejo de Administración ¢ 73,509,308 8 83,403,288 8 Personal administrativo 184,711,386 76 180,562,521 18
258,220,694 84 263,965,809 26
Capital Social: Consejo de Administración ¢ 22,887,191 9 22,119,767 9
Personal administrativo 104,719,387 100 97,725,207 93TOTALES 127,606,578 109 119,844,974 102
21
Nota 8. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
La cooperativa mantenía contablemente registrados, activos cedidos en garantía al 31 de marzo del 2013 y 2012, según se resume de la siguiente forma:
2013 2012
Activo Tipo de restricción Valor Valor
Restringido contable contable
Ti tulos de Gobierno Reserva de l iquidez 3,631,847,471 3,014,056,995 Regulación pos ición monetaria
Garantias en poder de Bancos con deuda existente
Cartera de crédi to Garantía crédi to 12,113,051,258 13,472,188,344 Banco Costa Rica
Cartera de crédi to Garantía crédi to 500,847,786 800,068,429 Banco HSBC
Cartera de crédi to Garantía crédi to 4,349,109,878 1,964,505,835 Banco Crédi to Agrícola
Cartera de crédi to Garantía crédi to 2,762,674,648 1,810,232,444 BCT
Cartera de crédi to Garantía crédi to 16,557,713,597 14,120,828,646 Banco Nacional de C.R.
Cartera de crédi to Garantía crédi to 1,762,932,117 0 Banco Cathay
Cartera de crédi to Garantía crédi to 691,862,177 1,211,288,612 Citibank
Total General 42,370,038,932 36,393,169,305
Causa de restricción
22
Nota 9. Posición monetaria en monedas extranjeras
Al 31 de marzo del 2013 y 2012 la cooperativa no tenía activos y pasivos denominados en monedas extranjeras.
Nota 10. Depósitos de clientes y a plazo
La concentración para los depósitos a plazo según número de cuentas y monto acumulado al 31 de marzo de cada año es la siguiente:
Nota 11. Composición de los rubros de los estados financieros
11.1. Disponibilidades
La cuenta de disponibilidades incluye los siguientes rubros, al 31 de marzo de los años 2013 y 2012:
Saldo Cuentas Saldo Cuentas
Depósitos del público vigentes ¢ 8,437,296,027 9,607 6,584,863,354 8,914
Depósitos del público vencidos 188,382,246 1,080 1,050,939 2
Cargos por pagar 352,565,148 196,230,856
Totales ¢ 8,978,243,421 10,687 6,782,145,149 8,916
2013 2012
2013 2012
Efectivo ¢ 50,560,099 66,064,647
Cuentas corrientes y depósitos a la vista 289,169,149 995,619,918
Cuentas y productos por cobrar 0 82,260
Totales ¢ 339,729,248 1,061,766,825
23
11.2. Inversiones en valores y depósitos
Las inversiones registradas al 31 de marzo del 2013 y 2012 se detallan a continuación (Ver Nota 14.1):
Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales
promedio
Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 5.79% A la vista 14,299,451
Multifondos de CR Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 6.26% A la vista 106,783,084
INS Inversiones Safi , S.A. INS Inversiones Safi , S.A. Fondo de inversión 5.12% A la vista 538,594,017
BN Fondos Nacional BN Fondos Nacional Fondo de inversión 5.38% A la vista 201,864,821
BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 5.44% A la vista 11,569,960
Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 9.06% Vencimiento 1,215,039,455
LAFISE Puesto de Bolsa Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.06% Vencimiento 760,071,360
Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 6.14% Vencimiento 551,635,200
COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 9.29% Vencimiento 700,000,000
Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 3.35% Vencimiento 1,105,101,456
Total Inversiones ¢ 5,204,958,806
Productos por Cobrar 70,159,736
Total de Inversiones y Productos 5,275,118,542
Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales
promedio
Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 4.66% A la vista 10,466,897
Central Directo Central Directo Fondo de inversión 3.30% A la vista 50,020,240
INS Inversiones Safi , S.A. INS Inversiones Safi , S.A. Fondo de inversión 5.71% A la vista 373,884,769
BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 5.43% A la vista 93,344,036
BN Fondos Nacional BN Fondos Nacional Fondo de inversión 3.25% A la vista 34,626,329
Puesto de Bolsa Bco Nacional Puesto de Bolsa Bco Nacional Título Bem 0 cupones 6.50% Vencimiento 1,167,497,385
LAFISE Puesto de Bolsa LAFISE Puesto de Bolsa Título Bem 0 cupones 6.95% Vencimiento 1,796,539,370
COOPEMEP, R.L. COOPEMEP, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 11.25% Vencimiento 280,000,000
COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 14.60% Vencimiento 560,000,000
COOPENAE COOPENAE Certificado de Deposito a Plazo 8.00% Vencimiento 280,000,000
Total Inversiones ¢ 4,646,379,026
Productos por Cobrar 41,336,816
Total de Inversiones y Productos 4,687,715,842
2013
2012
24
11.3. Cartera de crédito
La cartera de crédito al 31 de marzo del 2013 y 2012 se compone de la siguiente forma:
La siguiente es la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo (Ver Nota 2.2.2 ):
2013 2012
Créditos vigentes ¢ 56,831,202,818 46,763,395,109
Créditos vencidos 175,406,802 360,008,150
Cobro Judicial 51,659,476 83,997,717
Productos por cobrar 110,724,481 39,890,523
Estimación por deterioro e incobrabil idad ‐835,000,000 ‐736,713,355
Totales ¢ 56,333,993,577 46,510,578,144
PrincipalProductos por
cobrarPrincipal
Productos por
cobrar
A1 54,603,875,522 90,710,108 44,608,154,730 27,422,371
A2 298,428,868 1,285,785 354,830,609 276,618
B1 137,906,934 5,276,380 116,383,584 3,755,972
B2 3,708,746 138,376 5,029,283 219,439
C1 142,412,103 4,898,767 7,548,373 0
C2 2,540,668 105,430 0 0
D 20,739,048 1,231,596 63,321,933 3,066,675
E 53,496 0 19,097,882 1,076,211
E (atraso de 0 a 30 días) 1,812,709,711 5,010,943 2,001,966,113 2,428,503
E (atraso de 31 a 60 días) 25,117,078 1,245,945 10,205,150 359,917
E (atraso más de 61 días) 10,776,922 821,151 20,863,320 1,284,818
57,058,269,096 110,724,481 47,207,400,976 39,890,523Total criterio 2
2013
Criterio 2
2012
25
11.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso
El detalle de la cuenta Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso al 31 de marzo del 2013 y 2012 es el siguiente:
El monto neto de propiedad, mobiliario y equipo en uso representó un 1.34% con respecto a los activos totales a marzo del 2013, mientras que el año pasado ese porcentaje había sido del 1.63%.
Ver en Nota 2.2.7 lo referente a la forma de depreciación de estos activos.
11.5. Otros activos
Al 31 de marzo del 2013 y 2012 los Otros Activos se detallan a continuación:
¢ 174,685,761 174,685,761
251,173,822 251,173,822
Costo:
Terrenos 71,226,239 71,226,239
162,634,328 162,634,328
195,493,026 177,358,958
Adiciones 16,822,935 19,807,885
Retiros ‐3,602,703 ‐1,673,817
208,713,258 195,493,026
431,863,164 398,763,193
Adiciones 25,101,293 33,484,271
Retiros ‐384,300
456,964,457 431,863,164
Vehículos 63,445,107 63,445,107
‐512,205,996 ‐452,077,700
Totales ¢ 876,636,976 898,443,747
Revaluación de Edificios
Equipo de computación
Depreciación acumulada
Revaluación
2013
Total Equipo y mobiliario
Saldo Anterior
Equipo y Mobiliario
Equipo de Computacion
Edificios e Instalaciones
Saldo Anterior
Revaluación de Terrenos
2012
2013 2012
Gastos pagados por anticipado 29,872,440 31,932,707
Cargos Diferidos 29,482,452 12,912,065
Operaciones pendientes de imputación 1,726,708,871 1,312,376,800
Depositos en garantia 5,376,094 3,487,549
Software 334,704,948 270,829,322
Amortización acumulada software ‐192,619,097 ‐159,738,222
Construcción en Proceso 102,026,163 23,251,683
Aplicaciones Automatizadas 370,889,022 170,780,465
Obras de Arte 75,000 75,000
Otros bienes diversos 250,315,358 250,315,358
Totales ¢ 2,656,831,251 1,916,222,727
26
11.6. Obligaciones con el público
Al 31 de marzo del 2013 y 2012 las obligaciones con el público se detallan a continuación:
11.7. Otras obligaciones financieras
Al 31 de marzo del 2013 y 2012 las otras obligaciones financieras se detallan así:
Operaciones 2013
2013 2012
Captaciones a plazo vencidas 188,382,246 1,050,939
Depósitos de Ahorro a Plazo 8,437,296,027 6,584,863,354
Cargos por pagar captaciones ¢ 352,565,148 196,230,856
Totales 8,978,243,421 6,782,145,149
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13
BANCO HSBC50407224894 01/11/2005 10.30% 01/11/2013 101,511.34 11,826,563.6850407241086 30/03/2006 10.56% 01/04/2014 79,473.93 9,031,128.7950407235471 31/01/2006 10.48% 31/01/2014 187,164.30 22,961,813.7650407237944 27/02/2006 10.38% 27/02/2014 67,530.68 8,364,658.3850407238505 01/03/2006 10.30% 01/03/2014 134,317.22 16,766,366.2250407244507 03/05/2006 10.27% 05/05/2014 144,235.05 19,445,965.8950407238845 06/03/2006 10.27% 07/03/2014 114,061.68 16,659,447.5550407241779 05/04/2006 10.20% 05/04/2014 61,481.77 9,041,437.1850407242283 07/04/2006 10.05% 07/04/2014 25,697.57 3,835,458.8650407236509 10/02/2006 10.05% 10/02/2014 165,925.50 33,019,999.0850407244994 11/05/2006 10.02% 12/05/2014 205,924.75 38,939,442.1150407303274 12/12/2007 10.05% 13/12/2015 808,890.30 160,973,194.2150407225999 15/11/2005 9.80% 15/11/2013 53,258.24 12,227,656.5050407239779 15/03/2006 9.84% 16/03/2014 67,110.58 17,537,607.63
Total 2,216,582.91 380,630,739.84
27
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13
BANCO NACIONAL30367261 09/04/2007 9.80% 09/04/2017 79,834,468.3830368758 17/04/2007 9.80% 17/04/2017 53,851,972.2330369916 23/04/2007 9.80% 23/04/2017 134,889,055.6030365090 26/03/2007 9.80% 26/03/2017 53,226,954.1430373636 10/05/2007 9.80% 10/05/2017 270,631,736.1230374762 16/05/2007 9.80% 16/05/2017 81,189,520.1430377258 28/05/2007 9.80% 28/05/2017 302,644,296.5530378012 31/05/2007 9.80% 31/05/2017 165,078,706.7030381219 14/06/2007 9.80% 14/06/2017 192,591,824.4130384205 28/06/2007 9.80% 28/06/2017 55,745,756.0930388399 17/07/2007 9.80% 17/07/2017 141,244,752.4730392225 0608/2007 9.80% 06/08/2017 198,719,768.3130396932 28/08/2007 9.80% 28/09/2017 114,989,992.6030398436 03/09/2007 9.80% 03/09/2017 172,966,553.3730399375 06/09/2007 9.80% 06/09/2017 115,311,034.7630401109 13/09/2007 9.80% 13/09/2017 144,138,794.7030402243 19/09/2007 9.80% 19/09/2017 87,339,709.1230403496 25/09/2007 9.80% 25/09/2017 204,180,869.9130406008 05/10/2007 9.80% 05/10/2017 145,882,172.3530407326 11/10/2007 9.80% 11/10/2017 233,388,073.9230408425 18/10/2007 9.80% 18/10/2017 206,173,098.8730410097 25/10/2007 9.80% 25/10/2017 355,278,332.2130419079 29/11/2007 9.80% 29/11/2017 112,310,740.3530467233 20/10/2008 12.00% 01/12/2016 73,136,451.8730467234 20/10/2008 12.00% 01/12/2018 249,572,006.6830481159 01/04/2009 12.00% 01/04/2017 24,580,931.3730481158 01/04/2009 12.00% 01/04/2019 55,993,831.0730371782 02/05/2007 9.35% 02/05/2017 135,020,773.9630444909 03/04/2008 10.60% 03/04/2016 147,502,203.9130362575 15/03/2007 9.80% 15/03/2017 1,817,253,664.0030391288 31/07/2007 9.80% 31/07/2017 85,182,241.9930498194 13/08/2009 12.00% 13/08/2017 62,586,747.3330498219 13/08/2009 12.00% 13/08/2019 211,390,529.4230518773 19/02/2010 12.00% 19/02/2020 242,660,707.4230525561 05/04/2010 12.00% 05/05/2020 126,435,077.4530525579 05/04/2010 12.00% 05/04/2018 130,889,502.3530528689 27/04/2010 12.00% 28/04/2018 25,600,077.0230528664 27/04/2010 12.00% 28/04/2020 62,286,594.3030547458 24/09/2010 12.00% 24/09/2020 257,310,011.8930568141 25/02/2011 12.00% 25/02/2021 265,991,986.7830573770 08/04/2011 12.00% 08/04/2021 254,312,756.8030578153 17/05/2011 12.00% 17/05/2021 269,284,232.5930582940 16/06/2011 12.00% 16/06/2021 207,732,690.0030438953 07/03/2008 11.05% 07/03/2016 289,823,000.87
28
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13
BANCO NACIONAL30438939 07/03/2008 11.05% 07/03/2016 241,519,168.0530475581 09/02/2009 12.00% 09/02/2019 146,902,327.9430475584 09/02/2009 12.00% 09/02/2017 42,870,095.9530440812 14/03/2008 11.05% 14/03/2016 241,650,521.4330447709 16/04/2008 9.10% 16/04/2018 176,153,387.3030448540 18/04/2008 11.05% 18/04/2016 153,723,387.6530657368 24/03/2008 10.75% 24/03/2016 386,031,083.1130616221 20/02/2012 12.00% 19/08/2021 281,751,067.5130616710 24/02/2012 12.00% 19/08/2021 330,202,518.0830617192 29/02/2012 12.00% 28/02/2020 277,497,791.7430617653 06/03/2012 12.00% 19/08/2021 227,382,442.9130632934 24/07/2012 12.00% 19/08/2021 386,172,537.4530632928 24/07/2012 12.00% 24/07/2022 291,370,477.8230636433 28/08/2012 12.00% 28/08/2022 45,852,841.8230636422 28/08/2012 12.00% 19/08/2021 100,899,207.6930651869 08/01/2013 12.00% 19/08/2021 494,275,941.6630655162 01/02/2013 13.80% 01/02/2021 696,175,326.5330656933 18/02/2013 13.80% 18/02/2021 696,077,896.1930656732 14/02/2013 12.00% 14/02/2021 145,105,972.7030656688 14/02/2013 12.00% 14/02/2021 231,573,230.4830658747 01/03/2013 11.35% 05/04/2013 600,000,000.00
Total 0.00 14,809,341,426.38BANCO COSTA RICA
5813329 01/11/2007 9.61% 01/11/2017 2,242,333.33 280,000,000.005806862 02/07/2007 9.61% 02/07/2017 1,509,570.83 195,000,000.005821285 06/03/2008 9.61% 06/03/2018 767,465.14 114,999,980.005855720 25/05/2010 12.45% 10/06/2015 12,038,837.75 1,657,671,290.215814009 12/11/2007 9.38% 12/11/2017 1,848,207.41 373,333,333.125784827 16/12/2005 9.15% 16/12/2015 104,843.53 27,499,942.005781407 18/08/2005 9.15% 18/08/2015 159,701.29 48,333,303.005814425 19/11/2007 9.15% 19/11/2017 1,138,666.66 373,333,331.205784217 24/11/2005 8.84% 24/11/2015 68,755.56 40,000,000.005778531 25/05/2005 8.82% 25/05/2015 1,365,735.36 929,071,673.505877348 26/05/2011 10.46% 26/05/2016 5,307,563.24 3,653,389,611.205896736 26/04/2012 13.26% 26/04/2017 1,596,934.23 867,113,610.40
Total 28,148,614.33 8,559,746,074.63
29
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-13
BANCRÉDITO303-9-31169699 27/09/2007 9.80% 15/10/2017 509,820.64 117,050,656.19303-9-31169810 02/10/2007 9.80% 15/10/2017 1,026,517.57 235,680,053.82303-9-31171258 03/12/2007 9.80% 15/12/2017 2,112,872.98 485,098,388.64303-9-32674345 05/05/2008 9.80% 15/05/2018 1,059,509.19 243,254,660.69303-9-32687388 15/02/2012 11.00% 03/03/2022 3,470,391.02 405,630,119.11303-9-32688084 19/04/2012 12.08% 03/05/2022 2,697,271.16 287,079,475.60303-9-32688904 03/07/2012 12.75% 03/07/2022 4,793,523.48 483,380,518.84303-9-32689066 17/07/2012 12.50% 03/08/2022 4,716,965.63 485,173,608.13303-9-32689301 09/08/2012 13.50% 09/08/2022 4,007,618.72 485,771,965.78303-9-32689371 16/08/2012 13.50% 03/09/2022 5,120,689.95 487,684,756.77
Total 29,515,180.33 3,715,804,203.57 BCT
9067 04/03/2008 11.67% 04/03/2016 1,073,595.08 122,661,534.268972 25/01/2008 10.83% 25/01/2016 420,729.47 233,091,121.799042 26/02/2008 9.87% 25/02/2016 668,966.37 406,666,486.2914141 30/03/2012 15.40% 01/04/2017 5,623,829.04 438,220,444.3315084 31/08/2012 15.63% 01/09/2015 5,652,104.34 433,942,751.7615671 07/11/2012 17.73% 07/11/2017 6,798,683.59 575,184,737.21
Total 20,237,907.89 2,209,767,075.64 BANCO CITIBANK
110990390711 30/07/2008 11.64% 02/08/2013 507,699.54 54,144,991.57110990392264 07/08/2008 11.39% 07/08/2013 413,283.69 54,427,176.14110990446144 17/03/2011 12.62% 17/03/2016 1,751,934.87 356,971,107.57110990399640 19/09/2008 11.15% 19/09/2013 127,832.21 34,394,315.31
Total 2,800,750.30 499,937,590.59 BANCO CATHAY
70000094 21/09/2012 16.10% 25/09/2017 2,922,583.44 933,567,025.9870000093 17/10/2012 16.10% 17/10/2017 2,958,356.32 472,497,016.69
Total 5,880,939.76 1,406,064,042.67 INFOCOOP
731210453-A 02/11/2012 14.31% 05/11/2019 4,650,592.19 467,984,119.55131210468 10/12/2012 15.00% 11/12/2019 4,087,187.04 490,462,444.40
Total 8,737,779.22 958,446,563.95
97,537,754.75 32,539,737,717.27 Total General
30
Operaciones 2012
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-12
BCO HSBC50407224894 01/11/2005 10.75% 01/11/2013 248,667.87 28,715,452.4650407241086 30/03/2006 10.77% 01/04/2014 148,198.48 17,073,837.4850407235471 31/01/2006 10.79% 31/01/2014 386,123.69 47,706,401.2450407237944 27/02/2006 10.80% 27/02/2014 133,592.80 16,492,938.5850407238505 01/03/2006 10.78% 01/03/2014 266,068.23 32,898,705.6050407244507 03/05/2006 10.78% 05/05/2014 264,443.67 35,313,642.6450407238845 06/03/2006 10.77% 07/03/2014 226,189.00 32,882,509.8550407241779 05/04/2006 10.78% 05/04/2014 117,656.95 17,078,091.7150407242283 07/04/2006 10.75% 07/04/2014 47,903.32 6,974,793.7650407236509 10/02/2006 11.00% 10/02/2014 338,941.46 65,250,771.8750407244994 11/05/2006 11.02% 12/05/2014 389,557.93 70,721,564.0150407303274 12/12/2007 11.00% 13/12/2015 1,079,840.60 207,883,759.0650407225999 15/11/2005 11.00% 15/11/2013 132,431.98 28,894,259.0950407239779 15/03/2006 10.75% 16/03/2014 128,734.71 33,162,433.50
Total 3,908,350.67 641,049,160.85BANCO NACIONAL
30362575 15/03/2007 10.75% 15/03/2017 2,162,719,459.1130365090 26/03/2007 10.00% 26/03/2017 63,190,552.4330367261 09/04/2007 10.00% 09/04/2017 94,778,750.7330368758 17/04/2007 10.00% 17/04/2017 63,675,407.6030369916 23/04/2007 10.00% 23/04/2017 159,494,911.0730371782 02/05/2007 10.00% 02/05/2017 159,541,987.0330373636 10/05/2007 10.00% 10/05/2017 319,999,161.0230374762 16/05/2007 10.00% 16/05/2017 95,999,747.6330377258 28/05/2007 10.00% 28/05/2017 356,464,969.6430378012 31/05/2007 10.00% 31/05/2017 194,435,437.7330381219 14/06/2007 10.00% 14/06/2017 226,841,343.6930384205 28/06/2007 10.00% 28/06/2017 65,414,139.7830388399 17/07/2007 10.00% 17/07/2017 165,145,069.6330391288 31/07/2007 10.75% 31/07/2017 99,440,335.1430392225 0608/2007 10.00% 06/08/2017 232,345,552.03
31
Número de Fecha de tasa % Fecha de Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento Marzo-12
BANCO NACIONAL30396932 28/08/2007 10.00% 28/09/2017 133,980,566.1930398436 03/09/2007 10.00% 03/09/2017 201,531,944.5030399375 06/09/2007 10.00% 06/09/2017 134,354,629.1930401109 13/09/2007 10.00% 13/09/2017 167,943,286.9130402243 19/09/2007 10.75% 19/09/2017 101,422,473.1130403496 25/09/2007 10.00% 25/09/2017 237,103,249.6930406008 05/10/2007 10.00% 05/10/2017 169,404,397.0430407326 11/10/2007 10.00% 11/10/2017 271,019,859.2630408425 18/10/2007 10.00% 18/10/2017 238,640,837.6530410097 25/10/2007 10.00% 25/10/2017 411,226,872.7230419079 29/11/2007 10.00% 29/11/2017 129,590,017.6630438939 07/03/2008 11.25% 07/03/2016 305,053,339.1330438953 07/03/2008 11.25% 07/03/2016 366,064,006.0730440812 14/03/2008 12.28% 14/03/2016 304,919,444.4530442001 24/03/2008 12.50% 24/03/2016 488,042,505.7330444909 03/04/2008 12.50% 03/04/2016 185,295,799.4130447709 16/04/2008 10.85% 16/04/2018 200,887,370.2530448540 18/04/2008 12.50% 18/04/2016 193,101,228.3730467233 20/10/2008 12.00% 01/12/2016 88,116,402.2230467234 20/10/2008 12.00% 01/12/2018 277,804,374.7930475581 09/02/2009 13.15% 09/02/2019 162,437,083.9930475584 09/02/2009 13.09% 09/02/2017 50,848,819.7630481158 01/04/2009 12.00% 01/04/2019 61,702,407.2230481159 01/04/2009 12.00% 01/04/2017 28,954,350.7530498194 13/08/2009 12.75% 13/08/2017 72,502,707.1530498219 13/08/2009 12.75% 13/08/2019 231,042,179.7130518773 19/02/2010 12.75% 19/02/2020 262,759,121.4730525561 05/04/2010 12.75% 05/05/2020 136,523,154.3830525579 05/04/2010 12.75% 05/04/2018 147,978,452.7930528664 27/04/2010 12.75% 28/04/2020 67,165,361.7530528689 27/04/2010 12.75% 28/04/2018 28,866,789.1930547458 24/09/2010 12.75% 24/09/2020 275,719,391.2830568141 25/02/2011 12.75% 25/02/2021 283,424,060.8730573770 08/04/2011 12.75% 08/04/2021 270,694,589.5530578153 17/05/2011 12.75% 17/05/2021 286,335,715.9030582940 16/06/2011 12.75% 16/06/2021 220,664,335.0730616221 20/02/2012 12.75% 19/08/2021 298,682,520.5530616710 24/02/2012 13.00% 19/08/2021 350,000,000.0030617192 29/02/2012 13.00% 28/02/2020 300,000,000.0030617653 06/03/2012 13.25% 19/08/2021 241,000,000.00
Total 12,842,331,438.98
32
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Marzo-12
BANCO COSTA RICA5813329 01/11/2007 10.39% 01/11/2017 2,807,173.50 340,000,000.00 5806862 02/07/2007 10.39% 02/07/2017 1,913,205.49 240,000,000.00 5821285 06/03/2008 10.39% 06/03/2018 942,936.89 137,999,984.00 5855720 25/05/2010 13.40% 10/06/2015 16,428,358.65 2,237,444,367.56 5814009 12/11/2007 10.63% 12/11/2017 2,377,205.47 453,333,333.16 5784827 16/12/2005 10.39% 16/12/2015 149,468.98 37,499,950.00 5781407 18/08/2005 10.39% 18/08/2015 233,456.54 68,333,307.00 5814425 19/11/2007 10.39% 19/11/2017 1,419,719.93 453,333,331.60 5784217 24/11/2005 10.63% 24/11/2015 96,136.99 55,000,000.00 5778531 25/05/2005 10.63% 25/05/2015 1,873,108.51 1,285,927,159.25 5877348 26/05/2011 11.60% 26/05/2016 5,766,567.18 4,536,200,470.30
Total 34,007,338.12 9,845,071,902.87 BANCRÉDITO303-9-31169699 27/09/2007 11.00% 15/10/2017 613,815.26 135,783,387.48303-9-31169810 02/10/2007 11.00% 15/10/2017 1,231,936.61 272,519,319.10303-9-31171258 03/12/2007 11.00% 15/12/2017 1,796,535.10 557,501,236.60303-9-32674345 05/05/2008 11.00% 15/05/2018 1,246,614.45 275,766,233.57303-9-32687388 15/02/2012 11.00% 15/02/2022 0.00 430,000,000.00
Total 4,888,901.42 1,671,570,176.75 BCT
8972 25/01/2008 10.73% 25/01/2016 2,271,010.73 297,032,579.179042 26/02/2008 11.20% 25/02/2016 789,525.32 514,601,321.709067 04/03/2008 9.71% 04/03/2016 204,693.97 153,964,994.2714141 30/03/2012 16.50% 01/03/2017 0.00 500,000,000.00
Total 3,265,230.02 1,465,598,895.14 BANCO CITIBANK
110990390711 30/07/2008 12.08% 02/08/2013 1,601,304.37 172,767,887.50110990392264 07/08/2008 12.08% 07/08/2013 1,321,514.00 173,576,570.75110990399640 19/09/2008 15.29% 19/09/2013 522,513.46 95,963,410.41110990446144 17/03/2011 13.56% 17/03/2016 1,822,006.95 445,756,788.75
Total 5,267,338.77 888,064,657.41
51,337,159.00 27,353,686,232.00Total General
33
11.8. Otras cuentas a pagar y provisiones
Las Otras Cuentas por Pagar y Provisiones al 31 de marzo del 2013 y 2012 se detallan a continuación:
(1) Según la Ley de las cooperativas, del aporte que se tiene que trasladar todos los años al CENECOOP se puede retener un 40% para ofrecer capacitaciones dentro del personal, siempre y cuando el 95% de los empleados se encuentren asociados a la cooperativa, lo cual sucede en el caso de COOPECAJA. Este cambio no se ve reflejado en el año 2013.
(2) Este monto cubre el pago a Despacho de auditoría Externa para la auditoría Financiera contratada para el año 2012
(3) Todos los meses se debe de cancelar el monto de la supervisión establecida en la normativa a la superintendencia por lo que se crea la provisión correspondiente.
(4) Fondo para cubrir los faltantes de caja, si se presentasen.
(5) Otras retribuciones calculadas al personal
(6) El porcentaje sobre las utilidades de Cenecoop es un 2.5%
(7) El porcentaje sobre las utilidades de Conacoop es un 1%
(8) El porcentaje sobre las utilidades de de Fecoopse es un 1%
2013 2012
Cuentas por pagar diversas ¢ 531,367,275 445,787,898
Provisión prestaciones legales 4,477,427 4,384,013
Provisión Capacitación Personal Cenecoop 1 83,389,439 92,771,143
Provision Despacho Auditoria Externa 2 0 1,483,750
Provisión Pago supervisión de la SUGEF 3 747,629 3,823,741
Provision Preasamblea 0 3,524,085
Provision otras retribuciones 1,439,376 23,378,693
Provision de asamblea 35,964,450 23,868,800
Provision consultoria 24,932,804 0
Provisión Faltantes de caja 4 220,000 0
Provision incentivo laboral 5 31,386,246 0
Provision Cenecoop 6 20,590,348 21,916,383
Provision Conacoop 7 8,236,139 24,924,395
Provision Fecoopse 8 8,236,139 24,924,395Totales ¢ 750,987,272 670,787,296
34
11.9. Reservas patrimoniales
Al 31 de marzo del 2013 y 2012, se detallan a continuación:
11.10. Ingresos financieros por cartera de crédito
Los ingresos financieros por cartera de crédito por el período de un año, terminados el 31 de marzo del 2013 y 2012 son los siguientes:
2013 2012
Legal (10%) ¢ 1,815,454,663 1,507,844,110
Otras Reservas Obligatorias
Educación (5%) 453,957,579 332,430,024
Bienestar Social (8%) 694,307,315 679,675,403
Otras Reservas Voluntarias
Fortalecimiento patrimonial 871,692,362 1,026,522,085
Total Reservas ¢ 3,835,411,919 3,546,471,622
2013 2012
Disponibilidades ¢ 2,778,366 2,445,412Por inversiones en valores y depósitos 116,430,900 72,693,481Producto por préstamos 2,817,188,030 2,218,952,020Ingresos financieros creditos vencidos 0 26,608Por diferencial cambiario 485,883 718,360Otros ingresos Financieros 36,514,039 43,217,850Totales ¢ 2,973,397,218 2,338,053,730
35
11.11. Gastos financieros acumulados por otras obligaciones financieras
Los gastos financieros por otras obligaciones financieras al 31 de marzo del 2013 y 2012 son los siguientes:
11.12. Gastos de personal
Los gastos del personal para los años terminados el 31 de marzo del 2013 y 2012 son los siguientes:
2013 2012
Sueldos y bonificaciones ¢ 294,772,930 235,958,852
Remuneraciones a directores 28,346,949 28,010,566
Tiempo extraordinario 9,292,802 1,793,383
Viáticos 11,382,311 8,382,971
Décimo tercer sueldo 28,969,596 21,720,640
Vacaciones 5,270,427 15,636,246
Incentivos 37,067,355 24,383,913
Otras retribuciones 1,378,005 999,172
Preaviso y cesantía 21,041,776 12,703,168
Cargas sociales patronales 79,937,553 63,285,657
Refrigerios 3,939,603 2,418,826
Vestimenta 0 3,401,678
Fondo de Capitalización Laboral 12,375,057 7,771,262
Seguros del personal 3,884,924 659,276
Otros gastos de personal 1,674,950 609,251
Totales ¢ 539,334,238 427,734,861
2013 2012
Banco Costa Rica ¢ 264,922,169 300,209,998
Banco Nacional de Costa Rica 403,503,681 337,901,378
Banco HSBC, S.A. 10,725,604 17,568,862
Citibank 17,119,088 24,937,301
Banco Crédito Agrícola 111,729,569 35,316,801
Banco BCT 84,678,949 27,981,334
Banco Cathay 61,467,628 0
Infocoop 34,740,069 0
0Totales ¢ 988,886,757 743,915,674
36
11.13. Cuentas de orden
Las cuentas de orden al 31 de marzo del 2013 y 2012 consisten en:
11.14. Participaciones sobre Utilidad
El saldo al 31 de marzo del 2013 y 2012, de la cuenta de participaciones sobre la utilidad, se detalla de la siguiente manera:
11.15. OTROS PASIVOS
El saldo al 31 de marzo del 2013 y 2012, de la cuenta de Ingresos Diferidos, se detalla de la siguiente manera:
2013 2012
CENECOOP (2.5%) 20,590,348 18,605,536
CONACOOP (1%) 8,236,139 7,442,215
FECOOPSE (1%) 8,236,139 7,442,215
Total participaciones ¢ 37,062,626 33,489,966
2013 2012
Ingresos Diferidos por Cartera de Crédito ¢ 451,781,308 339,212,982
Operaciones por l iquidar M.N. 4,282,142 2,330,097
Otros Ingresos Diferidos 689,243,068 478,736,920
Sobrantes de Caja 0 0
Totales ¢ 1,145,306,518 820,279,999
2013 2012
Garantías en poder de la entidad ¢ 19,956,411,016 21,165,718,007
Otras Garantías recibidas en poder de terceros 38,738,191,462 33,379,112,310
Productos en suspenso 0 0
Créditos y productos castigados 1,239,825,910 1,051,001,797
Otras Cuentas de Registro 25,982,342 57,739,675
Documentos por cobrar en poder de terceros 443,570,333 320,729,710
Cuentas de Cesantía 2,342,180,392 1,230,604,087
Totales ¢ 62,746,161,454 57,204,905,586
37
Nota 12. Concentraciones de activos y pasivos y partidas fuera de balance
La cooperativa no ha determinado otras concentraciones que deban ser reveladas.
Nota 13 Vencimientos de activos y pasivos
El vencimiento de activos y pasivos al 31 de marzo del 2013 y 2012 se detallan en el siguiente cuadro:
Activos
Disponibi l idades 339,729 0 0 0 0 0 0 339,729
Invers iones 1,976,328 878,455 107,382 772,897 1,540,056 0 0 5,275,118
Cartera de Crédi tos 731,605 655,121 661,325 2,027,359 4,224,088 48,632,206 237,289 57,168,993
Cuentas por cobrar 312 0 0 0 0 0 0 312
Operaciones pend. Imputación 1,726,709 0 0 0 0 0 0 1,726,709
Total de Activos 4,774,683 1,533,576 768,707 2,800,256 5,764,144 48,632,206 237,289 64,510,861
Pasivos
Obl igaciones con el públ i co 692,219 1,169,993 526,291 2,220,714 3,295,636 720,825 0 8,625,678
Obl igaciones con ent. 558,612 563,556 568,874 1,739,034 3,408,068 25,701,593 0 32,539,737
Cuentas por pagar 750,987 0 0 0 0 0 0 750,987
Cargos por pagar 450,103 0 0 0 0 0 0 450,103
Total de Pasivos 2,451,921 1,733,549 1,095,165 3,959,748 6,703,704 26,422,418 0 42,366,505
Diferencia activos‐pasivos 2,322,762 ‐199,973 ‐326,458 ‐1,159,492 ‐939,560 22,209,788 237,289 22,144,356
Activos
Disponibi l idades 1,061,766,826 0 1,061,766,826
Invers iones 562,347,774 1,920,333,374 0 606,659,025 517,408,920 1,080,966,748 0 4,687,715,842
Cartera de Crédi tos 598,852,984 619,279,221 625,663,338 1,906,743,652 3,991,384,615 39,505,367,689 0 47,247,291,499
Cuentas por cobrar 0 0 0
Operaciones pend. Imputación 1,312,376,800 0 1,312,376,800
Total de Activos 3,535,344,384 2,539,612,596 625,663,338 2,513,402,677 4,508,793,535 40,586,334,437 0 54,309,150,966
Pasivos
Obl igaciones con el públ i co 420,688,456 624,809,361 546,800,822 2,097,369,425 2,468,653,512 427,592,717 0 6,585,914,293
Obl igaciones con ent. 418,923,955 422,785,802 426,876,732 1,305,578,470 2,727,256,793 22,052,264,480 0 27,353,686,232
Cuentas por pagar 0 0 0
Cargos por pagar 247,568,015 0 247,568,015
Total de Pasivos 1,087,180,426 1,047,595,163 973,677,554 3,402,947,895 5,195,910,305 22,479,857,197 0 34,187,168,541
Diferencia activos‐pasivos 2,448,163,958 1,492,017,433 ‐348,014,216 ‐889,545,219 ‐687,116,770 18,106,477,240 0 20,121,982,426
Datos en miles de colones
2013
2012
De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 díasVencidos a
más de 30 díasTotal
Vencidos a
más de 30 díasTotalDe 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
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Nota 14. Administración de Riesgos
Según lo establece el ACUERDO SUGEF 2-10 REGLAMENTO SOBRE ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGO en la cooperativa funciona una Unidad de Riesgos encargada del monitoreo y control de los diferentes riesgos que puedan afectar a la cooperativa, para lo cual se ha elaborado el Manual de Administración Integral de Riesgos y sus correspondientes limites de riesgos. Esta misma unidad de riesgos elabora la Ficha CAMELS y Suficiencia patrimonial en forma mensual lo que permite un mejor análisis y control sobre dichos los indicadores según el Acuerdo SUGEF- 24-00 y 3-06.
14.1. Riesgo de liquidez
En Coopecaja el riesgo de liquidez se genera por la captación de los recursos del público, tales como los asociados que depositan en la entidad ahorros, contratos a plazo y capital social. También por los compromisos contractuales generados con entidades financieras.
Es importante aclarar que la cooperativa brinda servicios que eventualmente generan desembolsos de dineros no previstos, para lo que se cuenta con unas políticas de descuentos que busca mantener controlada dicha probabilidad.
El riesgo de liquidez es controlado mensualmente y reportado a la SUGEF, de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo VII del Manual de Información del Sistema Financiero, mediante el reporte de calce de plazos.
Internamente la cooperativa cuenta con un Oficial de Riesgos el cual monitorea el riesgo y coordina con el Comité de Riesgos. Se dispone de manuales de procedimientos para analizar la exposición al riesgo, se cuenta con un plan de contingencia para enfrentar cualquier circunstancia no prevista en el año.
Dentro de la planificación anual y estratégica se confeccionan flujos de efectivo diarios y proyectados, mensuales y anuales, que permiten estimar adecuadamente las necesidades de fondos; además, al cierre de cada mes se analizan estos contra los datos reales para mantener un estricto control de la razonabilidad de las estimaciones.
Con respecto a este riesgo el Reglamento de Políticas de Liquidez aprobado en la sesión N° 923 del 31 de marzo del 2005 y reformado en sesión 1023 del 12 de marzo del 2009 revisado y actualizado en octubre del 2013, estipula:
“ARTÍCULO 11 RESERVAS DE LIQUIDEZ OBLIGATORIAS CON RESPECTO A ORGANISMOS REGULADORES
En el proceso de administración de liquidez, la cooperativa debe acatar todo lo dispuesto y normado por el Banco Central, el CONASSIF y la SUGEF para la reserva de liquidez obligatorias que debe mantener la cooperativa, para respaldar las captaciones de ahorros y capital social.
ARTICULO 13°
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INVERSIONES TEMPORALES La cooperativa por medio del Departamento de Tesorería y en coordinación con el Director Financiero, deberá mantener los siguientes fondos invertidos temporalmente procurando obtener un rendimiento razonable según las condiciones de mercado prevalecientes al momento de la inversión y considerando un adecuado equilibrio en el calce de plazos:
a. Reservas para devolución de ahorros a la vista y a plazo, para pago de excedentes y devoluciones de capital social por renuncias de asociados. Para estimar el monto a invertir para conformar esta cartera temporal de inversiones, el Departamento de Tesorería debe hacer una proyección anual de los fondos a desembolsar por los rubros antes mencionados, procurando realizar inversiones mensuales de tal forma que se tengan los fondos disponibles en el mes que se requieran.
b. Reservas para capital de trabajo, las cuales servirán para cubrir el riesgo de que eventualmente no ingresen las planillas en las fechas establecidas, de tal forma que la cooperativa pueda siempre contar con recursos económicos para atender los compromisos de al menos una semana para los siguientes rubros:
• Cancelación de obligaciones con el público.
• Cancelación de obligaciones con entidades financieras.
• Gastos de administración
• Créditos a desembolsar.
Estas reservas también contemplarán los saldos no colocados de los fondos disponibles para créditos de las líneas Rapimatic e Hipotecarios.”
40
El calce de plazos se muestra a continuación:
Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365 Part. Vencidas Total
Diferencia Moneda Nacional 1,024,458 322,270 ‐199,973 ‐326,458 ‐1,159,492 ‐939,560 22,209,788 237,289 21,168,322
Total Recuperación Moneda Nac. 1,212,840 1,834,822 1,533,576 768,707 2,800,256 5,764,144 48,632,206 237,289 62,783,840
Disponibi l idades 339,729 339,729
Invers iones 873,111 1,103,217 878,455 107,382 772,897 1,540,056 0 5,275,118
Cartera de crédi to 731,605 655,121 661,325 2,027,359 4,224,088 48,632,206 237,289 57,168,993
Total Venc Pasivo Moneda Nac. 188,382 1,512,552 1,733,549 1,095,165 3,959,748 6,703,704 26,422,418 0 41,615,518
Obl igaciones con el Públ ico 188,382 503,837 1,169,993 526,291 2,220,714 3,295,636 720,825 0 8,625,678
Obl igaciones con Entidades Financieras 558,612 563,556 568,874 1,739,034 3,408,068 25,701,593 0 32,539,737
Cargos por pagar 450,103 0 450,103
Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365 Part. Vencidas Total
Diferencia Moneda Nacional 1,325,469,902 ‐189,682,744 1,492,017,433 ‐348,014,216 ‐889,545,219 ‐687,116,770 18,106,477,240 0 18,809,605,626
Total Recuperación Moneda Nac. 1,574,088,856 648,878,728 2,539,612,596 625,663,338 2,513,402,677 4,508,793,535 40,586,334,437 0 52,996,774,167
Disponibi l idades 1,061,766,826 1,061,766,826
Invers iones 512,322,031 50,025,744 1,920,333,374 0 606,659,025 517,408,920 1,080,966,748 0 4,687,715,842
Cartera de crédi to 598,852,984 619,279,221 625,663,338 1,906,743,652 3,991,384,615 39,505,367,689 0 47,247,291,499
Total Venc Pasivo Moneda Nac. 248,618,954 838,561,472 1,047,595,163 973,677,554 3,402,947,895 5,195,910,305 22,479,857,197 0 34,187,168,540
Obl igaciones con el Públ ico 1,050,939 419,637,518 624,809,361 546,800,823 2,097,369,425 2,468,653,512 427,592,716 0 6,585,914,293
Obl igaciones con Entidades Financieras 418,923,955 422,785,802 426,876,732 1,305,578,470 2,727,256,793 22,052,264,480 0 27,353,686,232
Cargos por pagar 247,568,015 247,568,015
2012
CALCE DE PLAZOSRECUPERACIÓN DE ACTIVOS EN MONEDA NACIONAL
En miles de colones
2013
41
14.2. Riesgo de mercado
14.2.1. Riesgo de tasas de interés
La metodología de procesamiento del riesgo de tasa en Coopecaja está basada en las técnicas de análisis de la duración.
El procedimiento para la determinación de la Brecha de duración se realiza mediante la proyección de los valores de repreciación de los flujos esperados de activos y pasivos, los que son asignados a bandas consecutivas de tiempo, obtenidas a partir del informe de Brechas elaborado en forma automatizada por el Departamento de Tecnologías de información y Departamento de Contabilidad.
El valor de la brecha finalmente es determinado en su valor monetario y comparado con el valor actual del activo sensible neto (valor de activos sensibles menos pasivos sensibles).
El reporte de brechas se presenta a continuación:
Nombre de la Cuenta De 1 a 30 días De 31 a 90 días 91 a 180 De 181 a 360 díasDe 361 a 720
días + 720 DIAS Totales
Diferencia Moneda Nacional 26,214,798 ‐631,214 ‐1,386,831 ‐2,270,068 ‐532,148 ‐407,078 20,987,459
Total Recup de Activos 59,480,156 1,235,323 1,030,303 1,282,650 0 0 63,028,432
Invers iones 2,234,127 728,038 1,030,303 1,282,650 0 0 5,275,118
Cartera de Credito 57,246,029 507,285 0 0 0 0 57,753,314
Total Vencimiento Pasivo 33,265,358 1,866,537 2,417,134 3,552,718 532,148 407,078 42,040,973
Obl igaciones con el Públ ico 725,621 1,866,537 2,417,134 3,552,718 532,148 407,078 9,501,236
Obl igaciones Entidades Financieras 32,539,737 32,539,737
Nombre de la Cuenta 1 a 30 31 a 90 91 a 180 181 a 360 361 a 720 + 720 DIAS Totales
Diferencia Moneda Nacional 17,009,890 4,355,853 ‐1,634,934 ‐2,110,743 789,926 ‐306,728 17,022,298
Total Recup de Activos 44,815,851 5,623,022 609,736 517,936 1,080,967 0 51,566,545
Invers iones 562,348 1,920,333 606,659 517,409 1,080,967 0 4,687,716
Cartera de Credito 44,253,504 3,702,689 3,077 527 0 0 47,959,796
Total Vencimiento Pasivo 27,805,961 1,267,169 2,244,669 2,628,679 291,040 306,728 34,544,248
Obl igaciones con el Públ ico 452,275 1,267,169 2,244,669 2,628,679 291,040 306,728 7,190,561
Obl igaciones Entidades Financieras 27,353,686 27,353,686
REPORTE DE BRECHAS En miles de colones
2013
2012
42
14.2.2. Riesgo de precio
La metodología de procesamiento del riesgo de precio en la institución estará basada en las técnicas de análisis VAR, que es el valor de la máxima pérdida esperada en el precio del portafolio de instrumentos financieros objeto de inversión por parte de la entidad.
14.2.3. Riesgo cambiario La cooperativa no mantiene activos ni pasivos en dólares por tanto la exposición a este riesgo no se presenta. La política establecida se refiere a una dolarización del patrimonio al tipo de cambio promedio mensual.
Nota 15. Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance
La cooperativa, por su naturaleza, no presentó al 31 de marzo del 2013 y 2012 instrumentos financieros con riesgo fuera del balance.
Nota 16. Capital social
Al 31 de marzo del 2013 y 2012, este rubro se detalla de la siguiente forma:
Nota 17. Participaciones en otras empresas
Al 31 de marzo del 2013 y 2012 las participaciones en otras empresas se detallan a continuación:
2013 2012
Capital pagado ordinario ¢ 14,993,539,405 12,992,593,575
Capital social renuncias ¢ 63,867,288 144,915,386
Totales ¢ 15,057,406,693 13,137,508,961
43
(1) No superan el 20% de participación, por lo tanto se encuentran registrados al costo.
(2) Todas las inversiones se estiman en un 100% según la práctica conservadora que se ha seguido con este tipo de inversiones permanentes.
Nota 18. Fideicomisos y comisiones de confianza
La cooperativa no administra Fideicomisos, pero a partir del 1 de agosto del 2007, comenzó con la administración de la cesantía mediante el esquema de comisiones de confianza, con las instituciones Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.S.S), Fondo Mutual y los propios empleados de la cooperativa, la afiliación a este programa es de forma voluntaria.
Este producto a marzo 2013 ha registrado un monto de ¢2.342.180.391 en total de las cuentas administradas y para marzo 2012 el monto de ¢1.230.604.087
Los asociados actuales de este programa son en total 3487 de los cuales 97 son empleados de la cooperativa.
Este programa se registra en cuentas contables separadas y se cumple con la normativa aplicable de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), en todos los aspectos para su administración.
2013 2012
6,651,600 6,651,600
1,260,000 1,260,000
1,468,344 1,468,344
100,000 100,000
516,000 516,000
Totales ¢ 9,995,944 9,995,944
‐6,651,600 ‐6,651,600
‐1,260,000 ‐1,260,000
‐1,468,344 ‐1,468,344
‐100,000 ‐100,000
‐516,000 ‐516,000
‐9,995,944 ‐9,995,944
¢ 0 0Total participaciones neto
Cost S.A. (1,2)
Cooseguros R.L. (1,2)
Consucoop R.L. (1,2)
Fecoopse (1,2)
Estimación Cooseguros R.L.
Estimación Consucoop R.L.
Estimación Fecoopse R.L.
Estimación Cenecoop
Cenecoop (1,2)
Estimación de Cost S.A.