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►B DECISIÓN DEL BANCO CENTRAL EUROPEO

de 10 de noviembre de 2006

sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo

(BCE/2006/17)

(2006/888/CE)

(DO L 348 de 11.12.2006, p. 38)

Modificado por:

Diario Oficial

n° página fecha

►M1 Decisión BCE/2007/21 del Banco Central Europeo de 17 de diciembrede 2007

L 42 83 16.2.2008


L 36 22 5.2.2009

►M3 Decisión BCE/2009/19 del Banco Central Europeo de 17 de julio de2009

L 202 54 4.8.2009


L 348 57 29.12.2009

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 1

▼B

DECISIÓN DEL BANCO CENTRAL EUROPEO

de 10 de noviembre de 2006

sobre las cuentas anuales del Banco Central Europeo

(BCE/2006/17)

(2006/888/CE)

EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,

Vistos los Estatutos del Sistema Europeo de Bancos Centrales y delBanco Central Europeo, en particular el artículo 26.2,

Considerando lo siguiente:

(1) La Decisión BCE/2002/11, de 5 de diciembre de 2002, sobre lascuentas anuales del Banco Central Europeo (1) (BCE), debe mo-dificarse sustancialmente. A partir del 1 de enero de 2007 elSistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC) empleará el crite-rio económico, definido en la Orientación BCE/2006/16, de10 de noviembre de 2006, sobre el régimen jurídico de la conta-bilidad y la información financiera en el Sistema Europeo deBancos Centrales (2), para registrar las operaciones de divisas,los instrumentos financieros denominados en moneda extranjeray los intereses devengados correspondientes. Por razones de cla-ridad, es deseable refundir esta decisión.

(2) Deben derogarse y sustituirse por la presente decisión las Deci-siones BCE/2002/11, BCE/2005/12 y BCE/2006/3.

DECIDE:

CAPÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1

Definiciones

▼M31. Los términos definidos en el artículo 1 de la OrientaciónBCE/2006/16 tendrán igual significado cuando aparezcan en la presenteDecisión.

▼B2. Otros términos técnicos empleados en la presente decisión tendránel significado establecido en el anexo II de la Orientación BCE/2006/16.

Artículo 2

Ámbito de aplicación

Las normas establecidas en la presente decisión se aplicarán a las cuen-tas anuales del BCE, que comprenden el balance, las partidas registradasen las cuentas fuera del balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y lasnotas a las cuentas anuales del BCE.

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 2

(1) DO L 58 de 3.3.2003, p. 38. Decisión cuya última modificación la constituyela Decisión BCE/2006/3 (DO L 89 de 28.3.2006, p. 56).

(2) No publicada aún.

▼B

Artículo 3

Principios contables fundamentales

Los principios contables fundamentales establecidos en el artículo 3 dela Orientación BCE/2006/16 se aplicarán también a los efectos de lapresente decisión.

Artículo 4

Reconocimiento de activos y pasivos

Un pasivo o un activo financiero o de otra índole sólo se consignará enel balance del BCE de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 dela Orientación BCE/2006/16.

Artículo 5

Criterio económico y criterio de caja

El artículo 5 de la Orientación BCE/2006/16 se aplicará a la presentedecisión.

CAPÍTULO II

COMPOSICIÓN Y CRITERIOS DE VALORACIÓN DEL BALANCE

Artículo 6

Composición del balance

La composición del balance se basará en la estructura determinada en elanexo I.

▼M4

Artículo 7

Provisión frente a los riesgos cambiario, de tipos de interés, decrédito y de fluctuación de la cotización del oro

Teniendo debidamente en cuenta la naturaleza de las actividades delBCE, el Consejo de Gobierno podrá establecer una provisión frente alos riesgos cambiario, de tipos de interés, de crédito y de fluctuación dela cotización del oro en el balance del BCE. El Consejo de Gobiernodecidirá la cuantía y el uso de la provisión en virtud de una estimaciónrazonada de los riesgos del BCE.

▼B

Artículo 8

Criterios de valoración del balance

1. A efectos de valoración del balance se emplearán los tipos yprecios vigentes en el mercado, a menos que en el anexo I se especi-fique otra cosa.

▼M22. La revalorización del oro, los instrumentos en moneda extranjera,los valores distintos de valores clasificados como mantenidos hasta suvencimiento y valores no negociables, y los instrumentos financieros, yase recojan en el balance o fuera de balance, se llevará a cabo al final delejercicio a precios y tipos medios de mercado.

▼M43. No se efectuará distinción alguna entre las diferencias de revalo-rización por precio y tipo de cambio en relación con el oro, sino que secontabilizará una única diferencia de revalorización, basada en el precio

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 3

▼M4

en euros de la unidad de peso definida para el oro en función del tipo decambio entre el euro y el dólar estadounidense en la fecha de revalori-zación trimestral. La revalorización se efectuará divisa por divisa en loque respecta a la moneda extranjera, incluidas las operaciones reflejadasen el balance y fuera de balance, y referencia por referencia, es decir, elmismo código ISIN en lo que respecta a los valores, excluidos aquelloscomprendidos en la partida «Otros activos financieros» o «Diversos»olos valores mantenidos con fines de política monetaria, que se trataránde forma independiente.

4. Los valores clasificados como mantenidos hasta su vencimiento setratarán de forma independiente, se valorarán por su coste amortizado yestarán sujetos a pérdida de valor. Igual tratamiento se dará a los valoresno negociables. Los valores clasificados como mantenidos hasta suvencimiento podrán venderse antes de este:

i) si la cantidad objeto de venta no se considera significativa en com-paración con el volumen total de la cartera de valores mantenidoshasta su vencimiento, o

ii) si la venta de los valores se produce en el mes de la fecha devencimiento, o

iii) en circunstancias excepcionales, tales como un deterioro significa-tivo de la solvencia del emisor, o tras una decisión expresa depolítica monetaria del Consejo de Gobierno del BCE.

▼B

Artículo 9

Operaciones temporales

Las operaciones temporales se contabilizarán de conformidad con elartículo 8 de la Orientación BCE/2006/16.

▼M2

Artículo 10

Instrumentos de renta variable negociables

Los instrumentos de renta variable negociables se contabilizarán deconformidad con el artículo 9 de la Orientación BCE/2006/16.

▼M1

Artículo 10 bis

Instrumentos sintéticos

El régimen contable de los instrumentos sintéticos se ajustará a lodispuesto en el artículo 9 bis de la Orientación BCE/2006/16.

▼B

CAPÍTULO III

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS

Artículo 11

Reconocimiento de ingresos

1. Los apartados 1, 2, 3, 5 y 7 del artículo 11 de la OrientaciónBCE/2006/16 se aplicarán al reconocimiento de ingresos.

2. Las tenencias en cuentas de revalorización especiales derivadas delas contribuciones hechas en virtud del artículo 49.2 de los Estatutosrespecto de bancos centrales de Estados miembros cuya excepción hayasido suprimida se emplearán para compensar las pérdidas no realizadasque superen las ganancias por revalorización previas registradas en la

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 4

▼B

correspondiente cuenta de revalorización estándar, de acuerdo con loestablecido en la letra (c) del apartado 1 del artículo 11 de la Orien-tación BCE/2006/16, y antes de proceder a compensar dichas pérdidascon arreglo al artículo 33.2 de los Estatutos. Las tenencias en cuentas derevalorización especiales de oro, divisas y valores se reducirán a pro-rrata si se reducen las tenencias de los activos correspondientes.

Artículo 12

Coste de las operaciones

Se aplicará a la presente decisión el artículo 12 de la OrientaciónBCE/2006/16.

CAPÍTULO IV

NORMAS CONTABLES PARA INSTRUMENTOS FUERA DE BALANCE

Artículo 13

Normas generales

Se aplicará a la presente decisión el artículo 13 de la OrientaciónBCE/2006/16.

Artículo 14

Operaciones de divisas a plazo

Las operaciones de divisas a plazo se contabilizarán de conformidad conel artículo 14 de la Orientación BCE/2006/16.

Artículo 15

Swaps de divisas

Los swaps de divisas se contabilizarán de conformidad con el artículo 15de la Orientación BCE/2006/16.

▼M2

Artículo 16

Contratos de futuros

Los contratos de futuros se contabilizarán de conformidad con el ar-tículo 16 de la Orientación BCE/2006/16.

▼B

Artículo 17

Swaps de tipos de interés

Los swaps de tipos de interés se contabilizarán de conformidad con elartículo 17 de la Orientación BCE/2006/16. Las pérdidas no realizadasregistradas en la cuenta de pérdidas y ganancias al final del ejercicio seamortizarán en los años posteriores conforme al método lineal.►M2 En el caso de los swaps de tipos de interes a plazo la amorti-zación comenzará en la fecha valor de la operación. ◄

Artículo 18

Acuerdos de tipos de interés futuros

Los acuerdos de tipos de interés futuros se contabilizarán de conformi-dad con el artículo 18 de la Orientación BCE/2006/16.

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 5

▼B

Artículo 19

Operaciones de valores a plazo

Las operaciones de valores a plazo se contabilizarán de conformidadcon el método A del apartado 1 del artículo 19 de la OrientaciónBCE/2006/16.

Artículo 20

Opciones

Las opciones se contabilizarán de conformidad con el artículo 20 de laOrientación BCE/2006/16.

CAPÍTULO V

BALANCE Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PÚBLICOSANUALES

Artículo 21

Modelos

1. El modelo del balance público anual del BCE se establece en elanexo II.

2. El modelo de la cuenta de pérdidas y ganancias pública anual delBCE se establece en el anexo III.

CAPÍTULO VI

DISPOSICIONES FINALES

Artículo 22

Elaboración, aplicación e interpretación de las normas

1. El Comité de Contabilidad y Renta Monetaria (AMICO) delSEBC informará al Consejo de Gobierno, a través del Comité Ejecutivo,de la elaboración, introducción y aplicación de las normas de contabi-lidad e información financiera del SEBC.

2. En la interpretación de la presente decisión se tendrán en cuentalos trabajos preparatorios, los principios contables armonizados por elDerecho comunitario y las normas internacionales de contabilidad ge-neralmente aceptadas.

3. Si en la presente decisión no se establece una norma contabledeterminada, salvo decisión en contrario del Consejo de Gobierno, elBCE aplicará los principios de valoración de conformidad con las nor-mas internacionales de contabilidad adoptadas por la Unión Europea enlo que corresponda a las actividades y cuentas del BCE.

Artículo 23

Disposición derogatoria

Quedan derogadas las Decisiones BCE/2002/11, BCE/2005/12 yBCE/2006/3. Las referencias a las decisiones derogadas se entenderánhechas a la presente decisión y se interpretarán de acuerdo con el cuadrode correspondencias del anexo IV.

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 6

▼B

Artículo 24

Disposición final

La presente decisión entrará en vigor el 1 de enero de 2007.

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 7

▼B

ANEXO I

NORMAS DE COMPOSICIÓN Y VALORACIÓN DEL BALANCE

Nota: la numeración corresponde al modelo de balance que figura en el anexo II.

▼M4ACTIVO

Partida del balanceDescripción del contenido de las partidas

del balanceCriterios de valoración

1. Oro y derechos enoro

Reservas materiales de oro (esto es,lingotes, monedas, placas y pepitas)almacenado o «en camino». Oro queno está físicamente en existencias,como saldos de cuentas corrientes ala vista en oro (cuentas no asigna-das), depósitos a plazo y derechos arecibir oro derivados de las opera-ciones siguientes: i) operaciones deajuste al alza y a la baja, y ii) swapsde oro, con o sin movimiento,cuando exista una diferencia de másde un día hábil entre despacho y re-cepción

Valor de mercado

2. Activos en monedaextranjera frente ano residentes en lazona del euro

Activos frente a entidades de con-trapartida residentes fuera de la zonadel euro, incluidas instituciones in-ternacionales y supranacionales ybancos centrales fuera de la zona deleuro, denominados en moneda ex-tranjera

2.1. Activos frente alFondo MonetarioInternacional(FMI)

a) Derechos de giro dentro deltramo de reserva (neto)

Cuota nacional menos saldos eneuros a disposición del FMI. Lacuenta no 2 del FMI (cuenta eneuros para gastos administrativos)puede incluirse en esta partida oen la denominada «Pasivos eneuros frente a no residentes en lazona del euro»

a) Derechos de giro dentrodel tramo de reserva (ne-tos)

Valor nominal, conversiónal tipo de cambio de mer-cado

b) Derechos especiales de giro

Saldos en derechos especiales degiro (brutos)

b) Derechos especiales degiro

Valor nominal, conversiónal tipo de de cambio demercado

c) Otros derechos

Acuerdos generales para la ob-tención de préstamos, préstamosconforme a acuerdos especialesde préstamo, depósitos en elmarco del Servicio para el Cre-cimiento y la Lucha contra laPobreza

c) Otros derechos


2.2. Depósitos en ban-cos, inversiones envalores, préstamosal exterior y otrosactivos exteriores

a) Depósitos en bancos fuera de lazona del euro salvo los incluidosen la partida del activo «Otrosactivos financieros»

Cuentas corrientes, depósitos aplazo, depósitos a un día, adqui-siciones temporales

a) Depósitos en bancos fuerade la zona del euro


b) Inversiones en valores fuera dela zona del euro salvo los in-

b)i) Valores negociables dis-tintos de los mantenidos

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 8

▼M4



cluidos en la partida del activo«Otros activos financieros»

Pagarés y obligaciones, letras,bonos cupón cero, instrumentosdel mercado monetario, instru-mentos de renta variable mante-nidos como parte de las reservasexteriores, todos emitidos por noresidentes en la zona del euro

hasta su vencimiento

Precio de mercado y tipode cambio de mercado

Las primas o descuentosse amortizan

b)ii) Valores negociables clasi-ficados como mantenidoshasta su vencimiento

Coste sujeto a pérdida devalor y tipo de cambio demercado


b)iii) Valores no negociables



b)iv) Instrumentos de renta va-riable negociables


c) Préstamos exteriores (depósitos)a no residentes en la zona deleuro salvo los incluidos en lapartida del activo «Otros activosfinancieros»

c) Préstamos exteriores

Depósitos al valor nomi-nal, convertido al tipo decambio de mercado

d) Otros activos exteriores

Billetes y monedas no pertene-cientes a la zona del euro

d) Otros activos exteriores


3. Activos en monedaextranjera frente aresidentes en lazona del euro

a) Inversiones en valores dentro dela zona del euro salvo los in-cluidos en la partida del activo«Otros activos financieros»

Pagarés y obligaciones, letras,bonos cupón cero, instrumentosdel mercado monetario, instru-mentos de renta variable mante-nidos como parte de las reservasexteriores, todos emitidos por re-sidentes en la zona del euro

a)i) Valores negociables dis-tintos de los mantenidoshasta su vencimiento



a)ii) Valores negociables clasi-ficados como mantenidoshasta su vencimiento



a)iii) Valores no negociables



a)iv) Instrumentos de renta va-riable negociables


2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 9

▼M4



b) Otros derechos frente a residen-tes en la zona del euro salvo losincluidos en la partida del activo«Otros activos financieros»

Préstamos, depósitos, adquisicio-nes temporales y otros emprésti-tos

b) Otros derechos

Depósitos y otros emprés-titos al valor nominal,convertido al tipo decambio de mercado

4. Activos en eurosfrente a no resi-dentes en la zonadel euro

4.1. Depósitos en ban-cos, inversiones envalores y préstamos

a) Depósitos en bancos fuera de lazona del euro salvo los incluidosen la partida del activo «Otrosactivos financieros»

Cuentas corrientes, depósitos aplazo, depósitos a un día, adqui-siciones temporales relacionadascon la gestión de valores deno-minados en euros

a) Depósitos en bancos fuerade la zona del euro

Valor nominal

b) Inversiones en valores fuera dela zona del euro salvo los in-cluidos en la partida del activo«Otros activos financieros»

Instrumentos de renta variable,pagarés y obligaciones, letras,bonos cupón cero, instrumentosdel mercado monetario, todosemitidos por no residentes en lazona del euro

b)i) Valores negociables dis-tintos de los mantenidoshasta su vencimiento

Precio de mercado


b)ii) Valores negociables clasi-ficados como mantenidoshasta su vencimiento

Coste sujeto a pérdida devalor


b)iii) Valores no negociables



b)iv) Instrumentos de renta va-riable negociables

Precio de mercado

c) Préstamos a no residentes en lazona del euro salvo los incluidosen la partida del activo «Otrosactivos financieros»

c) Préstamos fuera de lazona del euro

Depósitos al valor nominal

d) Valores emitidos por entidadesfuera de la zona del euro salvolos incluidos en la partida delactivo «Otros activos financie-ros»

Valores emitidos por organiza-ciones supranacionales e interna-cionales, por ejemplo, el BancoEuropeo de Inversiones, con in-dependencia de su situación geo-gráfica

d)i) Valores negociables dis-tintos de los mantenidoshasta su vencimiento

Precio de mercado


d)ii) Valores negociables clasi-ficados como mantenidoshasta su vencimiento


Las primas o descuentos

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 10

▼M4



se amortizan

d)iii) Valores no negociables



4.2. Activos procedentesde la facilidad decrédito prevista enel MTC II

Préstamos otorgados de acuerdo conlas condiciones del MTC II

Valor nominal

5. Préstamos en eurosconcedidos a enti-dades de crédito dela zona del euro enrelación con opera-ciones de políticamonetaria

Partidas 5.1 a 5.5: operaciones reali-zadas de acuerdo con las caracterís-ticas de los diferentes instrumentosde política monetaria descritos en elanexo I de la OrientaciónBCE/2000/7, de 31 de agosto de2000, sobre los instrumentos y pro-cedimientos de la política monetariadel Eurosistema (1)

5.1. Operaciones princi-pales de financia-ción

Operaciones temporales periódicas deprovisión de liquidez de frecuenciasemanal y plazo normal de venci-miento a una semana

Valor nominal o coste de la cesióntemporal

5.2. Operaciones de fi-nanciación a máslargo plazo

Operaciones temporales regulares deprovisión de liquidez de frecuenciamensual y plazo normal de venci-miento a tres meses


5.3. Operaciones tempo-rales de ajuste

Operaciones temporales, ejecutadasespecíficamente con fines de ajuste


5.4. Operaciones tempo-rales estructurales

Operaciones temporales que ajustanla situación estructural del Eurosis-tema frente al sector financiero


5.5. Facilidad marginalde crédito

Facilidad para obtener liquidez a undía a un tipo de interés predetermi-nado contra activos de garantía (fa-cilidad permanente)


5.6. Préstamos relacio-nados con el ajustede los márgenes degarantía

Crédito adicional a las entidades decrédito derivado del incremento delvalor de los activos de garantía enrelación con otros créditos concedi-dos a tales entidades

Valor nominal o coste

6. Otros activos en eu-ros frente a entida-des de crédito de lazona del euro

Cuentas corrientes, depósitos a plazo,depósitos a un día, adquisicionestemporales relacionadas con la ges-tión de carteras de valores incluidasen la partida del activo «Valoresemitidos en euros por residentes en lazona del euro», incluidas las opera-ciones resultantes de la transforma-ción de las reservas mantenidas an-teriormente en monedas de la zonadel euro, y otros activos. Cuentas decorresponsalía con entidades de cré-dito no nacionales de la zona deleuro. Otros activos y operaciones norelacionados con las operaciones depolítica monetaria del Eurosistema

Valor nominal o coste

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001 — 11

▼M4



7. Valores emitidos eneuros por residen-tes en la zona deleuro

7.1. Valores mantenidoscon fines de polítcamonetaria

Valores emitidos en la zona del euromantenidos con fines de políticamonetaria. Certificados de deuda delBCE adquiridos con fines de ajuste

i) Valores negociables dis-tintos de los mantenidoshasta su vencimiento

Precio de mercado


ii) Valores negociables clasi-ficados como mantenidoshasta su vencimiento



iii) Valores no negociables



7.2. Otros valores Valores salvo los incluidos en laspartidas del activo 7.1, «Valoresmantenidos con fines de políticamonetaria», y 11.3, «Otros activosfinancieros»: bonos y obligaciones,letras, bonos cupón cero, instrumen-tos del mercado monetario adquiridosen firme, incluida la deuda públicaanterior a la UEM, denominados eneuros. Instrumentos de renta variable

i) Valores negociables dis-tintos de los mantenidoshasta su vencimiento

Precio de mercado


ii) Valores negociables clasi-ficados como mantenidoshasta su vencimiento



iii) Valores no negociables



iv) Instrumentos de renta va-riable negociables

Precio de mercado

8. Créditos en euros alas administracio-nes públicas

Activos frente a las administracionespúblicas adquiridos con anterioridadal inicio de la UEM (valores no ne-gociables, préstamos)

Depósitos/préstamos al valor no-minal, valores no negociables alcoste

9. Cuentasintra-Eurosistema

9.1. Activos relaciona-dos con los paga-rés contrapartidade los certificadosde deuda emitidospor el BCE

Partida exclusiva del balance delBCE

Pagarés emitidos por los BCN con-forme al acuerdo de respaldo finan-ciero suscrito en relación con loscertificados de deuda del BCE

Valor nominal

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 12

▼M4



9.2. Activos relaciona-dos con la asigna-ción de los billetesen euros dentro delEurosistema

Activo relacionado con la emisión debilletes del BCE, de conformidad conla Decisión BCE/2001/15, de 6 dediciembre de 2001, sobre la emisiónde billetes de banco denominados eneuros (2)

Valor nominal

9.3. Otros activosintra-Eurosistema(neto)

Posición neta de las siguientes sub-partidas:

a) Activos netos derivados de lossaldos de las cuentas TARGET2y las cuentas de corresponsalía delos BCN, es decir, la posiciónneta resultante de las posicionesbrutas deudoras yacreedoras-véase también la par-tida del pasivo «Otros pasivosintra-Eurosistema (neto)»

a) Valor nominal

b) Otros activos intra-Eurosistemaen euros que puedan surgir, in-cluida la distribución provisionalentre los BCN de los ingresos delBCE por billetes en euros encirculación

b) Valor nominal

10. Partidas en cursode liquidación

Saldos de las cuentas de liquidación(activos), incluido el montante decheques pendientes de cobro

Valor nominal

11. Otros activos

11.1. Monedas de la zonadel euro

Monedas en euros Valor nominal

11.2. Inmovilizado mate-rial e inmaterial

Terrenos e inmuebles, mobiliario yequipamiento, incluido el informá-tico, software

Coste menos amortización

Amortización es la distribuciónsistemática del importe amortiza-ble de un activo a lo largo de suvida útil. Vida útil es el períododurante el cual se espera utilizar elactivo amortizable por parte de laentidad. Se podrán revisar las vi-das útiles del inmovilizado con-creto relevante con carácter siste-mático si las expectativas seapartaran de las estimaciones pre-vias. Los activos importantespueden incluir componentes condiferentes vidas útiles. Las vidasútiles de dichos componentes de-ben ser evaluadas de forma indi-vidualizada

El coste de un activo inmaterial essu precio de adquisición. Los de-más costes directos o indirectos setratarán como un gasto

Capitalización de los gastos: exis-ten limitaciones (por debajo de10 000 euros, IVA excluido: sincapitalización)

11.3. Otros activos finan-cieros

— Participaciones e inversiones enfiliales; acciones mantenidas porrazones estratégicas o de política

— Valores, incluidas acciones, yotros instrumentos financieros ysaldos, como depósitos y cuentas

a) Instrumentos de renta va-riable negociables

Valor de mercado

b) Participaciones y accionesno líquidas y otros instru-mentos de renta variable

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 13

▼M4



corrientes, mantenidos como unacartera identificada

— Adquisiciones temporales acorda-das con entidades de crédito enrelación con la gestión de lascarteras de valores de este punto

mantenidos como inver-sión permanente


c) Inversiones en filiales oparticipaciones significati-vas

Valor neto de los activos

d) Valores negociables dis-tintos de los mantenidoshasta su vencimiento

Valor de mercado


e) Valores negociables clasi-ficados como mantenidoshasta su vencimiento omantenidos como inver-sión permanente



f) Valores no negociables


g) Depósitos en bancos ypréstamos

Valor nominal, convertidoal tipo de cambio de mer-cado si los saldos/depósi-tos están denominados enmoneda extranjera

11.4. Diferencias por va-loración de parti-das fuera de ba-lance

Resultados de valoración de opera-ciones de divisas a plazo, swaps dedivisas, swaps de tipos de interés,acuerdos de tipos de interés futuros,operaciones de valores a plazo, ope-raciones al contado de divisas desdela fecha de contratación hasta la fe-cha de liquidación

Posición neta entre el plazo y elcontado, al tipo de cambio demercado

11.5. Cuentas de periodi-ficación del activo ygastos anticipados

Intereses no vencidos pero impu-tables al período de referencia. Gas-tos anticipados e intereses devenga-dos pagados (por ejemplo, interesesdevengados que se adquirieren alcomprar un valor)

Valor nominal, tipo de cambio demercado

11.6. Diversos a) Anticipos, préstamos, otras parti-das menores. Préstamos con ga-rantía personal

a) Valor nominal/coste

b) Inversiones relacionadas con de-pósitos de oro de clientes

b) Valor de mercado

c) Activo neto por pensiones c) Conforme al artículo 22,apartado 3

d) Saldos activos derivados de in-cumplimientos de entidades decontrapartida del Eurosistema enel marco de las operaciones decrédito de este

d) Valor nominal/recuperable(antes de/después de li-quidar pérdidas)

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 14

▼M4



e) Activos o derechos (frente a ter-ceros) objeto de apropiación oadquisición en el marco de laejecución de garantías aportadaspor entidades de contrapartida delEurosistema incursas en incum-plimiento

e) Coste (convertido al tipode cambio de mercadodel momento de la adqui-sición si los activos finan-cieros están denominadosen moneda extranjera)

12. Pérdida del ejerci-cio

Valor nominal

(1) DO L 310 de 11.12.2000, p. 1.(2) DO L 337 de 20.12.2001, p. 52.

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 15

▼M4

PASIVO



1. Billetes en circula-ción

Billetes en euros emitidos por elBCE, de conformidad con la Deci-sión BCE/2001/15

Valor nominal

2. Depósitos en eurosmantenidos por en-tidades de créditode la zona del euroen relación conoperaciones de po-lítica monetaria

Partidas 2.1, 2.2, 2.3 y 2.5: depósitosen euros descritos en el anexo I de laOrientación BCE/2000/7

2.1. Cuentas corrientes(incluidas las reser-vas mínimas)

Cuentas en euros de entidades decrédito incluidas en la lista de enti-dades financieras sujetas a la obliga-ción de mantener reservas mínimasconforme a los Estatutos. Esta partidacontiene fundamentalmente cuentasempleadas para mantener las reservasmínimas

Valor nominal

2.2. Facilidad de depó-sito

Depósitos a un día a un tipo de in-terés predeterminado (facilidad per-manente)

Valor nominal

2.3. Depósitos a plazo Depósitos con fines de absorción deliquidez debidos a operaciones deajuste

Valor nominal

2.4. Operaciones tempo-rales de ajuste

Operaciones de política monetariacon fines de absorción de liquidez


2.5. Depósitos relacio-nados con el ajustede los márgenes degarantía

Depósitos de entidades de créditoderivados de reducciones del valor delos activos de garantía relativos a loscréditos a tales entidades

Valor nominal

3. Otros pasivos eneuros con entida-des de crédito de lazona del euro

Cesiones temporales relacionadas conadquisiciones temporales simultáneaspara la gestión de carteras de valoresconforme a la partida del activo«Valores emitidos en euros por resi-dentes en la zona del euro». Otrasoperaciones al margen de la políticamonetaria del Eurosistema.No cuentas corrientes de entidades decrédito


4. Certificados dedeuda emitidos porel BCE

Partida exclusivamente del balancedel BCE.

Certificados de deuda descritos en elanexo I de la OrientaciónBCE/2000/7. Instrumentos emitidos adescuento con fines de absorción deliquidez

Valor nominal

5. Depósitos en eurosde otros residentesen la zona del euro

5.1. Administracionespúblicas

Cuentas corrientes, depósitos a plazo,depósitos a la vista

Valor nominal

5.2. Otros pasivos Cuentas corrientes del personal, em-presas y clientes, incluidas las enti-dades financieras exentas de la obli-gación de mantener reservas mínimas

Valor nominal

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 16

▼M4



(véase la partida 2.1 del pasivo, etc.);depósitos a plazo, depósitos a la vista

6. Pasivos en euroscon no residentesen la zona del euro

Cuentas corrientes, depósitos a plazo,depósitos a la vista, incluidas cuentasmantenidas para realizar pagos ycuentas con fines de gestión de re-servas: de otros bancos, bancos cen-trales, instituciones internacionales/-supranacionales, incluida la Comi-sión Europea; cuentas corrientes deotros depositantes. Cesiones tempo-rales relacionadas con adquisicionestemporales simultáneas para la ges-tión de valores en euros. Saldos decuentas TARGET de los bancoscentrales de los Estados miembrosque no han adoptado el euro


7. Pasivos en monedaextranjera con re-sidentes en la zonadel euro

Cuentas corrientes. Pasivos por ad-quisiciones temporales; normalmenteoperaciones de inversión empleandoactivos en moneda extranjera u oro

Valor nominal, conversión al tipode cambio de mercado al final delejercicio

8. Pasivos en monedaextranjera con noresidentes en lazona del euro

8.1. Depósitos y otrospasivos

Cuentas corrientes. Pasivos por ce-siones temporales; normalmenteoperaciones de inversión empleandoactivos en moneda extranjera u oro


8.2. Pasivos derivadosde la facilidad decrédito prevista enel MTC II

Empréstitos conforme a las condi-ciones del MTC II


9. Contrapartida delos derechos espe-ciales de giro asig-nados por el FMI

Partida que muestra el importe enDEG asignado originariamente alpaís/BCN correspondiente


10. Cuentasintra-Eurosistema

10.1. Pasivos equivalen-tes a la transferen-cia de reservas enmoneda extranjera

Partida del balance del BCE (en eu-ros)

Valor nominal

10.2. Otros pasivosintra-Eurosistema(neto)

Posición neta de las siguientes sub-partidas:

a) Pasivos netos derivados de lossaldos de las cuentas TARGETy las cuentas de corresponsalía delos BCN, es decir, la posiciónneta resultante de las posicionesbrutas deudoras yacreedoras-véase también la par-tida del activo «Otros activosintra-Eurosistema (neto)»

a) Valor nominal

b) Otros pasivos intra-Eurosistemaen euros que puedan surgir, in-cluida la distribución provisionalentre los BCN de los ingresos delBCE por billetes en euros encirculación

b) Valor nominal

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 17

▼M4



11. Partidas en cursode liquidación

Saldos de cuentas de liquidación(pasivos), incluidas las transferenciasbancarias en curso

Valor nominal

12. Otros pasivos

12.1. Diferencias por va-loración de parti-das fuera de ba-lance

Resultados de valoración de opera-ciones de divisas a plazo, swaps dedivisas, swaps de tipos de interés,acuerdos de tipos de interés futuros,operaciones de valores a plazo, ope-raciones al contado de divisas desdela fecha de contratación hasta la fe-cha de liquidación

Valor neto entre la posición aplazo y al contado, al tipo decambio de mercado

12.2. Cuentas de periodi-ficación del pasivoe ingresos percibi-dos por adelantado

Gastos que se pagarán en un ejerci-cio futuro pero que corresponden alejercicio al que se refiere el balance.Ingresos percibidos en el período dereferencia pero relativos a un ejerci-cio futuro

Valor nominal, tipo de cambio demercado

12.3. Diversos a) Cuentas fiscales transitorias.Cuentas de cobertura de créditoso garantías en moneda extranjera.Cesiones temporales con entida-des de crédito relacionadas conadquisiciones simultáneas para lagestión de carteras de valoresconforme a la partida del activo«Otros activos financieros». De-pósitos obligatorios distintos delos de reserva. Otras partidas demenor importancia. Pasivos congarantía personal.

a) Valor nominal o coste (de lacesión temporal)

b) Depósitos de oro de clientes. b) Valor de mercado

c) Pasivo neto por pensiones c) Conforme al artículo 22, apar-tado 3

13. Provisiones a) Para riesgos de tipo de cambio,tipo de interés, crédito y preciodel oro y otros fines, por ejem-plo, gastos previstos futuros ycontribuciones en virtud del ar-tículo 49.2 de los Estatutos res-pecto de bancos centrales de Es-tados miembros cuyas excepcio-nes hayan sido suprimidas

a) Coste/Valor nominal

b) Para riesgo de contraparte deri-vado de operaciones de políticamonetaria

b) Valor nominal

14. Cuentas de revalo-rización

a) Cuentas de revalorización relati-vas a variaciones de precio parael oro, para todos los valoresdenominados en euros, para todoslos valores denominados en mo-neda extranjera, para las opcio-nes; diferencias de valoración demercado relativas a productosderivados sobre riesgos de tiposde interés; cuentas de revaloriza-ción relativas a movimientos deltipo de cambio para cada posi-ción neta en moneda extranjera,incluidos swaps/operaciones aplazo de divisas y DEG

Diferencia de revalorización entreel coste medio y el valor de mer-cado, tipo de cambio de mercado

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 18

▼M4



b) Cuentas de revalorización espe-ciales derivadas de las contribu-ciones hechas en virtud del ar-tículo 49.2 de los Estatutos res-pecto de bancos centrales de Es-tados miembros cuyas excepcio-nes hayan sido suprimidas (véaseel artículo 11, apartado 2)

15. Capital y reservas

15.1. Capital Capital desembolsado Valor nominal

15.2. Reservas Reservas legales, de conformidad conel artículo 33 de los Estatutos, ycontribuciones en virtud del ar-tículo 49.2 de los Estatutos respectode bancos centrales de Estadosmiembros cuyas excepciones hayansido suprimidas

Valor nominal

16. Beneficio del ejerci-cio

Valor nominal

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 19

2006D9017

—ES—

31.12.2009—

004.001—

20

▼B

ANEXO II

▼M3Balance anual del BCE

[millones EUR (1)]

Activo (2)Ejercicio dereferencia

Ejercicioanterior

PasivoEjercicio dereferencia

Ejercicioanterior

1. Oro y derechos en oro

2. Activos en moneda extranjera frente a no residentes en la zona deleuro

2.1. Activos frente al FMI

2.2. Depósitos en bancos, inversiones en valores, préstamos alexterior y otros activos

3. Activos en moneda extranjera frente a residentes en la zona deleuro

4. Activos en euros frente a no residentes en la zona del euro

4.1. Depósitos en bancos, inversiones en valores y préstamos

4.2. Activos procedentes de la facilidad de crédito prevista en elMTC II

5. Préstamos en euros concedidos a entidades de crédito de la zonadel euro en relación con operaciones de política monetaria

5.1. Operaciones principales de financiación

5.2. Operaciones de financiación a más largo plazo

5.3. Operaciones temporales de ajuste

5.4. Operaciones temporales estructurales

5.5. Facilidad marginal de crédito

5.6. Préstamos relacionados con el ajuste de los márgenes degarantía

6. Otros activos en euros frente a entidades de crédito de la zona deleuro

7. Valores emitidos en euros por residentes en la zona del euro

7.1. Valores mantenidos con fines de política monetaria

7.2. Otros valores

8. Créditos en euros a las administraciones públicas

9. Cuentas intra-Eurosistema

1. Billetes en circulación

2. Depósitos en euros mantenidos por entidades de crédito de lazona del euro en relación con operaciones de política monetaria

2.1. Cuentas corrientes (incluidas las reservas mínimas)

2.2. Facilidad de depósito

2.3. Depósitos a plazo

2.4. Operaciones temporales de ajuste

2.5. Depósitos relacionados con el ajuste de los márgenes degarantía

3. Otros pasivos en euros con entidades de crédito de la zona deleuro

4. Certificados de deuda emitidos por el BCE

5. Depósitos en euros de otros residentes en la zona del euro

5.1. Administraciones públicas

5.2. Otros pasivos

6. Pasivos en euros con no residentes en la zona del euro

7. Pasivos en moneda extranjera con residentes en la zona del euro

8. Pasivos en moneda extranjera con no residentes en la zona deleuro

8.1. Depósitos y otros pasivos

8.2. Pasivos derivados de la facilidad de crédito prevista en elMTC II

9. Contrapartida de los derechos especiales de giro asignados por elFMI

10. Cuentas intra-Eurosistema

10.1. Pasivos equivalentes a la transferencia de reservas en mo-neda extranjera

10.2. Otros pasivos intra-Eurosistema (neto)

2006D9017

—ES—

31.12.2009—

004.001—

21

▼M3[millones EUR (1)]

Activo (2)Ejercicio dereferencia

Ejercicioanterior

PasivoEjercicio dereferencia

Ejercicioanterior

9.1. Activos relacionados con los pagarés contrapartida de loscertificados de deuda emitidos por el BCE

9.2. Activos relacionados con la asignación de los billetes eneuros dentro del Eurosistema

9.3. Otros activos intra-Eurosistema (neto)

10. Partidas en curso de liquidación

11. Otros activos

11.1. Monedas de la zona del euro

11.2. Inmovilizado material e inmaterial

11.3. Otros activos financieros

11.4. Diferencias por valoración de partidas fuera del balance

11.5. Cuentas de periodificación del activo y gastos anticipados

11.6. Diversos

12. Pérdidas del ejercicio

11. Partidas en curso de liquidación

12. Otros pasivos

12.1. Diferencias por valoración de partidas fuera del balance

12.2. Cuentas de periodificación del pasivo e ingresos percibidospor adelantado

12.3. Diversos

13. Provisiones

14. Cuentas de revalorización

15. Capital y reservas

15.1. Capital

15.2. Reservas

16. Beneficio del ejercicio

Total activo Total pasivo

(1) El BCE podrá optar por publicar las sumas en euros exactas o redondeadas de otro modo.(2) El cuadro correspondiente al activo también se podrá publicar encima del cuadro correspondiente al pasivo.

▼M4

ANEXO III

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PÚBLICA DEL BCE

[en millones de euros (1)]

Cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio que termina el 31 de diciembre …Ejercicio de re-

ferenciaEjercicio ante-

rior

1.1.1. Ingresos por intereses de activos exteriores de reserva

1.1.2. Ingresos por intereses derivados de la asignación de los billetes eneuros dentro del Eurosistema

1.1.3. Otros ingresos por intereses

1.1. Ingresos por intereses

1.2.1. Remuneración de activos de BCN en relación con reservas exteriorestransferidas

1.2.2. Otros gastos por intereses

1.2. Gastos por intereses

1. Ingresos netos por intereses

2.1. Ganancias/pérdidas realizadas procedentes de operaciones financieras

2.2. Minusvalías no realizadas en activos y posiciones financieras

2.3. Dotaciones y excesos de provisión por riesgo cambiario, de tipos deinterés, de crédito y de fluctuación de la cotización del oro

2. Resultado neto de las operaciones financieras, operaciones de sanea-miento y dotaciones para riesgos

3.1. Ingresos por honorarios y comisiones

3.2. Gastos por honorarios y comisiones

3. Ingresos/gastos netos por honorarios y comisiones (2)

4. Dividendos y otros ingresos de acciones y participaciones

5. Otros ingresos

Total ingresos netos

6. Gastos de personal (3)

7. Gastos de administración (3)

8. Amortización del inmovilizado material e inmaterial

9. Costes de producción de billetes (4)

10. Otros gastos

(Pérdida)/Beneficio del ejercicio

(1) El BCE podrá optar por publicar las sumas en euros exactas o redondeadas de otro modo.(2) El desglose entre gastos e ingresos podrá ofrecerse subsidiariamente en las notas explicativas de las cuentas anuales.(3) Incluidas las dotaciones para gastos administrativos.(4) Esta partida se empleará en caso de contratación de servicios externos de producción de billetes (por el coste de los

servicios prestados por empresas externas a las que los bancos centrales encomienden la producción de billetes). Serecomienda que los gastos relacionados con la emisión de billetes en euros se lleven a la cuenta de pérdidas y gananciascuando se efectúen o sean facturados; véase también la Orientación BCE/2006/16.

2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 22

▼B

ANEXO IV

CUADRO DE CORRESPONDENCIAS

Decisión BCE/2002/11 La presente decisión

— Artículo 7

Artículo 7 Artículo 8












— Artículo 20





2006D9017 — ES — 31.12.2009 — 004.001— 23

este documento es un instrumento de documentación y no ... · l 36 22 5.2.2009 m3 decisión bce...

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