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ESTUDIO DE LA EVOLUCIOacuteN

DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO

A LA RENTA EN EL ECUADOR

Y SU IMPACTO EN LAS

PEQUENtildeAS Y MEDIANAS

EMPRESAS

ESTUDIO DE LA EVOLUCIOacuteN DEL ANTICIPO DEL

IMPUESTO A LA RENTA EN EL ECUADOR Y SU

IMPACTO EN LAS PEQUENtildeAS Y MEDIANAS EMPRESAS

TANIA CATALINA RAMOacuteN CHUCHUCA

Contador Puacuteblico Auditor

Egresada del Diplomado Superior en Gestioacuten Tributaria Empresarial

Unidad de Posgrado

Universidad Politeacutecnica Salesiana

MARIacuteA JOSEacute VEacuteLEZ BERREZUETA

Contador Puacuteblico Auditor Egresada del Diplomado Superior en Gestioacuten Tributaria Empresarial

Unidad de Posgrado


Dirigido por

Ing Miguel Pulla Piedra

Magister en Educacioacuten Superior

Docente de la Universidad Politeacutecnica Salesiana

Cuenca ndashEchador

Breve resentildea de los autores e informacioacuten de contacto

Mariacutea Joseacute Veacutelez Berrezueta Contador Puacuteblico Auditor

Egresada del Diplomado en Gestioacuten Tributaria Empresarial

Universidad Politeacutecnica Salesiana gememajovebehotmailcom

Tania Catalina Ramoacuten Chuchuca


Egresada del Diplomado en Gestioacuten Tributaria Empresarial Universidad Politeacutecnica Salesiana

taniacr_flakitahotmailcom

Dirigido por

Miguel Pulla Piedra

Ingeniero Comercial

Magister en Educacioacuten Superior Docente de la Universidad Politeacutecnica Salesiana

mpullaupseduec

Todos los derechos reservados

Queda prohibida salvo excepcioacuten prevista en esta Ley cualquier forma de reproduccioacuten distribucioacuten comunicacioacuten puacuteblica y transformacioacuten de esta obra para fines comerciales sin contar con autorizacioacuten de los titulares de propiedad intelectual La

infraccioacuten de los derechos mencionados puede ser constitutiva de delito contra la propiedad intelectual Se permite la libre difusioacuten

de este texto con fines acadeacutemicos o investigativos por cualquier medio con la notificacioacuten a los autores DERECHOS RESERVADOS

2011 Universidad Politeacutecnica Salesiana

CUENCA ndash ECUADOR ndash SUDAMERICA

VEumlLEZ BERREZUETA MARIacuteA JOSEacute y RAMON CHUCHUCA TANIA CATALINA

Estudio de la Evolucioacuten del Anticipo del Impuesto a la Renta en el Ecuador y su Impacto en las Pequentildeas y Medianas

Empresas

Edicioacuten y Produccioacuten

Cuenca - Ecuador

VEacuteLEZ BERREZUETA MARIgraveA JOSEgravey RAMOacuteN CHUCHUCA TANIA CATALINA

Estudio de la Evolucioacuten del Anticipo del Impuesto a la Renta en el Ecuador y su Impacto en las Pequentildeas y

Medianas Empresas

Universidad Politeacutecnica Salesiana Cuenca ndash Ecuador 2011

DIPLOMADO EN GESTIOacuteNTRIBUTARIA EMPRESARIAL

Formato 170 x 240 Paacuteginas 48

Datos de catalogacioacuten bibliograacutefica

IacuteNDICE CAPITULO I - 1 -

CONCEPTOS Y DIRECTRICES BAacuteSICAS - 1 -

11- Resentildea Histoacuterica sobre los Tributos - 2 -

12-Pequentildeas y Mediana Empresas en Ecuador - 3 -

121 Definicioacuten de MIPYMES - 4 -

122 Categorizacioacuten de las PYMES - 5 -

123 Tratamiento Tributario de las MIPYMES - 5 -

13- Naturaleza Juriacutedica del Anticipo Impuesto al Renta - 7 -

131- Concepto de Naturaleza Juriacutedica del Anticipo del Impuesto a la Renta - 11 -

14- Determinacioacuten Anticipo Impuesto a la Renta - 12 -

15-Pago Anticipo Impuesto a la Renta - 13 -

CAPITULO II - 15 -

FASES DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA EN ECUADOR - 15 -

21 Fases para el caacutelculo del anticipo del Impuesto a la Renta - 16 -

22- Reforma para la declaracioacuten del ejercicio fiscal 2000 - 19 -

23- Reforma para la declaracioacuten del ejercicio fiscal 2007- - 20 -




CAPITULO III - 24 -

IMPACTO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LAS PEQUENtildeAS Y MEDIANAS EMPRESAS -

24 -

31 - Presentacioacuten Balance y Estado de Resultados 2011 Caso Praacutectico - 25 -

32- Determinacioacuten del Anticipo del Impuesto a la Renta aplicando las diferentes reformas- - 27

-

321- Para la declaracioacuten del ejercicio fiscal 2007- - 27 -




33-Comparacioacuten y medicioacuten del impacto ocasionado por las diferentes reformas a traveacutes de la

aplicacioacuten de los principales iacutendices financieros - 30 -

34- Resultados Encuesta - 32 -

341- Modelo de Encuesta - 33 -

CAPITULO IV - 38 -

VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES - 38 -

51-PRINCIPIO DE LEGALIDAD - 39 -

52-PRINCIPIO DE GENERALIDAD - 40 -

53-PRINCIPIO DE IGUALDAD - 41 -

54-PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD - 41 -

55-PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD - 42 -

56-PRINCIPIO DE NO CONFISCACION - 43 -

CONCLUSIONES - 44 -

BIBLIOGRAFIacuteA - 47 -

LIBROS - 47 -

DOCUMENTOS - 47 -

DIRECCIONES DE INTERNET - 47 -

DEDICATORIA

A mis padres quienes son el estiacutemulo para ser cada diacutea mejor

CPA Mariacutea Joseacute Veacutelez B

Dedico este trabajo a Dios mi hija y a mis padres

CPA Tania Ramoacuten Ch

PREFACIO

Con el pasar del tiempo y la elaboracioacuten de nuevas Leyes Constituciones y Reglamentos que

rigen orientan y definen al Sistema Financiero dentro de nuestro Paiacutes se ha logrado a traveacutes

de estas herramientas establecer los impuestos tributo contribuciones que los Ecuatorianos

debemos derogar de acuerdo a diversos principios que rige al Sistema Tributario del Ecuador

para lo cual uno de objetivos importantes de la Administracioacuten del Estado es la recaudacioacuten de

impuestos a traveacutes del Servicio de Rentas Internas

A continuacioacuten definiremos queacute es una MIPYMES toda persona natural o juriacutedica que como

una unidad productiva ejerce una actividad de realizacioacuten comercio yo servicios y que

cumple con el nuacutemero de trabajadores y valor bruto de las ventas anuales

La correcta aplicacioacuten del Coacutedigo Tributario Ley de Reacutegimen Tributario Interno y Coacutedigo

Orgaacutenico de la Produccioacuten Comercio e Inversiones es la base primordial para abordar el

presente tema

PROacuteLOGO

Hoy en diacutea las MIPYMES desempentildean un papel importante en nuestro paiacutes como fuentes

generadoras de empleo con oriacutegenes familiares que reducen las relaciones sociales a teacuterminos

personales y permite a sus colaboradores contar con ingresos para acceder a los bienes

necesarios para su diario vivir acceder a servicios de vivienda educacioacuten salud apoyando a

otras PYMES forman parte de varias actividades econoacutemicas como comercio construccioacuten

agricultura pesca transporte industrias manufactureras es decir que se encuentran inmersas en

la produccioacuten de todo tipo de bienes y servicios que forman parte del desarrollo econoacutemico de

nuestro paiacutes

Todo contribuyente que declare renta debe pagar un anticipo del impuesto a la renta

correspondiente al periodo siguiente al que se declara

AGRADECIMIENTO

A la Universidad Politeacutecnica Salesiana al personal docente y al Ing Miguel Pulla P Msc

Director de la Monografiacutea quien con su gran capacidad dedicacioacuten y compresioacuten nos orientoacute

en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I

CONCEPTOS Y DIRECTRICES BAacuteSICAS

- 2 -

11- Resentildea Histoacuterica sobre los Tributos

En el Ecuador podemos identificar claramente su inicio a traveacutes de las formas de

explotacioacuten indiacutegena ante el yugo espantildeol es decir durante nuestra eacutepoca colonial se

crearon impuestos y contribuciones que teniacutean que pagar lo aboriacutegenes como el diezmo

el quinto del Rey el tributo de indios la media anata el arrendamiento o venta de

empleos las alcabalas etc

El 50 de los ingresos de la Real Audiencia estaban constituidos por el ldquoTributo de

Indiosrdquo se trataba de una contribucioacuten que los aboriacutegenes debiacutean pagar desde los 18 antildeos

y eran exonerados cuando cumpliacutean 50 antildeos diacutecese que este impuesto fluctuaba entre los

diez reales y diez pesos

Otro de los maacutes grandes tributos estaba constituido por las ldquoEncomiendasrdquo bajo esta

modalidad las tierras de nuestros indiacutegenas pasaban al poder de los espantildeoles se

entregaban grandes extensiones de terreno junto con los indios que habitaban en eacutel a un

espantildeol a quien posteriormente denominaron encomendero quien se beneficiaba de todo

el trabajo que los indios o encomendados obtuvieran de los terrenos a cambio el espantildeol

debiacutea otorgar a sus encomendados educacioacuten religiosa por parte de un cura

Las Mitas tambieacuten formaron parte de las primeras imposiciones de nuestra historia y

consistiacutean en reclutar indios desde los 18 antildeos a quienes llamaban ldquoMitayosrdquo con la

finalidad de que realicen trabajos de extraccioacuten de metales preciosos en las minas durante

seis meses para abastecer a la Corona Espantildeola

Otros impuestos que fueron creados con el fin de obtener recursos para el reino espantildeol

fue el ldquoQuinto del Reyrdquo los duentildeos de las minas de metales preciosos aportaban con el

20 de todo lo que lograban explotar para el Rey asiacute mismo encontramos los ldquoObrajesrdquo

que al igual que las encomiendas tambieacuten se trataba de una forma de impuesto a traveacutes del

trabajo gratuito que debiacutean realizar mujeres y nintildeos en las faacutebricas de tejidos sin que por

ello se les reconociera ninguna remuneracioacuten Las ldquoAlcabalasrdquo era un impuesto de 2

sobre la transferencia de toda clase de productos excluidos los de primera necesidad

- 3 -

Ya en le eacutepoca Republicana continuacutea la explotacioacuten indiacutegena la diferencia es que durante

esta periacuteodo se formaliza toda creacioacuten de nuevos tributos a traveacutes de ley expresa esta

forma de explotacioacuten continuoacute hasta 1860 cuando se suprime la contribucioacuten indiacutegena y se

la sustituye con el impuesto del 3 por mil sobre los predios ruacutesticos Tambieacuten se empieza a

expedir varias leyes de caraacutecter impositivo tales como Capital en giro que gravaba a las

industrias al comercio y a los bancos la primera ley de impuesto a las Herencias en 1912

y finalmente en 1925 la ley de Impuesto a la Renta que contemplaba tres fuentes capital

trabajo y capital - trabajo tal como en la eacutepoca actual

Como podemos observar en eacutesta breve resentildea histoacuterica los tributos son prestaciones

monetarias que en las diferentes eacutepocas serviacutean para abastecer de recursos a quien ejerciacutea

autoridad sobre los contribuyentes y que entregaba algo a cambio

12-Pequentildeas y Mediana Empresas en Ecuador

Las PYMES que significan las Pequentildeas y Medianas Empresas son todas las personas

naturales o juriacutedicas que ejercen actividades de produccioacuten comercio o servicios y que

cumplen ciertos paraacutemetros basados en el nuacutemero de personal que labora en la empresa y el

nivel de ventas anual

Consideradas en nuestro paiacutes como entes que proveen de bienes y servicios a empresas de

mayor cobertura de mercado nacional multinacional y grandes industrias del paiacutes las

PYMES han tomado fuerza a traveacutes de la aprobacioacuten del Coacutedigo de la Produccioacuten

Comercio e Inversiones en el antildeo 2009 que reconocen su importancia y aportacioacuten en la

economiacutea del paiacutes y mejoran su situacioacuten legal en el Ecuador porque se basan en nuevos

principios que devuelven la importancia al ser humano y a su actividad maacutes comuacuten que es

la produccioacuten en la buacutesqueda del Buen Vivir

Las PYMES han colaborado con el desarrollo de las comunidades creando fuentes

generadoras de empleo con oriacutegenes familiares que reducen las relaciones sociales a

teacuterminos personales y permiten a sus colaboradores contar con ingresos accediendo a los

- 4 -

bienes necesarios para su diario vivir servicios de vivienda educacioacuten salud apoyando a

otras PYMES formando parte de varias actividades econoacutemicas como comercio

construccioacuten agricultura pesca transporte industrias manufactureras es decir que se

encuentran inmersas en la produccioacuten de todo tipo de bienes y servicios para el desarrollo

econoacutemico de nuestro paiacutes

Dentro de sus fortalezas podemos identificar el menor costo de infraestructura y

tecnologiacutea canales de comunicacioacuten relativamente sencillos flujo de informacioacuten poco

burocraacutetico capacidad de trabajar con escasos recursos adaptacioacuten al cambio entre otros

pero carecen de capacitacioacuten del talento humano de fuentes de financiamiento de

capacidad de produccioacuten y de normativas de calidad exigidas en otros paiacuteses lo que limita

su capacidad de exportacioacuten

Nuestra legislacioacuten ecuatoriana no deja de lado el enfoque que tambieacuten embarca a las

Microempresas lo que se lo ha denominado como MIPYMES

121 Definicioacuten de MIPYMES

Esta definicioacuten variacutea de acuerdo a la legislacioacuten de cada paiacutes en Ecuador han sido

definidas a traveacutes del Art 53 del Coacutedigo Orgaacutenico de la Produccioacuten Comercio e

Inversiones publicado en el registro oficial 351 el 29 de diciembre del 2010 que establece

lo siguiente ldquoLa Micro Pequentildea y Mediana empresa es toda persona natural o juriacutedica que

como una unidad productiva ejerce una actividad de produccioacuten comercio yo servicios y

que cumple con el nuacutemero de trabajadores y valor bruto de las ventas anuales sentildealados

para cada categoriacutea de conformidad con los rangos que se estableceraacuten en el reglamento de

este Coacutedigordquo

- 5 -

122 Categorizacioacuten de las PYMES

Como lo menciona nuestra normativa en el art 106 del Reglamento del Coacutedigo de la

Produccioacuten las micro pequentildeas y medianas empresas se categorizaraacuten de la siguiente

manera

Tipo Liacutemite de Empleados Liacutemite de Ventas Brutas

Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000

Prevaleceraacute el valor bruto de las ventas anuales sobre el criterio de personal

ocupado (Art53 Coacutedigo Orgaacutenico dela Produccioacuten Comercio e Inversiones

123 Tratamiento Tributario de las MIPYMES

La Administracioacuten Tributaria registra y forma una base de datos de todas las empresas que

operan en el Ecuador con fines impositivos las MIPYMES no son la excepcioacuten ya que de

acuerdo al tipo de RUC que posean se las divide en

- Personas naturales

- Sociedades

Personas Naturales- Son todas las personas nacionales o extranjeras que realizan

actividades econoacutemicas liacutecitas Las personas naturales que realizan alguna actividad

econoacutemica estaacuten obligadas a inscribirse en el RUC emitir y entregar comprobantes

- 6 -

de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar

declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad econoacutemica

En eacuteste caso el RUC contiene trece diacutegitos conformados uacutenicamente por nuacutemeros

de los cuales los 10 primeros son los de la ceacutedula de identidad de su representante

legal maacutes tres diacutegitos 001 y su validacioacuten corresponde al siguiente graacutefico

01 0 392155 001

Principal

Diacutegito Verificador

Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)

Provincia (01 AL 22)

Las 2 primeras posiciones corresponden a la provincia donde fue expedida por lo

cual los dos primeros nuacutemeros no seraacuten mayor a 22 ni menor a 1 y el tercer diacutegito

debe ser menor a 6

Sociedades- Las Sociedades son personas juriacutedicas que realizan actividades

econoacutemicas liacutecitas amparadas en una figura legal propia Estas se dividen en

privadas y puacuteblicas de acuerdo al documento de creacioacuten

El nuacutemero de RUC tambieacuten consta de trece diacutegitos conformados por nuacutemeros y su

validacioacuten responde a este graacutefico

Para empresas del sector privado

17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito = 9

Provincia (1-24)

- 7 -

Para empresas del sector puacuteblico

00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo



13- Naturaleza Juriacutedica del Anticipo del Impuesto a la Renta

Para lograr un mejor entendimiento de la Naturaleza Juriacutedica del Anticipo del Impuesto a la

Renta debemos repasar brevemente los siguientes artiacuteculos del Coacutedigo Tributario

Generalidades de los Impuestos seguacuten el Coacutedigo Tributario

Art 15- Obligacioacuten tributaria es el viacutenculo juriacutedico personal existente entre el Estado o las

entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos en virtud

del cual debe satisfacerse una prestacioacuten en dinero especies o servicios apreciables en

dinero al verificarse el hecho generador previsto por la ley

Art 16- Hecho generador- Se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por

la ley para configurar cada tributo

Art 18- Nacimiento- La obligacioacuten tributaria nace cuando se realiza el presupuesto

establecido por la ley para configurar el tributo

Art 19- Exigibilidad- La obligacioacuten tributaria es exigible a partir de la fecha que la ley

sentildeale para el efecto

- 8 -

Art 37- Modos de extincioacuten- La obligacioacuten tributaria se extingue en todo o en parte por

cualquiera de los siguientes modos

Solucioacuten o pago

Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y

Prescripcioacuten de la accioacuten de cobro

Art 38- Por quieacuten debe hacerse el pago- El pago de los tributos debe ser efectuado por los

contribuyentes o por los responsables

Art 45- Pagos anticipados- Los pagos anticipados por concepto de tributos sus

porcentajes y oportunidad deben ser expresamente dispuestos o autorizados por la ley

Generalidades del Impuesto a la Renta seguacuten la Ley de Reacutegimen Tributario Interno

Art 1- Objeto del impuesto- Estableacutecese el impuesto a la renta global que obtengan las

personas naturales las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras de

acuerdo con las disposiciones de la presente Ley

Art 2- Concepto de renta- Para efectos de este impuesto se considera como renta

1- Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a tiacutetulo gratuito o a tiacutetulo oneroso

provenientes del trabajo del capital o de ambas fuentes consistentes en dinero especies o

servicios y

2- Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el paiacutes

o por sociedades nacionales de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 98 de esta

Leyhelliprdquo

- 9 -

Art 3- Sujeto activo- El sujeto activo de este impuesto es el Estado Lo administraraacute a

traveacutes del Servicio de Rentas Internas

Art 4- Sujetos pasivos- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las personas naturales

las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras domiciliadas o no en el

paiacutes que obtengan ingresos gravados de conformidad con las disposiciones de esta Ley

Los sujetos pasivos obligados a llevar contabilidad pagaraacuten el impuesto a la renta en

base de los resultados que arroje la misma

Art 16- Base imponible- En general la base imponible estaacute constituida por la totalidad

de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto menos las

devoluciones descuentos costos gastos y deducciones imputables a tales ingresos

Art 36- Tarifa del impuesto a la renta de personas naturales y sucesiones indivisas

a) Para liquidar el impuesto a la renta de las personas naturales y de las sucesiones

indivisas se aplicaraacuten a la base imponible las tarifas contenidas en la siguiente tabla

de ingresos

- 10 -

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA 2011

Fraccioacuten baacutesica

Exceso Impuesto Fraccioacuten

Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35

TABLA DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL ANtildeO 2012

Fraccioacuten Baacutesico Exceso Hasta Impuesto

Fraccioacuten Baacutesica Fraccioacuten

Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -

Art 37- Tarifa del impuesto a la renta para sociedades- Las sociedades constituidas en el

Ecuador asiacute como las sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el paiacutes y los

establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas que obtengan

ingresos gravables estaraacuten sujetas a la tarifa impositiva del veinte y dos por ciento (22)

sobre su base imponible

131- Concepto de Naturaleza Juriacutedica del Anticipo del Impuesto a la

Renta

La naturaleza juriacutedica del Anticipo al Impuesto a la Renta en el Ecuador como tal no se

encuentra definida por lo que para un mayor entendimiento tendremos que recurrir al

anaacutelisis que han aportado varios doctrinarios de lo tributario siendo asiacute

Heacutector Villegas

ldquoLos anticipos constituyen obligaciones distintas con su propia individualidad su propia

fecha de vencimiento su propia posibilidad de devengar intereses resarcitorios y generar

actualizacioacuten monetaria asiacute como su propia posibilidad de ser pretendida por su cobro

mediante ejecucioacuten fiscalrdquo1

Juan Joseacute Ferreiro Lapatza2

ldquoLa obligacioacuten de pago anticipado se diferencia de la obligacioacuten tributaria por su

caraacutecter accesorio y no definitivo de tal modo que la cantidad ingresada debe ser devuelta

al sujeto pasivo si el hecho imponible no llega a realizarserdquo

GiulianiFonrouge3

ldquoSon una obligacioacuten impuesta por ley en beneficio exclusivo del fisco que de eacutesta manera

apresura la recaudacioacuten e incrementa sus ingresos sobre presunciones de renta que en

1 Villegas Heacutector B Curso de Finanzas Derecho Financiero y Tributario 7ma edicioacuten ampliada y

actualizada Ediciones Depalma Buenos Aires 2001 2 FERREIRO LAPATZA Joseacute Juan Curso de Derecho Financiero Espantildeol 19 Edicioacuten modificada y puesta

al diacutea Marcial Pons Ediciones Juriacutedicas y Sociales SA Madrid 1997 p354 3GIOULIANI FONROUNGE Carlos M Derecho Financiero 6ta Edicioacuten vol 1 Ed Depalma Buenos Aires

1987 pp584-585

- 12 -

muchos casos resulta desvirtuada por la realidad que se pondraacute de manifiesto al finalizar

al finalizar el ejercicio fiscalrdquo

Si revisamos nuestra normativa ecuatoriana tributaria podemos resumir que el anticipo del

impuesto a la renta tiene su nacimiento porque la ley de Reacutegimen Tributario Interno asiacute lo

dispone su Art 41 y no porque se identifique o nazca una obligacioacuten tributaria en otras

palabras es difiacutecil identificar el hecho generador de dicha obligacioacuten tributaria tanto es asiacute

que no se puede ubicar al anticipo del impuesto a la renta en ninguna categoriacutea (Impuesto a

la Renta Impuesto al Patrimonio etc) se tratariacutea maacutes bien de una imposicioacuten por ley tal

como lo manifiesta Giuliani Fonrouge en la que el Estado ejerce presioacuten sobre los

contribuyentes para que ellos a su vez le provean de su liquidez la misma que hasta el antildeo

2007 les seriacutea devuelta en el caso de que nos existiera renta en el ejercicio fiscal siguiente

es decir si no se configurara la obligacioacuten tributaria

Con la reforma tributaria del 2009 fue introducida la figura juriacutedica del pago miacutenimo del

Impuesto ala Renta calculado sobre la base del anticipo del tributo que no tienen ninguna

vinculacioacuten con los elementos que nutren el concepto de renta y eliminando la posibilidad

de recuperar dicho anticipo en su totalidad trayendo como consecuencia que los

contribuyentes sacrifiquen sus rentas y su capacidad econoacutemica para satisfacer estas

obligaciones tributarias

14- Determinacioacuten del Anticipo del Impuesto a la Renta

La determinacioacuten como lo menciona el Coacutedigo Tributario es el acto o conjunto de actos

provenientes de los sujetos pasivos o emanados de la administracioacuten tributaria

encaminados a declarar o establecer la existencia del hecho generador de la base

imponible y la cuantiacutea de un tributo

Los sujetos pasivos son las personas naturales sucesiones indivisas obligadas o no a llevar

contabilidad empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploracioacuten y

explotacioacuten de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual asiacute como las demaacutes

sociedades

- 13 -

El Hecho Generador es un presupuesto que configura da nombre y nacimiento al tributo y

a la obligacioacuten tributaria si no existe hecho generador no hay obligacioacuten tributaria ni

tributo por lo tanto el hecho generador no es un hecho cualquiera tiene una relacioacuten

econoacutemica principal que es la de contribuir econoacutemicamente para los gastos puacuteblicos

Seguacuten el artiacuteculo 77 de la LRTI el valor que los contribuyentes deberaacuten pagar por concepto

de anticipo de impuesto a la renta seraacute igual a

a) Para el caso de los contribuyentes definidos en el literal a) del artiacuteculo precedente

un valor equivalente al anticipo determinado en su declaracioacuten del impuesto a la

renta

b) Para el caso de los contribuyentes definidos en el literal b) del artiacuteculo precedente

un valor equivalente al anticipo determinado por los sujetos pasivos en su

declaracioacuten del impuesto a la renta menos las retenciones de impuesto a la renta

realizadas al contribuyente durante el antildeo anterior al pago del anticipo

15-Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta

El literal b) del numeral 2 del artiacuteculo 41 de la Ley de Reacutegimen Tributario Interno en

concordancia con el literal b) del artiacuteculo 76 de su reglamento de aplicacioacuten establece

Art 41- Pago del Impuesto- Los sujetos pasivos deberaacuten efectuar el pago del impuesto a la

renta de acuerdo con las siguientes normas

2- Las personas naturales las sucesiones indivisas las sociedades las empresas que tengan

suscritos o suscriban contratos de exploracioacuten y explotacioacuten de hidrocarburos en cualquier

modalidad contractual deberaacuten determinar en su declaracioacuten correspondiente al ejercicio

econoacutemico anterior el anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente de

conformidad con las siguientes reglas

b) Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las

sociedades

- 14 -

Un valor equivalente a la suma matemaacutetica de los siguientes rubros

- El cero punto dos por ciento (02) del patrimonio total

- El cero punto dos por ciento (02) del total de costos y gastos deducibles a efecto

del impuesto a la renta

- El cero punto cuatro por ciento (04) del activo total

- El cero punto cuatro por ciento (04) del total de ingresos gravables a efecto del

impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II

FASES DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA

EN ECUADOR

- 16 -

21 Fases para el caacutelculo del anticipo del Impuesto a la Renta

Todas las personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad las sucesiones indivisas y

las sociedades deben determinar el anticipo al impuesto a la renta en funcioacuten de estipulado

en el Art41 de la Ley de Reacutegimen Tributario interno aplicando la foacutermula que proyecte

una valor monetario a pagar mayor para un mejor entendimiento citaremos a la Circular

NoNAC-DGECCGC10-00015 expedida por el Servicio de Rentas Internas mediante el

que informa a los contribuyentes todos y cada uno de los rubros que forman parte de los

componentes ( Activo Ingresos Patrimonio Costos y Gastos) de la foacutermula para la

obtencioacuten del valor del anticipo pagado

ldquoActivos

(+) Total del activo

(+) Avaluacuteo de bienes inmuebles (Para el caso de personas naturales y sucesiones indivisas)

(+) Avaluacuteo de otros activos (Para el caso de personas naturales y sucesiones indivisas)

(-) Cuentas y documentos por cobrar clientes corrientes no relacionados locales

(-) Cuentas y documentos por cobrar clientes corrientes no relacionados del exterior

(-) Otras cuentas y documentos por cobrar corrientes no relacionados locales

(-) Otras cuentas y documentos por cobrar corrientes no relacionados del exterior

(-) Creacutedito tributario a favor del sujeto pasivo (IVA)

(-) Creacutedito tributario a favor del sujeto pasivo (RENTA)

(+) Provisioacuten cuentas incobrables corriente (No relacionadas locales y del exterior)

(-) Cuentas y documentos por cobrar clientes largo plazo no relacionados locales

(-) Cuentas y documentos por cobrar clientes largo plazo no relacionados del exterior

(-) Otras cuentas y documentos por cobrar largo plazo no relacionados locales

(-) Otras cuentas y documentos por cobrar largo plazo no relacionados del exterior

(+) Provisioacuten cuentas incobrables largo plazo (No relacionadas locales y del exterior)

(-) Avaluacuteo de los terrenos que generen ingresos por actividades agropecuarias

- 17 -

Notas

Para efectos del caacutelculo del valor de activos de las instituciones sujetas al control de

la Superintendencia de Bancos y Seguros y las cooperativas de ahorro y creacutedito

seraacuten excluidos los activos monetarios Para el caso de estas instituciones se

entenderaacute como activos monetarios a todas aquellas cuentas del activo en moneda

de curso legal que representan bienes o derechos liacutequidos o que por su naturaleza

habraacuten de liquidarse por un valor igual al nominal2 Para el caacutelculo del valor del

activo las personas naturales obligadas a llevar contabilidad no deberaacuten considerar

los activos que sean de uso personal del contribuyente

Patrimonio

(+) Total Patrimonio Neto

Ingresos

(+) Total ingresos

(+) Ingresos en libre ejercicio profesional (Para el caso de personas naturales)

(+) Ingresos por ocupacioacuten liberal (Para el caso de personas naturales)

(+) Ingresos en relacioacuten de dependencia(Para el caso de personas naturales)

(+) Ingresos por arriendo de bienes inmuebles(Para el caso de personas naturales y

sucesiones indivisas)

(+) Ingresos por arriendo de otros activos(Para el caso de personas naturales y sucesiones

indivisas)

(+) Ingresos por regaliacuteas(Para el caso de personas naturales y sucesiones indivisas)

(+) Ingresos provenientes del exterior (Para el caso de personas naturales y sucesiones

indivisas)

(+) Ingresos por rendimientos financieros (Para el caso de personas naturales y sucesiones

indivisas)

(-) Otras rentas excentas

(-) Dividendos percibidos excentos

(-) Rebaja por tercera edad (Para el caso de personas naturales ingresos excentos)

(-) Rebaja por discapacidad (Para el caso de personas naturales ingresos excentos)

- 18 -

(-) 50 Utilidad atribuible a la sociedad conyugal por las rentas que le corresponda (Para

el caso de personas naturales)

Costos y gastos deducibles de impuesto a la renta

(+) Total costos y gastos

(+) Gastos deducibles por libre ejercicio profesional (Para el caso de personas naturales)

(+) Gastos deducibles por ocupacioacuten liberal (Para el caso de personas naturales)

(+) Gastos deducibles en relacioacuten de dependencia (Para el caso de personas naturales)

(+) Gastos deducibles por arriendo de bienes inmuebles (Para el caso de personas naturales

y sucesiones indivisas)

(+) Gastos deducibles por arriendo de otros activos

(Para el caso de personas naturales y sucesiones indivisas)

(+) 15 Participacioacuten a trabajadores

(+) Gastos personales-educacioacuten (Para el caso de personas naturales)

(+) Gastos personales-salud (Para el caso de personas naturales)

(+) Gastos personales-alimentacioacuten (Para el caso de personas naturales)

(+) Gastos personales-vivienda (Para el caso de personas naturales)

(+) Gastos personales-vestimenta (Para el caso de personas naturales)

(-) Gastos no deducibles locales

(-) Gastos no deducibles del exterior

(-) Gastos incurridos para generar ingresos excentos

(-) Participacioacuten trabajadores atribuibles a ingresos excentos

Para el registro en los formularios de declaracioacuten de impuesto a la renta de sociedades y de

personas naturales y sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad (formularios 101 y

102) el sujeto pasivo registraraacute el valor de anticipo de impuesto a la renta con cargo al

ejercicio fiscal corriente de conformidad con la foacutermula establecida en el literal b) del

numeral 2 del artiacuteculo 41 de la Ley de Reacutegimen Tributario Interno dentro del casillero 879

(anticipo proacuteximo antildeo) Para el pago del valor de anticipo de impuesto a la renta con cargo

al ejercicio fiscal corriente se deberaacute considerar lo establecido en el literal c) del numeral 2

- 19 -

del artiacuteculo 41 dela Ley de Reacutegimen Tributario Interno y en el artiacuteculo 77 del Reglamento

para la Aplicacioacutende la Ley de Reacutegimen Tributario Interno esto es- En dos cuotas iguales

en los meses de julio y septiembre el resultado de restar del valor registrado en la

declaracioacuten de impuesto a la renta como anticipo proacuteximo antildeo el valor de las retenciones en

la fuente que le han sido efectuadas- La diferencia se liquidaraacute en conjunto con la

declaracioacuten de impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal en curso De no

cumplir el declarante con su obligacioacuten de calcular y registrar el valor correcto del anticipo

al presentar su declaracioacuten de impuesto a la renta el Servicio de Rentas Internas procederaacute

a notificar al contribuyente con el caacutelculo del anticipo y emitir el respectivo auto de pago

para su cobro inmediato

Comuniacutequese y publiacutequese Dado en la ciudad de San Francisco de Quito Distrito

Metropolitano a 26 de julio de 2010rdquo4

Una vez identificado los rubros que corresponden a cada uno de los elementos de la

foacutermula para el caacutelculo del anticipo del impuesto a la renta procedemos a explicar las

reformas maacutes importantes que ha sufrido el caacutelculo del anticipo IR durante los 12 uacuteltimos

antildeos

22- Reforma para la declaracioacuten del ejercicio fiscal 2000

A partir del ejercicio econoacutemico del 2000 las personas naturales obligadas o no a llevar

contabilidad y las sociedades deben determinar en su declaracioacuten correspondiente al

ejercicio econoacutemico anterior el anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente en

un suma equivalente al 50 del impuesto a la renta

Este valor se determinaraacute en base al impuesto determinado en el ejercicio anterior menos

las retenciones en la fuente del impuesto a la renta que hayan sido practicadas en el mismo

(Art 41 nuacutem 2 LRTI)

4Registro Oficial No 250 del 4 de agosto 2010 se publicoacute la Circular No NACDGECCGC10-

00015 expedida por el Servicio de Rentas Internas

- 20 -

El anticipo constituye creacutedito tributario para el pago de impuesto a la renta del ejercicio

fiscal en curso Si el valor del impuesto a la renta causado fuere superior a las retenciones

en la fuente del impuesto a la renta maacutes los anticipos el contribuyente pagaraacute la diferencia

al momento de la presentacioacuten de la declaracioacuten correspondiente (Art 41 nuacutem 3 LRTI)

23- Reforma para la declaracioacuten del ejercicio fiscal 2007-

Hasta la declaracioacuten del ejercicio fiscal 2007 y seguacuten el Art 41 del Capiacutetulo IX del

Registro Oficial 463 de 17 de noviembre del 2004 el trato del anticipo a la renta era el

siguiente

Las personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad las sociedades las instituciones

sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros las empresas con contrato

de explotacioacuten u explotacioacuten de hidrocarburos y las empresas del sector puacuteblico sujetas al

pago del Impuesto a la Renta debiacutean determinar en su declaracioacuten correspondiente al


un suma equivalente al 50 del Impuesto a la Renta determinado en el ejercicio anterior

menos las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta que les haya sido practicadas en

el mismo

Se utiliza la siguiente foacutermula

Anticipo = (50 IRC - Retenciones)

Para el caacutelculo de este anticipo se usaba los datos del antildeo anterior

Se pagaba en dos cuotas julio y septiembre

Se constituiacutea en creacutedito para la declaracioacuten del antildeo cuyo pago anticipe

Si el anticipo era mayor al IRC habiacutea la posibilidad de pedir la devolucioacuten de ese

pago anticipado

- 21 -


En cuanto al caacutelculo del Anticipo del Impuesto a la Renta para el ejercicio fiscal 2008 se

realizoacute la siguiente reforma

Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las

sociedades debiacutean elegir una de las siguientes opciones la que sea mayor para constituirla

como valor del Anticipo

a) Anticipo = (50 IRC - Retenciones)

b) Anticipo = (02 del patrimonio total + 02 del total de costos y gastos + 04 del

activo total + 04 del total de ingresos gravables) ndash retenciones

Se escogiacutea la que salga maacutes alta

Se usaba los datos del antildeo anterior


Se constituiacutea en creacutedito para la declaracioacuten del antildeo cuyo pago anticipeacute

Si el anticipo era mayor al IRC tendriacutea derecho a utilizar el pago del anticipo

miacutenimo como creacutedito tributario hasta por 5 antildeos pero si esta no lo utiliza en este

lapso se constituiraacute como pago Definitivo


Dos Foacutermulas




- 22 -


Si el anticipo era mayor al IRC el SRI dispondraacute la devolucioacuten de lo indebido o

excesivamente pagado mediante nota de creacutedito cheque o acreditacioacuten respectiva

disgregando en otra nota de creacutedito lo que corresponda al anticipo miacutenimo pagado y no

acreditado al pago del impuesto a la renta la cual seraacute libremente negociable en cualquier

tiempo sin embargo solo seraacute redimible por terceros en el plazo de cinco antildeos contados

desde la fecha de presentacioacuten de la declaracioacuten de la que se establezca que el pago fue

excesivo eacutesta nota de creacutedito podraacute ser utilizada por el primer beneficiario antes del plazo

de cinco antildeos solo para el pago del impuesto a la renta Para establecer los valores a

devolverse en caso de pago en exceso o indebido al impuesto causado de haberlo se

imputaraacute primero el anticipo miacutenimo pagado


Una Foacutermula seguacuten tipo contribuyente

a) No llevan contabilidad


b) Si llevan contabilidad

Anticipo = (02 del patrimonio total + 02 del total de costos y gastos + 04 del activo

total + 04 del total de ingresos gravables)

Noacutetese que no se disminuyen las retenciones

El pago del anticipo a que se refiere el literal anterior se realizaraacute en los plazos establecidos

en el reglamento y en la parte que exceda al valor de las retenciones que le hayan sido

practicadas al contribuyente en el antildeo anterior al de su pago el saldo se pagaraacute dentro de

los plazos establecidos para la presentacioacuten de la declaracioacuten del impuesto a la renta del

ejercicio fiscal en curso y conjuntamente con esta declaracioacuten

- 23 -

El SRI en el caso establecido en el literal a) previa solicitud del contribuyente podraacute

conceder la reduccioacuten o exoneracioacuten del pago del anticipo del impuesto a la renta de

conformidad con los teacuterminos y las condiciones que se establezcan en el reglamento

Y podraacute disponer la devolucioacuten del anticipo establecido en el literal b) por un ejercicio

econoacutemico cada trienio cuando por caso fortuito o fuerza mayor se haya visto afectada

gravemente la actividad econoacutemica del sujeto pasivo en el ejercicio econoacutemico respectivo

Este anticipo en caso de no ser acreditado al pago del impuesto a la renta causado o de no

ser autorizada su devolucioacuten se constituiraacute en pago definitivo de impuesto a la renta sin

derecho a creacutedito tributario posterior

- 24 -

CAPITULO III

IMPACTO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA

RENTA EN LAS PEQUENtildeAS Y MEDIANAS

EMPRESAS

- 25 -

31 - Presentacioacuten Balance y Estado de Resultados 2011 Caso Praacutectico

ESTADO DE RESULTADOS DOMINGUEZ RECALDE CONFECCIONES CIALTDA

Del 01 de enero al 31 diciembre del 2011

INGRESOS

Ventas Brutas $ 24984795

(Costo de Ventas) $ 15076557

Ventas Netas

$ 9908238

GASTOS ADMINISTRACION

$ 9337900 Sueldos y Salarios $ 3647328

Otros Gastos del Personal $ 450645

Aporte a la Seguridad Social $ 625402

Honorarios Profesionales $ 184388

Arrendamiento de Inmuebles $ 682400

Mantenimiento y Reparaciones $ 541644

Suministros y Materiales $ 43032

Transporte $ 53050

Intereses Bancarios $ 139140

Impuestos Tasas y Contribuciones $ 100734

Depreciacioacuten Activos Fijos $ 649884

Servicios Puacuteblicos $ 173359

Otros Gastos $ 2046894

GASTOS DE VENTAS

$ 49100 Promocioacuten y Publicidad $ 49100

UTILIDAD BRUTA

$ 521238 15 Participacioacuten Trabajadores

$ 80253

Utilidad a Repartir $ 440985

LCDOOSWALDO VELEZ ING XAVIER DOMINGUEZ Contador Gerente General

- 26 -

BALANCE GENERAL

DOMINGUEZ RECALDE CONFECCIONES CIALTDA


ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895

Otras Cuentas por Cobrar

$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856

Equipo de Computacioacuten

$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600

(Depreciacioacuten Acumulada)

$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273

Participacioacuten Trabajadores

$ 80253

Obligaciones a Corto Plazo

$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856

Utilidad no DistEjeAnteriores

$ 2685801

Utilidad del Antes de Impuestos

$ 440985

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 7085533

LCDOOSWALDO VELEZ

ING XAVIER DOMINGUEZ

Contador

Gerente General

- 27 -

32- Determinacioacuten del Anticipo del Impuesto a la Renta aplicando las

diferentes reformas-

Para obtener un mayor entendimiento acerca de los cambios que ha tenido el caacutelculo del

Anticipo del Impuesto a la Renta en el Ecuador y los efectos en las formas y condiciones de

pago hemos tomado como ejemplo el Estado de Resultados y el Balance General del antildeo

2011 a la Compantildeiacutea ldquoDominguez Recalde Confeccionesrdquo a partir del cual aplicaremos

todas las formas de caacutelculo del Anticipo a partir del antildeo 2007 hasta el 2010

Simultaacuteneamente y al no recibir informacioacuten financiera por parte de varias microempresas

procedimos a elaborar un cuestionario de preguntas cuyo objetivo se enfoca en averiguar

las opiniones de varios contribuyentes pertenecientes a las diferentes microempresas de la

ciudad acerca de la afectacioacuten que las variaciones en el caacutelculo del anticipo del impuesto

ha causado sobre su patrimonio

321- Para la declaracioacuten del ejercicio fiscal 2007-



UacuteNICA OPCIOacuteN

Base Imponible de Impuesto al a Renta $ 440985

Impuesto a la Renta Sociedades 25 $ 110246

Retenciones en la Fuente Ejercicio Fiscal $ 151079

(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio Fiscal Creacutedito Tributario

Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica

Datos tomados de los Bce Dominguez Recalde Confecciones Ciacutea Ltda Antildeo 2011

Conclusioacuten En eacuteste caso al haber recibido retenciones por un valor mayor

al del IRC el Contribuyente tiene derecho a un creacutedito tributario por el va-

lor de $ 40833 doacutelares y anticipo ya no procede a calcularse porque se ob-

tendriacutea un valor negativo

- 28 -


Como se mencionoacute en el capiacutetulo anterior las personas naturales y las sucesiones indivisas

obligadas a llevar contabilidad y las sociedades debiacutean elegir una de las siguientes

opciones la que sea mayor para constituirla como valor del Anticipo




Si el anticipo era mayor al IRC tendriacutea derecho a utilizar el pago del anticipo miacutenimo

como creacutedito tributario hasta por 5 antildeos pero si esta no lo utiliza en este lapso se

constituiraacute como pago Definitivo

OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica

Datos tomados de los Bce Dominguez Recalde Confecciones

Ciacutea Ltda Antildeo 2011

OPCIOacuteN 2

(A) (B) (Foacutermula para el Caacutelculo del Anticipo) ( C ) ( D) (C -D)

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25 Patrimonio Costos y Gastos

Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-



Conclusioacuten El contribuyente debiacutea optar por la opcioacuten B ya que se trata del valor maacutes alto a pagar en 2 cuotas es decir en julio y

septiembre del antildeo 2012 por el valor de $16994 doacutelares

- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-



septiembre del antildeo 2012 por el valor de $16994

- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2

(A) (B) (Foacutermula para el Caacutelculo del Anticipo) ( C ) ( D)

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25 Patrimonio Costos y Gastos Activo Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -


Conclusioacuten El contribuyente debiacutea optar por la opcioacuten B ya que se trata del valor maacutes alto a pagar de la siguiente manera

Mes de julio 2012

$ 92034

Mes de Septiembre 2012

$ 92034

En la Declaracioacuten Renta 2012 $ 151079

33-Comparacioacuten y medicioacuten del impacto ocasionado por las diferentes

reformas a traveacutes de la aplicacioacuten de los principales iacutendices financieros

Para ilustrar eacuteste ejemplo hemos considerado el iacutendice de liquidez ( Capital de Trabajo)

con la finalidad de verificar los cambios que las diferentes formas de caacutelculo del anticipo

del impuesto a la renta puede causar en la liquidez de una empresa para esto

consideraremos el Balance General del antildeo fiscal 2011 anteriormente citado para todas las

formas de caacutelculo

- 31 -

INDICE DE LIQUIDEZ ( Capital de Trabajo)

Foacutermula Activo Corriente Pasivo

Corriente DATOS ORIGINALES BCE GENERAL DOMINGUEZ RECALDE CONFECCION

CIALTDA Activo

Corriente $ 5343316 Pasivo

Corriente $ 3656465 Iacutendice

Liquidez $ 146 La empresa mantiene $146 doacutelares por cada doacutelar endeudado

En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo

Corriente Pasivo Corriente Anticipo Incremento Pasivo Iacutendice Liquidez $ 5343316 $ 3656465 $ 000 $ 3656465 $ 146

La empresa mantiene $146 doacutelares por cada doacutelar endeudado

En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo

Corriente Pasivo Corriente Anticipo Incremento Pasivo Iacutendice Liquidez

$ 5343316 $ 3656465 $ 32988 $ 3689453 $ 145 La empresa mantiene $145 doacutelares por cada doacutelar endeudado

En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -

34- Resultados Encuesta

Realizamos una entrevista a 11 contribuyentes que forman parte del grupo de Pequentildeas y

Medianas Empresas de nuestra ciudad a fin de conocer sus apreciaciones y opiniones con

respecto al anticipo del impuesto a la renta lo cual detallaremos a continuacioacuten

Razoacuten Social Representante Legal Actividad Tipo de Contribuyente

Amigos Fieles Sra Carmen Vaacutesquez Fundacioacuten Natural Obligado a Llevar Contabilidad

Automoacutevil Club Ing Patricio Daacutevila Club Sociedad Anoacutenima

Boutique Jazmiacuten Sra Carmen Vaacutesquez Venta Ropa Artesano

Ceraacutemica Pella Ing Jacqueline Vizntildeay Produccioacuten Ceraacutemica Compantildeiacutea

Cravatte Ciacutea Ltda Ing Xavier Maacuterquez Venta Ropa Hombre Compantildeiacutea

Dominguez Recalde

Confecciones Ing Xavier Dominguez Confeccioacuten Ropa Compantildeiacutea

Farmacia Vid Dr Juan Vintimilla Farmacia Natural Obligado a Llevar Contabilidad

Internet de Monay Sr Fabiaacuten Lalvay Internet Natural No Obligado a Llevar Contabilidad

Parqueadero Vaacutesquez Sra Carmen Vaacutesquez Parqueadero Natural No Obligado a Llevar Contabilidad

Lcdo Oswaldo Veacutelez Lcdo Oswaldo Veacutelez Contador Natural No Obligado a Llevar Contabilidad

- 33 -

341- Modelo de Encuesta

UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

Tesis previa a la obtencioacuten del Tiacutetulo de Diploma Superior en Gestioacuten Tributaria

Empresarial

Tema Estudio de la Evolucioacuten del Anticipo del Impuesto a la Renta en el Ecuador y su

impacto en las pequentildeas y medianas empresas

Fecha

Nombre del Encuestado

Nombre de la Microempresa

Sentildeale una de las opciones

1) Paga Ud el anticipo del Impuesto a la Renta

Siacute

No

2) En doacutelares a cuaacutento estima que asciende su utilidad liacutequida mensual

3) Cuaacutel fue el valor aproximado de cada cuota que Ud canceloacute por concepto de

Anticipo IR

4) En los meses de julio y septiembre de todos los antildeos Ud logra cubrir el valor total

a pagar por el concepto de Anticipo del Impuesto a la Renta sin que afecte a la

liquidez de esos meses

Siacute

No

5) Estaacute de acuerdo con el valor a pagar por concepto de Anticipo de Impuesto a la

Renta

6) Exprese su criterio acerca del Anticipo del Impuesto a la Renta

- 34 -

342- Resultados Obtenidos expresados graacuteficamente

Graacutefico 1

Conclusioacuten

De las once empresas encuestadas 1 respondioacute que no cancelaba ninguacuten valor por concepto

de anticipo de impuesto a la renta lo que constituye el 9 de la muestra

0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO

Paga Ud un valor por concepto de anticipo de Impuesto a la Renta

91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten

Tal como observamos en el graacutefico nuacutemero 2 la utilidad liacutequida mensual de las 11 empresas

y personas naturales encuestas (color azul) 10 opinan que tiene un utilidad liacutequida

mensual similar al valor de la cuota del anticipo al impuesto a la renta a pagar(color verde)

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s

Empresas Encuestadas

Comparacioacuten Utilidad Liacutequida Mensual vs Cuota Anticipo Impuesto a la Renta de las once empresas encuestadas

Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten

De nuestra muestra de empresas encuestadas obtuvimos que el 91 opina tener problemas

de liquidez para realizar el pago de la cuota del anticipo del impuesto a la renta puesto que

la misma es tan alta que casi supera a la utilidad liacutequida del mes

Los graacuteficos anteriormente expuestos corroboran nuestro anaacutelisis como podemos

observar en el graacutefico nuacutemero 2 nuestros encuestados afirman que durante los meses de

julio y septiembre en los que se cancelan las cuotas por concepto de anticipo del impuesto

a la renta enfrentan serios problemas de liquidez ya que mientras el promedio de utilidad

liacutequida estimada entre ellos es de $ 1181 doacutelares el promedio de la cuota del anticipo del

impuesto a la renta asciende a $ 82272 doacutelares lo que significa que el 70 de sus

utilidades liacutequidas mensuales para cubrir el valor de la cuota del anticipo del impuesto a la

0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO

En los meses de Julio y Septiembre logra cancelar la cuota del Anticip del Impuesto a la Renta sin ninguna dificultad

91

9

- 37 -

renta lo que genera inconformidad y desmotivacioacuten seguacuten comentarios como los que

citamos a continuacioacuten

Dr Juan Vintimilla Propietario de la Farmacia Vid (Persona Natural Obligada a

Llevar Contabilidad)

ldquoPor su foacutermula de caacutelculo el anticipo del impuesto a la renta nos permite creer

que estamos frente a un nuevo impuesto ya que suma un porcentaje sobre los

activos aunque ya pagamos un impuesto sobre activos suma otro valor por gastos

deducibles deberiacutea restarse suma otro rubro sobre patrimonio y por uacuteltimo otro

rubro sobre los ingresos gravados lo que da como resultado un valor muy alto a

pagar antes de eacutesta nueva foacutermula de caacutelculo nosotros cancelaacutebamos un valor que

rodeaba los $250 por cada cuota y ahora debemos cancelar alrededor de $2000

por cada cuota es decir casi 10 veces maacutes No estoy de acuerdo con esta forma de

caacutelculordquo

Sra Mariacutea Vaacutezquez propietaria de Boutique Jazmiacuten ( artesana no obligada a

llevar contabilidad)

ldquoNo se pueden cobrar impuestos sobre supuestos Las notas de deacutebito y creacutedito no deben

ser herramientas tributarias que se usen con ligereza Hay que respetar al contribuyente ldquo

- 38 -

CAPITULO IV

VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES

- 39 -

De acuerdo al Coacutedigo Tributario el Art 5 menciona lo siguiente

El reacutegimen tributario se regiraacute por los principios de legalidad generalidad igualdad

proporcionalidad irretroactividad no confiscacioacuten

51-PRINCIPIO DE LEGALIDAD

ldquoNo existe tributo sin leyrdquo y se trata de la facultad exclusiva del estado de establecer

modificar extinguir o exonerar tributos este se encuentra consagrados en los estados que se

rigen bajo un marco de derecho es la aceptacioacuten de quienes conformamos este estado a

someternos a las normas establecidas por el Poder Legislativo

Es el principio tributario que vela por la creacioacuten de tributos a traveacutes de sistemas que

determinen su naturaleza velando por la seguridad juriacutedica del paiacutes y que el ejercicio del

poder puacuteblico estaacute contemplado en la ley y no en la voluntad de las personas

Sin embargo y seguacuten las uacuteltimas reformas de la Ley de Reacutegimen Tributario Interno en su

Art 41 de la LRTI menciona la posibilidad de que el valor del anticipo se constituya en un

pago miacutenimo de Impuesto a la Renta o un Impuesto Miacutenimo sin considerar el cierre del

ejercicio fiscal o la posibilidad de no haber generado utilidad en el antildeo lo que le convierte

en un nuevo impuesto en el cual no se logra determinar con claridad el hecho generador del

tributo

En la Ciacutea Ltda Domiacutenguez Recalde el anticipo del impuesto a la renta a nuestro criterio

no se fundamenta en el principio de legalidad ya que se contrapone al Art 165 de la

- 40 -

Constitucioacuten de la Repuacuteblica del Ecuador dispone ldquoDeclarado el estado de excepcioacuten la

Presidenta o Presidente de la repuacuteblica podraacute Decretar la recaudacioacuten anticipada de

tributosrdquo como podemos observar se podriacutean cobrar impuestos anticipados pero solo

cuando el estado se encuentre en estado de excepcioacuten

52-PRINCIPIO DE GENERALIDAD

Todas las normas deben crearse con la intencioacuten de que rijan de manera general y abstracta

y no dirigirse en concreto a determinadas personas o grupos de personas concedieacutendoles

beneficios exenciones o peor aun imponieacutendoles mayores gravaacutemenes En otras palabras

las leyes tributarias tienen que ser generales para todos los individuos ya sea para gravar su

actividad econoacutemica o para exonerarla o beneficiarla de alguna manera

El Impuesto a la Renta se grava sobre los ingresos de todas las empresas sea cual fuere su

naturaleza constitutiva mientras que el anticipo tributario obliga a un determinado grupo de

contribuyentes a sostener una carga fiscal mayor a la de su poder de contribucioacuten

A nuestro criterio tanto en la Ciacutea Dominguez Recalde como en las otras empresas y

personas naturales encuestadas vemos reflejado el principio de generalidad puesto que

deben contribuir con todas las imposiciones que el Estado ha creado para su sostenimiento

- 41 -

53-PRINCIPIO DE IGUALDAD

Este principio se refiere a la uniformidad del trato ante la ley sin distinciones de raza sexo

idioma religioacuten posicioacuten econoacutemica ademaacutes tambieacuten se refiere a que las condiciones

deben ser las mismas es decir igualdad entre iguales

En la Ciacutea Ltda Domiacutenguez Recalde consideramos en nuestra opinioacuten que el anticipo del

impuesto a la renta no se fundamenta en eacuteste principio porque no todos los sujetos pasivos

tienen la misma capacidad contributiva sin embargo se ven obligados a cancelar fuertes

sumas de dinero durante los meses de julio y septiembre

54-PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD

Este principio puede resumirse en lo siguiente ldquocada persona paga tributos en relacioacuten con

su capacidad contributivardquo pero eacutesta capacidad contributiva debe medirse despueacutes de que

cada sujeto pasivo haya podido solventar sus gastos de primera necesidad o incentivado la

reinversioacuten para el aseguramiento de sus actividades econoacutemicas es el Estado quien debe

velar y contar con procedimientos de recaudacioacuten que aseguren que quienes maacutes riqueza

tengan aporten maacutes al Estado

En la Ciacutea Ltda Domiacutenguez Recalde al igual que las otras empresas y personas naturales

analizadas podemos observar que quienes tienen menor utilidad liacutequida mensual deben

pagar por concepto de anticipo de impuesto a la renta cantidades que comprenden un

- 42 -

porcentaje similar al que podriacutean pagar otros contribuyentes con mayor capacidad de pago

es decir existe un grupo de contribuyentes que sufren en mayor grado la reduccioacuten del nivel

de liquidez de sus empresas o negocios que otros

55-PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD

Las leyes reglamentos y circulares de caraacutecter general rigen exclusivamente para el

futuro El Coacutedigo Tributario sentildeala que regiraacute desde el diacutea siguiente al de su publicacioacuten en

el registro oficial sin embargo de ello puede tambieacuten sentildealarse una fecha de vigencia

posterior a la de la publicacioacuten Como principio la retroactividad en el reacutegimen tributario

hace referencia a la administracioacuten de los tributos venideros significa que los tributos

posteriores no pueden tener caraacutecter retroactivo

Como excepcioacuten a la regla general las normas tributarias penales que por aplicacioacuten de

principio general rigen para el futuro excepcionalmente tendraacuten efecto retroactivo si son

maacutes favorables y aun cuando haya sentencia condenatoria

La irretroactividad mantiene una relacioacuten con el factor tiempo en cuaacutento el legislador tiene

que para casos excepcionales determinar retroaccioacuten y el alcance de su efectos hasta un

espacio de tiempo determinado esto da lugar a lo que algunos autores han llamado

conflictos de las leyes en el tiempo

- 43 -

56-PRINCIPIO DE NO CONFISCACIOacuteN

La Constitucioacuten de la Repuacuteblica del Ecuador prohiacutebe todo acto de confiscacioacuten Las leyes

tributarias deben estimular la inversioacuten la reinversioacuten el ahorro y su empleo para el

desarrollo nacional una justa distribucioacuten de las rentas y de la riqueza entre todos los

habitantes del paiacutes

La existencia de eacuteste principio obliga al Estado a establecer tributos en medida de que no

lleguen a causar perjuicios patrimoniales a los contribuyentes

En materia de nuestro estudio creemos que el anticipo del impuesto a la renta afecta al

patrimonio de los contribuyentes que menos pueden aportar al Estado y esto se da ya que

la foacutermula de caacutelculo obliga al sujeto pasivo a pagar un porcentaje sobre sus activos

pasivos gastos y patrimonios sin considerar las distintas naturalezas de cada uno de los

rubros mencionados cabe recalcar ademaacutes que el calcular un porcentaje sobre el total de

Activos obliga a los contribuyentes a pagar dos veces tributos sobre sus activos al calcular

el anticipo del impuesto a la renta y al cancelar el impuesto del 15 por mil sobre los

activos totales como es el caso de la ciudad de Cuenca

Dicho esto en las empresas analizadas observamos un deterioro del iacutendice de liquidez

que les perjudica y disminuye recursos que pueden ser utilizados en la inversioacuten de sus

negocios si bien es cierto el principio de no confiscacioacuten no se ve afectado porque eacutestas

empresas no se encuentran desprendidas del total de su patrimonio para cancelar sus

impuestos y no se refleja la confiscacioacuten como tal si podemos observar la falta de recursos

que poco a poco afectan sus obligaciones frente a terceros

- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

El constante cambio y evolucioacuten que se ha venido desarrollando en la forma de caacutelculo del

anticipo del impuesto a la renta durante toda su historia causa confusioacuten e inconformidad

en los contribuyentes generando oposicioacuten por parte de las empresas debido a que el

valor del anticipo pagado en muchos casos no llega a compensarse con el impuesto causado

y se constituye en un pago miacutenimo definitivo y seguacuten la uacuteltima reforma sin la opcioacuten de

considerarlo como creacutedito tributario y peor auacuten pensar en su devolucioacuten

Las nuevas reglas para el caacutelculo del anticipo del impuesto a la renta nos hacen reflexionar

en el sentido de que ya no se trata de un pago anticipado como fue creado en un principio

sino maacutes bien se trata de un pago definitivo que seguacuten nuestro criterio se ha transformado

en un nuevo impuesto que podriacutea calificarse bajo el nombre de impuesto a la actividad y

que deberiacutea ser considerado por nuestros legisladores como una contribucioacuten maacutes y no

esconderlo bajo dudas e interpretaciones de los contribuyentes

El anticipo del impuesto a la renta afecta la liquidez de nuestros pequentildeos y medianos

empresarios quienes se ven en graves problemas durante los meses de julio y septiembre

para cubrir el valor del anticipo del impuesto a la renta extrayendo recursos que

anteriormente estaban destinados para la inversioacuten hacia el abastecimiento de fondos para

el Estado

A nuestro criterio el anticipo del impuesto a la renta se trata maacutes bien de una forma de

encubrimiento de un nuevo anticipo que garantiza fondos para el estado sin considerar la

existencia o no de utilidades y que afecta directamente a los resultados financieros

pudiendo llegar en algunos casos a la descapitalizacioacuten de las empresas por lo que

creemos que el anticipo del impuesto a la renta llega a contraponerse en los casos de

algunos contribuyentes al principio de ldquo No Confiscatoriedadrdquo

La Administracioacuten Tributaria como ente recaudador y ejecutor de las normas tributarias

deberiacutea propender a encontrar un punto de equilibrio en el cual se puedan obtener los

recursos necesarios para financiar el gasto puacuteblico que debe ser cubierto por el Estado pero

- 46 -

procurando mantener en un estado saludable la inversioacuten privada apoyando a los

contribuyentes y involucraacutendolos en un proceso de recaudacioacuten justa y apegada a los

principios constitucionales con la finalidad de no causar una percepcioacuten de injusticia y

alimentar una sana cultura tributaria

- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA

LIBROS - Beniacutetez Chiriboga M (2009) Manual Tributario Quito

- Alarcoacuten M (2009) Hacia un nuevo sistema de Imposicioacuten Directa El Impuesto a la

Renta para el Ecuador un sistema distributivo Volumen 8 Instituto de Estudios

Fiscales

- Coacutedigo Orgaacutenico de la Produccioacuten Comercio e Inversiones Quito 22 DIC 2010

- Desarrollo Profesional Contable Actualizado 2012

- Saacutenchez Carrioacuten Gilberto (2009) Guiacutea Praacutectica Tributaria Quito

- Material entregado en el Diplomado Modulo Derecho Tributario

DOCUMENTOS Ley de Reacutegimen Tributario Interno 2012

Registro Oficial 17 de Abril del 2006 nac-dger 2006-0214

DIRECCIONES DE INTERNET Diccionario Contable Baacutesico

ciatorgesbdatresitrasp

principios-de-la-imposicion-y-los-sistemas-tributarios-fiscaleshtml

somosmercosurorgq=esnode321

sistemas+tributarios

blogblogquieneswordpresscomtagsistematributario

Libertas_33_Sistemas_tributariospdf

sistemas-tributarios-de-sunat-para-pymeshtml

aprenda_sobre_impuestosestudiostributarios14htm

concertacionecconferenciasincentivosTributariospdf

Microsoft Encarta 2010

mundialpresentacionesimpuestos_sectorppt

- 48 -

ecuadorinvestorgecuadorinvestdocs10_9RegimenTributariopdf

iedtorgecj_latinoamericanasaspx

Publicacionesquipukamayoc2000segundotributacion_nacionalhtm

uclaeduvedacinvestigaciF3ncompendium7Tributacionhtm

RecursosSeminariosGenero14abril_domingopdf

httpbibliotecauniversianethtml_burafichaparamsid21043html

srigovec

ecuadorimpuestoscomcontentview3226

derechoecuadorcomindexphp

jezl-auditorescomindexphpoption=com

Agradecimiento

INDICE

Tesis Gestion Tributaria

ESTUDIO DE LA EVOLUCIOacuteN DEL ANTICIPO DEL

IMPUESTO A LA RENTA EN EL ECUADOR Y SU

IMPACTO EN LAS PEQUENtildeAS Y MEDIANAS EMPRESAS

TANIA CATALINA RAMOacuteN CHUCHUCA


Egresada del Diplomado Superior en Gestioacuten Tributaria Empresarial

Unidad de Posgrado


MARIacuteA JOSEacute VEacuteLEZ BERREZUETA

Contador Puacuteblico Auditor Egresada del Diplomado Superior en Gestioacuten Tributaria Empresarial

Unidad de Posgrado


Dirigido por

Ing Miguel Pulla Piedra

Magister en Educacioacuten Superior

Docente de la Universidad Politeacutecnica Salesiana

Cuenca ndashEchador









Dirigido por

Miguel Pulla Piedra

Ingeniero Comercial


mpullaupseduec









Empresas


Cuenca - Ecuador



Medianas Empresas
















CAPITULO II - 15 -








CAPITULO III - 24 -


24 -



-









CAPITULO IV - 38 -








CONCLUSIONES - 44 -


LIBROS - 47 -

DOCUMENTOS - 47 -


DEDICATORIA





PREFACIO












presente tema

PROacuteLOGO








nuestro paiacutes



AGRADECIMIENTO



en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE










Dirigido por

Miguel Pulla Piedra

Ingeniero Comercial


mpullaupseduec









Empresas


Cuenca - Ecuador



Medianas Empresas
















CAPITULO II - 15 -








CAPITULO III - 24 -


24 -



-









CAPITULO IV - 38 -








CONCLUSIONES - 44 -


LIBROS - 47 -

DOCUMENTOS - 47 -


DEDICATORIA





PREFACIO












presente tema

PROacuteLOGO








nuestro paiacutes



AGRADECIMIENTO



en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE













CAPITULO II - 15 -








CAPITULO III - 24 -


24 -



-









CAPITULO IV - 38 -








CONCLUSIONES - 44 -


LIBROS - 47 -

DOCUMENTOS - 47 -


DEDICATORIA





PREFACIO












presente tema

PROacuteLOGO








nuestro paiacutes



AGRADECIMIENTO



en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE




CAPITULO IV - 38 -








CONCLUSIONES - 44 -


LIBROS - 47 -

DOCUMENTOS - 47 -


DEDICATORIA





PREFACIO












presente tema

PROacuteLOGO








nuestro paiacutes



AGRADECIMIENTO



en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


DEDICATORIA





PREFACIO












presente tema

PROacuteLOGO








nuestro paiacutes



AGRADECIMIENTO



en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


PREFACIO












presente tema

PROacuteLOGO








nuestro paiacutes



AGRADECIMIENTO



en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


PROacuteLOGO








nuestro paiacutes



AGRADECIMIENTO



en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


AGRADECIMIENTO



en este trabajo

- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 1 -

CAPITULO I


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 2 -




























- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 3 -



























- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 4 -























- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 5 -




manera


Microempresa 1- 9

$

10000000

Pequentildea

Empresa 10-49

$

10000100

$

100000000

Mediana

Empresa 50-199

$

100000100

$

500000000








- Sociedades




- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 6 -






01 0 392155 001

Principal


Consecutivo

Tercer Diacutegito

Menor a 6 (012345)




debe ser menor a 6







17 9 009835 4 001

Principal


Consecutivo


Provincia (1-24)

- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 7 -


00 0 00000 0 0001

Principal


Consecutivo

















- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 8 -




Compensacioacuten

Confusioacuten

Remisioacuten y













servicios y



Leyhelliprdquo

- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 9 -














de ingresos

- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 10 -




Baacutesica

Impuesto

sobre fraccioacuten

baacutesico

Hasta

$ 0 $ 9210 $ 0 0

$ 9210 $ 11730 $ 0 5

$ 11730 $ 14670 $ 126 10

$ 14670 $ 17610 $ 420 12

$ 17610 $ 35210 $ 773 15

$ 35210 $ 52810 $ 3413 20

$ 52810 $ 70420 $ 6933 25

$ 70420 $ 93890 $ 11335 30

$ 93890 en adelante $ 18376 35




Excedente

$ - $ 972000 $ - 0

$ 972000 $ 1238000 $ - 5

$ 1238000 $ 1548000 $ 13300 10

$ 1548000 $ 1858000 $ 44300 12

$ 1858000 $ 3716000 $ 81500 15

$ 3716000 $ 5573000 $ 360200 20

$ 5573000 $ 7432000 $ 731600 25

$ 7432000 $ 9908000 $ 1196200 30

99080 en adelante $ 1939200 35

- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 11 -







Renta













GiulianiFonrouge3






1987 pp584-585

- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

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1

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SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

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1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 12 -



























sociedades

- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

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- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

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Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

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1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 13 -









renta
















sociedades

- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 14 -







impuesto a la renta

- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 15 -

CAPITULO II


EN ECUADOR

- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 16 -










ldquoActivos

















- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 17 -

Notas









Patrimonio


Ingresos

(+) Total ingresos







indivisas)



indivisas)


indivisas)





- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 18 -





























- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 19 -
















antildeos











- 20 -








siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

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$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

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- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

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SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


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siguiente








el mismo







pago anticipado

- 21 -


















Dos Foacutermulas




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- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 21 -


















Dos Foacutermulas




- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 22 -

























- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 23 -










- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 24 -

CAPITULO III



EMPRESAS

- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 25 -




INGRESOS



Ventas Netas

$ 9908238









Transporte $ 53050






GASTOS DE VENTAS


UTILIDAD BRUTA


$ 80253



- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

$

-

$

-




- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

10

12

1

2

SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 26 -

BALANCE GENERAL



ACTIVO

$ 7085533

Activo Corriente

$ 5343316

Disponible

$ 1328797

Caja

$ 150000

Bancos

$ 1178797

Exigible

$ 1751329

Cuentas por Cobrar

$ 1338895


$ 412434

Realizable

$ 2263190

Mercaderiacutea

$ 2263190

Activo Fijo

$ 1742217

Muebles y Enseres

$ 540400

Maquinaria y Equipo

$ 524856


$ 1090126

Vehiacuteculos

$ 1500000

Otros Activos Fijos

$ 675600


$ (2588765)

PASIVO

$ 3656465

Pasivo Corriente

$ 3656465

Cuentas por Pagar

$ 1826226

Impuestos por Pagar

$ 139273


$ 80253


$ 1610713

PATRIMONIO

$ 3429068

Capital Suscrito

$ 160000

Reserva Lega

$ 97426

Otras Reservas

$ 44856


$ 2685801


$ 440985


LCDOOSWALDO VELEZ


Contador

Gerente General

- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

$

-

$

-

$ 184067 $

151079

$

32988 020 020 040 040

$

- $ -

$

-

$

-





- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

$ - $ -

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$

-

$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

$ - $ -

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- 30 -






OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

$ - $ - $ - $ -



Mes de julio 2012

$ 92034


$ 92034









- 31 -




CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


- 32 -











Dominguez Recalde






- 33 -




Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




Siacute

No


Renta


- 34 -


Graacutefico 1

Conclusioacuten



0

2

4

6

8

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SI

NO


91

9

- 35 -

Graacutefico 2

Conclusioacuten




0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

do

lare

s



Utilidad Mensual

No pago Anticipo

Cuota de Anticipo

- 36 -

Graacutefico 3

Conclusioacuten











0

2

4

6

8

10

12

1 2

SI

NO


91

9

- 37 -













caacutelculordquo





- 38 -

CAPITULO IV



- 39 -

















tributo



- 40 -

















- 41 -



















- 42 -


















- 43 -






















- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 27 -




















(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base Imponible

IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica






- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

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$ 184067 $

151079

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Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

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2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

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OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

$ - $ - $ - $ -

$ 184067 $ 151079 020 020 040 040

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Mes de julio 2012

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CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


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Dominguez Recalde






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Empresarial



Fecha





Siacute

No



Anticipo IR




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Graacutefico 1

Conclusioacuten



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Utilidad Mensual

No pago Anticipo

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Conclusioacuten











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CAPITULO IV



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tributo



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- 44 -

CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 28 -











OPCIOacuteN1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985

$

110246

$

151079 $ (40833) No Aplica



OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo

IR 2011

antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a pagar

en 2 cuotas

$ 440985 $ 110246

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$ 184067 $

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32988 020 020 040 040

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- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Anticipo

2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

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$ 184067 $ 151079 $

32988 020 020 040 040

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OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


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Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

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Mes de julio 2012

$ 92034


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CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


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Dominguez Recalde






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Empresarial



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Anticipo IR




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Graacutefico 1

Conclusioacuten



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No pago Anticipo

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Graacutefico 3

Conclusioacuten











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NO


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CAPITULO IV



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tributo



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CONCLUSIONES

- 45 -

















el Estado










- 46 -





- 47 -

BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


- 29 -


Dos Foacutermulas







OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC

Sociedades

25

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

Creacutedito

Tributario

Anticipo

IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC

Sociedades


Activo

Total

Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio

Fiscal

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2011 a

pagar en

2 cuotas

$ 440985 $ 110246

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OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

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Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


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Imponible IR

IRC Sociedades


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Retenciones

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CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


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Dominguez Recalde






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Empresarial



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No pago Anticipo

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CONCLUSIONES

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el Estado










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BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















- 48 -







srigovec




Agradecimiento

INDICE


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OPCIOacuteN 1




(A) (B) ( C ) (B)- ( C )

Base

Imponible IR

IRC Sociedades

25

Retenciones


Anticipo IR

$ 440985 $ 110246 $ 151079 $ (40833) No Aplica


OPCIOacuteN 2


Base

Imponible IR

IRC Sociedades


Ingresos

Gravables

Anticipo IR

2011 antes de

retenciones

Retenciones

Ejercicio Fiscal

$ 440985 $ 110246

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$ 92034


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CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


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Dominguez Recalde






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Empresarial



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Siacute

No



Anticipo IR




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CONCLUSIONES

- 45 -

















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BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















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srigovec




Agradecimiento

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CIALTDA Activo




En el antildeo 2007

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2008

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2009

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo



En el antildeo 2010

(A) ( B) ( C ) ( E )= ( B) + ( C) (A) ( E ) Activo


$ 5343316 $ 3656465 $ 151079 $ 3807544 $ 140


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Dominguez Recalde






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BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















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Dominguez Recalde






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Empresarial



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CONCLUSIONES

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BIBLIOGRAFIacuteA




Fiscales



















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BIBLIOGRAFIacuteA




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