EVIDENCIJA OBRTNIH

SREDSTAVA U OBLIKU

NOVCA

Gotovina i gotovinski

ekvivalenti

GOTOVINA

• Blagajna

• Tekući račun

• Devizni račun

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

• Tekući račun je onaj račun sa kojeg vlasnik bezgotovinski

izmiruje svoje obaveze ili prenosi novčana sredstva drugim

učesnicima u platnom prometu.

• Depoziti po viđenju su novčana sredstva na tekućem i

deviznom računu.

• Blagajna je organizacioni deo privrednog subjekta preko kojeg

se obavlja najveći deo gotovinskog platnog prometa.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovinski ekvivalenti su kratkoročna,

visokolikvidna ulaganja koja mogu da se brzo

konvertuju u poznate iznose gotovine, uz

beznačajan rizik od promene vrednosti (državne

obveznice, blagajnički zapisi, menice, čekovi,..).

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Za evidentiranje gotovine u blagajni blagajnik obavezno

vodi blagajnički dnevnik, kao jednu od pomoćnih knjiga

u knjigovodstvu.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Prenos novca iz blagajne na tekući račun i obrnuto, je jedna knjigovodstvena promena uz postojanje dvostruke knjigovodstvene dokumentacije.

Pošto postoje dva dokumenta za jednu promenu (nа jednoj strani imamo blagajnički dnevnik, a na drugoj izvod sa tekućeg računa) mora se naći rešenje da se njihovim knjiženjem ne duplira knjiženje na tekućem računu i blagajni.

Uvodi se organizaciono – tehnički račun Prelazni račun – 2419.

Primer

*Sa tekućeg računa podigli smo 100.000 dinara i uplatili u blagajnu.

(dokumenta: izvod i blagajnički dnevnik)

2410 Tekući račun 2430 Blagajna

1) 100.000 1a) 100.000

2419 Prelazni račun

1) 100.000 1a) 100.000

Primeri – troškovi službenog puta

1. Zaposleni je krenuo na službeni put. Iz blagajne mu je

isplaćeno 3.200 dinara (blagajnički dnevnik br.1).

2. Zaposleni se vratio sa službenog puta i dostavio putni obračun

broj 32 na:

a) 3.000 dinara

b) 3.500 dinara

Rešenje promena 1.

Rešenje promena 2.