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Exercice Journal, Balance , Bilan, CPC :La socit MEUBLES INTER est spcialise dans la fabrication des meubles d'intrieur depuis leur conception jusqu' leur commercialisation dans trois grandes surfaces d'exposition. Son bilan le 1er avril 2004, premier mois de l'exercice, comporte les diffrents postes suivants:ComptesSoldes dbiteursSoldes crditeurs
1111Capital social1 510 000
1140Rserve lgale7 580
1161Report nouveau (crditeur)250 000
135Provisions rglementes42 000
148Autres dettes de financement45 500
151Provisions pour risque4 230
211Frais prliminaires10 210
212Charges rpartir sur plusieurs exercices51 500
221Immobilisations en recherches et dveloppement73 109
223Fonds commercial70 000
231Terrains18 600
233Installations techniques, matriel et outillage864 300
234Matriel de transport179 000
235Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers21 000
251Titres de participation200 000
28Amortissements des immobilisations71 780
29Provisions pour dprciation des immobilisations3 000
3121Stock de matires premires25 870
3151Stock de produits finis 10 250
341Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes70 000
342Clients et comptes rattachs150 000
35Titres et valeurs de placement70 000
39Provisions pour dprciation des comptes de l'actif circulant12 100
441Fournisseurs et comptes rattachs43 000
442Clients crditeurs, avances et acomptes13 200
444Organismes sociaux5 880
445Etat crditeur9 210
4487Dettes rattaches aux autres cranciers4 000
551Chques et valeurs encaisser59 100
5141Banques125 337
5161Caisse10 213
5165Rgies d'avances et accrditifs25 121
552Crdit d'escompte12 130
TOTAL2 033 610 2 033 610
Les oprations du mois dAvril sont les suivantes:
1. Ventes crdit de produits finis4 2402. Rglement en espces de la rparation d'une machine industrielle2 5123. Rglement de la note d'eau et d'lectricit par chque1 1254. Achat crdit de matires premires5 0505. Vente d'une partie de nos terrains par chque5 000 6. Rglement de la moiti des taxes dues4 1057. Versement d'une somme due l'expert comptable par chque 2 1058. Acquisition d'une voiture de service110 000finance comme suit: 25 % par chque25 % crdit; dlai = 19 mois.50 % grce l'emprunt accord par notre banqueremboursable sur 18 mois9. Rglement de frais de transport en espces25010. Rglement des salaires des employs par chques25 31011. Rglement de l'abonnement une revue professionnelle par chque1 100
Travail demand:1. Enregistrer ces oprations au journal2. Dresser la balance au 30/43. Dresser le bilan et le C.P.C.au 30/04,
1. le journal:1
34217121clientsventes de produits finis4240
4240
2
61335161Entretien et rparationscaisses2512
2512
3
612515141Achats non stocks de matires et fournituresbanque1125
1125
4
61214411Achats de matires premiresfournisseurs50505050
5
51417513banque PCI corporelles50005000
6
44525141Etat, impts et taxes et assimils banque41054105
7
44185141Autres fournisseurs et comptes rattachs banque21052105
8
2340514114861481Matriel de transportBanqueFournisseur dimmobilisations Emprunts auprs des tablissements de crdit110 000
27500 27500 55000
9
61425161transports caisses250 250
10
61715141Rmunration du personnel banques25310
25310
11
614155141Documentation gnrale banques11001100
2. la balance:
ComptesSoldes initiauxdbiteursSoldes initiauxcrditeursMouvements dbitMouvements crditSolde final dbiteurSolde final crditeur
1111Capital social015100000001510000
1140Rserve lgale07 5800007580
1161Report nouveau (crditeur)0250 000000250000
135Provisions rglementes042 00000042000
148Autres dettes de financement045 5000825000128000
151Provisions pour risque04 2300004230
211Frais prliminaires10 210000102100
212Charges rpartir sur plusieurs exercices51 500000515000
221Immobilisations en recherches et dveloppement73 109000731090
223Fonds commercial70 000000700000
231Terrains18 600000186000
233Installations techniques, matriel et outillage864 3000008643000
234Matriel de transport179 0000110 00002890000
235Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers21 000000210000
251Titres de participation200 0000002000000
28Amortissements des immobilisations071 78000071780
29Provisions pour dprciation des immobilisations03 0000003000
3121Stock de matires premires25 870000258700
3151Stock de produits finis10 250000102500
341Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes70 000000700000
342Clients et comptes rattachs150 0000424001542400
35Titres et valeurs de placement70 000000700000
39Provisions pour dprciation des comptes de l'actif circulant012 10000012100
441Fournisseurs et comptes rattachs043 00005 050048050
442Clients crditeurs, avances et acomptes013 20000013200
444Organismes sociaux05 8800005880
445Etat crditeur09 2104105005105
4487Dettes rattaches aux autres cranciers04000210501895
551Chques et valeurs encaisser59 100000591000
5141Banques125 33705 00061245690920
5161Caisse10 21300276274510
5165Rgies d'avances et accrditifs25 121000251210
552Crdit d'escompte012 13000012130
6121Achats de matires premires005050050500
6125Achats non stocks de matires et de fournitures001 125011250
6133Entretien et rparations002512025120
6141Etudes, recherches et documentation001 100011000
6142Transports0025002500
617
Rmunrations du personnel0025 310025310
71211Ventes de produits finis000424004240
7511
Produit de cession dimmobilisations corporelles0005 00005000
Total2033610203361016079716079721241902124190
3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES (modle normal)
OPERATIONS
IPRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de biens et services produitsVariation de stocks de produits (+/-)42400
TOTAL 4240
IICHARGES D'EXPLOITATIONAchats consomms (1) de matires et fournituresAutres charges externesCharges de personnel6175 386225310
TOTAL 35 347
IIIRESULTAT D'EXPLOITATION - 31107
IVPRODUITS FINANCIERS0
VCHARGES FINANCIERES0
VIRESULTAT FINANCIER 0
VIIRESULTAT COURANT - 31107
VIIIPRODUITS NON COURANTSProduits des cessions d'immobilisations5000
IXCHARGES NON COURANTES0
XRESULTAT NON COURANT + 5000
XIRESULTAT AVANT IMPOTS- 26107
4. Bilan au 30.4.PostesBrutAmortis.et provisionNetLibellNet
Frais prliminaires1021010210Capital social1510000
Charges rpartir sur plusieurs exercices5150051500Rserve lgale7580
Immobilisations en recherches et dveloppement7310973109Report nouveau 250000
Fonds commercial7000070000Rsultat- 26107
Terrains1860018600Provisions rglementes42000
Installations techniques, matriel et outillage86430071780792520Autres dettes de financement128000
Matriel de transport289000289000Provisions pour risque4230
Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers2100021000Fournisseurs et comptes rattachs48050
Titres de participation2000003000197000Clients crditeurs, avances et acomptes13200
Matires et fournitures consommables2587025870Organismes sociaux5880
Produits finis 1025010250Etat crditeur5105
Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes7000070000Autres cranciers1895
Clients et comptes rattachs154240154240Crdit d'escompte12130
Titres et valeurs de placement70000 12100579000
Chques et valeurs encaisser59100591000
Banques69092690920
Caisse, Rgies d'avances et accrditifs32572325720
2088843868802 001 9632 001 963