Son aquellos activos que se pueden convertir en dinero fácil. Algunos activos se consideran activos corrientes como: cajas, bancos, cartera (clientes de contado), inventarios e inversiones a corto plazo, entre estos se puede encontrar los CDT si el plazo de vencimiento pactado es inferior a un año; porque son bienes que pueden transformarse en efectivo de donde se pagan las deudas, las nóminas y se adquieren mercancías.

El disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y que puede utilizar para fines generales o específicos.

CUENTA DENOMINACIÓN

1105 Caja

1110 Bancos

1115 Remesas en tránsito

1120 Cuentas de ahorro

1125 Fondos

Art. 61. Inversiones Art. 62. Cuentas y documentos por cobrar Art. 63. Inventarios Art. 64. Propiedades, planta y equipo Art. 65. Activos agotables Art. 66. Activos intangibles Art. 67. Activos diferidos. Art. 68. Ajuste anual del valor de los activos no

monetarios Art. 69. Ajuste del valor de los activos

representados en moneda extranjera, en UPAC o con pacto de reajuste.

Art. 70. Procedimiento para el ajuste de valor de otros activos no monetarios.

Art. 71. Tratamiento de los gastos financieros capitalizados

Art. 72. Ajuste mensual del valor de los activos no monetarios

Art. 73. Ajuste Diferido.

CAJA GENERAL

Es una cuenta mayor de auxilio que tiene la empresa, es decir, es todo el dinero con el que la compañía cuenta para una emergencia o por si se acaba el capital de la caja menor.

Se debe tener una constancia de todo lo que entra y sale de esa caja para tener un mayor control sobre la economía de la empresa.

La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos por bancos se hace complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por este fondo.el fondo de caja menor se asimila a lo que llamamos “plata de bolsillo”, por lo que es preciso tener un cuidado y control especial sobre estos recursos

Constitución del fondo de caja menor

Al constituir el fondo de caja menor, se retira plata del banco y se constituye el fondo, de modo que la contabilización será…

Reembolso de caja menor:

Cuando el fondo de caja menor se agota, o llega a un determinado monto, se procede a rembolsar el dinero utilizado.

En este momento, el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.

Es un proceso que permite comparar los movimientos bancarios registrados en los libros contables de la empresa y lo realizado con exactitud según los extractos del banco.

Son aquellas deudas que deben ser pagadas a corto plazo, donde por lo general son préstamos a bajo costo financiero.

La empresa debe identificar con precisión sus pasivos corrientes para poder atender sus deudas adecuadamente y de manera eficiente dentro del plazo pactado.

Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.

El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco que exceden el saldo de la cuenta del cuentahabiente.Cuando una empresa abre una cuenta corriente con un determinado valor, puede girar cheques por un valor que sea igual o inferior al que tiene en saldo de la cuenta, pero en algunos casos, el banco autoriza a girar cheques por un valor superior al saldo en la cuenta corriente y es allí cuando se produce el sobregiro bancario.

Comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras.

Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.

Se acredita cuando se debe algo Y se debita cuando este se paga o se abona.

La renta fija son las inversiones en donde ya se conoce o se tendrá un pronóstico de los flujos de renta que se generarían a futuro, aunque no necesariamente tienen que ser constantes.Estas inversiones por lo general producen menor rentabilidad que las inversiones de renta variable, pero presenta un menor riesgo.

Ejemplo de inversiones de renta fija son los activos financieros o títulos valores tales como los bonos, las obligaciones, las letras, y los pagarés; los bienes raíces en alquiler, y los sistemas de ahorros tales como los depósitos a plazo y las cuentas de ahorro.

INVERSIONES DE RENTA VARIABLE

La renta variable son las inversiones en las cuales no se conoce ni se pronostica los flujos de renta que se generarían, ya que éstos dependen de diversos factores tales como el despeño de una empresa, el comportamiento del mercado, la evolución de la economía, etc.

Estas inversiones por lo general producen mayor rentabilidad que las inversiones de renta fija, pero presentan un mayor riesgo.

Ejemplo de inversiones de renta variable son las acciones, las participaciones en fondos de inversión, y los bonos y obligaciones convertibles.

Es la tasa de interés que se pacta cancelar o cobrar al vencer cada uno de los periodos.

Como su nombre o indica, la única diferencia que existe entre las tasas de interés anticipadas y vencidas es el momento de su pago. Por tanto y debido a que el valor del dinero en el tiempo es diferente, las tasas son diferentes.

Tasa de interés anticipada

Tasa de interés vencida= 1- tasa de interés anticipada

Y para convertir una tasa de interés vencida en una anticipada se utiliza la siguiente formula

tasa de interés vencida

Tasa de interés anticipada= 1 + tasa de interés vencida

¿Cuál sería el interés efectivo anual de una inversión que ofrece un interés nominal anual del 32% pagadero cada semestre?

Primero se debe encontrar el interés periódico que resulta de dividir el 32% entre 2 (es decir 16%), pues como el interés es nominal anual entonces se pude dividir directamente; y se hace por 2 en vista de que un año tiene dos semestres.

Eso da un interés del 16% semestral. Ahora se aplica la fórmula de interés efectivo, así:

Y al multiplicar el 0,3456 por 100 se halla que el interés efectivo anual de esta inversión es del 34.56%.

Suponiendo esa misma inversión pero con unos intereses que se capitalizan o se causan trimestralmente, ¿cuál sería el interés efectivo anual?Ahora se divide el 32% entre 4, pues cada año tiene cuatro trimestres. Eso es igual a un interés del 8% trimestral. Y aplicando la fórmula de interés efectivo se obtiene que la tasa efectiva anual es del 36,048%.

Interés efectivo = (1,16)2 – 1= o,3456

Al realizar una inversión en un bono de $1.000.000, el cual otorga una tasa de interés del 30% nominal anual pagaderos mensualmente, cuya fecha de vencimiento es dentro de un año, ¿cuál es el rendimiento que se obtiene? Como se trata de una tasa nominal, simplemente hay que dividir 30 (que es la tasa de interés) entre 12 meses. Eso da una tasa mensual del 2,5%, cifra que si se multiplica por el $1.000.000, da como resultado que mensualmente se recibirán $25.000. Y utilizando los mismos datos, ¿cuánto se obtiene al finalizar el período de un año? El resultado es igual al 30% de $1.000.000, es decir $300.000.

ACCIONES

Representa la propiedad que una persona tiene de una parte de esa sociedad, la cual otorga derechos económicos y políticos a su titular (accionista), como el derecho a una parte de las utilidades y voto en las juntas de accionistas. Cada acción representa una parte del capital autorizado.

Clase de acciones: las acciones se clasifican, según las necesidades y motivaciones que disponga la empresa para captar recursos financieros, frente a otras oportunidades económicas que ofrece el mercado.

Clases

Tipo

Derechos económicos

Acciones

Comunes u ordinaria

Dividendo común

Privilegiadas

Dividendo acumulativo

Dividendo no acumulativo

Dividendo participativo

Dividendo no participativo

Dividendo de liquidación

Convertibles en ordinarias

Goce o Industria

Capitaliza el aporte de industria personal

Dividendos ordinarios

De pago

Utilizadas en pago de obligaciones laborales

Cuotas de capital: se denominan cuotas de capital, el aporte de los socios comanditarios en la sociedad En Comandita Simple, los socios de la sociedad de Responsabilidad Limitada y también las Empresas Unipersonales, cada cuota tiene un valor nominal.

Partes de interés: se llaman partes de interés social, los aportes de los socios gestores o colectivos, tanto en las sociedades colectivas como en las Sociedades En Comandita Simple, y corresponde a una alícuota del capital social, en otras palabras es una fracción del capital, cuando en el momento de constituir la sociedad el total de las inversiones que requiere el proyecto, se divide por el valor nominal de la parte de interés y se determina en cuántas partes se dividirá el capital social.

Normalmente cuando nos planteamos comprar acciones de una compañía en Bolsa, buscamos aquella inversión que nos ofrezca una elevada liquidez y seguridad, pero sobre todo, una elevada rentabilidad. La rentabilidad es quizás el factor mas determinante a la hora de elegir una u otra empresa en la que depositar nuestros ahorros.

Los inversores compran acciones con la intención de intentar venderlas a un precio superior, y así obtener un beneficio. La cuestión es que es muy corriente caer en el error de relacionar la rentabilidad únicamente con la plusvalía

por ejemplo, mediante el cobro de dividendos, como resultado de los beneficios que obtiene.Normalmente se cobran una o varias veces al año. Al adquirir estos valores el inversor se está prácticamente asegurando ya una rentabilidad fija.

Son títulos valores emitidos por una institución pública o privada para financiar. Son títulos normalmente colocados al nombre de portador, donde cualquier persona puede reclamar con ese bono debido a que no tiene un nombre específico del representante de ese cupón o simplemente puede ser negociado en algún mercado o bolsa de valores.

En el momento del pacto el emisor se compromete a devolver el capital principal junto con los intereses al tiempo en que se vence el título.