federalismo fiscal argentino -...
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FEDERALISMO FISCAL ARGENTINO
1987-2007
Patrucchi, LeticiaIIGG- Becaria CONICET
Consideraciones metodológicas:
Las siguientes diapositivas acompañan la exposición sobre las temáticas correspondientes a la Unidad 3 –Pacto Fiscal- del Seminario “Reforma del Estado. Gobernanza y desarrollo”. El siguiente es el detalle de las fuentes de cada uno de los gráficos y cuadros que se presentan:
Gráfico 1: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON).
Gráfico 2: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON).
Gráfico 3: Elaboración propia sobre la base de información de la Secretaría de Hacienda (MECON).
Gráfico 4: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON)
Gráfico 5:Elaboración propia sobre la base de información del Censo Nacional de Población (INDEC) 2001.
Gráfico 6 y 7: Elaboración propia sobre la base de información del Instituto Argentino para el desarrollo de las economías regionales –IADER.
Gráfico 8: Elaboración propia sobre la base de información de ProvInfo- Ministerio del Interior (sobre la base de EPH-INDEC).
Cuadro 1: Elaboración propia sobre la base de Información de: Población: Censo Nacional 2001 (INDEC); PGB (Producto Geográfico Bruto) y Exportaciones: Instituto Argentino para el desarrollo de las economías regionales -IADER ; Población bajo la línea de pobreza y Desempleo (ambos primer semestre de 2007): ProvInfo- Ministerio del Interior (sobre la base de EPH-INDEC).
Gráfico 9 y 10: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON).
Cuadros 2, 3, 4 y 5: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON).
Gráfico 11: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC).
Gráfico 12: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC).
Gráfico 13:Bertea, A. y Garat, P. (2003), Presentación realizada en el taller de coparticipación de la Comisión Federal de Impuestos. Disponible en: morales.radicales.org.ar/images/archivos/filminas.ppt
Gráfico 14: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC).
Cuadro 6: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), Boletín fiscal (MECON), Rappoport (2006) y legislación
tributaria nacional.
Gráfico 15: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON).
Cuadro 7: Elaboración propia sobre la base de información del Boletín fiscal (MECON) y Población, PGB (Producto Geográfico Bruto) y Población bajo la línea de pobreza (idem cuadro 1).
Gráficos 16, 17 y 18: Mazzon, M. (2004) Algo más que impuestos, Presentación realizada en el seminario “Necesidad y viabilidad de una reforma de la coparticipación”, Buenos Aires, 17 de mayo. Disponible en:
www.cippec.org/espanol/archivos/Mauricio%20Mazzon.pdf
Cuadros 8 y 9: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON).
CONTENIDOS
DESEQUILIBRIOS VERTICALES Y HORIZONTALES
INGRESOS PROVINCIALES
PACTOS Y ACUERDOS FISCALES INTERG.
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
DESEQUILIBRIOS VERTICALES
(RELACIÓN ENTRE INGRESOS Y GASTOS DE LOS NIVELES DE GOBIERNO)
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1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Presión tributaria por tipo de impuestos 1991-2008 - en % del PBI-
Contribuciones Sociales Sobre el comercio y las transacciones internacionalesCréditos y Débitos en Cuenta Corriente Sobre la proiedad (menos CyDCC)Sobre la renta, las utilidades y las ganancias de capital Otros internos sobre bienes y serviciosAl valor agregado
Gráfico 1
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15,0
20,0
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1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Presión tributaria por tipo de impuestos 1991-2008 - en % del PBI-
Contribuciones Sociales Sobre el comercio y las transacciones internacionalesCréditos y Débitos en Cuenta Corriente Sobre la proiedad (menos CyDCC)Sobre la renta, las utilidades y las ganancias de capital Otros internos sobre bienes y serviciosAl valor agregado Impuestos provinciales
Gráfico 2
Gasto Público en % del PBI - consolidado y por niveles-
0,00
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2002
2004
2006
Consolidado Gob nacional Gob provinciales Gob municipales
Gráfico 3
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Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes Ingr ppios/Gastos corrientes
NIVELES DE AUTONOMÍA (2006)Gráfico 4
DESEQUILIBRIOS HORIZONTALES
(DIFERENCIAS INTERREGIONALES EN TÉRMINOS SOCIO-ECONÓMICOS)
Población 2001(%)
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
35,0
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45,0
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Gráfico 5
PGB 2006 (%)
0,0
5,0
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25,0
30,0
35,0
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Gráfico 6
Exportaciones 2006 (%)
0,00
5,00
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15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
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osa
Gráfico 7
Población bajo LP 2007 (1S) (%)
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
35,0
40,0
45,0
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Form
osa
Gráfico 8
6,838,26,387,314,9Rezagadas
5,813,011,767,85,5Baja densidad
7,230,67,758,012,6Intermedias
7,317,474,1177,067,0Avanzadas
3,518,32,634,14,4Mendoza
9,119,420,028,08,3Santa Fé
9,018,510,768,28,5Córdoba
8,519,039,9731,738,1Buenos Aires
6,411,60,7325,07,7Ciudad de Bs. As.
Desocupación 2007 (%)
Pob bajo LP 2007 (%)
Exportac2006 (%)
PGB 2006 (%)
Población 2001(%)
Cuadro 1
INGRESOS CORRIENTESPROVINCIALES
COMPOSICIÓNCOMPARACIÓN INTERPROVINCIAL
Ingresos por provincia 1990
0%
20%
40%
60%
80%
100%
BU
EN
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Ingresos tributarios de origen provincial RegalíasIngresos tributarios de origen nacional Otros Ingresos
Gráfico 9
Ingresos por provincia 2004
0%20
%40
%60
%80
%10
0%
BU
EN
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EG
O
De Orígen Provincial Regalías De Orígen Nacional Otros
Gráfico 10
125,429,011,9Promedio rezagadas
131,477,624,4Promedio baja
densidad
137,6637,8426,14Promedio intermedias
126,850,325,5Promedio país
112,7664,247,82Promedio avanzadas
123,350,936,9Santa Fe
110,847,932,2Córdoba
120,363,632,5Mendoza
99,860,747,8Buenos Aires
109,697,989,7Ciudad Buenos Aires
2006 (%)2006 (%)2006 (%)
Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes
Ingr ppios / Gastos corrientes
Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes
Cuadro 2
125,429,011,9Promedio rezagadas
131,477,624,4Promedio baja
densidad
112,864,247,8Promedio avanzadas
126,850,325,5Promedio país
137,6637,8426,14Promedio intermedias
110,131,924Tucumán
190,653,438,2San Luis
140,631,418,4San Juan
133,635,826,3Salta
113,436,723,8Entre Ríos
2006 (%)2006 (%)2006 (%)
Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes
Ingr ppios / Gastos corrientes
Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes
Cuadro 3
137,6637,8426,14Promedio intermedias
131,477,624,4Promedio baja
densidad
112,7664,247,82Promedio avanzadas
126,850,325,5Promedio país
125,429,011,9Promedio rezagadas
127,723,911,4Santiago del Estero
137,24224,9Misiones
120,941,17,4La Rioja
109,324,510,3Jujuy
129,2176,4Formosa
121,323,912Chaco
122,123,112,8Corrientes
135,336,610,3Catamarca
2006 (%)2006 (%)2006 (%)
Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes
Ingr ppios / Gastos corrientes
Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes
Cuadro 4
125,429,011,9Promedio rezagadas
137,6637,8426,14Promedio intermedias
112,7664,247,82Promedio avanzadas
126,850,325,5Promedio país
131,477,624,4Promedio baja
densidad
106,254,824Tierra del Fuego
160,8110,422,7Santa Cruz
110,648,423,4Rio Negro
123,79324,6Neuquen
154,5106,125,2Chubut
132,552,826,6La Pampa
2006 (%)2006 (%)2006 (%)
Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes
Ingr ppios / Gastos corrientes
Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes
Cuadro 5
COPARTICIPACIÓN
DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
Evolución recaudación nacional-en millones de pesos constantes-
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Recaudación Naciona total RN sin seguridad socialRN sin S Social y C. exterior Masa teórica tributos coparticipables
Gráfico 11
Evolución trasnferencias a provincias por coparticipación -en millones de pesos constantes-
0
5.000
10.000
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25.000
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1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Teórica por coparticipación Efectiva por coparticipación
Gráfico 12
LEY 20.221/73
NORMA ÚNICA QUE REGULA LA COPARTICIPACIÓN
PRIMARIA: 48,5% NACIÓN48,5% PROVINCIAS
3% AUTOMÁTICO COMO APORTE AL FONDO DE DESARROLLO REGIONAL
SECUNDARIA: CIERTA IMPORTANCIA DE CRITERIOS REDISTRIBUTIVOS
65% PROPORCIONAL A POBLACIÓN25% BRECHA DE DESARROLLO10% DIFERENCIAS EN DENSIDAD DE POBLACIÓN
LEY 23.548/87
RÉGIMEN TRANSITORIO. PERO ES LA QUE RIGE “FORMALMENTE” HASTA HOY.
PRIMARIA: 42,34% NACIÓN54,66% PROVINCIAS2% RECUPERO DEL NIVEL RELATIVO 1% ATN
SECUNDARIA: ENTRE 1985 Y 1987 SE ESTABLECIERON MECANISMOS AD-HOC. FUERON LOS QUE SE MANTUVIERON EN ESTA LEY.
6 PACTOS FISCALES
Acuerdo entre el Gobierno Nacional y los Gobiernos provinciales (1992)Recorte del 15% de los recursos de la masa coparticipable para destinarlos a atender el pago de las obligaciones provisionales nacionales. Garantía de un ingreso mensual mínimo de libre disponibilidad para las provincias.
Pacto Federal para el empleo, la producción y el crecimiento (1993) Derogación de impuestos provinciales, especialmente aquellos relacionadoscon la nómina salarial y a la producción, con el objetivo de promover el empleo y elevar los niveles de actividad económica.
Compromiso Federal I (1999)Suma fija de transferencias para el año 2000 y un promedio trienal para el año 2001 sobre la base de la suma fija establecida para el año anterior.
En el contexto del “blindaje” y del “megacanje”:
Compromiso Federal II (para el crecimiento y la disciplina fiscal) (2000)Compromiso de las provincias de congelar el gasto primario y eliminar el déficit para el 2005. Modificaba las condiciones de transferencias establecidas en el compromiso de 1999, reemplazando promedios móviles por sumas fijas.
Anexo, o “segunda addenda” al Compromiso Federal II (2001)Reducción del 13% de las transferencias. Esquema de canje voluntario de las deudas provinciales.
Acuerdo Nación-Provincias sobre Relación Financiera y Bases de un Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos (2002)
Aseguraba la sanción de un régimen integral de coparticipación federal de impuestos antes del 31 de diciembre de 2002. Más aspectos institucionales de regulación fiscal.
Evolución trasnferencias a provincias por coparticipación -en millones de pesos constantes-
0
5.000
10.000
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20.000
25.000
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1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Teórica por coparticipación Efectiva por coparticipación
Gráfico 12
INTA
Previsión SocialProvincial y Municipal
Previsión SocialProvincial y Municipal
20%
GananciasGanancias BienesBienesPersonalesPersonales
MonotributoMonotributo
ContribucionesContribucionesPatronalesPatronales
EnergíaEnergíaEléctricaEléctrica
ComercioComercioExteriorExterior
InternosInternosSegurosSeguros
AdicionalAdicionalCigarrillosCigarrillos
TasaTasaEstadísticaEstadística
CombustiblesCombustibles
VialidadVialidad InfraestructuraEléctrica
InfraestructuraEléctrica Fondo Subsidiario
de Compensación
Fondo Subsidiariode Compensación
$M 440/año
Detracción:$M 580/año
FONAVIFONAVI FEDEIFEDEI
$M 120/año
10%
Provincias sinBuenos Aires
Provincias sinProvincias sinBuenos AiresBuenos Aires
4%
ExcedenteFondo Conurbano
ExcedenteExcedenteFondo ConurbanoFondo ConurbanoProv. Buenos Aires
Fondo ConurbanoProv. Buenos AiresProv. Buenos AiresFondo ConurbanoFondo Conurbano
HastaHasta$M 650/año$M 650/año
$M 20/año66%
64%
11%
IVAIVA
89%
Cuenta CorrienteCuenta CorrienteBancariaBancaria
30%70
%
Detracción:$250.000/mes
INCUCAI
1% de
93,7%
41,64%de 93,7%
6,3%
57,36%de 93,7%
100%
InteresesInteresesPagadosPagados
GananciaGananciaMínima PresuntaMínima Presunta
100%100%
85%
30%
70%
100%
AutomotoresAutomotoresGasolerosGasoleros
100%
100%
100%
100%
21%
Gasoil, Diesel-oil,Kerosene y GNC
40%
60%
Naftas, Solventes,Aguarrás y otros
79%
29%de 79%
42%de 79%
10%60% 30%
29%
100%
Previsión Social NacionalPrevisión Social Nacional
CoparticipaciónBruta
CoparticipaciónCoparticipaciónBrutaBruta Fdo. Compens.
Deseq. FiscalesFdo. Compens.Deseq. Fiscales
A.T.N.A.T.N.
ProvinciasProvinciasProvincias
15%
NaciónNaciónNación
1%
Detracción:$M 45,8/mes
41,64%
57,36%
CoparticipaciónNeta
CoparticipaciónCoparticipaciónNetaNeta
CABA$M 157/año
Aníbal Oscar BerteaAníbal Oscar Berteaversión 1.0
2%
100%
AltasAltasRentasRentas
InternosInternosy otrosy otros
100%
* Impuestos Internos Seguros y Adicional Cigarrillos: Se encuentran en discusión en el ámbito de la C.F.I.
Gráfico 13
Evolución transferencias a provincias- en millones de pesos constantes-
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Teórica por coparticipación Efectiva total Efectiva por coparticipación
Gráfico 14
Indicadores seleccionados de distribución primaria
0,372,8027,2050,3833,39Promedio2002-2006
0,3171,2528,7547,8533,282006
0,2972,2227,7846,8133,422005
0,2770,9929,0148,7432,752004
0,4571,5728,4353,2731,922003
0,3477,9522,0555,2535,572002
1, 4486,9313,0744,2342,99Promedio 1992-2001
ATN / Total transf.
efectivas (%)
Transfefectiva
total/ Tranfteórica (%)
Pérdida según transf
totales (%)
Perdida según transf por cop
(%)
Total transf a prov/ T recaudación nac
sin s.s. (%)
Cuadro 6
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
BU
EN
OS
AIR
ES
CO
RD
OB
A
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O
1995 Part. en transf. automáticas 2006 Part. en transf. automáticas
Gráfico 15
COPARTICIPACIÓN
DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
COPARTICIPACIÓN
DISTRIBUCIÓN SECUNDARIACRITERIOS
4.8893,22.1174,13,8Sgo del Estero
3.90921.4503,43,3Misiones
10.6401,62.9472,12,1La Rioja
4.78021.9312,92,8Jujuy
7.9442,93.1383,63,3Formosa
4.5523,62.0714,94,3Chaco
4.1352,51.6623,83,6Corrientes
10.5442,23.3952,72,5Catamarca
15.96812.7151,91,9La Pampa
18.8610,31.7921,71,9Chubut
88.6410,54.9641,31,1T. del Fuego
146.8040,83.9641,71,7Santa Cruz
8.5920,91.9252,52,5Río Negro
7.800-0,31.6151,81,9Neuquén
6.1092,51.7294,84,6Entre Ríos
4.1242,61.4604,74,5Tucumán
10.4201,32.5842,32,3San Luis
7.5112,22.2163,33,2San Juan
4.2372,41.4873,93,7Salta
5.9550,11.0904,24,1Mendoza
6.3420,91.2308,98,4Santa Fe
6.3410,51.1738,77,6Córdoba
3.336-10,663421,125,1Buenos Aires
Transf. Auto/Pob LP ($)
Dif. Transf. Auto de PGB (%)
Transf. Auto/Pob ($)
Part. en transf.auto. (%)
Part. en transf.auto. (%)
200620061995 Cuadro 7
Gráfico 16
Gráfico 17
Gráfico 18
APROXIMACIÓN A LAS TRANSFERENCIAS VÍA
PRESUPUESTO NACIONAL
0,31,41,2Tierra Del Fuego
2,44,74,6Tucumán
3,14,04,0Santiago Del Estero
6,49,08,7Santa Fe
4,72,11,6Santa Cruz
1,32,22,2San Luis
1,23,03,3San Juan
1,84,23,7Salta
1,02,52,4Río Negro
1,22,11,7Neuquén
3,53,93,2Misiones
1,94,44,0Mendoza
5,92,02,0La Rioja
1,71,91,8La Pampa
3,33,02,8Jujuy
2,13,33,6Formosa
3,14,74,8Entre Ríos
0,72,11,5Chubut
3,94,64,9Chaco
2,04,03,6Corrientes
11,08,38,6Córdoba
0,62,42,7Catamarca
34,219,420,8Buenos Aires
2,90,52,4Ciudad De Buenos Aires
Aprox. Transf. Presup. Nacional
P. Leyes especialesP. en Copa
CONCEPTO
Cuadro 8
17.112,7158.307,0381.484,9Tierra Del Fuego
125.800,9527.149,91.431.477,0Tucumán
162.758,4444.749,01.244.071,8Santiago Del Estero
338.222,01.012.060,72.691.569,8Santa Fe
247.446,1234.739,9482.711,3Santa Cruz
69.704,5244.859,5692.119,3San Luis
62.483,5341.347,11.024.411,1San Juan
94.653,8470.856,41.146.982,7Salta
50.807,1286.077,9760.738,1Río Negro
62.638,6241.116,4519.965,8Neuquén
186.019,8437.128,2982.718,3Misiones
99.950,9493.103,11.245.441,7Mendoza
314.226,2229.015,3625.916,0La Rioja
92.344,0218.261,3569.202,3La Pampa
176.963,7334.339,1856.023,7Jujuy
110.796,9375.777,21.103.285,6Formosa
163.302,6530.390,21.476.174,4Entre Ríos
38.391,7240.181,4474.480,5Chubut
209.718,5521.630,91.506.309,2Chaco
107.437,7450.392,91.116.649,2Corrientes
583.775,6938.291,12.670.660,1Córdoba
30.903,7274.000,8833.943,3Catamarca
1.815.812,02.185.854,36.474.587,7Buenos Aires
154.618,559.132,6743.614,0Ciudad De Buenos Aires
Aprox. Transf. Presup. Nacional
Leyes especialesCoparticipación(en miles de $)
Cuadro 9