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Fernando Catacora CarpioFundador de REDContable.com

Comunidad Virtual de Contadores,creada por Contadores para Contadores

XBRL: ¿Potencial para el Sector Público?

Fernando Catacora Carpio

Fernando Catacora CarpioFundador de REDContable.comComunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores

2

Asientos de apertura en el libro diario de Sir Thomas Gresham.

Reflexiones iniciales2:20 - 2:22


3

Reflexiones iniciales

ICGFM past President, Mr. Relmond Van Daniker:

“…As far as we are aware, no projects exist to develop a taxonomy for the government sector….or to enable the production of whole of government financial information..”

“…In the UK the government has several XBRL projects, but again these are concerned with the use of commercial reporting information for government and public purposes, not with reporting and consolidating financial information of government entities themselves”

2:23 - 2:25


4

Reflexiones iniciales

Una búsqueda en Google acerca del término XBRL hace unos 5 años, apenas daba unos 100 enlaces relevantes.

Una búsqueda en Google hoy 3 de mayo genera aproximadamente 208.000 enlaces.

2:26 - 2:24


5

Agenda

Introducción Evolución del XBRL Premisas para el reporte financiero en el Sector

Público ¿Qué entendemos como Sector Público? Métodos de reporte o presentación de la información

financiera en Internet ¿Qué se necesita actualmente para crear una

iniciativa en el Sector Público? Cierre Sesión abierta de preguntas

2:25 - 2:26


6

Introducción

La tecnología es un factor de influencia significativa no sólo en el sector privado sino en las actividades del sector público en donde existe un amplio nivel de aplicaciones que se pueden desarrollar con la participación del sector y especialistas que permitan mejorar los objetivos de: Transparencia. Minimización de riesgos. Reducción del fraude.

La tecnología no es en sí útil hasta que no tenga una aplicación real.

2:27 - 2:29


7

Introducción – ¿Qué ha dicho AICPA?

2003

1. Seguridad de la información.

2. Gerencia de la información de negocios.

3. Integración de aplicaciones.

4. Servicios web.

5. Planificación y recuperación de desastres.

6. Tecnología inalámbrica.

7. Acceso no autorizado.

8. Conectividad remota.

9. Gerencia de servicio al cliente.

10. Privacidad.

Los 10 temas más importantes en tecnología (1)

2002

1. Aplicaciones de negocios y reporte financiero.

2. Entrenamiento y competencia en tecnología.

3. Controles y seguridad de la información.

4. Calidad de servicio.

5. Recuperación de desastres.

6. Tecnologías de comunicaciones.

7. Herramientas de conexion remota.

8. Aplicaciones basadas en la web.

9. Personal calificado en tecnología de información.

10. Aplicaciones de mensajería.

(1) www.aicpa.org

2:30 - 2:31


8

Evolución del XBRL

Dic-1998 Dic-1999 Dic-2000 Dic-2001 Dic-2002

Octubre 1998

AICPA decide financiar un proyecto de prototipo de EEFFs en XML

Diciembre 1998

El 31 de diciembre se termina el prototipo de EEFFs en XML

Junio 1999

AICPA solicita la elaboración de un plan de negocios para el proyecto y se completa el 15 de Junio de 1999

14 de Octubre de 1999 se da la primera reunión del Comité Directivo de XFRML(2)

Octubre 1999

Se publica la especificación XBRL 2.0 bajo US GAAP y empresas del sector industrial

Diciembre 2001

Se emite la especificación XBRL 2.0a bajo US GAAP el 15 de Octubre de 2002

Octubre 2002

Abril 1998

Charles Hoffman desarrolló prototipos de EEFFs y cédulas de auditoría en XML

Septiembre 1998

Charles Hoffman realizó una presentación del potencial de XML al equipo de tecnología del AICPA

Julio 1999

12 empresas se unen al esfuerzo de AICPA

Octubre 1999

Charles Hoffman finaliza un prototipo de XFRML para EEFFs basados en XML

Julio 2000

Se publica el 31 de Julio la especificación XBRL 1.0 bajo US GAAP y empresas del sector industrial

Febrero 2001

Se emite el primer estándar XBRL bajo NIC-IFRS

Noviembre 2002

Se emite la segunda versión de XBRL bajo NIC-IFRS

1 año 9 meses

(2) XFRML = eXtensible Financial Reporting Markup Language

Ene-2005

2 años 1 mes

Se emite la ultima versión de XBRL bajo NIC-IFRS

Enero 2005

La experiencia NIC-NIIF

2:32 - 2:35


9

Evolución del XBRL

Dic-1998 Dic-1999 Dic-2000 Dic-2001 Dic-2002 Dic-2003 Dic-2004

Primera Fase Segunda Fase Tercera Fase

-Creación de prototipos-Constitución de la organización-Creación de jurisdicciones-Baja complejidad tecnológica

-Desarrollo de taxonomías-Mayor número de jurisdicciones-Mayor complejidad tecnológica-Inicio del desarrollo de aplicaciones

-Alto nivel de complejidad-Creacion de editores de archivos XBRL.- Existencia de un mayor número de aplicaciones.-Mayores exigencias de gobiernocorporativo

En una perspectiva tecnológica : (3)

(3) Visión del expositor

Dic-2005

?

2:36 - 2:37


10

Evolución del XBRL

Dónde se encuentra XBRL en el mundo de XML(Parcial)?(4)

Ciencias de laSalud

Viajes/Comidas

Matemáticas Y Ciencias

XML

SectorPúblico

Editoriales y publica-ciones

Informaciónal cliente

Construcción

RecursosHumanos

Finanzas

TransaccionesFinancieras

DocumentosFinancieros

Seguros

XBRL

(4) www.zapthink.com

2:38 - 2:39


11

Premisas para el reporte financiero en el Sector PúblicoDos premisas son importantes para el reporte financiero en el sector público:

Rendición de Cuentas Bien Común

Todos los Estados disponen de un meca-nismo de rendición decuentas en el SectorPúblico.

El interés de utilidad económica como se conceptualiza en el sector privadose transforma enutilidad pública

2:40 - 2:41


12

¿Qué entendemos por Sector Público?

A B

2:42 - 2:43


13


A B

Utilidad Económica

2:42 - 2:43


14


A B

Complejidad

2:42 - 2:43


15


A B

Regulación

2:42 - 2:43


16


A B

Tamaño

2:42 - 2:43


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Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet

MUNDO GLOBAL

Recursos Compartidos – Premisa Básica

Recursos de Información

Correo electrónico

Programas

Comunicaciones B2B

Comercio electrónico

Entretenimiento

Discusiones

www.redcontable.com

www.excite.comwww.hotmail.comwww.yahoo.com

www.cnet.com

groups.yahoo.com

www.latingames.com

www.amazon.comwww.cpa2biz.com

voicecafe.optecs.net

2:44 - 2:45


18


31 de Diciembre 31 de Diciembre

Activos 2002 2001

Activo Circulante

Efectivo y equivalentes de efectivo 9,464,824 8,117,601

Efectos y cuentas por cobrar, neto 61,899,788 60,250,493

Inventarios

Productos terminados 4,122,822 4,728,663

Productos en proceso 5,848,937 6,980,378

Materia prima 20,663,138 28,845,994

Materiales y suministros 11,074,626 12,410,407

En tránsito 11,295,548 22,416,023

REPORTE TRADICIONAL-PAPEL

2:46 - 2:47

19


<html><head><title>Untitled Document</title><meta http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=iso-8859-1"></head><body bgcolor="#FFFFFF" text="#000000"><table width="58%" border="0" height="182"> <tr> <td height="33" width="57%">Activos</td> <td height="33" width="20%">31 de Diciembre 1997 </td> <td height="33" width="23%">31 de Diciembre 1996 </td> </tr> <tr> <td width="57%">Efectivo y equivalentes de efectivo </td> <td width="20%">9,464,824</td> <td width="23%">8,117,601 </td>

FORMATO HTML-HYPERTEXT MARKUP LANGUAGE

2:46 - 2:47


20


FORMATO HTML CON UN BROWSER - IE

2:46 - 2:47


21


HOJA DE CALCULO - EXCEL

2:46 - 2:47


22


PDF – Portable Document Format

2:46 - 2:47


23


MUNDO GLOBAL

Recursos Compartidos

Ejecución PresupuestariaNacional

Estado de Flujo de Caja

Propiedad Planta y Equipo Balances Generales

Estado de Resultados

Ejecución PresupuestariaEstadal

2:48 - 2:50


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¿Qué se necesita actualmente para crear una iniciativa en el Sector Público?

ICGFM past President, Mr. Relmond Van Daniker:

“What is required initially is a small pilot project to establish whether XBRL could be used …. to consolidate financial information from government entities within a country…the implications and scale of the task of developing a taxonomy and a software tool that would consolidate the XBRL data.”

2:51 - 2:52


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¿Qué se necesita actualmente para crear una iniciativa en el Sector Público?

- La semana pasada se llevó a cabo la XI Conferencia Internacional del consorcio XBRL en la ciudad de Boston.

- La SEC en los Estados Unidos inició un programa de envío voluntario de información financiera en el formato XBRL.

- Existe una competencia académica anual y en la cual el año pasado la ganó un equipo de Argentina.

- No existe un proyecto para desarrollar una taxonomía en el Sector Público.

- El sitio oficial que debe visitar inicialmente es:

www.xbrl.org

Algunos hechos que usted debe conocer:

2:53 - 2:54


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"...Esto mismo harás con todas las cuentas que tuvieras que arrastrar a un folio nuevo, posterior, engarzándolas del modo indicado, sin dejar ningún espacio entre ellas y las anteriores, por lo que las cuentas se han de colocar siempre en el lugar que les corresponde, siguiendo el mismo orden en que se originan, por su día y año, de manera que nadie te pueda calumniar "

Computis et ScripturisLuca Paciolo

Cierre2:55 - 2:55


27

?Sesión Abierta de Preguntas

2:55 - 3:10

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