finance 4 non-financial manager - basic terms

1 – CÁC THUẬT NGỮ CƠ BẢN

Nguồn:

- 24 Lessons to Understand and Evaluate Financial Health

- Internet

1 - Basic terms

Cập nhật: 12/09/2016 – V0

Tài chính & quản trị 2

Tài sản NợVốn góp

+

Bảng cân đối kế toán (Balance sheet)

Mua xe = 1.8 tỉ(Tài sản = 1.8 tỉ)

Vay = 800 triệu(Nợ = 800 triệu)

Vốn tự có = 1 tỉ(Vốn góp = 1 tỉ)= +

Bảng cân đối kế toán trình bàythông tin tài chính tại một thờiđiểm nhất định, thường là cuốimỗi tháng, quý, năm

Tài sản là gì Tiền ở đâu để mua

Tổng tài sản Tổng nguồn vốn


Báo cáo KQKD (Income statement)

Doanh thu Chi phí Lợi nhuận_ =

Báo cáo kết quả kinh doanh trình bày kết quả lãi lỗ trong một kỳ (một khoảngthời gian nhất định), đặc biệt lưu ý là lãi hoặc lỗ không đồng nghĩa với có tiềnhoặc không có tiền (ví dụ bán trả chậm thì kết quả kinh doanh có thể có lãinhưng không có tiền vì tiền chưa thu hồi về)


Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ

Dòng tiền từ hoạt động Kinh doanh

Dòng tiền từ hoạt động

Đầu tư

Dòng tiền từ hoạt động Tài chính

Dòng tiền trong doanh nghiệp

Báo cáo này chỉ đềcập đến “tiền tươi”

(Cashflow statement)



• Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ• Thu từ bán chứng khoán kinh doanh, cổ tức từ chứng khoán

kinh doanh• Tiền thu khác (hoàn thuế, bồi thường, thu hồi ký quỹ…)

• Tiền chi trả cho nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ• Tiền chi mua chứng khoán kinh doanh• Chi trả cho người lao động• Trả lãi vay• Nộp thuế• Chi khác (Ký quỹ, ký cược, nộp phạt, đền bù…)

Thu (vào)

Chi (ra)



Thanh lý máy móc thiết bị (hư hỏng, quá cũ, hoặc không cần dùng nữa)

• Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

• Tiền thu về từ thoái vốn đầu tư vào đơn vị khác• Thu lãi tiền cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia (từ

đầu tư vào đơn vị khác)

Thu (vào)

Chi (ra)

Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

Thu (vào)

Chi (ra)



• Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của cổ đông• Tiền thu từ phát hành trái phiếu

• Tiền chi trả các khoản nợ gốc đã vay;• Tiền chi trả nợ thuê tài chính;

• Tiền thu từ các khoản đi vay ngắn hạn, dài hạn;• Tiền thu từ các khoản đi thuê tài chính (bán tài sản và thuê lại)

Thu (vào)

Chi (ra)

• Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua CP quỹ• Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho cổ đông

Thu (vào)

Chi (ra)


BCTC rất ngắn gọn nên cần giải thích chi tiết hơn

Thuyết minh BCTC


Mối quan hệ 3 BCTC


FIFO và LIFO

1 2 3

Thứ tự mua vào

? ? ?

Thứ tự xuất ra

1 2 3

3 2 1

FIFO

LIFO

Nhập trước xuất trước(First in first out)

Nhập sau xuất trước(Last in first out)

Ghi chú:- FIFO hay LIFO là tính trên giá trị hàng hoá, còn xuất hàng sử dụng (về mặt vật lý) thì tùy ý- 2 phương pháp này có sự khác biệt lớn về hàng tồn kho nếu giá mua thay đổi theo xu hướng (lên hoặc xuống)

“2 phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cần lưu ý”


Chi phí trả trước

Những chi phí lớn (chưa trích trước) hoặc cácmặt hàng phục vụ nhiều kỳ sản xuất kinh doanhdo đó phải phân bổ qua nhiều kỳ, ví dụ:

- Chi phí sửa chữa lớn

- Các thiết bị không đủ điều kiện hình thành tàisản cố định

- Vật tư phụ tùng thay thế


Book valueGiá trị sổ sách

Giá thị trường – Market value

Các loại giá trị

Có nhiều cách diễn giải khái niệm này,trong đó có một cách hiểu là giá trị củatài sản được ghi nhận trên sổ kế toán (cóthể nó rất khác với giá thị trường vàothời điểm hiện tại do nó là giá quá khứ,ngoài ra giá trị đã giảm vì khấu hao)


Tư liệu sản xuất (Capital goods)

Máy móc thiết bị, hayhàng hóa đầu vào dùngcho sản xuất


Chi phí bằng tiền

Các chi phí phải chi ra để mua

- Nguyên phụ liệu

- Công lao động

- Điện, nước

- Dịch vụ…

Các chi phí này được chi ra để mua đầu

vào một cách thường xuyên, liên tục

Để phân biệt với các chi phí không

bằng tiền (chi phí khấu hao)


Khấu hao tài sản hữu hình – DepreciationChi phí khấu hao

- Đây là các chi phí đầu tư lớn bỏ ra ban đầu, sử dụnglâu dài.

- Không thể đưa hết chi phí này vào kết quả sản xuấtkinh doanh trong 1 kỳ (tháng, năm) mà phải phânbổ từ từ (theo thời gian hữu dụng, theo quy địnhcủa nhà nước hoặc theo một số tiêu chí khác)

- Giá trị còn lại của tài sản giảm từ từ và cả chấtlượng của tài sản cũng giảm theo thời gian sử dụng.

- Gọi là chi phí không bằng tiền do bỏ 1 lần khi đầutư ban đầu, trong kỳ không phát sinh nhưng vẫntính chi phí (vì đã chi rồi).

- Số tiền khấu hao dành ra nhằm để tái đầu tư khi tàisản này hư hỏng hoặc cần thay mới.

Năm 1

Năm 2

Năm 3

Năm 5

Năm 6

Năm 4


Khấu hao tài sản vô hình – Amortization

Quyền sử dụng đất Bản quyền phần mềm

Đây cũng là chi phí bỏ ra ban đầu giá trị lớn, sử dụng lâu dài do đó sẽ phân bổchi phí đầu tư này vào quá trình sản xuất kinh doanh dưới hình thức khấu hao

Chi phí khấu hao


Năm 2014

Doanh thu thuần Net Sales 1,519,450

Giá vốn hàng bán COGS (134,505)

Lợi nhuận gộp Gross Profit 17,440

% lợi nhuận gộp Gross Profit Margin (%) 11.5%

Chi phí bán hàng Selling expenses (2,024)

Chi phí quản lý Administration expenses (2,830)

Tổng chi phí cố định Total fixed cost (4,855)

LN trước thuế, lãi vay & KH EBITDA 12,586

% LN trước thuế, lãi vay & KH EBITDA % 8.3%

Khấu hao - quản lý Depreciation - Administration (173)

Khấu hao - sản xuất Depreciation - Production (5,911)

Tổng chi phí khấu hao Total depreciation (6,084)

LN trước thuế & lãi vay EBIT 6,502

% LN trước thuế & lãi vay EBIT % 4.3%

Chi phí/thu nhập tài chính Interest Income/(Expense) (1,350)

Chi phí/thu nhập khác Extraordinary Income/(Expense) (205)

Lợi nhuận trước thuế PBT 4,947

% lợi nhuận trước thuế PBT % 3.3%

Chi phí thuế TNDN hiện hành Tax expense - current (1,961)

Chi phí thuế TNDN hoãn lại Deferred tax expense -

Lợi nhuận sau thuế TNDN PAT 2,986

% lợi nhuận sau thuế TNDN PAT % 2.0%

Chỉ tiêuChi phí khấu hao

Đây là chi phí làmgiảm lợi nhuậntrong kỳ, tuy nhiêntrong kỳ lại khôngchi tiền ra, tiền nàyđã chi khi đầu tưmua sắm tài sản cốđịnh

finance 4 non-financial manager - basic terms

Economy & Finance