financieel management les 2
DESCRIPTION
financieel management les 2 . leerdoelen. inzicht krijgen in de totale financiele huishouding van een bureau wat is een balans , een winst - en verliesrekening en een kasstroomoverzicht begrippen : debet & credit, winst & verlies , solvabel , liquide , payable, - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
![Page 1: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/1.jpg)
interactive marketing communications
financieel management
les 2
![Page 2: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/2.jpg)
interactive marketing communications
leerdoelen1. inzicht krijgen in de totale financiele huishouding van een
bureau2. wat is een balans, een winst- en verliesrekening en een
kasstroomoverzicht3. begrippen: debet & credit, winst & verlies, solvabel,
liquide, payable, 4. inzicht krijgen in de bureauplanning5. gevoel voor financiele kengetallen
![Page 3: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/3.jpg)
interactive marketing communications
financiele overzichtenbalansoverzicht van bezittingen en schulden
winst en verliesrekeningoverzicht van opbrengsten en kosten
kasstroomoverzichtoverzicht van inkomsten en uitgaven
![Page 4: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/4.jpg)
interactive marketing communications
balans 1/2bezittingen
• economisch eigendom• genereert inkomende geldstromen in de toekomst• op korte of op lange termijn• direct of indirect
voorbeelden• materiele vaste activa• debiteuren• onderhanden werk• liquide middelen
![Page 5: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/5.jpg)
interactive marketing communications
balans 2/2schulden
• juridische verplichting• genereert uitgaande geldstromen in de toekomst• op korte of op lange termijn
voorbeelden:
• langlopende lening• crediteuren• belastingschuld
![Page 6: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/6.jpg)
interactive marketing communications
winst- en verliesrekeningopbrengsten
• omzet uit projecten (uren)• hostingovereenkomsten• rente inkomsten
kosten
• inleenkrachten• lonen en salarissen• overige bedrijfskosten• afschrijvingen
![Page 7: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/7.jpg)
interactive marketing communications
kasstroomoverzichtInkomsten
• Een debiteur die zijn rekening voldoet• Een bank die een lening verstrekt
Uitgaven
• Een betaling aan een leverancier• Betaling van de lonen en salarissen• Aflossing van een lening
![Page 8: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/8.jpg)
interactive marketing communications
financiele en niet financiele begrippen 1/2• bruto-margeomzet minus inkoopwaarde van de omzet
• bureau-inkomenomzet + marge op media
• ebitdaearnings before interest, taxes, depreciation and amortization
• ebitearnings before interest and taxes
![Page 9: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/9.jpg)
interactive marketing communications
financiele en niet financiele begrippen 2/2• EBTearnings before taxes
• salesfunnelgewogen gemiddelde van de lopende oppertunities
• onderhanden werkreeds gewerkte uren die nog niet daadwerkelijk zijn
gefactureerd
• orderportefeuillehoeveelheid werk getekende orders die nog moet worden
uitgevoerd
![Page 10: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/10.jpg)
interactive marketing communications
kengetallenbelangrijkste financiele kengetallen zijn:(tussen haken de doelstelling van een bureau)
• bruto marge in % (85-90%)• EBITDA% (20-25%)• EBIT% (10-15%)• gemiddeld tarief per uur (eur 100 >)• gemiddelde omzet per FTE (eur 100.000 >)• rentabiliteit• solvabiliteit (>25%)• liquiditeit (>1)• debiteuren > 90 dgn (5-10% van de debiteuren)• salesfunnel in euro’s
![Page 11: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/11.jpg)
interactive marketing communications
kengetallen 2/2belangrijkste niet financiele kengetallen zijn:• orderportefeuille in weken (> 7 weken)• payable hours in uren (>60% van de beschikbare
capaciteit)
![Page 12: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/12.jpg)
interactive marketing communications
model balans debet
Vaste activaMateriele vaste activa 200.000
Vlottende activaOnderhanden werk 100.000Debiteuren 1.000.000Overige vorderingen 200.000
1.300.000
Liquide middelen 50.000
Totaal debet 1.550.000
![Page 13: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/13.jpg)
interactive marketing communications
model balans credit
Eigen vermogen 425.000
Langlopende schulden(aflossing in 2007: 100.000)
200.000
Kortlopende schuldenCrediteuren 350.000Belastingen en premies sociale verzekeringen
175.000
Overige schulden 400.000925.000
Totaal credit 1.550.000
![Page 14: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/14.jpg)
interactive marketing communications
model winst- en verliesrekening
Omzet 5.000.000Inkoopwaarde omzet 500.000Bruto marge 4.500.000
personeelskosten 2.800.000Overige bedrijfskosten 700.000
3.500.000
EBITDA 1.000.000afschrijvingen 500.000EBIT 500.000rente 100.000EBT 400.000Taxes 100.000Net-income 300.000
![Page 15: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/15.jpg)
interactive marketing communications
gevoel bij financiele kengetallen 1/2Basis model balans en w&v-rekening
% Brutomarge Brutomarge / omzet
EBITDA % EBITDA / omzetEBIT% EBIT/omzetTarief per uur Omzet /payable
hoursTarief per FTE Omzet / FTE’s
![Page 16: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/16.jpg)
interactive marketing communications
gevoel bij financiele kengetallen 2/2Basis model balans en w&v-rekening
Rentabiliteit van het totale vermogen
resultaat na belastingen / balans
totaalsolvabiliteit Vermogen / balans
totaalliquidititeit (current ratio) Vlottende activa /
kortlopende schuldenDebt-service ratio (Ebitda – belastingen)
/ (rente + aflossings verplichting
![Page 17: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/17.jpg)
interactive marketing communications
gevoel bij niet financiele kengetallen Basis model balans en w&v-rekening
Payability% Payable hours / beschikbare uren
OrderportefeuilleStel 8.000 uur aan getekende werkzaamheden; 1000 uur per week beschikbaar
Getekende opdrachten / payable
hours per week
![Page 18: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/18.jpg)
interactive marketing communications
casusBereken op basis van de in de sheets opgenomen balans en winst- en verliesrekening alle genoemde financiele kengetallen
![Page 19: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/19.jpg)
interactive marketing communications
financiele kengetallen 1/3Basis model balans en w&v-rekening
% Brutomarge 90% Brutomarge / omzet
EBITDA % 20% EBITDA / omzetEBIT% 10% EBIT/omzetTarief per uur 100 euro Omzet /payable
hoursTarief per FTE 100.000 Omzet / FTE’s
![Page 20: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/20.jpg)
interactive marketing communications
financiele kengetallen 2/3Basis model balans en w&v-rekening
Rentabiliteit totaal vermogen
19,4% resultaat na belastingen / balans
totaalsolvabiliteit 27,4% Vermogen / balans
totaalliquidititeit (current ratio) 1,46 Vlottende activa /
kortlopende schuldenDebt-service ratio 4,5 (Ebitda – belastingen)
/ (rente + aflossings verplichting
![Page 21: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/21.jpg)
interactive marketing communications
financiele kengetallen 3/3Basis model balans en w&v-rekening
Payability% 60% Payable hours / beschikbare uren
OrderportefeuilleStel 8.000 uur aan getekende werkzaamheden; 1.000 uur per week beschikbaar
8 Getekende opdrachten / payable
hours per week
![Page 22: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/22.jpg)
bureau omzet• In een jaar zitten 52 weken• Dat zijn dus 52 x 5 = 260 werkdagen• Ongeveer 5 dagen zijn feestdagen (pasen, pinksteren, kerst
etc• Vakantie is ongeveer 10%• Ziek en overig verzuim is 5%• 260 – 5 – (15% x 260) = 216 werkbare dagen
interactive marketing communications
![Page 23: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/23.jpg)
oefening 3: bureau omzetSchat de bureauomzet van een bureau met de
volgende payable medewerkers:
1 managing director, 1 client services director, 1 account director, 3 account managers, 1 strateeg, 1 consultant, 1 junior consultant, 3 creativen en 7 software developers
interactive marketing communications
![Page 24: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/24.jpg)
oefening 3: bureau omzetPayabilityMD = 0%CSD = 30% (gezien de omvang van de organisatie)AD = 60%AM = 70%Strateeg = 60%Consultant = 70%Junior Consultant = 80%Creative = 80%Developer = 95%
interactive marketing communications
![Page 25: financieel management les 2](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/56816739550346895ddbec3c/html5/thumbnails/25.jpg)
oefening 3: bureau omzetGemiddelde tarieven:CSD = EUR 160AD = EUR 140AM = EUR 120Strateeg = EUR 140Consultant = EUR 120Junior Consultant = EUR 80Creative = EUR 100Developer = EUR 100
interactive marketing communications