finanzen & controlling mag. sybille regensberger
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Finanzen & Controlling
Mag. Sybille Regensberger
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Finanzen & Controlling Mag. Sybille Regensberger - Innsbruck
Themenübersicht 23.06.
■ Meine/Unsere Zielsetzung
■ Was ist Controlling?
■ Istzustand in meinem Unternehmen
■ Hilfsmittel für einen schnellen Überblick
■ Kennzahlensysteme & die wichtigsten Kennzahlen
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Themenübersicht 24.06.
■ Budgetierung und Kalkulation
■ Fallbeispiele
■ Liquiditätssicherung
■ Fallbeispiele
■ BSC – Balanced Scorecard
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Meine Zielsetzung
■ Schneller Überblick über den Betrieb
■ Entscheidungshilfe■ Kenntnis über die
versch. Methoden und Instrumente
■ Hoher Praxisbezug■ Sofort umsetzbar■ Unkompliziert und
leicht verständlich
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Erfolg durch Information
■ Je umfassender die Informationen desto leichter die Ent-scheidungen und desto erfolgsver-sprechender die gesetzten Maß-nahmen!
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Controlling
■ To control = steuern, lenken (USA)
■ Das Unternehmen auf Kurs halten (Zielüberprüfung)
■ Unternehmen mit Zahlen führen
■ Modernes Konzept zur Unternehmens-steuerung
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Der Erfolgsmotor
Planen
Umsetzen
KontrollierenÜberprüfen
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Controlling orientiert sich an Zielen
Strategisches Ziel
Operatives ZielPersönliche Ziele
Existenzsicherung
Gewinn, Umsatzrendite
Macht, Entnahme, Ansehen
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Strategisches Controlling
Sinn: Vision, Strategie
Beziehung: Kunde, Markt
Potenziale: Mit-arbeiter, Know how Profit: Untern.wert
System: Kommunikation, Prozess
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Operatives Controlling
■ Horizont: 1 Jahr■ Gewinn- & Cash-
flow-orientiert■ Div. Instrumente
und Methoden■ Überblick über Ist-
Situation
Mtl Berichtwesen
C/Flow-Rg
PC-Rg Budgetierung
DB-Rg
KORE
Analysen
Controlling
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Hilfsmittel für einen schnellen Überblick
■ ABC-Analysen■ Profitcenter■ Kennzahlensysteme■ Cashflow■ Quicktest■ Monatliches
Berichtswesen■ Budgetierung
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ABC-ANALYSEN
■ Simpel & effizient■ Einteilung in drei
Bereiche je nach Wichtigkeit
■ Zeigt Abhängigkeiten auf
■ Erlös- und Kostenseitig
■ Kunden■ Erlösarten■ Aufwendungen■ Lieferanten■ Produkte■ Regionen■ Vertriebsstrukturen
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Profitcenter
■ Fibu im Haus■ KORE vorhanden■ Versch. Bereiche■ Hotel- u. Gastgew.■ Handel (Damen
Herren, Jugend)■ Gew. Struktur/
Größe Voraussetzung
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Kennzahlensysteme
■ Kennzahlen schaffen Transparenz über die Situation eines Unternehmens
■ Allgemeingültige Formeln, branchen- spezifische Ausprägungen■ Sie dienen der Analyse 3er U-ebenen:
■ Der Liquidität■ Des Erfolgs/Gewinns■ Der betrieblichen Erfolgspotentiale
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Kennzahlenbereiche
■ Liquidität, Finanzierung,
■ Rentabilität
■ Deckungsbeiträge, Vertriebskosten
■ Herstellungskosten, DB, Vertriebskosten
Management
Segmente
Produktgruppen
Produkte
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Wichtige Kennzahlen
■ ROI■ Umsatzrentabilität■ Eigenkapitalquote■ Verschuldungsgrad■ Materialintensität■ Personalintensität■ Umschlagshäufig-
keit
■ Umschlagsdauer■ Cashflow■ Break even point■ Kapitalstruktur■ Entschuldungs-
dauer■ Effektivverschuld.g
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Budgetierung
■ Jährlich■ Bereichsspezifisch■ Mit Mindest- und
Bestvariante■ Nachkalkulation■ Monats/Tagesumsatz■ Investitionsplanung■ Finanzplanung■ Soll – Ist Vergleich■ Basis Vorjahre■ strategiekonform
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Budgetierungsschritte
■ Umsatzplanung
■ Wareneinsatzplanung auf Basis geplante Umsätze
■ Personalplanung (Zahl u. Kosten)
■ Planung übrige Kosten
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Kalkulation
■ Preiskalkulation
■ Rohaufschlagskalkulation
■ Stundensatzkalkulation
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Balanced Scorecard
■ Profit > U-wert■ Beziehungen >Kundenzufriedenhei– Kundenbindung■ System > Prozesse
optimieren■ Potenziale > MA-
zufriedenheit u. Kompetenz steigern
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Strategische Hauptrichtung
■ 3 Möglichkeiten:
1) Wachstum
2) Rendite
3) Risikomin.