fiskalizacija u hrvatskoj
DESCRIPTION
Offitial presentatioTRANSCRIPT
Fiskalizacija
Zakon o fiskalizaciji u prometu Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinomgotovinom
2
završeno prvo čitanje u Saboru – prihvaćen Zakon
primjedbe i prijedlozi iznijeti u raspravi dani na razmatranje
konačni prijedlog Zakona – listopad 2012. rasprava u Saboru II. čitanje – početak
11/2012. objava u Narodnim novinama – 11/2012 radni materijal – Pravilnik – 11/2012 01.1.2013. – početak fiskalizacije dostupnost informacija na: www.porezna-uprava.hr FISKALIZACIJA
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Fiskalizacija - pojamFiskalizacija - pojam
Fiskalizacija pojam: skup mjera koje će primjenjivati obveznici
fiskalizacije kako bi se postigao efikasan nadzor evidentiranja ostvarenog prometa u gotovini
Gotovina, pojam za potrebe fiskalizacije: Plaćanje novčanicama, karticama, čekom ili
drugim sličnim načinima plaćanja osim plaćanja s transakcijskog računa na transakcijski račun
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom3
Fiskalizacija – zašto?Fiskalizacija – zašto? 1. visoka razina porezne utaje 2. prema iskaznim prihodima/primicima –
poslovanje u gotovini manje od 15% 3. djelatnosti koje uobičajeno posluju
gotovinom – mali promet, mali broj zaposlenih /bez zaposlenih, niski dohodak
4. komplicirani porezni nadzori – dugotrajni za porezne obveznike
5. u RH – postoji kultura izdavanja računa, naknadne promjene računa ili neizdavanje računa u uslužnim djelatnostima
7. niska razina financijske disciplineZakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom4
Fiskalizacija - ciljeviFiskalizacija - ciljevi
spriječiti poreznu utaju na području poslovanja gotovinom
unaprijediti postupke poreznog nadzora u kontroli ostvarenog prometa u gotovini
podizati razinu svijesti kupaca o važnosti uzimanja računa
suzbijanje nelojalne konkurencije
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom5
Fiskalizacija – kako?Fiskalizacija – kako?Korištenje fiskalnih uređajaproblematika certificiranjanabavka posebnih uređajakontrola uređaja na terenu, kontrola izdavanja računaPrijenos podataka – softversko rješenjeupotreba posebnog softverajedno rješenje ili certifikacijadigitalno potpisivanje uz prijenos podatakaPreporuka EUotvoren model, bez ograničenja na jedno rješenje
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom6
Fiskalizacija - model u RHFiskalizacija - model u RH obveznik fiskalizacije dužan je svaki račun
prije izdavanja dostaviti na ovjeru Poreznoj upravi korištenjem uspostavljene veze
na temelju dostavljenih elemenata računa (digitalno potpisanih) Porezna uprava dodjeljuje Jedinstveni identifikator računa – JIR ovjera Porezne uprave
JIR se vraća obvezniku fiskalizacije i ispisuje se na računu
kupac dostavom JIR-a može provjeriti je li račun prijavljen Poreznoj upravi
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom7
Shema modela – fiskalizacija Shema modela – fiskalizacija izdavanja računaizdavanja računa
8
Generiranje xml datoteke
Potpisivanje xml-aSpremanje potpisanog
xml-aKreiranje SOAP poruke
Poziv web servisu Porezne uprave (slanje)
Spremanje odgovora Porezne uprave
Ispis računa nakon odgovora
<?xml version="1.0"?><fiksalizacija-rn><document >
SOAP/https
online slanje poruke u Poreznu upravu
Provjera porukeProvjera certifikata i
potpisaGeneriranje JIR-a i bilježenje vremena
Kreiranje i potpisivanje SOAP povratne poruke
SOAP/https
online slanje odgovora blagajni
sms/web provjera
Zaprimljeno hvala!
<?xml version="1.0"?><fiksalizacija_OK><document >
POREZNIOBVEZNIK
Aplikativni certifikati za fiskalizaciju(X.509 v3 standard)
1. 2.
3.4.
5.
6.
7.
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Opis arhitekture centralnog Opis arhitekture centralnog sustava u PUsustava u PU
9
Glavne komponente koje čine arhitektura sustava za zaprimanje poruka su pristupna točka (web servis) i centralni informacijski sustav
Sustav treba podržavati zaprimanje 1.000 poruka/sekundi
Vrijeme obrade zahtjeva do 2 sekunde Procijenjeni ukupni broj poruka dnevno
10.000.000 Procijenjena količina podataka dnevno 60-80
GbZakon o fiskalizaciji u prometu
gotovinom
Fiskalizacija – model u RHFiskalizacija – model u RH Ne obvezuje na određeno hardversko ili
softversko rješenje – sloboda tržišnog nadmetanja, bez monopola
Omogućuje velikom broju obveznika fiskalizacije zadržavanje postojećih fiskalnih uređaja
Jeftinije od rješenja od zemljama u okruženju Zahtijeva implementaciju softvera za blagajne
– tehnološka osposobljenost Jedan račun na provjeri dnevno, omogućena
cjelovita kontrola
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom10
Obveznici fiskalizacije Obveznici fiskalizacije
11
osobe propisane člankom 3. Zakona1.fizičke osobe obveznici poreza na dohodak od
samostalne djelatnosti – obrt i slobodna zanimanja
2.fizička osoba obveznik poreza na dobit3.pravna osoba obveznik poreza na dobit
pod uvjetom da ne obavljaju djelatnosti izuzete od obveze izdavanja računa prema posebnom propisu (Zakon o porezu na dodanu vrijednost)
da djelatnosti nisu izuzete od obveze fiskalizacije - članak 5. Zakona, Odluka Vlade RH
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Obveznici fiskalizacije Obveznici fiskalizacije
12
fizička osoba – obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti
obrt slobodna zanimanja - samostalna djelatnost
zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih bilježnika, revizora, inženjera, arhitekata, poreznih savjetnika, stečajnih upravitelja, tumača, prevoditelja, turističkih djelatnika i slične djelatnosti,
samostalna djelatnost znanstvenika, književnika, izumitelja i druge slične djelatnosti,
samostalna predavačka djelatnost, odgojna djelatnost i druge slične djelatnosti,
samostalna djelatnost novinara, umjetnika i sportaša
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Obveznici fiskalizacije Obveznici fiskalizacije
13
Pravne osobe i fizičke osobe – obveznici poreza na dobit
trgovačko društvo i druga pravna i fizička osoba rezident Republike Hrvatske koja gospodarsku djelatnost obavlja samostalno, trajno i radi ostvarivanja dobiti, dohotka ili prihoda ili drugih gospodarskih procjenjivih koristi - ustanove
obveznici poreza na dobit – po rješenju Porezne uprave, primjerice udruge
obveza poreza na dobit = obveza fiskalizacije nema obveze poreza na dobit = nema obveze
fiskalizacije Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Obveznici fiskalizacije – Obveznici fiskalizacije – izuzeće ne-izdavanja računa- izuzeće ne-izdavanja računa- posebni propisiposebni propisi
14
Zakon o porezu na dodanu vrijednost isključuje obvezu izdavanja računa;
za prodaju na tržnicama i otvorenim prostorima
za prodaju tiska za prodaju u putničkom prometu Do trenutka važenja odredbi u Zakonu o pdv-
u o neizdavanju računa = vrijedi i izuzeće od obveze fiskalizacije
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Obveznici fiskalizacije – Obveznici fiskalizacije – izuzeća čl.5izuzeća čl.5
15
1. prodaja karata ili žetona u putničkom prometu,2. prodaja ulaznica,3. prodaja na tržnicama,4. prodaja novina i dnevnog tiska,5. prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda,6. prodaja proizvoda i/ili usluga u poštanskom prometu,7. zaprimanje uplata za sudjelovanje u igrama na sreću i zabavnim igrama,8. prodaja robe ili usluga putem prodajnih automata,9. pružanje bankarskih usluga, te 10. ostvareni prometi evidentirani preko mjernih instrumenata Izuzeća za djelatnost, izuzeća nisu institucionalna
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Obveza fiskalizacije – Obveza fiskalizacije – 01.01.2013.01.01.2013.
16
1. osobe veliki i srednji – kriterij veličine, bez obzira na djelatnost2. osobe koje kao jednu od djelatnosti, obavljaju djelatnost Pružanja smještaja, te pripreme i usluživanja hrane (Oznaka I - NKD 2007.) – dio obveznici Obrasca PP-MI-POsmještaj – hoteli, odmarališta, kampovi i slična smještajdjelatnosti pripremanja i usluživanja pićadjelatnosti restorana i ostalih objekata za pripremu i usluživanje hranedjelatnosti keteringaostale djelatnosti pripreme i usluživanja hrane
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Obveza fiskalizacije – Obveza fiskalizacije – 01.04.201301.04.2013.
17
Ako već nisu obuhvaćeni prvom skupinom:1.osobe koje, kao jednu od djelatnosti, obavljaju
djelatnost Trgovine na veliko i na malo, popravak motornih vozila i motocikla (Oznaka G NKD 2007.) – sve djelatnosti trgovine
2.osobe koje obavljaju djelatnost slobodnih zanimanja iz članka 18. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak - samostalna djelatnost zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih bilježnika, revizora, inženjera, arhitekata, poreznih savjetnika, stečajnih upravitelja, tumača, prevoditelja, turističkih djelatnika i slične djelatnosti
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Obveza fiskalizacije – Obveza fiskalizacije – 01.07.2013.01.07.2013.
18
Svi obveznici fiskalizacije koji nisu započeli fiskalizaciju u prethodnim etapama
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Obveze – obveznika Obveze – obveznika fiskalizacijefiskalizacije
19
Provedbe postupka fiskalizacije Prilagodba sadržaja računa Naljepnica o obvezi izdavanja i uzimanja računa Provedbe postupka fiskalizacije izdavanja
računa Svi obveznici fiskalizacije koji naplaćuju obavljene
usluge i isporučena dobra sredstvima koji se smatraju gotovinom
1. dostava podataka o poslovnim prostorima 2. fiskalizacija izdanih računa 3. održavanje kontinuiteta poslovanja – prekid
veze,kvarZakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Sadržaj računaSadržaj računa
20
Propisan odredbama Zakona o pdv-u Dodatni elementi prema fiskalizaciji:1. datum i vrijeme izdavanja2. oznaka operatera (osobe koja izdaje račun) - kod
fiskalizacije izdavanja računa OIB operatera = OIB izdavatelja kod samo-naplatnih uređaja, trgovačkih zastupnika…; više blagajnika za blagajnom – nužna prijava/odjava
3. oznaka načina plaćanja4. JIR i ZKI – kod obveze fiskalizacije izdavanja
računa Način iskazivanja – broj računa Interni akt obveznika fiskalizacije
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Prikaz sadržaja računaPrikaz sadržaja računa
21 Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Fiskalizacija izdavanja računaFiskalizacija izdavanja računa Propisuje se postupak fiskalizacije koji se
prema odredbama Zakona provodi u dva dijela:
- izdavanjem računa koji sadrži Jedinstveni identifikator računa te
- dostavom podataka o poslovnim prostorima - dostavom dnevnog izvješća o ostvarenom
prometu tog radnog dana (dnevno izvješće).
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom22
Fiskalizacija izdavanja računaFiskalizacija izdavanja računa Naplatni uređaji radi provedbe fiskalizacije – obveza izdavanja
računa putem prilagođenih naplatnih uređaja Sada važeći propisi – mogućnost izdavanja
računa putem naplatnih uređaja ili na drugi odgovarajući načina
nabavka uređaja / prilagodba postojećih uređaja Prilagođeni uređaji: korištenje programske podrške za elektroničko
potpisivanje elemenata računa omogućiti vezu (Internet) za elektroničku razmjenu
podataka s Ministarstvom financija, Porezna uprava
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom23
Fiskalizacija - certifikatFiskalizacija - certifikatFinancijska agencija – aplikativni digitalni certifikati standardne razine sigurnosti
Certifikat – za autentikaciju poreznog obveznika te elektroničkog potpisa na certifikatu
postojeći certifikati – ne podržavaju provedbu fiskalizacije = nabavka novih certifikata – certifikat nabavka novih certifikata – certifikat “Fiskal”“Fiskal”
Vrijedi 5 godina – cijena (300,00kn = 60,00 kn godišnje)
Svrha u fiskalizaciji Svrha u fiskalizaciji nedvojbena autentičnost poreznog obveznika pouzdan i siguran način predstavljanja Poreznoj upravi garancija da je račun došao upravo od tog poreznog obveznika
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom24
JIR i ZKIJIR i ZKI Elementi ovjere i provjere računa JIR - Kao jedinstveni identifikator računa (JIR) koristi
se UUID (universally unique identifier) UUID je sastavljen od 32 znaka (znamenke 0-9, slova
a-f) i iskazuje se u pet grupa odvojenih povlakom (-) u obliku 8-4-4-4-12: 550e8400-e29b-41d4-a716-446655440000
ZKI - 32-znamenkasti broj Sastoji se od znamenki 0-9 i slova a-f:
e4d909c290d0fb1ca068ffaddf22cbd0
Samo obveznik može ponovo kreirati isti zaštitni kod temeljem ulaznih parametara za konstrukciju koda jer se koristi njegov privatni ključ
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom25
Mali obveznici fiskalizacijeMali obveznici fiskalizacije
26
prethodno pitanje - obveznici plaćanja paušalnog poreza od samostalne djelatnosti
početak fiskalizacije 01.07.2013. bez izdavanja računa putem elektroničkih naplatnih
uređaja izdavanje računa iz ovjerene, u Ministarstvu financija,
Poreznoj upravi, posebne knjige računa nemaju dodatne troškove uspostave sustava fiskalizacije
kao ostali obveznici fiskalizacije (nabavka uređaja koji podržava digitalni potpis te Internet vezu, nabavka digitalnog certifikata, nabavka Internet mreže, održavanje softvera)
Nema dodatnih obveza – i danas obveznici izdavanja računa i vođenje Knjige popisa izdanih računa
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Fiskalizacija – posebne odredbeFiskalizacija – posebne odredbe Prekid veze obveznik fiskalizacije izdaje račune sa sadržajem
propisanim člankom 9. Zakona, bez podataka o Jedinstvenom identifikatoru računa
Određuje se rok (dva dana računajući od dana u kojem je došlo do prekida veze) u kojem je obveznik fiskalizacije (bez malog obveznika fiskalizacije) dužan uspostaviti elektronički vezu te dostaviti sve izdane račune - Porezna uprava će svim dostavljenim računima odrediti JIR te ga dostaviti obvezniku fiskalizacije kao potvrdu o zaprimljenosti naknadno dostavljenih računa
Kvar naplatnog uređaja
Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom27
Fiskalizacija na www.porezna-Fiskalizacija na www.porezna-uprava.hruprava.hr
28 Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Fiskalizacija na www.porezna-Fiskalizacija na www.porezna-uprava.hruprava.hr
29 Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom
InformacijeInformacije Upiti obveznika fiskalizacije vezano za pitanja
pravne ili poslovne prirode dostavljaju se na adresu e-pošte Porezne uprave [email protected].
FINA pruža podršku obveznicima fiskalizacije oko postupaka vezanih za izdavanje i korištenje certifikata putem adrese e-pošte [email protected] FINA web: http://www.fina.hr/fiskalizacija Telefon: 0800 0080
APIS IT pruža podršku proizvođačima/održavateljima softvera vezano za tehničke probleme u povezivanju na CIS Porezne uprave putem adrese e-pošte [email protected]
30 Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom