foro sobre fiscalidad y cohesión social en américa latina madrid, 7-9 de junio de 2010
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Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América
Latina
Madrid, 7-9 de junio de 2010
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Taller 3: La promoción de una ciudadanía fiscal
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El deber tributario y la construcción de la
ciudadaníaCaso: Bogotá
Carmenza Saldías Barreneche
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Contenido
Antecedentes
El deber tributario, ¿política de Estado?Cultura tributaria y estrategia fiscalLos resultados de la estrategia
Los limites a la estrategia
Para seguir… haciendo Hacienda
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Antecedentes
• El siglo XXI es el siglo de las ciudades• La planeación territorial es una
condición para la reducción de la pobreza, la desigualdad y el fomento al crecimiento económico y la democracia
• En la globalización la regulación de la glocalización representa una oportunidad para el Gobierno Local
• La gobernanza territorial representa una posibilidad de construcción de una ética de lo público
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¿Qué sabe usted de Bogotá?Año de Fundación: 1.538
Población 2008: aprox. 7’000.000
15% del país
NBI 8%Pobreza por ingresos 45%
Tasa de homicidios 2008 19 x 100.000 hab.
PIB 2009 aprox. US$60 billones
25% del país
Única ciudad que cumplirá ODM - Naciones Unidas en 2015
Ranking América Economía 2009 6°
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Contexto político
… - 1980s - Colombia era una sociedad aislada, cerrada y centralista
En ese contexto, Bogotá:Equivalía a centralismo: “síndrome de la capital”Sin entidad propia ni dirigencias localesDedicada al autoabastecimiento urbano
Comienzo de la Descentralización
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Del caos al León de Oro 1990 -2010
1991. Constitución Política de Colombia: Distrito Capital1993. Estatuto Orgánico: mayoría de edad. 1994-1997. Fortalecimiento institucional: cultura ciudadana y mejor gobierno – Autonomía territorial. Confianza. Deber tributario. Planeación y Fiscalidad.1998-2000. Mejoras en infraestructura, equipamientos, movilidad. Ley de ordenamiento territorial.2001-2003. Productividad y competitividad . Ordenamiento territorial e integración regional.2004-2007. Equidad social, ordenamiento territorial e integración regional.2008 – al presente. Sostenibilidad y ordenamiento regional vs. Metro
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11www.inta-net.org
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12www.inta-net.org
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De isla …
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… a archipiélagos …
Bogotá Distrito Capitalárea urbana
Bogotá Urbana y rural
Departamento de Cundinamarca
Ciudad Región (2001-2007)Región Capital (2008)
Región CentralBogotá, Cundinamarca,
Boyaca, Meta y Tolima
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… del mundo
… del país
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El deber tributario,¿política de Estado?
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Todos ponen, 1995- 1997
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Recurso público, recurso sagrado 1995-1997
Recurso público
Recurso sagrado
Recurso Públicosagrado
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Todos ponen
El principio “todos ponen”, que hace posible el “todos toman”, determina opciones entre:
• Fines: el patrimonio común y la distribución social de los beneficios logrados.
• Medios: los que estimulan la participación, la responsabilidad compartida, la opción por la cooperación y la exigencia de que se aporte según la especialidad y la capacidad.
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Para lograr equidad
Una estructura tributaria que capta adecuadamente los ingresos provenientes de las dinámicas social y económica, en particular a través de la política de suelo en un entorno regional, contribuye a acortar la brecha fiscal: entre el tamaño de las demandas y los recursos disponibles para atenderlas, en un tiempo dado.
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Tributar para redistribuir
Principales propósitos de la tributación:
Gastos de funcionamiento de la administración
Gastos de mantenimiento y operación de la ciudad
Hacer nuevas inversiones y generar bienes que tod@s pueden disfrutar y solo el Estado puede ofrecer
Proveer un colchón para asegurar que quienes estén o lleguen a estar en situación de vulnerabilidad no queden por debajo de un nivel de vida aceptable
Al garantizar unos mínimos para tod@s, la tributación se convierte en el mecanismo fundamental para la redistribución de la riqueza
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Cohesión Social
Creación de riqueza
Gestión de lo público
OrdenamientoTerritorial
Eficiencia y eficacia
Formación deCapital HumanoAcceso a Mercados
Economía deReproducción y cuidado
Habitat
Sostenibilidad Uso y ocupación
Entorno
SeguridadProtección Social
Convivencia
Plataformas Competitivas
Factores estratégicos del Gobierno territorial
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REGIÓNRED URBANO REGIONAL CIUDAD
CALIDAD DE VIDA PRODUCTIVIDADSOSTENIBILIDAD
FISCALIDAD TRIBUTACIÓNPOLÍTICA DE SUELO
Área Estratégica del Gobierno territorial
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Cultura tributaria y Estrategia fiscal
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Crecimiento sostenido de los ingresos para la modernización y la inversión distrital
– Acuerdos de racionalización tributaria, sobretasa a la gasolina, valorización por beneficio local
– Presupuestos anuales con alto nivel de agregación
– Cupos de endeudamiento– Fortalecimiento de la liquidez y el manejo
de Tesoreria– Conversión en sociedades por acciones de
la ETB y la EEB – Estatuto Presupuestal
Estrategia financiera Plan Formar Ciudad 1995-1997
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Objetivos de la estrategia financiera
Racionalización tributaria– Simplificación de la estructura– Sistematización del recaudo – Incorporación de la red bancaria para el pago de los impuestos– Formación y actualización catastral y censos de contribuyentes– Programas de recuperación de cartera, fiscalización y cobro
Generación de una cultura tributariaAceptación de los deberes tributarios por parte de los ciudadanosTransparencia del sistema Fortalecimiento de las relaciones entre los ciudadanos y el Distrito
Nuevas fuentes de ingreso Participación privada en la financiación del desarrollo por medio de mecanismos como los aportes y las concesionesFinanciación en mercados internacionales, tanto multilaterales como privados
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Cultura tributaria
Conjunto de acciones con pretensión de sistematicidad que se financian mediante presupuesto de inversión y se diseñan con objetivos directos e impactos indirectos con el fin de mejorar la disposición de un sistema político a aceptar voluntariamente la carga y los procedimientos de tributos, tasas y contribuciones que se destinan a la provisión de bienes y servicios comunes o de bienes y servicios meritorios para el mismo sistema político que decide imponérselas.
Paul Bromberg, 2009
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En cuanto al gasto
Austeridad en el gasto de funcionamiento:Profesionalización de la gestión DistritalReestructuración administrativaControl estricto sobre los gastos generales Resolver el tema de seguridad social: salud y pasivos
pensionales
Eficiencia en la inversión:Manejo financiero optimo de los recursos públicosFortalecimiento de los instrumentos de
programación, ejecución, seguimiento y evaluación presupuestal
Desarrollos de mecanismos para planeación e inversión local
Desarrollo de mecanismos que dieran a los ciudadanos mayor control sobre las inversiones
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Estrategia Fiscal II 2001- 2003
• Fortalecimiento de la Planeación
Establecimiento de la plusvalía simultáneamente con la revisión del POTInstrumentos de gestión y financiación asociados a la planificación urbana y
regional
• Debates sobre fortalecimiento fiscal y tributario
Establecimiento de impuestos voluntarios
• Propuesta y debates sobre Reforma Administrativa
Control y seguimiento presupuestal por resultados
• Promoción a instancias intersectoriales y multilaterales
Consejo Regional de CompetitividadComité Intergremial Mesa de Planificación RegionalParticipación y presencia en escenarios e instancias de ciudades
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La fuerza de la inercia2004- 2007
• Reforma Administrativa
• Fortalecimiento de la capacidad de planeación
• Diferenciación de la población objetivo de Cultura tributaria: Formar. Informar. Incentivar.
• Creación de entidades y mecanismos que den viabilidad al propósito de aumento de la inversión privada
Corporación Invest in Bogotá Bogotá Emprendedora
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Resultados de la estrategia
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Variables críticas del Gobierno Local
– Sostenibilidad política• Sistema político: mecanismos de toma de
decisiones• Calidad del aparato de gestión
– Sostenibilidad territorial• Ambiental• Social: calidad de vida urbana• Integración regional
– Sostenibilidad fiscal
Paul Bromberg, 2009
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0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
Inversión
DeudaFuncionamiento
Miles de Millones de $ Constantes 2004
Bonos P.
0
1.000
2.000
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DeudaFuncionamiento
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6.000 Miles de Millones de $ Constantes 2004
Corrientes
TransferenciasCrédito
Otros de Capital
Disminución de capital de EEB - Codensa
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Corrientes
TransferenciasCrédito
Otros de Capital
Disminución de capital de EEB - Codensa
Miles de Millones de $ Constantes 2004
Corrientes
TransferenciasCrédito
Otros de Capital
Disminución de capital de EEB - Codensa
US
D
1S
SS
3
USD
1904
1523
1142
761
38
USD
1904
1523
1142
761
38
USD 2004
USD 2004
Cultura Tributaria
Incremento de Ingresos Tributarios
Racionalización del Gasto
Alta capacidad de Ahorro/Inversión
Eficiente Administración de la tesorería y el endeudamiento
Institucionalización de la Gestión y control de Riesgo Financiero
Planeación Financiera, Presupuesto Orientado por Resultados, Marco Fiscal de Mediano Plazo
Planeación, ordenamiento territorial, integración regional
Calificación de riesgo AAA
Sostenibilidad, seguridad fiscal y financiera
![Page 35: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/35.jpg)
En los últimos 4 años el crecimiento real de los ingresos tributarios ha sido7.05% promedio anual.
14,56%
5,73%
74,09%
-4,40%
21,23%
6,39% 5,48%
-2,03%-0,62% -1,81%
8,83%
22,15%
10,01%
6,73%9,15%
11,04%
1,29%
-10,00%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Reforma Administrativa. Estatuto Orgánico de Bogotá – Cambio periodo ICA –
Sistema de Autoavalúo
Adopción de la Sobretasa a la Gasolina
Recesión Económica –Caída de los precios de
los bienes
Reforma Tributaria ICA –Aumento de las Tarifas en un 38% - Actualización Catastral
Recuperación de la Actividad Económica –
Ajustes Automáticos de los predios por IVIUR
Las caídas significativas de los periodos:1999 – 2001 y la que ya ha empezado aevidenciarse en 2008 responden alcomportamiento de la economía mundial,que han presentado menorescrecimientos.
Dirección Distrital de Impuestos, 2009
![Page 36: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/36.jpg)
Bogotá: Ingresos Administración Central 2009
Evolución Ingresos totales Administración Central 1990-2009
Los ingresos totales de la Admón. Central responden a la dinámica económica del país y de la ciudad, a la capacidad de generar recursos de las empresas distritales, a las relaciones Distrito-Nación y a los ajustes normativos en el estatuto tributario local.
Millones de pesos de 2009
2009 p % PIB
1. Ingresos 6.679.239 5,52%
1.1. Ingresos Corrientes 4.140.958 3,42%
1.1.1. Tributarios 3.874.262 3,20%
1.1.1.1. Predial Unificado 757.859 0,63%
1.1.1.2. Industria, Comercio y Avisos 2.093.898 1,73%
1.1.1.3. Vehículos Automotores 287.970 0,24%
1.1.1.4. Consumo de Cerveza 269.973 0,22%
1.1.1.5. Sobretasa a la Gasolina 300.664 0,25%
1.1.1.6. Otros Ingresos Tributarios 163.898 0,14%
1.1.2. No Tributarios 266.696 0,22%
1.2. Transferencias 2.003.077 1,66%
1.2.1. Nación 1.990.379 1,65%
1.2.1.1. SGP 1.988.075 1,64%
1.2.1.3. Otras Nación 2.304 0,00%
1.2.2. Entidades Distritales 1.270 0,00%
1.2.3. Otras Transferencias 11.428 0,01%
1.3. Recursos de Capital 535.203 0,44%
1.3.1. Rendimientos por Operaciones Financieras 170.095
0,14%
1.3.2. Exced. Finan. Estapublicos y Utilid. Empresas 252.205
0,21%
1.3.3. Otros Recursos de Capital 112.904 0,09%
P: preliminarSecretaria de Hacienda, 2010
![Page 37: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/37.jpg)
Bogotá: Gastos, balance total y balance primario
Administración Central 2009Evolución de los gastos totales de la
Administración Central 1990-2009
El gasto total de la Admón. Central se multiplicó casi por tres en un lapso de diez años (1990-2000), pasó del 3% al 9% del PIB distrital.
Millones de pesos de 2009
Inversión
Deuda
Corrientes
2009 p % PIB
2. Gastos 7.074.624 5,85%
2.1. Gastos de Funcionamiento 1.300.066 1,07%
2.1.1. Servicios Personales 433.519 0,36%
2.1.2. Gastos Generales 112.391 0,09%
2.1.3. Transferencias para Funcionamiento 754.156 0,62%
2.2. Servicio de la Deuda 276.754 0,23%
2.2.1. Interna 90.117 0,07%
2.2.1.2. Intereses 89.597 0,07%
2.2.1.3. Comisiones y Otros 520 0,00%
2.2.2. Externa 100.186 0,08%
2.2.2.2. Intereses 97.723 0,08%
2.2.2.3. Comisiones y Otros 2.463 0,00%
2.2.3. Transferencia Servicio de Deuda 86.451 0,07%
2.3. Inversión 5.497.804 4,54%
2.3.1. Directa 2.902.150 2,40%
2.3.2. Transferencias para Inversión 2.595.654 2,15%
Balance Total -395.385 -0,33%
Balance Primario -205.082 -0,17%
P: preliminarSecretaria de Hacienda, 2010
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Co
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Contribuyentes ICA
2.000 contribuyentes (1.2% del total) aportaron el 74% del total recaudado
$1.25 billones Secretaria de Hacienda, 2010
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Usos del sueloDerechos de urbanización /
construcción
Gestión del sueloCargas y beneficios
La riqueza de las ciudades
$$$$$
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A nivel CIUDAD
A nivel ZONA
L
A nivel LOCAL
Escalas Reparto
Herramientas de reparto de cargas & beneficiosInstrumentos dePlanificación
PLANES MAESTROS
P.O.T
U.P.Z.
PLANES ZONALES
PLANES ORDENAMIENTO
ZONAL
PLANES PARCIALES
PLANES IMPLANTACIÓN
PLANES REGULARIZACIÓN
URBANIZACIONES
CONSTRUCCIÓN INDIVIDUAL
ValorizaciónValorización TarifasTarifas Derechos Construcción
Asignación C & B
PlusvalíaPlusvalía
Inversión enInfraestructu
rasY suelos
PrioridadesInversión en
Infraestructurasy suelos
Generación porbeneficios
urbanísticosPrioridades
Generación porBenéficos
urbanísticos
Origina pagoPor licenciasUrbanismo yconstrucción
Invierte en VISTipo I
Cobro e inversiónPor beneficio
general
Cobro e inversiónPor beneficio
Zonal
Cobro e inversiónPor beneficio
Local
Cobro einversiónGeneral
Cobro einversió
nSectore
sespecífi
cos
Cobro einversió
nSectore
sespecífi
cos
Aporte suelosPor
certificados
Aporte suelos
Por certificados
Aporte suelos e
inversionesPor
edificabilidado certificados
Determinan
Cargasurbanístic
as
RepartenC & B entre
planesParciales
RepartenC & BEntre
Unidades
Entrega decesiones
y deaportes
adicionalesCompensacionesCon certificados
Pago a Fondos deCompensaciones
A nivel REGIÓN
Inversión enInfraestructu
ras
Cobro e inversiónPor beneficio
general
Cobro einversiónGeneral
Lineamientos regionales
Planes estratégicos
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Las dos caras del desarrollo urbano y regional
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Pregunta de cultura tributaria en Encuesta de Cultura ciudadana Bogotá
como vamos 2008• Porcentaje de personas que esta completamente
de acuerdo y de acuerdo con la siguiente afirmación: “Pago los impuestos porque es un deber ciudadano”:
• Medellín 2007 = 72%• Santa Marta 2006 = 80%• Cali 2006 = 87%• Barranquilla 2008 = 91%• Bogotá 2008 = 93%• Belo Horizonte 2008 = 94%
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Vigencia Universo Obligados Oportunos % Cumplimiento
2007 873.657 697.527 80%2008 975.718 750.518 77%2009 1.068.990 815.484 76%
Vigencia Universo Obligados Oportunos % Cumplimiento
2007 1.860.102 1.649.031 89%2008 1.889.245 1.668.202 88%2009 1.981.077 1.754.609 89%
Vigencia % Cumplimiento2007 86%2008 84%2009 84%
Impuesto de Vehículos
Impuesto Predial Unificado
Cumplimiento promedio
Dirección Distrital de Impuestos, 2009
Cumplimiento oportuno
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Los limites a la estrategia
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El Metro, poner en riesgo la legitimidad y la confianza, además
de la sostenibilidad¿para volver a depender de la
Nación?
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La resistencia al cambio
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•Gran ciudad central
•Fenómeno de suburbanización
•Perdida de límites de asentamientos históricos: continuo suburbano.
•Ocupación de zonas de montaña y bosques
•Galpones destinados a la floricultura
•Mezcla con corredores industriales, viviendas campestres y condominios
•Alteración del paisaje
•Perdida de valor ambiental
El resultado de la urbanización
MOT, 2009
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Sistema verde intersticial
La Manzana Regional
49www.inta-net.org INTA-UNCRD, 2010
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INTA-UNCRD, 2010
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J.A. Acebillo, 2006
Solución convencional
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Inter modalidadFacilidades para las transferenciasMovilidad sostenibleAvances logísticosDistribución de cargas y beneficios
J.A. Acebillo, 2006
Solución actual
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J.A Acebillo, 2006
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Municipio Industria Comercio Servicios
Mosquera 6,67 6,25 6,25Cota 4,80 5,27 7,05Madrid 6,54 7,60 7,47Tabio 5,13 6,17 7,74Chía 4,50 4,83 5,00Bogotá 11,04 11,04 9,6
Fuente: Estatutos Tributarios vigentes municipales, Secretarias de Hacienda Municipal. Cálculos propios SDP
Tarifa en ICA según actividad. Municipios cercanos a Bogotá 2009 (x
mil)
Competencia ruinosa entre algunos de los municipios cercanos a Bogotá para incentivar la movilidad de contribuyentes. En ICA las principales estrategias son vía tarifa o exenciones.
Cota es uno de los municipios con tarifas más bajas de la región. Recientemente implementó una exención que va desde el 30% hasta el 90% del impuesto para industrias que se trasladen a este municipio hasta por 8 años (Acuerdo 20 y 24 de 2009).
La presencia de nuevas industrias genera presiones sobre el gasto (vías, infraestructura) que no puede ser financiado fácilmente, ya que se perciben menores ingresos a causa de las exenciones.
La presencia de nuevas industrias genera presiones sobre el gasto (vías, infraestructura) que no puede ser financiado fácilmente, ya que se perciben menores ingresos a causa de las exenciones.
Exenciones tributarias: Canibalismo tributario
Secretaria de Hacienda, 2010
![Page 55: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/55.jpg)
Cooperando ganamos todos
Cooperar No cooperar
Cooperar 3, 3 0, 5
No cooperar 5, 0 1, 1
Ejemplo: Dilema del prisionero
A
B
Cada agente gana más si no coopera y el otro sí coopera, lo que genera incentivos a no cooperar. Sin embargo, si ninguno coopera cada uno gana menos que si se pusieran de acuerdo.
Secretaria de Hacienda, 2010
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La reversa en la descentralización
![Page 57: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/57.jpg)
Presupuesto de la Nación 2010
![Page 58: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/58.jpg)
66%
Ingresos corrientes : ¿recentralización fiscal?
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Finanzas en blanco y negro
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La distribución del presupuesto de 2010
NaciónMonto aprobado: 148
billones de pesos– Fuentes:
• Ingresos corrientes 45% • Recursos de capital 50% • Recursos propios de
entidades públicas 5%– Distribución de los gastos
• Funcionamiento 60% • Servicio y pago de la deuda
24% • Inversión 16%
– Los recursos para seguridad y defensa superarán por primera vez los de educación
• 14,2% del Producto Interno Bruto (PIB)
BogotáMonto aprobado: 9
billones de pesos– Fuentes:
• Ingresos corrientes 48% • Transferencias22% • Recursos de capital 30%
– Distribución de los gastos• Funcionamiento 15%• Servicio y pago de la
deuda 7%• Inversión 78%
• Presupuesto consolidado: 14 billones de pesos
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Nadie sabe para quien trabaja…
![Page 62: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/62.jpg)
![Page 63: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/63.jpg)
El déficit fiscal de la Nación no se ha corregido,
después de cerca de 15 años y otras tantas
“reformas tributarias”
![Page 64: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/64.jpg)
Promesas en mármol de Carrara
![Page 65: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/65.jpg)
Para seguir… Hacienda Pública
![Page 66: Foro sobre Fiscalidad y Cohesión social en América Latina Madrid, 7-9 de junio de 2010](https://reader036.vdocuments.net/reader036/viewer/2022062323/5665b4561a28abb57c90a897/html5/thumbnails/66.jpg)
Cultura tributaria
– No debe ser:• Un programa/proyecto aislado de la entidad de impuestos• Una campaña publicitaria para la época de recaudo • Fuente de recursos sino de cohesión de la ciudadanía
– Debería ser parte de una política pública de estado para el cambio cultural y la formación de ciudadanía y ciudad
– Exige compromiso del Estado frente al gasto: Ética publica– Implica debates y decisiones sobre:
• Descentralización. Competencias y recursos. Entrega de poder. Equilibrio de poderes territoriales
• Autonomía. Fortalecimiento de la capacidad de toma de decisiones• Cambios por la globalización. Efectos fiscales para fuentes
nacionales. Competencia por nuevas fuentes territoriales• Modernización económica. Terciarización. Concesiones de servicios
públicos
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Muchas gracias