FRAUDES FINANCIEROSWILFER RENE PACHO ANDELA

QUE ES EL FRAUDE

El fraude es el delito más creativo: requiere de las mentes más agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo. Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza.

CARACTERISTICAS DEL FRAUDE no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de fuerza física

Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o pérdidas de servicios, o para asegurarse ventajas personales o de negocio.

El perpetrador lo ejecuta cuando sabe que resultara beneficiado de un evento no autorizado, para si mismo como para una organización o terceros.

Puede ser realizado por personas al interior o exterior de la organización victima de fraude.

TIPOS DE FRAUDES Algunos esquemas de fraude comunes incluyen:

•  Malversación de activos.

•   El fraude por reembolso de gastos se produce cuando a un empleado se le paga por gastos ficticios o inflados.

• El fraude por rol de pagos ocurre cuando quien comete el fraude hace que la organización emita un pago luego de presentar reclamos falsos por compensación.

• El fraude de estados financieros involucra la inclusión de información falsa como parte de los estados financieros, por lo general sobreestimando los activos o ingresos o subestimando pasivos y gastos.

• El fraude de desembolso se produce cuando una persona hace que la organización emita un pago por bienes o servicios ficticios, facturas infladas o facturas por compras personales.

•  La presentación de información falsa involucra la inclusión de información adulterada, usualmente para quienes están fuera de la organización.

• Corrupción es el mal uso del poder confiado, para lucro personal. La corrupción incluye soborno y demás usos impropios del poder. La corrupción constituye con frecuencia un fraude fuera de libros, significando esto que existe escasa evidencia disponible en los estados financieros para probar que el delito ha sido cometido.

•  El soborno es el ofrecimiento, suministro, aceptación o solicitud de cualquier cosa de valor para influir en el resultado.

• Un conflicto de interés se da cuando un empleado, gerente o ejecutivo de una organización tiene un interés personal y económico no divulgado dentro de una transacción que perjudica a la organización o a los intereses de sus accionistas.

•  Una desviación es el acto de desviar una transacción potencialmente rentable, que normalmente generaría utilidades para la organización, hacia un empleado o hacia una tercera parte externa.

• El uso no autorizado o ilegal o el robo de información confidencial y de propiedad de la organización para beneficiar equivocadamente a alguien.

• Actividad entre partes relacionadas constituye una situación en donde una de las partes recibe de la otra relacionada algún beneficio que no se obtendría en una transacción de negocios normal y justa.

• La evasión de impuestos constituye un reporte intencional de información falsa en una declaración de impuestos con el fin de disminuir los impuestos que se adeudan.

•  El ―descremado‖ (skimming, en inglés) se produce cuando el efectivo de una organización es robado antes de ser registrado en los libros y registros.

RESPONSABILIDADES FRENTE AL FRAUDE

Responsabilidad de la Gerencia:La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en la gerencia que debe implementar y mantener sistemas de contabilidad adecuados.

Responsabilidad del Auditor:El auditor no es y no puede ser responsable de la prevención del fraude o error, sin embargo, el hecho de que se lleve a cabo una auditoria anual, puede servir para contrarrestar fraudes o errores.

Por Que Hay Fraudes?

Se considera que hay fraudes por:

Falta de controles adecuados. Poco y mal capacitado personal. Baja / alta rotación de puestos. Documentación confusa. Salarios bajos. Existencia de activos de fácil conversión: bonos,

pagares, etc. Legislación deficiente. Actividades incompatibles entre sí.

Como se detecta el fraude

•Observar, probar o revisar los riesgos específicos de control, identificar los mas importantes y vigilar constantemente su adecuada administración.

•Simular operaciones.

•Revisar constantemente las conciliaciones de saldos con bancos, clientes, etc.

•Llevar acabo pruebas de cumplimiento de la eficacia de los controles.

Como se evita un fraude

La respuesta más sencilla es la de mejorar el control administrativo, implementar practicas y políticas de control, analizar los riesgos que motiven a un fraude, tener la mejor gente posible, bien remunerada y motivada.

MUCHAS GRACIAS!!!!!!!!!