fundamentos de auditoria
TRANSCRIPT
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.
Especialista en Aseguramiento de la Calidad
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
DEFINICION DE AUDITORIA:
Proceso sistemático, independiente ydocumentado, para obtener evidencias yevaluarlas objetivamente, con el fin dedeterminar en que grado se cumplen loscriterios de la auditoría
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
2JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
3JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
SISTEMATICO
No aleatoria
Es programada y planificada
INDEPENDIENTE
Los auditores son ajenos al área auditada
DOCUMENTADO
Procedimiento escrito
EVIDENCIA
Información pertinente a los criterios y que es
verificable
CRITERIOS DE LA AUDITORIA
Los requisitos
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
AUDITORIA INTERNA: es una revisión de losprocesos de una organización, realizada porun empleado de la organización. También esposible contratar un auditor externo pararealizarla. También es conocida como de 1raparte.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
4JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de losprocesos de una organización, realizada porun auditor externo a la organización. Tambiéndenominada de 2da parte y como de 3ra partecuando la realiza alguien externo a la relacióncliente – proveedor.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
5JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
6JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
AUDITORIA DE PROCESOSAUDITORIA DE
PRODUCTOS - SERVICIOS
AUDITORIA DE REGISTROS AUDITORIA DE SISTEMAS
TIPOS DE AUDITORIA
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
ALCANCE DE LAAUDITORIA:
Comprende la extensióny limites de unaauditoria.
PROFUNDIDAD DE LAAUDITORIA:
Hace referencia a lacantidad de detalleque se va a examinar.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
7JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
CRITERIOS DE AUDITORÍA
Conjunto de políticas,procedimientos o requisitos.
Referencia frente a la cual secompara la evidencia de laauditoría
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
8JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
EVIDENCIA DE LAAUDITORÍA
Registros, declaracionesde hechos o cualquierotra información queson pertinentes para loscriterios de auditoría yque son verificables.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
9JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
HALLAZGOS DE LAAUDITORÍA
Resultados de la evaluaciónde la evidencia de laauditoría recopilada frentea los criterios de auditoría.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
10JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
CONCLUSIONES DE LAAUDITORÍA
Resultado de unaauditoría, queproporciona el equipoauditor tras considerarlos objetivos de laauditoría y todos loshallazgos de la auditoría.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
11JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
CLIENTE DE LA AUDITORÍAOrganización o persona
que solicita unaauditoría
AUDITADOOrganización que es
auditada.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
12JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
AUDITORPersona con la competencia
para llevar a cabo unaauditoría.
EQUIPO AUDITORUno o más auditores que
llevan a cabo una auditoría,con el apoyo, si es necesario,de expertos técnicos
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
13JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
EXPERTO TÉCNICOPersona que aporta
conocimientos o experienciaespecíficos al equipo auditor.
COMPETENCIAAtributos personales y aptitud
demostrada para aplicar conocimientos y habilidades.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
14JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
PROGRAMA DE AUDITORÍAConjunto de una o más auditorías planificadas
para un periodo de tiempo determinado ydirigidas hacia un propósito específico.
PLAN DE AUDITORÍADescripción de las actividades y de los detalles
acordados de una auditoría.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
15JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 16
CONDUCTA ETICA PRESENTACION ECUANIME
DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL
INDEPENDENCIA ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
POR QUE REALIZAR AUDITORIAS?
El propósito específico de las auditorias se basausualmente en prioridades de gestión,intensiones comerciales, evaluación de riesgosy requisitos obligatorios.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
17JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
CUANDO REALIZAR AUDITORIAS?
Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o aun programa establecido, también se puederealizar cuando hay cambios en los procesos,productos o servicios o por la necesidad deacciones correctivas complementarias.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
18JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNAAUDITORIA?
• Conocimiento de cómo funciona laorganización.
• Saber como funciona el sistema de gestión.
• Sugerencias de mejoras en los procesos.
• Mejora de la relación cliente – proveedor.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
19JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
BIBLIOGRAFIA:
• NTC ISO 19011 de 2002.
• Manual de Habilidades para Auditoría.
Icontec 2003, Reimpresión 2010.
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
20JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)