현대선물주식회사

분 기 재 무 제 표 에 대 한

검 토 보 고 서

제 22 기 3분기

2017년 01월 01일 부터

2017년 09월 30일 까지

제 21 기 3분기

2016년 01월 01일 부터

2016년 09월 30일 까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

분기재무제표 검토보고서 ......................................................... 1 - 2

분 기 재 무 제 표 3

· 분 기 재 무 상 태 표 ............................................................ 4 - 5

· 분 기 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................... 6

· 분 기 자 본 변 동 표 ............................................................ 7

· 분 기 현 금 흐 름 표 ............................................................ 8

· 주 석 ................................................................................ 9 - 32

분기재무제표 검토보고서

현대선물주식회사

주주 및 이사회 귀중

검토대상 재무제표

본인은 별첨된 현대선물주식회사의 분기재무제표를 검토하였습니다. 동 재무제표는

2017년 9월 30일 현재의 재무상태표, 2017년과 2016년 9월 30일로 종료하는 3개월

및 9개월 보고기간의 포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 자본변동표 및 현금흐름

표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 이 재무제표를 작

성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가

없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니

다.

감사인의 책임

본인의 책임은 상기 재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 재무제표에

대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.

본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토

는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에

의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제

한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를

알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아

니합니다.

- 1 -

(첨부)분 기 재 무 제 표

현대선물 주식회사

제 22 기 3분기

2017년 01월 01일 부터

2017년 09월 30일 까지

제 21 기 3분기

2016년 01월 01일 부터

2016년 09월 30일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대선물 주식회사 대표이사 김후영

본점 소재지 :

(도로명주소) 서울 영등포구 여의대로 70 신한금융타워 20층

(전 화) 02)788-7000

- 3 -

분 기 재 무 상 태 표

제 22 기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재

제 21 기 : 2016년 12월 31일 현재

현대선물주식회사 (단위 : 원)

과 목 주석 제 22 기 (당)3분기 제 21 (전)기

자 산

Ⅰ. 현금및예치금 145,339,388,834 109,840,990,137

1. 현금및현금성자산 4, 24 2,254,520,956 3,483,022,677

2. 예치금 4, 5, 24 143,084,867,878 106,357,967,460

Ⅱ. 유가증권 29,527,429,017 29,985,167,679

1. 당기손익인식금융자산 4, 6, 24 2,313,098,298 715,047,800

2. 매도가능금융자산 4, 7, 24 12,199,310,904 14,247,968,948

3. 만기보유금융자산 4, 8, 24 15,015,019,815 15,022,150,931

Ⅲ. 대출채권 4, 10, 24 276,104,473 329,275,801

Ⅳ. 유형자산 11 1,057,756,860 1,195,833,201

Ⅴ. 기타자산 19,642,302,732 14,382,514,382

1. 기타금융자산 4, 14 7,751,889,776 3,289,143,159

2. 손해배상공동기금 4, 13, 24 9,208,119,700 8,310,394,090

3. 무형자산 12 2,449,834,811 2,514,448,088

4. 당기법인세자산 27,675,250 58,005,117

5. 기타비금융자산 15 204,783,195 210,523,928

자 산 총 계 195,842,981,916 155,733,781,200

부 채

Ⅰ. 예수부채 143,217,416,288 106,390,234,812

1. 투자자예수금 4 143,171,511,984 106,354,967,460

2. 기타 45,904,304 35,267,352

Ⅱ. 기타부채 8,477,498,299 4,295,332,299

1. 기타금융부채 4, 14 6,389,518,241 2,414,515,060

2. 순확정급여부채 16 82,019,524 13,241,458

3. 이연법인세부채 1,531,394,656 1,735,792,168

4. 제세금예수금 44,611,240 48,360,730

5. 복구충당부채 85,344,313 83,422,883

6. 소송충당부채 17 344,610,325 -

부 채 총 계 151,694,914,587 110,685,567,111

자 본

I. 자본금 23,000,000,000 23,000,000,000

1. 보통주자본금 23,000,000,000 23,000,000,000

II. 기타포괄손익누계액 7,191,026,983 7,228,632,190

1. 매도가능금융상품평가이익 7 7,175,462,505 7,213,415,780

2. 확정급여제도의 재측정요소 15,564,478 15,216,410

Ⅲ. 이익잉여금

(대손준비금 설정 예정금액

- 4 -

과 목 주석 제 22 기 (당)3분기 제 21 (전)기

당분기: 1,203천원

전 기: 157천원)

13,957,040,346 14,819,581,899

자 본 총 계 44,148,067,329 45,048,214,089

부 채 와 자 본 총 계 195,842,981,916 155,733,781,200

별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다.

- 5 -

분 기 포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지

제 21 기 3분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지

현대선물주식회사 (단위 : 원)

과 목 주석제 22 기 (당)3분기 제 21 기 (전)3분기

3개월 누적 3개월 누적

Ⅰ. 영업수익 7,554,759,766 22,613,935,108 9,646,060,783 30,523,564,995

1. 수수료수익 21 3,868,221,998 11,176,152,497 3,607,140,609 11,723,604,546

2. 당기손익인식금융자산처분이익 91,139,840 294,797,330 130,477,355 399,284,320

3. 당기손익인식금융자산평가이익 602,598 9,993,398 8,544,791 169,564,428

4. 매도가능금융자산처분이익 8,067,103 8,067,103 - -

5. 파생상품거래이익 9 2,762,557,128 9,031,458,451 5,409,852,064 16,536,711,563

6. 파생상품평가이익 9 847,460 - 2,297,577 5,857,222

7. 이자수익 475,317,018 1,274,640,623 340,330,683 1,144,979,967

8. 대손충당금환입 - - - 13,485

9. 외환거래이익 8,000,138 14,972,213 14,680 14,271,385

10. 기타의영업수익 340,006,483 803,853,493 147,403,024 529,278,079

Ⅱ. 영업비용 7,527,515,496 23,325,679,674 9,862,783,481 30,246,684,423

1. 수수료비용 21 1,505,691,987 4,292,021,772 1,363,565,614 4,469,086,915

2. 당기손익인식금융자산처분손실 270,000 16,084,500 19,473,720 38,312,070

3. 당기손익인식금융자산평가손실 93,562,358 95,991,058 62,949,650 61,985,200

4. 매도가능금융자산처분손실 - 9,032,084 - -

5. 파생상품거래손실 2,302,324,534 7,747,611,454 4,672,026,525 14,136,500,622

6. 파생상품평가손실 9 - - 2,053,315 4,337,770

7. 이자비용 106,984,923 318,581,717 102,403,169 378,686,193

8. 외환거래손실 6,387,676 117,944,371 30,522,671 59,767,111

9. 판매비와관리비 16, 18, 19, 21 3,494,571,164 10,705,632,588 3,602,852,306 11,074,291,403

10. 기타의영업비용 17,722,854 22,780,130 6,936,511 23,717,139

Ⅲ. 영업이익(손실) 27,244,270 (711,744,566) (216,722,698) 276,880,572

Ⅳ. 영업외수익 75,183 201,189 931,002 1,005,158

1. 기타 75,183 201,189 931,002 1,005,158

Ⅴ. 영업외비용 54,623 344,789,092 787,038 1,551,727

1. 기타 54,623 344,789,092 787,038 1,551,727

Ⅵ. 법인세비용차감전이익(손실) 27,264,830 (1,056,332,469) (216,578,734) 276,334,003

Ⅶ. 법인세비용(수익) 20 5,998,264 (193,790,916) (36,383,601) 95,457,868

Ⅷ. 분기순이익(손실)

(대손준비금 반영 후 조정이익(손실)

당분기: (863,744)천원

전분기: 182,507천원) 21,266,566 (862,541,553) (180,195,133) 180,876,135

Ⅸ. 기타포괄손익 　 (1,085,588) (37,605,207) (220,334,391) (113,245,159)

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 포괄손익 　 　 　 　

1. 매도가능금융자산평가이익(손실) 7 (1,249,595) (37,953,275) (220,324,636) (110,758,808)

당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 　 　 　 　

1. 확정급여제도의 재측정요소 164,007 348,068 (9,755) (2,486,351)

Ⅹ.분기총포괄손익 　 20,180,978 (900,146,760) (400,529,524) 67,630,976

별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다.

- 6 -

분 기 자 본 변 동 표

제 22 기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지

제 21 기 3분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지

현대선물주식회사 (단위 : 원)

과 목 자본금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계

2016.1.1(전기초) 23,000,000,000 6,615,326,832 14,764,843,361 44,380,170,193

총포괄이익

분기순이익 - - 180,876,135 180,876,135

매도가능금융자산평가손실 - (110,758,808) - (110,758,808)

확정급여제도의 재측정요소 - (2,486,351) - (2,486,351)

2016.9.30(전분기말) 23,000,000,000 6,502,081,673 14,945,719,496 44,447,801,169

2017.1.1(당기초) 23,000,000,000 7,228,632,190 14,819,581,899 45,048,214,089

총포괄손익

분기순손실 - - (862,541,553) (862,541,553)

매도가능금융자산평가손실 - (37,953,275) - (37,953,275)

확정급여제도의 재측정요소 - 348,068 - 348,068

2017.9.30(당분기말) 23,000,000,000 7,191,026,983 13,957,040,346 44,148,067,329

별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다.

- 7 -

분 기 현 금 흐 름 표

제 22 기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지

제 21 기 3분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지

현대선물주식회사 (단위 : 원)

과 목 주석 제 22 기 (당)3분기 제 21 기 (전)3분기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름 　 (2,721,933,537) (798,540,039)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 22 (3,514,692,527) (1,601,208,879)

2. 이자의 수취 942,939,293 1,048,322,819

3. 이자의 지급 (318,581,717) (378,686,193)

4. 배당금 수령 138,071,547 127,090,524

5. 법인세의 납부 30,329,867 5,941,690

Ⅱ. 투자활동 현금흐름 1,490,810,631 (604,104,011)

1. 매도가능금융자산의 처분 1,999,035,019 -

2. 만기보유금융자산의 취득 (15,053,889,822) (20,205,808,089)

3. 만기보유금융자산의 상환 15,000,000,000 20,000,000,000

4. 유형자산의 취득 (263,295,366) (215,540,822)

5. 무형자산의 취득 (191,039,200) (182,755,100)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름 - -

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 2,621,185 (1,366,647)

Ⅴ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,228,501,721) (1,404,010,697)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 3,483,022,677 5,640,491,348

ⅥI. 분기말의 현금및현금성자산 2,254,520,956 4,236,480,651

별첨 주석은 본 분기재무제표의 일부입니다.

- 8 -

주석

제 22 기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재

제 21 기 : 2016년 12월 31일 현재

현대선물주식회사

1. 회사의 개요

현대선물주식회사(이하 "회사")는 1997년 1월 21일 선물거래의 수탁 및 매매의 중개

업무 등을 사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시에 본점을 두고 있습니다.

2017년 9월 30일 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)

하이투자증권(주) 3,000,000 65.2

아이앤콘스(주) 804,000 17.5

현대산업개발(주) 400,000 8.7

현대증권(주) 396,000 8.6

합 계 4,600,000 100.0

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기

업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제

표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회

계기준에 따라 작성되었습니다.

- 9 -

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한

변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손

실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되

더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공

시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이

도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투

자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수

있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연

도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등

에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에

중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

- 10 -

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식

기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명

확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적

용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향

은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할

환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나

비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에

걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적

용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을

것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이

후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는

현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.회사

는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할

예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정

, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피

회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로

적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금

융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에

기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목

과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

- 11 -

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및

회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기

준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회

계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황

등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부

관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서

를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사

업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을

후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록

분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분

리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취

목적상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)계약상 현금흐름 수취

및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로

지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지

정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치

측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄

격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자

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산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 153,368백만원, 만기보유금융자

산 15,015백만원, 매도가능금융자산 21,407백만원, 당기손익인식금융자산 2,313백

만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에

대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하

는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대

여금 및 수취채권 153,368백만원, 만기보유금융자산 15,015백만원을 상각후원가로

측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에

대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적

으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30

일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최

초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택

을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습

니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21,4

07백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액

에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-

공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니

다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 2,3

13백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손

상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서

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제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리

스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr

edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따

라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손

실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서

제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1) 손실충당금

Stage 1최초 인식 후 신용위험이 유의적으

로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에

발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한

기대신용손실

Stage 2최초 인식 후 신용위험이 유의적으

로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수

있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실Stage 3 신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘ 고객과의 계약에서 생기는 수익’ 의 적용범위에 포

함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면

전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인

금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정

하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당

하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것

으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초

인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 168,383백만원(대여

금 및 수취채권 153,368백만원, 만기보유금융자산 15,015백만원)을 보유하고있고,

이들 자산에 대하여 손실충당금 396백만원을 설정하고 있습니다.

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- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익

'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도

있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',

기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’ , 제2113호 '고객충성제

도’ , 제2115호 '부동산건설약정’ , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’ 을 대체

할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적

용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식

하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열

티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로

운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①

계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배

분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통

제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경

우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서

설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을

제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법

인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니

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다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평

가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다

른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습

니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성

시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 범주별 금융자산 및 부채의 내역은 다음

과 같습니다(단위: 천원).

(1) 2017년 9월 30일

구 분당기손익인식

금융자산

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

만기보유

금융자산

상각후원가

측정 금융부채합 계

현금및현금성자산 - 2,254,520 - - - 2,254,520

예치금 - 143,084,868 - - - 143,084,868

당기손익인식금융자산 2,313,098 - - - - 2,313,098

매도가능금융자산 - - 12,199,311 - - 12,199,311

만기보유금융자산 - - - 15,015,020 - 15,015,020

대출채권 - 276,104 - - - 276,104

기타금융자산 - 7,751,890 - - - 7,751,890

손해배상공동기금 - - 9,208,120 - - 9,208,120

투자자예수금 - - - - 143,171,512 143,171,512

기타금융부채 - - - - 6,389,518 6,389,518

- 16 -

(2) 2016년 12월 31일

구 분당기손익인식

금융자산

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

만기보유

금융자산

상각후원가

측정 금융부채합 계

현금및현금성자산 - 3,483,023 - - - 3,483,023

예치금 - 106,357,967 - - - 106,357,967

당기손익인식금융자산 715,048 - - - - 715,048

매도가능금융자산 - - 14,247,969 - - 14,247,969

만기보유금융자산 - - - 15,022,151 - 15,022,151

대출채권 - 329,276 - - - 329,276

기타금융자산 - 3,289,143 - - - 3,289,143

손해배상공동기금 - - 8,310,394 - - 8,310,394

투자자예수금 - - - - 106,354,967 106,354,967

기타금융부채 - - - - 2,414,515 2,414,515

5. 예치금

회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조에 의하여 금융투자상품의 매매,

그 밖의 거래와 관련하여 고객으로부터 예탁받은 금전을 회사의 자기재산과 구분하

여 표시하고 한국증권금융(주) 등에 예치하여야 하며, 이는 고객의 요구 등 특정한 목

적으로만 사용됩니다.

당분기 및 전기말 현재 예치금 중 3,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어

있습니다.

6. 당기손익인식금융자산

(1) 2017년 9월 30일 및 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다

음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 2017.9.30 2016.12.31

지분증권 812,616 715,048

집합투자증권 1,500,482 -

- 17 -

(2) 2017년 9월 30일 및 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 중 지분증권

의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분2017.9.30

2016.12.31취득원가 공정가액 장부가액

지분증권 899,095 812,616 812,616 715,048

(3) 2017년 9월 30일 및 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 중 집합투자

증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분2017.9.30

2016.12.31취득원가 공정가액 장부가액

집합투자증권 1,500,000 1,500,482 1,500,482 -

7. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원

).

구 분 당분기 전분기

기초금액 14,247,969 11,481,188

증감액 (2,048,658) (141,998)

분기말금액 12,199,311 11,339,190

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가이익의

증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당분기

구 분 기초금액 평가로 인한 증감 처분으로 인한 증감 이연법인세효과 분기말금액

매도가능금융자산평가이익 7,213,416 (55,946) 7,288 10,705 7,175,463

2) 전분기

구 분 기초금액 평가로 인한 증감 이연법인세효과 분기말금액

매도가능금융자산평가이익 6,615,327 (141,999) 31,240 6,504,568

- 18 -

(3) 2017년 9월 30일 및 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내

역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분2017.9.30 2016.12.31

지분율(%) 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액

한국거래소 0.4% 3,000,000 12,199,311 12,199,311 12,255,257

씨케이골디락스알고플러스성장형전문

투자형 사모투자신탁 제1호- - - - 1,001,668

멀티에셋올웨이즈글로벌매크로 제1호 - - - - 991,044

합 계 3,000,000 12,199,311 12,199,311 14,247,969

상기 주식은 독립적인 외부평가기관인 주식회사 에프앤자산평가의 전문가적인 판단

에 근거하여 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정된 금액을 공정가

치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치산정시 수익가치접근법 중 DC

F 모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 또한

, 주식의 공정가치 산정시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표를 추정하였

으며 추정기간 동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하여 2017년 ~ 2021년

까지의 재무제표를 추정하여 모형을 적용하였으며, 영업수익 및 영업비용은 과거 실

적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 합리적으로 추정하였습니다.

8. 만기보유금융자산

2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같

습니다(단위: 천원).

구 분2017.9.30 2016.12.31

액면금액 공정가치 장부금액 장부금액

특수채 10,000,000 10,039,860 10,008,291 15,022,151

국채 5,000,000 5,037,370 5,006,729 -

합 계 15,000,000 15,077,230 15,015,020 15,022,151

- 19 -

9. 파생상품

당분기와 전분기 중 주가지수옵션으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천

원).

구 분당분기 전분기

평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실

주가지수옵션 - - 9,031,458 7,747,611 5,857 4,338 16,536,712 14,136,501

10. 대출채권

2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다(단

위: 천원).

구 분2017.9.30 2016.12.31

공정가치 장부금액 공정가치 장부금액

임직원장기대여금 301,714 276,104 356,058 329,276

당분기말 현재 한맥투자증권 매매거래 오류와 관련하여 한국거래소가 회사의 손해배

상공동기금에서 충당한 손실금 396백만원을 우선대지급금으로 계상하였으며 전액

대손충당금을 설정하였습니다.

11. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분 기구비품 기타의유형자산 합 계

기초금액 1,027,543 168,290 1,195,833

취득/자본적지출 246,156 17,140 263,296

감가상각 (327,189) (74,183) (401,372)

분기말금액 946,510 111,247 1,057,757

취득원가 5,042,780 533,757 5,576,537

감가상각누계액 (4,096,270) (422,510) (4,518,780)

- 20 -

(2) 전분기

구 분 기구비품 기타의유형자산 합 계

기초금액 887,505 254,767 1,142,273

취득/자본적지출 206,246 9,295 215,541

감가상각 (306,196) (71,798) (377,995)

분기말금액 787,555 192,264 979,819

취득원가 4,686,916 516,616 5,203,532

감가상각누계액 (3,899,361) (324,352) (4,223,713)

12. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계

기초금액 510,978 294,865 1,708,605 2,514,448

취득 174,900 16,139 - 191,039

상각 (136,141) (119,511) - (255,652)

분기말금액 549,737 191,493 1,708,605 2,449,835

취득원가 4,917,111 2,115,969 2,126,896 9,159,976

상각누계액 (4,367,374) (1,924,476) - (6,291,850)

손상차손누계액 - - (418,291) (418,291)

(2) 전분기

구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계

기초금액 688,681 457,766 1,708,605 2,855,053

취득 171,490 11,265 - 182,755

상각 (285,248) (165,856) - (451,105)

분기말금액 574,923 303,175 1,708,605 2,586,703

취득원가 4,742,211 2,067,675 2,126,896 8,936,782

상각누계액 (4,167,288) (1,764,500) - (5,931,788)

- 21 -

구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계

손상차손누계액 - - (418,291) (418,291)

13. 손해배상공동기금

회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조 및 한국

거래소 회원관리규정 제23조와 제24조에 의거 파생상품시장에서의 매매거래에 따른

채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 손해배상

공동기금을 적립하고 있습니다.

14. 기타금융자산 및 기타금융부채

2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역

은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타금융자산

구 분 2017.9.30 2016.12.31

미수금 5,947,363 2,114,685

미수금대손충당금 (49,798) (49,798)

미수수익 942,416 639,959

보증금 911,909 584,297

합 계 7,751,890 3,289,143

(2) 기타금융부채

구 분 2017.9.30 2016.12.31

미지급금 5,559,124 1,683,415

미지급비용 830,394 731,100

합 계 6,389,518 2,414,515

- 22 -

15. 기타비금융자산

2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습

니다(단위: 천원).

구 분 2017.9.30 2016.12.31

선급금 34,901 73,150

선급비용 169,882 137,374

합 계 204,783 210,524

16. 순확정급여부채

(1) 확정기여형퇴직급여제도

포괄손익계산서에 인식된 총비용 262,251천원(전분기: 243,721천원)은 퇴직급여제

도규정에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여부채

의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여부채

의 현재가치, 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습

니다(단위: 천원).

구 분 2017.9.30 2016.12.31

확정급여채무의 현재가치 186,228 115,839

사외적립자산의 공정가치 (104,208) (102,598)

순확정급여부채 82,020 13,241

당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 862천원(전기말:

862천원)이 포함된 금액입니다.

- 23 -

당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 계상된 금액은 다음과

같습니다(단위: 천원).

구 분 당분기 전분기

당기근무원가 68,790 81,607

순이자원가 434 384

종업원 급여에 포함된 총 비용 69,224 81,991

상기 비용은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

17. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 한국증권금융(주)와 2013년 10월 10일부터 2018년 10월 8

일까지 100억원을 한도로 하는 대출약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 차입금

은 없습니다. 상기 차입약정과 관련하여 회사의 매도가능금융자산 중 한국거래소주

식 12,199백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류된 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

원고 주요내용 소송금액 비고

서희장학재단(*) 부당이득반환소송 318 2심 계류중

원유나 손해배상 5 1심 계류중

(*) 회사는 당분기 중 1심 패소 판결로 인하여 자원의 유출가능성이 높고, 경제적 효

익의 손실액에 대한 합리적 측정가능성이 높은 소송계류 중인 건에 대하여 소송충당

부채 345백만원을 인식하고 있습니다.

18. 종업원급여

당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분당분기 전분기

3개월 누적 3개월 누적

급여 1,480,937 4,551,176 1,566,631 5,050,214

퇴직급여-확정급여제도 23,075 69,224 27,329 81,991

- 24 -

구 분당분기 전분기

3개월 누적 3개월 누적

퇴직급여-확정기여제도 82,907 262,251 83,272 243,721

사회보장비용 115,480 350,530 114,600 355,358

합 계 1,702,399 5,233,181 1,791,832 5,731,284

19. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분당분기 전분기

3개월 누적 3개월 누적

급여 1,480,937 4,551,176 1,566,631 5,050,214

퇴직급여 105,982 331,476 110,602 325,712

복리후생비 193,734 599,951 204,856 567,173

전산운영비 748,312 2,257,782 700,634 2,098,784

임차료 208,947 625,880 208,054 626,580

지급수수료 57,655 266,198 88,465 349,819

접대비 139,325 407,864 137,087 351,795

광고선전비 53,900 153,450 52,800 118,800

감가상각비 133,412 401,372 122,087 377,995

연수비 4,689 6,940 780 2,457

무형자산상각비 86,488 255,652 148,769 451,105

세금과공과 71,848 186,833 56,716 163,072

등기소송비 및 공고비 1,876 1,876 - -

회의비 - - 16 1,091

인쇄비 824 18,059 623 14,753

여비교통비 19,068 65,827 19,125 42,345

차량유지비 21,424 62,632 17,909 41,956

소모품비 3,704 14,258 3,549 11,190

수도광열비 116,044 341,032 116,329 341,699

행사비 16,035 64,086 19,601 51,048

통신비 29,840 88,311 27,369 80,169

- 25 -

구 분당분기 전분기

3개월 누적 3개월 누적

기타 527 4,978 850 6,534

합 계 3,494,571 10,705,633 3,602,852 11,074,291

20. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추

정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균

연간법인세율은 18.35%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 적용한 예상평균연간

법인세율: 34.5%)입니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 하이투자증권(주)(지분율 65.2%)이

고, 최상위 지배기업은 현대중공업(주)입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당분기

구 분 회사명 수수료수익 이자수익 수수료비용 지급수수료 이자비용

지배회사 하이투자증권 267,343 1,251 9,471 9,351 85

2) 전분기

구 분 회사명 수수료수익 수수료비용 지급수수료 이자비용

지배회사 하이투자증권 361,965 2,382 355 5

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(

단위: 천원).

- 26 -

1) 당분기

구 분 회사명 미수금

지배회사 하이투자증권 15,520

2) 전기말 현재 특수관계자와와 관련된 채권, 채무잔액은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

.

구 분 당분기 전분기

급여 322,500 302,500

퇴직급여 69,224 81,991

합 계 391,724 384,491

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(6) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 담보 및 지급보증제공은 없으며, 특

수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천

원).

구 분 당분기 전분기

분기순이익(손실) (862,542) 180,876

조정: 　

감가상각비 401,372 377,995

무형자산상각비 255,652 451,105

퇴직급여 69,224 81,991

외화환산손실 94,308 15,852

복구충당부채전입액 1,921 1,864

소송충당부채전입액 344,610 -

- 27 -

구 분 당분기 전분기

파생상품평가손실 - 4,338

이자비용 318,582 378,686

당기손익인식금융자산평가손실 95,991 61,985

매도가능금융자산처분손실 9,032 -

외화환산이익 (9,377) -

매도가능금융자산처분이익 (8,067) -

이자수익 (1,274,641) (1,144,980)

당기손익인식금융자산평가이익 (9,993) (169,564)

배당금수익 (138,072) (127,091)

법인세비용(수익) (193,791) 95,458

파생상품평가이익 - (5,857)

대손충당금환입 - (13)

운전자본의 변동:

예치금의 증감 (36,821,200) (13,682,178)

당기손익인식금융자산의 증감 (1,684,048) 735,606

파생상품자산의 증감 - (9,611)

대여금의 증감 54,344 64,044

우선대지급금의 증감 - 13

미수금의 증감 (3,832,678) (4,978,318)

미수수익의 증감 (16,445) 164,061

선급금의 증감 38,250 4,896

선급비용의 증감 (20,092) (56,575)

기타금융자산의 증가 (330,000) -

손해배상공동기금의 증감 (795,469) (4,799,596)

예수부채의 증감 36,827,182 15,184,865

파생상품부채의 증감 - 12,655

미지급금의 증감 3,875,710 5,205,499

제세금예수금의 증감 (3,749) 13,886

미지급비용의 증감 99,293 336,899

영업으로부터 창출된 현금 (3,514,693) (1,601,209)

- 28 -

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래내용은 다음

과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당분기 전분기

매도가능금융자산평가이익의 증감 (37,953) (110,759)

확정급여제도의 재측정요소 348 (2,486)

23. 재무위험관리

회사는 영업활동으로 인하여 발생하는 시장위험(환율위험, 이자율위험 및 가격위험),

신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전

반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무

성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함

하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없

습니다.

24. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분2017.9.30 2016.12.31

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

금융자산

현금및현금성자산 2,254,520 2,254,520 3,483,023 3,483,023

예치금 143,084,868 143,084,868 106,357,967 106,357,967

당기손익인식금융자산 2,313,098 2,313,098 715,048 715,048

매도가능금융자산 12,199,311 12,199,311 14,247,969 14,247,969

만기보유금융자산 15,015,020 15,077,230 15,022,151 15,044,895

- 29 -

구 분2017.9.30 2016.12.31

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

대출채권 276,104 301,714 329,276 356,058

손해배상공동기금 9,208,120 9,208,120 8,310,394 8,310,394

계 184,351,041 184,438,861 148,465,828 148,515,354

금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금

액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분

하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이

나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격

은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분

은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당분기말

구 분 수준1 수준2 수준3 합 계

공정가치 측정치

당기손익인식금융자산 812,616 1,500,482 - 2,313,098

매도가능금융자산 - - 12,199,311 12,199,311

손해배상공동기금 - 9,208,120 - 9,208,120

공시되는 공정가치

만기보유금융자산 5,037,370 10,039,860 - 15,077,230

- 30 -

구 분 수준1 수준2 수준3 합 계

대출채권 - - 301,714 301,714

2) 전기말

구 분 수준1 수준2 수준3 합 계

공정가치 측정치

당기손익인식금융자산 715,048 - - 715,048

매도가능금융자산 - 1,992,712 12,255,257 14,247,969

손해배상공동기금 - 8,310,394 - 8,310,394

공시되는 공정가치

만기보유금융자산 - 15,044,895 - 15,044,895

대출채권 - - 356,058 356,058

(3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역

구 분매도가능금융자산

당분기 전분기

기초금액 12,255,257 11,481,188

기타포괄손익 (55,946) (141,998)

분기말금액 12,199,311 11,339,190

미실현손익 9,199,311 8,339,190

(4) 가치평가기법 및 투입변수

재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의

평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 31 -

1) 당분기말

구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수투입변수 범위

(가중평균)

자산:

매도가능금융자산

지분증권 12,199,311 3 DCF모형 할인율 6.15%

성장률 1%

2) 전기말

구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수투입변수 범위

(가중평균)

자산:

매도가능금융자산

지분증권 1,992,712 2 순자산가치 할인율 -

지분증권 12,255,257 3 DCF모형 할인율 5.80%

성장률 1%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 독립적인 외부평가기관인

주식회사 에프앤자산평가의 전문가적인 판단에 근거하여 합리적인 평가모형과 적절

한 추정치를 사용하여 산정된 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있으며, 매 결산기

보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의하고

있습니다.

- 32 -