giuliano alves cirelli universidade de sÃo paulo jose roberto kassai universidade de sÃo paulo

Cod. 497 - Análise da percepção sobre sustentabilidade por parte de stakeholders de uma instituição financeira: um estudo de caso

GIULIANO ALVES CIRELLI

UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO

JOSE ROBERTO KASSAI

UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO

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Agenda

1. Introdução

2. Fundamentação Teórica

3. Procedimentos e escolhas metodológicas

4. Resultados e Discussões

5. Conclusões

6. Referências Bibliográficas

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1. Introdução

• Objetivo: identificar a existência (ou não) de um gap entre a percepção da diretoria executiva de uma instituição bancária e os profissionais de Back Office, especificamente do setor de Contabilidade• A questão de pesquisa é verificar o nível de concordância das percepções e valores entre as partes• Método: envolveu revisão da literatura, entrevistas semi-estruturadas com gestores difusores dos valores de sustentabilidade, aplicação de um questionário utilizando a escala Likert para o Back Office do departamento Contadoria Geral e análise documental dos relatórios financeiros e sociais de uma instituição financeira utilizada como estudo de caso

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1. Introdução

• Conceito: Triple Bottom Line (TBL

• Práticas e ações: As instituições bancárias podem subdividir-se em duas grandes dimensões no que tange à sustentabilidade, conforme Lins e Wajnberg (2007):

1. Gestão das instituições bancárias voltadas às ações sustentáveis;

2. Produtos e serviços;

3. Investimentos Socioambientais, que na perspectiva do Triple Bottom Line, não foi explorada por Lins e Wajnberg (2007).

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2. Fundamentação Teórica

Conceito: Triple Bottom Line (TBL)

Fonte: Adaptado de Lins e Wajnberg (2007).

Figura 1. Triple Bottom Line

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Progresso Social

Prosperidade Econômica - Financeira

Preservação Ambiental

2.1 Perspectivas dos Stakeholders

Johnson (2006) apud Banco Real (2006) é enfático ao trazer em pauta o tema:

“Bem-vindo ao mundo atual, no qual o governo não é mais o único órgão regulador das operações das companhias. Há novos “reguladores”, os stakeholders (partes interessadas) que vasculham toda a cadeia de produção em busca de responsáveis – ou culpados no jargão de alguns. Comunidades locais, ONGs, mídia, clientes trazem novos riscos para as empresas, porque têm expectativas diferentes e merecem ser ouvidas” (BANCO REAL, 2006)

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2.2 Ambiente Institucional

North (1990, p. 7), que afirma:

“As instituições, conjuntamente com as limitações tradicionais da teoria econômica, determinam as oportunidades existentes em determinada sociedade. As organizações são criadas para ganhar proveito dessas oportunidades e conforme as organizações evoluem, elas alteram o marco institucional” (NORTH, 1990, p. 7) (tradução minha).

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2.3 Setor Bancário

Silveira (2006) comenta a importância dos bancos para a melhoria da qualidade de vida das pessoas:

“Assim, os bancos, em razão das suas funções, estão em posição de grande influência no dia-a-dia das empresas, comunidades, governos e na vida das pessoas. Daí a importância do segmento financeiro da economia para o desenvolvimento sustentável por meio de iniciativas e ações que privilegiem a qualidade de vida das pessoas” (SILVEIRA, 2006, p. 19)

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2.3.1 Sustentabilidade no Setor Bancário

Finanças sustentáveis: a) Avaliação de risco socioambiental em financiamentos b) Crédito responsável c) Microcrédito

d) Fundos socialmente responsáveis e) Financiamentos socioambientais f) Mercado de carbono g) Seguros ambientais

Gestão Sustentável: a) Ecoeficiência b) Critérios Socio- ambientais na contratação de fornecedores e prestadores de serviços c) Divulgação da performance d) Diversidade do trabalho e) Mudanças climáticas f) segurança da informação

g) Lavagem de dinheiro

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2.3.1 Investimentos SocioAmbientais

“[...] a população da Terra cresce e, uma vez que o planeta não cresce junto, há um limite do meio ambiente que sustenta a vida. A solução que se apresenta é a promoção de uma nova revolução industrial que promova a economia sustentável baseada no capitalismo natural, no qual o ecosistema entra como valor ativo de capital e há um aumento radical da produtividade dos recursos” (RUTHES, 2007, p. 18).

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2.4 Certificações

•GRI (Global Reporting Initiative), 1997

Michael Conroy (2008) ressalta que:

“A certificação é, a meu ver, a base a partir da qual se pode saltar do estágio da responsabilidade social corporativa para o que chamo de accountability socioambiental. (...) A verificação de uma terceira parte independente, faz com que a companhia se comprometa com padrões negociados pelas várias partes interessadas”.

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2.5 Contador

O contador possui um relevante poder de contribuição para esta causa, segundo Franco (1999) apud Maciel et al. (2008):

“O profissional de contabilidade não pode ficar indiferente a essa problemática do mundo moderno, porque sua atividade está intimamente relacionada com as empresas. E sendo as empresas, muitas vezes, poluidoras, possuem um elevado poder para contribuir com ações para solucionar os problemas ecológicos.”

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3. Metodologia

•Revisão da literatura

•Entrevistas semi-estruturadas com gestores difusores dos valores de sustentabilidade

•Aplicação de um questionário utilizando a escala Likert de 5 pontos para o Back Office do departamento Contadoria Geral

•Análise documental dos relatórios financeiros e sociais

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Segundo os diretores:

“Há treinamentos e palestras direcionados a todas as áreas da Organização, englobando conceitos ligados à sustentabilidade, e treinamentos específicos, como, por exemplo, Ética, Finanças Sustentáveis, Normas SA8000 e ISO 14001, Língua Brasileira de Sinais (Libras) etc. Participam dos cursos funcionários de todos os escalões, desde as lideranças até os cargos de direção [...]. Isso faz parte do DNA do Bradesco.”

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Segundo o relatório, a estratégia é:

“Desde sua fundação, em 1943, a Organização Bradesco é comprometida com o desenvolvimento do Brasil. A criação, em 1956, do primeiro núcleo daquilo que depois viria a se tornar a Fundação Bradesco refletia o nosso direcionamento para temas como educação, desenvolvimento de pessoas, inclusão bancária e promoção da cidadania. Buscamos de forma permanente, incluir a sustentabilidade em nosso dia-a-dia e em nossas práticas empresariais [...]”

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Fonte: Adaptado de Banco Bradesco (2009).

Figura 2. Os pilares da sustentabilidade

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• 100 questionários aplicados para o Back Office: 2 questões dissertativas e 18 questões na escala likert de 5 pontos

• 1º questão: Pedia o conceito, a importância e exemplos de ações de sustentabilidade.

Resultado: 6% não resonderam; 20% respostas satisfatórias e 74% não satisfatórias

• 2º questão: Perguntava o que é TBL.

Resultado: 56% não conheciam e 44% conheciam. Dos que conheciam: 7% respostas satisfatórias e 93% não satisfatórias

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Tabela 1. Distribuição das respostas do Back Office por quantidade de respondentes

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Concordo Totalmente

ConcordoSem

Definição

Discordo Totalment

e

Discordo

Questões 5 4 3 2 1 Ranking Médio3 Existe uma falta de interação ou percepção de sustentabilidade entre a diretoria executiva e os profissionais contadores operacionais (profissionais das agências e da Cidade de Deus).

4 18 10 11 57 2,0

7- O conceito está institucionalizado, ou seja, faz parte dacultura organizacional.

22 64 11 1 2 4,0

10- Existem mecanismos estruturados para comunicar aopúblico interno e externo as estratégias, valores e princípios voltadospara sustentabilidade.

32 57 7 0 4 4,1

12- Há campanhas educativas de incentivo. 26 64 6 0 4 4,1

14- O Bradesco disponibiliza aos colaboradores informaçõeseconômico-financeiras, sociais e ambientais sobre a empresa.

43 54 3 0 0 4,4

15- O Bradesco apóia os colaboradores interpretar asinformações.

24 52 20 0 4 3,9

16- Sei onde encontrar as informações econômicasfinanceiras.

37 53 7 0 3 4,2

20- A instituição reconhece em seus compromissos éticos opapel peculiar e estratégico que o setor financeiro tem nodesenvolvimento socioeconômico do país.

31 66 2 1 0 4,3

Escala


Tabela 2. Distribuição das repostas do Back Office por porcentagem

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Questões

Concordo Totalmente

ConcordoSem

Definição

Discordo Totalment

e

Discordo

Total

3 Existe uma falta de interação ou percepção de sustentabilidade entre a diretoria executiva e os profissionais contadores operacionais (profissionais das agências e da Cidade de Deus).

4% 18% 10% 11% 57% 100%

7- O conceito está institucionalizado, ou seja, faz parte dacultura organizacional.

22% 64% 11% 1% 2% 100%

10- Existem mecanismos estruturados para comunicar aopúblico interno e externo as estratégias, valores e princípios voltadospara sustentabilidade.

32% 57% 7% 0% 4% 100%

12- Há campanhas educativas de incentivo. 26% 64% 6% 0% 4% 100%

14- O Bradesco disponibiliza aos colaboradores informaçõeseconômico-financeiras, sociais e ambientais sobre a empresa.

43% 54% 3% 0% 0% 100%

15- O Bradesco apóia os colaboradores interpretar asinformações.

24% 52% 20% 0% 4% 100%

16- Sei onde encontrar as informações econômicasfinanceiras.

37% 53% 7% 0% 3% 100%

20- A instituição reconhece em seus compromissos éticos opapel peculiar e estratégico que o setor financeiro tem nodesenvolvimento socioeconômico do país.

31% 66% 2% 1% 0% 100%


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5. Conclusões

...não apenas a diretoria é difusora dos ideais, cultura e imagem da organização, mas cada funcionário carrega em si essa percepção e acaba servindo também de agente propulsor da imagem organizacional do Banco Bradesco.

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6. Referências bibliográficas

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6. Referências bibliográficas•SILVEIRA, M. L. O Impacto dos Padrões Corporativos de Ética, Governança Corporativa. Responsabilidade Social, Sustentabilidade e Transparência na Volatilidade das Ações de Bancos Latino Americanos. 2006. Dissertação de Mestrado em Ciências Contábeis. Universidade de Brasília, Universidade Federal da Paraíba, Universidade Federal de Pernambuco, Universidade Federal do Rio Grande do Norte, Brasília. Disponível em: http://www.unb.br/cca/posgraduacao/mestrado/dissertacoes/mest_dissert_098.pdf . Acesso em: 16. Mar. 2009.•SKANDIA. Institucional. Disponível em: http://www.skandia.com Acesso em: 12 Jun. 2009•KAPLAN, R. S.; NORTON, D. P. The balanced scorecard: Measures that drive performance. Boston (Estados Unidos): Harvard Business Review, v. 70, no 1 / 2, p. 71-79, Jan. / Fev. 1992.•KONO, F. J. C. Motivações e Benefícios do Comportamento Socialmente Responsável no Setor Bancário. 2008. Trabalho de conclusão de curso (Graduação em Administração de Empresas). Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade. Universidade de São Paulo, São Paulo. •KROETZ, C. E. S. Balanço Social: teoria e prática. São Paulo: Atlas, 2000.•WEBER, Max. A ética protestante e o espírito capitalista. São Paulo: Companhia das Letras, 2004.•WOERD, F. V. D.; BRINK, T. V. D. Feasibility of a Responsive Business Scorecard – a pilot stud. 55, nº 2, p. 173-186, Dez. 2004.y. Journal of Business Ethics, v•YIN, R. K. Estudo de Caso. Planejamento e Métodos. Porto Alegre: Bookman, 2001.•YIN, R. K. The Case Study Crisis: Some Answers. Administrative Science Quarterly, v. 26, nº 1, p. 58-65, 1981.

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http://www.unb.br/cca/posgraduacao/mestrado/dissertacoes/mest_dissert_098.pdf